форма международных расчетов которая является составным элементом всех остальных форм расчетов это

Международные расчеты

Международные расчеты — это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между странами, юридическими лицами и гражданами разных государств.

Международные расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями, а с другой — ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Данные расчеты осуществляются, как правило, безналичным путем посредством записей на счетах банков.

При этом ведущую роль в международных расчетах играют крупнейшие банки. Степень их влияния в международных расчетах зависит от масштабов внешнеэкономических связей страны базирования, применения ее национальной валюты, специализации, финансового положения, деловой репутации, сети банков — корреспондентов. Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с иностранными банками, которые сопровождаются открытием счетов “лоро” (иностранных банков в данном банке) и “ностро” (данного банка в иностранных). Корреспондентские отношения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств.

Для своевременного и рационального осуществления международных расчетов банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в различных валютах в соответствии со структурой и сроком предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих валютных резервов. В целях получения более высокой прибыли банки стремятся поддерживать на счетах “ностро” минимальные остатки, предпочитая размещать свои активы на мировом рынке ссудных капиталов, в том числе на еврорынке.

Деятельность банков в сфере международных расчетов, с одной стороны, регулируется национальным законодательством, а с другой — определяется сложившейся практикой, которая существует в виде установленных правил и обычаев либо закрепляется отдельными документами.

Такой механизм позволяет осуществлять международные расчеты через банки-корреспонденты путем зачета встречных требований и обязательств без использования наличной валюты.

Банки обычно поддерживают необходимые валютные позиции в разных валютах в соответствии со структурой и сроками платежей, а также проводят политику диверсификации своих валютных резервов.

Поскольку движение товара опережает движение документов, то платеж производится, как правило, после прибытия товара в порт назначения.

Под расчетом в кредит (с рассрочкой платежа) понимается исключительно фирменный кредит. Это кредит экспортера импортеру.

Контрактом может быть оговорено право выбора импортером условий платежа — кредит с опционом. Если импортер предпочтет отсрочку платежа, то он лишится скидки, предоставляемой при наличной оплате.

Для удовлетворения противоположных интересов контрагентов в международных экономических отношениях и организации их платежных отношений применяют различные формы расчетов.

Особенности форм международных расчетов заключаются в следующем:

1) импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные, обособленные от внешнеторгового контракта отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением платежей. Объем обязательств и распределение ответственности между ними зависят от конкретной формы расчетов;

2) международные расчеты регулируются нормативными национальными законодательными актами, а также международными унифицированными банковскими правилами и обычаями.

Международные расчеты имеют, как правило, документарный характер, т. е. осуществляются против финансовых и коммерческих документов.

К финансовым документам относятся: простые и переводные векселя, чеки, платежные расписки. Коммерческие документы включают: счета-фактуры, документы, подтверждающие отгрузку или отправку товаров, или принятие к погрузке, страховые и другие документы;

3) международные платежи осуществляются в различных валютах. Поэтому они тесно связаны с валютными операциями, куплей-продажей валют. На эффективность их проведения влияет динамика валютных курсов.

Инкассовая форма расчетов. Инкассо — банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке. В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от экспортера инструкций.

Экспортер после отгрузки товара направляет своему банку документы, чем подтверждает не только отгрузку, но и передачу собственности на товар. Одновременно он дает указание своему банку передать эти документы покупателю через его банк против платежа.

Указанные условия выполняются только в случаях, когда продавец уверен в хорошем финансовом положении покупателя. В некоторых странах, прежде всего в развивающихся, не всегда имеется гарантия того, что банк в стране покупателя передаст ему документы только против платежа. Если такая практика существует между покупателем и банком в его стране, то не исключено, что он получит документы без платежа.

Аккредитивная форма расчетов. В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов документарный аккредитив — это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов.

Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру — четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.

Суть аккредитивной формы расчетов сводится к следующему. Импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк импортера, открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо одному из своих корреспондентов в стране экспортера, назначая его авизующим банком и поручая ему передать аккредитив бенефициару. После получения открытого в его пользу аккредитива (как обеспечения платежа товара) бенефициар производит отгрузку товара, представляет документы, как правило, в авизующий банк, который пересылает их для оплаты банку-эмитенту. После проверки правильности оформления документов банк, открывший аккредитив, производит их оплату. Если документ соответствует условиям аккредитива, банк переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка и выдает документы импортеру, который получает товар. Поступившая выручка зачисляется на счет экспортера. В соответствии с условиями аккредитива банком, уполномоченным на оплату документов (исполняющим банком), может быть назначен и авизующий банк, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем требует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по некоторым аккредитивам).

Обычно если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. При открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.

Виды аккредитивов рассмотрены в разделе 5.3.

В отличие от документарного аккредитива денежный аккредитив — именной документ, содержащий поручение о выплате денег получателю в течение определенного срока при соблюдении указанных в нем условий.

Разновидностью данных аккредитивов является циркулярный аккредитив со свободной негоциацией. Он обращен к любому банку, желающему его выполнить. Такие аккредитивы — безотзывные и выставляются лишь крупными банками, известными в деловых кругах первоклассной репутацией, иначе экспортеру трудно их реализовать.

В современных условиях также применяются аккредитивы компенсационные и “бэк-ту-бэк”. Экономическое содержание этих видов аккредитивов сводится к следующему. Бенефициар, в пользу которого по поручению иностранного покупателя открывается аккредитив, является посредником, а не производителем товара. Для того чтобы обеспечить поставку товара конечному покупателю, он обязан товар закупить. Если расчеты с фирмой — производителем товара должны осуществляться в форме документарного аккредитива, то в качестве обеспечения для открытия такого аккредитива посредническая организация может предложить банку первоначальный аккредитив, открытый в его пользу банком импортера.

Некоторые страны, особенно США, используют резервный гарантийный аккредитив (типа “стэнд-бай”), который служит гарантией выполнения контрагентами взятых на себя обязательств по контракту.

Банковский перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. В международных расчетах банки зачастую выполняют переводы по поручению своих клиентов.

В форме банковского перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в счет окончательных расчетов, авансовые платежи. Кроме того, посредством перевода производятся перерасчеты и другие операции.

Банковский перевод осуществляется по почте или телеграфу, соответственно почтовыми или телеграфными платежными поручениями; в настоящее время — по системе SWIFT.

Банковские переводы могут сочетаться с другими формами расчетов (например, с инкассо), а также с гарантиями. Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией банка, который в случае неоплаты товара импортером производит платеж в счет гарантии. Для перечисления средств за товары импортер часто прибегает к банковскому кредиту, срок которого короче, чем по кредиту для открытия аккредитива.

Почтовый перевод (почтовые платежные поручения) представляет собой письменное платежное поручение, высылаемое одним банком другому (зарубежному) банку, которое может быть аутентифицировано как подписанное соответствующим должностным лицом в высылающем банке или представляет собой указание другому банку выплатить определенную сумму денег указанному бенефициару (или по распоряжению указанного бенефициара).

Почтовый перевод посылается банком, выдавшим распоряжение, в зарубежный банк по авиапочте. В зарубежном банке должен быть счет на имя распорядившегося банка, этот счет будет дебетован на сумму, выплаченную бенефициару. В отличие от банковской тратты, почтовый перевод высылается самим банком другому банку, а не клиентом банка зарубежному поставщику. Поскольку почтовый перевод посылается авиапочтой, он представляет собой более быстрый метод платежа, чем банковская тратта. Однако всегда существует вероятность, что инструкции будут задержаны или утеряны.

Телеграфный перевод (телеграфные или телексные платежные поручения) предусматривает ту же процедуру, что и почтовый перевод, только инструкции высылаются по телеграфу или телексу, а не авиапочтой. Поэтому телеграфные переводы обходятся несколько дороже клиенту банка-плательщика, но они ускоряют платежи.

Платежи на крупную сумму должны выполняться путем телеграфного перевода или системы SWIFT, поскольку дополнительные издержки на телеграфный перевод уравновешиваются дополнительными поступлениями от экономии на процентных издержках, которая может быть получена при использовании телеграфного перевода.

Преимущество телеграфного перевода перед почтовым заключается также в том, что не существует опасности задержки или утери инструкций на почте. Но здесь возникает проблема проверки подлинности этих инструкций. В отличие от инструкций почтового перевода, их подлинность не может быть проверена посредством подписи, поэтому проверка осуществляется посредством “контрольного ключа” или “кодового слова”, а также в соответствии с суммой платежа, указанной в этом обращении.

В настоящее время активно используется система SWIFT. АО “Всемирная межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть” с 1977 г. обслуживает более 7 тыс. банков и финансовых учреждений 189 стран, в Российской Федерации — с 2003 г.

Расчеты по открытому счету. Их сущность состоит в периодических платежах импортера экспортеру после получения товара. Данная форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету. Порядок расчетов по погашению задолженности по открытому счету определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импортером в середине или в конце месяца). После выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с использованием перевода или чека.

Особенностью данного вида расчетов является то, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты при этом оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом, причем обычно экспортер односторонне кредитует импортера. Если поставки товаров осуществляются взаимно с последующими расчетами по открытому счету, то они отражаются на контокорренте (едином счете), происходят двухстороннее кредитование и зачет взаимных требований.

Расчеты с использованием векселей, чеков, банковских карточек. Вексель как определенная форма денежного обязательства широко применяется в международном платежном обороте. Его использование как средства обращения и платежа в этой сфере связано с тем, что часть внешнеторгового оборота осуществляется за счет кредита.

При расчетах по внешнеторговым операциям применяются переводный вексель (тратта) и простой вексель.

Наиболее широко распространен переводный вексель. Простая форма денежного обязательства при расчетах на условиях коммерческого кредита встречается значительно реже. Как правило, она тоже обусловлена продажей товара с рассрочкой платежа. Простой вексель выставляется не кредитором, а должником, именуемым векселедателем, который берет безусловное обязательство уплатить кредитору определенную денежную сумму в обусловленный срок и в определенном месте. Выдача простых векселей имеет цель урегулировать долговые отношения, возникающие в ходе реализации внешнеторговых контрактов.

В международных расчетах используются также чеки, впервые появившиеся в XVI в. в виде квитанции кассиров, которые за хранение денег взимали проценты с вкладчиков.

Если платеж осуществляется с помощью чека, то должник (покупатель) либо самостоятельно выставляет чек (чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек банка). Формы и реквизиты чека регулируются национальным и международным законодательством (Чековой конвенцией 1931 г.). Чек подлежит оплате (инкассации) по предъявлении.

Выписываемый чекодателем документ должен иметь покрытие. Причем законодательство большинства стран предусматривает уголовную ответственность за выставление чека без покрытия. Чеки, выписываемые клиентами банка, выдаются в пределах суммы, имеющейся на их текущих и других счетах, включая суммы, поступившие на эти счета в результате предоставления банками кредита.

Законодательство о чеках прямо запрещает начисление процентов на сумму чека.

Кредитно-кооперативные товарищества могут выступать плательщиками по чекам лишь с разрешения тех финансовых органов, в которых зарегистрированы их уставы.

Применение чеков в платежном обороте в качестве средства платежа значительно упрощает расчеты между продавцом и покупателем, а также между банком и его клиентами. Оно позволяет экономить расходы по обращению действительных денег и ускоряет платежи, так как все чеки оплачиваются по предъявлении. Поэтому чеки широко используют и во внутреннем, и в международном платежных оборотах.

Как средство платежа в международном обороте чек применяется в расчетах за поставленный товар, при окончательном расчете за товар и оказание услуги, урегулировании рекламаций на товар, погашении долга и т. д., а также в расчетах по неторговым операциям. Чек можно использовать для получения наличных денег, для безналичного платежа и в других формах, связанных с обращением чеков в качестве средства платежа.

В качестве средства платежа в международных расчетах не-торгового характера используются дорожные чеки и еврочеки.

Дорожный (туристский) чек — платежный документ, денежное обязательство (приказ) выплатить обозначенную на нем сумму валюты его владельцу. Дорожные чеки выписываются крупными банками в национальной и иностранных валютах разного достоинства. Образец подписи проставляется в момент продажи чека.

Еврочек — чек в евровалюте — выписывается банком без предварительного внесения клиентом наличных денег и на более крупные суммы в счет банковского кредита сроком до месяца; оплачивается в любой стране — участнице соглашения “Еврочек”.

С 60-х годов XX в. в международных расчетах активно используются банковские карточки. Кредитная карта — именной денежный документ, дающий право владельцу приобретать товары и услуги с использованием безналичных расчетов. В сентябре 1992 г. в Брюсселе создана международная платежная система “Europay International”. Она обслуживает платежные организации и банки ряда стран, в том числе и России.

Под влиянием НТР в международные расчеты активно внедряются ЭВМ. Передача информации по международным расчетам осуществляется через систему SWIFT.

Валютные клиринги — это расчеты между странами на основе зачета взаимных требований и обязательств на основании межправительственных соглашений. Взаимные зачеты по валютному клирингу при наличии межправительственных соглашений производятся в обязательном порядке. Валютные клиринги были введены в годы мирового экономического кризиса (1929-1933 гг.) и затем получили большое распространение в форме двусторонних и многосторонних клирингов (Европейский платежный союз с 1950 по 1958 г.), появление которых было вызвано обострением проблемы международной ликвидности, или способности стран оплачивать свои внешние обязательства. В результате 60% международных расчетов велось через валютные клиринги, которые к концу 1960-х гг. были ликвидированы в большинстве западноевропейских стран с введением конвертируемости валют.

Источник

Тема 8. Международные расчеты

Оглавление

Цели и задачи.

Целью и задачами настоящей темы является изучение сложившейся в настоящее время практики осуществления международных расчетов.

Международные расчеты – платежи по денежным требованиям и обязательствами, возникающие между резидентами и нерезидентами разных стран.

В настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов: банковский перевод, аккредитив, инкассо. Кроме того, расчеты осуществляются с использованием векселей и чеков. Международными расчетами тесно связаны гарантийные операции банков.

8.1. Валютно-финансовые и платежные условия внешнеэкономических сделок.

Валютно-финансовые условия контрактов – это установление контрактом условия поставки и оплаты продукта (товара, работ, услуг, интеллектуальной собственности). К ним относятся:

Платежные условия – это условия оплаты покупателем приобретаемого продукта:

8.2. Механизм корреспондентских отношений.

Установление корреспондентских отношений.

Международные расчеты, валютные и иные банковские операции осуществляются банками через иностранные банки, с которыми установлены корреспондентские отношения, т.е. имеется договоренность о порядке и условиях проведения банковских операций. При выборе иностранных корреспондентов предпочтение отдается крупным коммерческим банкам, а также отделениям крупных иностранных банков в других странах. При установлении корреспондентских отношений учитывается финансовое положение и кредитоспособность иностранного банка, особенности его деятельности и месте в кредитной системе страны, условия выполнения им банковских операций и другие сведения, необходимые для решения вопроса о целесообразности установления корреспондентских отношений. При решении об установлении корреспондентских отношений должны быть, проанализированы баланс банка, тарифы, размеры процентных ставок по счетам, публичные данные и общественное мнение.

Корреспондентские отношения оформляются заключением межбанковского корреспондентского соглашения в форме двустороннего договора или обмена письмами. Если соглашением предусмотрено открытие счетов банками друг у друга или открытие счета в одном из банков, то иностранный банк называется «корреспондент со счетом».

Корреспондентский счет – счет открытый одним банком в другом банке.

Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета (счета «Ностро» и «Лоро»). Счет «Ностро» – это текущий счет, открытый на имя банка у банка–корреспондента («наш счет у них»). Счет «Лоро» – это текущий счет, открытый в банке на имя банка–корреспондента («их счет у нас»). Корреспондентскими счетами являются также клиринговые и другие счета, открываемые на основе межгосударственных договоров и отдельных межбанковских соглашений.

В случае «корреспондента со счетом» соглашением определяется:

а) вид и валюта открываемых счетов; порядок начисления процентов; возможность перевода средств со счетов в другие страны; право конверсии средств на счетах в другую валюту; перечень поступлений и платежей, которые могут осуществляться по счетам; возможность получения и предоставления кредита в форме овердрафта или иной форме; лимит такого кредита и порядок погашения; защитная оговорка к сальдо счетов и др.;

б) перечень учреждений и филиалов иностранного банка, которым предоставляется право совершать операции по счетам с указанием их точного адреса, номеров телексов и других необходимых данных;

в) формы и порядок расчетов (порядок открытия, авизования, подтверждения и исполнения аккредитивов, условия рамбурсирования, порядок осуществления инкассовых, переводных и иных расчетных операций);

г) порядок взимания комиссионного вознаграждения и возмещения почтовых, телеграфных и иных расходов, применения переводного телеграфного ключа;

д) другие вопросы, представляющие взаимный интерес.

Корреспондентские отношения с иностранными банками могут устанавливаться также без открытия счетов. Иностранный банк, с которым устанавливаются также отношения, называется «корреспондент без счета». В этом случае по договоренности между банками расчетные операции отражаются по счетам, открытым в других банках.

Иностранным банкам, с которыми установлены корреспондентские отношения, направляется альбом образцов подписей работников, уполномоченных подписывать документы и корреспонденцию от имени банка, переводные (телеграфные ключи и другие необходимые контрольные документы).

Банк составляет список иностранных банков – корреспондентов, распространяет и рассылает его заинтересованным организациям. В списке выделяются банки, рекомендуемые для проведения расчетов по экспортно-импортным операциям.

Ведение корреспондентских счетов.

По счетам «Ностро» и «Лоро» операции производятся в пределах остатка средств на этих счетах или разрешенного лимита овердрафта.

О каждом зачислении средств на счета «Лоро» или списании средств с этих счетов Банк высылает банку-корреспонденту соответствующее кредитовое или дебетовое авизо в день совершения операций.

Платежные поручения иностранных банков, не имеющих корреспондентских счетов с банком в валюте поручения, выполняются только после получения кредитового авизо банка, которому банк-плательщик перевел необходимые средства для зачисления на счет, но не ранее срока валютирования, указанного в поручении.

Поручения иностранных банков о зачислении средств на их счета «Лоро» могут выполняться до получения кредитового авизо от банка, в котором поставлено покрытие, при условии, что в платежном поручении указано наименование этого банка и срок зачисления средств (срок валютирования). Такие поручения исполняются не ранее указанного в поручении срока валютирования.

По счетам «Ностро» банки-корреспонденты высылают выписки, содержащие данные о поступлениях, платежах и сальдо по этим счетам.

В тех случаях, когда из выписок иностранного банка невозможно определить: назначение суммы, в выписках банка одна и та же сумма отражена несколько раз (за исключением сумм комиссии и почтово-телеграфных расходов), сумма в выписке не совпадает с суммой, указанной в кредитовом авизо иностранного банка, в полученных выписках не отражена сумма, проведенная по балансу на основании авизо иностранного банка, – принимаются меры, начинается переписка по урегулированию расхождений, выявления причины ошибки. Расследование начинается и в ситуации, если из содержания авизо иностранных банков трудно установить, к какому виду операций они относятся (аккредитив, инкассо, расчеты по кредитам и т.п.), а также в том случае, когда отсутствует наименование получателя средств.

Управление корреспондентским счетом.

Управление корреспондентским счетом включает в себя: 1) установление лимитов принятия обязательств корреспондента и 2) оперативный учет поступлений и платежей.

Для главной конторы иностранного банка и его отделений в стране местонахождения главной конторы устанавливается единый лимит по документарным операциям, а для отделений банков в других странах – отдельные лимиты. Обязательства, принятые в разовом порядке от отделений, которым не установлен отдельный лимит, включаются в лимит, установленный для главной конторы этого банка.

Установленные лимиты по мере необходимости пересматриваются с учетом изменений финансового положения банков-корреспондентов и объема расчетных операций, осуществляемых с ними. Лимиты иногда доводятся до сведения иностранного банка-корреспондента.

Банк исполняет поручения своих иностранных лоро-корреспондентов в пределах свободного остатка лимита, установленного данному банку. Свободный остаток лимита иностранного банка определяется как разница между установленной величиной лимита и общей суммой обязательств банка, значащихся на учете в банке, то есть:

где Л _о – остаток лимита;

Л – установленная величина лимита;

– принятая сумма обязательств корреспондента.

Оперативный учет поступлений и платежей. Банк ведет оперативный учет сумм поступлений и платежей в иностранной валюте по корреспондентским счетам «Ностро», а также по счетам «Лоро» иностранных банков. Ведение такого оперативного учета называется ведением позиции по корреспондентским счетам.

Позиция ведется по каждому корреспондентскому счету в валюте счета. При этом в позиционных карточках учитываются:

8.3. Банковский перевод.

Банковские переводы осуществляются посредством платежных поручений, адресуемых одним банком другому, а также (при наличии особой межбанковской договоренности) посредством банковских чеков или иных платежных документов.

Платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему корреспонденту, о выплате определенной суммы денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы.

Платежные поручения могут направляться друг другу почтой, по телеграфу (телексу) либо с применением телетрансмиссионной связи.

В платежном поручении может содержаться условие о выплате бенефициару соответствующих сумм против представления им указанных коммерческих или финансовых документов (документарный перевод) или против представления расписки.

Способы возмещения банку выплачиваемых сумм:

б) зачисление суммы перевода на счет «Ностро» банка переводополучателя в третьем банке – в случае перевода в валюте третьей страны;

в) предоставление права дебетовать суммой перевода счет «Ностро» банка-перевододателя в банке-переводополучателе – в случае перевода в валюте страны банка-переводополучателя.

Банк исполняет платежные поручения иностранных банков только после проверки подлинности подписей или телеграфного ключа.

Этапы проведения сделки и осуществления расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям отражает табл. 1.

Таблица 1.

Расчеты банковскими переводами при экспортно-импортных операциях

Участники, действия, операции, документы

Заключение внешнеторгового контракта.

Способ платежа – банковский перевод.

Условиями платежа в этом случае могут быть:

Экспортер выполняет обязательства, направляет документы Импортеру курьерской службой.

Импортер производит оплату.

8.4. Аккредитив.

Определение аккредитива. При осуществлении расчетных операций в форме документарного аккредитива банки и их клиенты руководствуются «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов», разработанными и утвержденными Международной Торговой Палатой (МТП). С 1 января 1994 г. вступили в силу «Унифицированные правила» в редакции 1993 г. (публикация МТП № 500). «Унифицированные правила» определяют виды аккредитивов, способ и порядок их исполнения и передачи, обязательства и ответственность банков, условия, которым должны отвечать представленные по аккредитиву документы, дают толкование различных терминов, решают иные вопросы, возникающие в практике аккредитивных расчетов. Унифицированные правила являются составной частью каждого документарного аккредитива, на что указывает включаемая в текст аккредитива оговорка о том, что данный аккредитив подчиняется Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов, редакция 1994 г., публикация МТП № 500.

Аккредитив, используемый в расчетах по внешнеторговым сделкам, независимо от того, как он назван или обозначен («документарный аккредитив», «аккредитив», «аккредитивное письмо» и т.п.), представляет собой одностороннее условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента-приказодателя аккредитива (импортера) в пользу его контрагента по контракту – бенефициара (экспортера), по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент):

1) должен произвести платеж третьему лицу или его приказу (бенефициару) или должен оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром, или

2) дает полномочия другому банку произвести такой платеж, оплатить и акцептовать переводные векселя (тратты);

3) дает полномочия негоциировать (купить или учесть)

против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

Аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не связаны условиями таких договоров. Вместе с тем аккредитив открывается банком на основании инструкций импортера (приказодателя), которые составляются в соответствии с условиями контракта. В связи с этим в контракте с необходимой полнотой и четкостью определяются все основные условия будущего аккредитива:

Аккредитив может быть револьверным ( revolving ). По такому аккредитиву по мере его использования (выплат) сумма аккредитива (квота) автоматически восстанавливается после каждой выплаты по аккредитиву, в пределах установленной общей суммы лимита и срока для представления документов по аккредитиву, если иное не предусмотрено условиями аккредитива. В зависимости от вида револьверного аккредитива в нем может быть указан срок для использования квоты (платеж раз в месяц, в квартал и др.).

Аккредитивы по способу обеспечения платежа подразделяются на покрытые ( cover ) и непокрытые ( uncover ). Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк–эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия аккредитива с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву.

Авизование и подтверждение. Об открытии аккредитива бенефициару (экспортеру) сообщается через другой банк (авизующий банк) без обязательства со стороны авизующего банка. Однако этот банк должен с разумной тщательностью проверить по внешним признакам подлинность аккредитива, который он авизует. Если банк пользуется услугами другого банка (авизующего банка) для авизования аккредитива бенефициару, то он должен пользоваться услугами того же банка для авизования каких-либо изменений в аккредитив.

Банк-эмитент может попросить другой банк (авизующий либо любой другой) подтвердить его аккредитив. Это означает, что если предусмотренные документы представлены и соблюдены все условия аккредитива, то у подтверждающего банка появляется твердое обязательство по исполнению аккредитива в дополнение к обязательству банка-эмитента.

Стороны внешнеторгового контракта могут, таким образом, предусмотреть, в зависимости от конкретных коммерческих условий контракта, один из следующих способов исполнения аккредитива:

а) платеж по предъявлении обусловленных документов;

б) платеж с рассрочкой в сроки, обусловленные в аккредитиве;

г) акцепт срочных тратт, выставленных бенефициаром на исполняющий банк (банк-эмитент или иной банк) либо на приказодателя аккредитива (с обязательством банка-эмитента обеспечить акцепт и платеж в срок, указанный в траттах).

Указав в соответствии с инструкциями приказодателя аккредитива какой-либо банк в качестве исполняющего банка, банк-эмитент тем самым уполномочивает такой банк произвести платеж, акцепт или негоциацию, в зависимости от случая, против документов, которые по внешним признакам соответствуют условиям аккредитива, и обязуется предоставить такому банку соответствующее возмещение. Банк-эмитент несет перед исполняющим банком ответственность также за любую потерю процентов, если возмещение не произведено по первому требованию, как это оговорено в аккредитиве или взаимно согласовано. В свою очередь приказодатель аккредитива обязан принять от банка-эмитента правильно оплаченные документы и возместить ему понесенные им расходы.

Исполняющий банк и другие банки, участвующие в расчетах по аккредитиву, в обязанность которых входит проверка представляемых бенефициаром документов, проверяют все документы с разумной тщательностью с тем, чтобы удостовериться, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива и не противоречат друг другу. Банки проверяют также выполнение бенефициаром других условий аккредитива (сроков и т.д.).

Обязательства и ответственность сторон. Приказодатель аккредитива обязан предоставить банку-эмитенту возмещение за исполнение аккредитива.

На бенефициара не распространяются договорные отношения, существующие между банками или между приказодателем аккредитива и банком-эмитентом.

Банки не несут никакой ответственности: а) если переданные ими инструкции не будут выполнены, даже в том случае, когда они сами взяли на себя инициативу в выборе другого банка; б) за форму, полноту, точность, подлинность, подделку или юридическое значение любого документа, равно как за общие и/или частные условия, имеющиеся в документе или дополнительно включенные в них; в) за описание, количество, вес, качество, кондиционность, упаковку, доставку, ценность или за фактическое наличие указанных в документах товаров, а равно за добросовестность, действия и/или бездействие, платежеспособность, выполнение обязательств, коммерческую репутацию грузоотправителей, перевозчиков или страховщиков товара, или всякого другого лица; г) за последствия задержки или потери в пути какого-либо сообщения, письма или документа, за задержку, а также искажение или другие ошибки, возникающие при передаче телекоммуникационных сообщений; д) за ошибки в переводе или толковании технических терминов; банки оставляют за собой право передавать термины аккредитивов без их перевода; е) за последствия, вызванные приостановлением их деятельности из-за стихийных бедствий, бунтов, гражданских волнений, восстаний, войн или каких-либо других, не зависящих от них, обстоятельств, или из-за каких-либо забастовок или локаутов.

Исполнение аккредитива, проверка, прием и отсылка документов. При проверке документов необходимо удостовериться в том, что по внешним признакам они соответствуют условиям аккредитива. Если документы по внешним признакам окажутся противоречащими друг другу, они должны рассматриваются как не соответствующие по внешним признакам условиям аккредитива.

При оценке документов по внешним признакам необходимо:

а) проверить их комплектность, т.е. наличие всех из перечисленных в аккредитиве документов в требующемся количестве экземпляров;

б) проверить по внешнему виду правильность оформления каждого документа и соответствие его требованиям аккредитива, т.е. правильность заполнения реквизитов бланка документа, наличие подписей, печатей, штампов, передаточных надписей, виз, оговорок или иных пометок, обусловленных в аккредитиве или формой самого документа, а также удостовериться в отсутствии явных, видимых следов подделки;

в) проверить документы по содержанию и цифровым данным, т.е. убедиться в том, что они соответствуют требованиям аккредитива, не содержат видимых противоречий между собой и что весь комплект документов относится к указанному в аккредитиве товару (услугам) или партии этого товара, когда разрешены частичные отгрузки.

Если аккредитив предусматривает представление тратты бенефициара, которая подлежит отсылке банку-эмитенту или другому указанному в аккредитиве банку, необходимо удостовериться в том, что такая тратта приложена к документам и что ее реквизиты соответствуют требованиям применяемого вексельного права и условиям аккредитива (особенно такие, как срок платежа, сумма, наименование плательщика). Следует также проверить наличие в тратте специальных пометок, оговоренных в аккредитиве (пометки о том, что тратта выставлена по данному аккредитиву, процентной оговорки и др.). Все тратты выписываются приказу бенефициара и индоссируются в пользу исполняющего банка или выписываются непосредственно приказу исполняющего банка.

Если аккредитив предусматривает представление документов, иных, чем транспортные, страховые и коммерческие счета, в нем должно быть указано, кем такие документы должны быть выданы и какие формулировки или данные они должны содержать. Если в аккредитиве это не указано, такие документы при соблюдении вышеуказанных правил проверки принимаются в том виде, как они представлены бенефициаром.

При оценке транспортных, страховых документов и коммерческих счетов проверяется, прежде всего, их соответствие требованиям аккредитива.

При приеме и проверке документов следует тщательно проверить соблюдение бенефициаром всех остальных условий аккредитива:

а) установленных в аккредитиве сроков (срока представления документов в надлежащий банк для платежа, акцепта или негоциации, срока от даты выдачи транспортного документа до даты его представления в банк, сроков, предусмотренных для отгрузок);

б) условий транспортировки товара (СИФ, ФОБ, СИП, КАФ и др., условий, касающихся порта отгрузки и выгрузки, частичных отгрузок и перегрузки товара и других транспортных условий);

в) условий, относящихся к количественной и качественной характеристике товара (количество, стоимость, цена за единицу, маркировка, упаковка и др.);

г) условий, относящихся к страхованию товара;

д) иных условий, если таковые содержатся в аккредитиве.

В случае, когда в результате проверки представленных бенефициаром документов обнаружены расхождения документов с условиями аккредитива или между собой (неправильно оформлены транспортные документы или тратты, на транспортном документе нет указания об оплате фрахта или транспортных расходов или о погрузке на борт, если это требуется условиями аккредитива, недостаточна сумма страхования или страхование согласно страховому документу вступает в силу позднее даты отгрузки, описание товара в счете не соответствует описанию его в аккредитиве, в счете указаны расходы, не предусмотренные в аккредитиве и др.) или если не представлены оригиналы некоторых документов или необходимое количество их копий, банк возвращает эти документы бенефициару для переоформления с указанием всех установленных расхождений.

При этом бенефициар может:

Если банк-эмитент отказывает в приеме документов и заявляет обоснованную претензию ввиду наличия в документах расхождений, банк информирует об этом бенефициара и запрашивает его указания относительно документов: поручить ли иностранному банку представить документы импортеру на базе инкассо или вернуть их бенефициару.

Получение возмещения и совершение платежей. Банк получает возмещение по аккредитивам в соответствии с рамбурсными (от англ. reimbursment ) инструкциями банка-эмитента. Рамбурсные инструкции – инструкции по получению исполняющему банку возмещения за произведенный платеж.

Виды рамбурсных инструкций:

Независимо от способа исполнения аккредитива (платеж по предъявлении, платеж с рассрочкой, акцепт или негоциация тратт), платежи по аккредитивам производятся Банком бенефициарам только после получения соответствующего возмещения от иностранных банков. До получения возмещения экспортеры могут пользоваться банковским кредитом.

Этапы расчетов при документарном аккредитиве, участники и их действия, операции и документы, привлекаемые в процессе расчетов, отражает табл. 2.

Таблица 2.

Расчеты при документарном аккредитиве

Участники, действия, операции, документы

Экспортер и импортер заключают контракт. В нем определяются условия платежа – аккредитив (обычно безотзывный). Также в договоре отмечается, может ли быть аккредитив револьверным, трансферабельным; необходимо ли подтверждение аккредитива

Импортер урегулирует взаимоотношения со своим банком с точки зрения того, что аккредитив – это кредит в документарной форме. Представляет заявление на аккредитив и другие необходимые документы (например, контракты, дополнительные соглашения и т.п.)

Банк импортера выставляет аккредитив в Банк экспортера.

Если платеж в валюте третьей страны, то дает рамбурсные (платежные) инструкции Рамбурсирующему банку и рамбурсные полномочия Исполняющему банку.

Если аккредитив подтвержденный, то выполняет условия Подтверждающего банка для подтверждения аккредитива

Авизующий банк извещает Экспортера о поступлении в его пользу аккредитива

Экспортер и Импортер урегулируют условия контракта.

Через банки вносятся изменения в условия аккредитива.

Экспортер отгружает товар, оформляет документы и представляет их в срок и в соответствии с условиями аккредитива в свой (Авизующий) банк.

Документы пересылаются в Банк-плательщик по аккредитиву (если это не Авизующий банк).

Банк-плательщик проверяет соответствие документов условиям аккредитива.

Если выявлено полное соответствие, то совершается платеж.

Если выявлено хотя бы одно, даже формальное, незначительное и несущественное расхождение, то запрашиваются инструкции Банка импортера (выставившего аккредитив) о том, будут ли приняты документы с указанными расхождениями. Этот запрос обычно сопровождается документами.

Расчеты между банками, банков со своими клиентами.

8.5. Инкассо

Определение инкассо. Инкассо является расчетной банковской операцией, при которой банк-ремитент ( REMITING BANK ), действующий в строгом соответствии с инструкциями своего клиента, доверителя ( PRINCIPAL ), принимает на себя обязательство осуществить операции с представленными доверителем документами в целях получения от плательщика (импортера) акцепта и/или платежа, либо выдачи коммерческих документов против акцепта и/или платежа, либо выдачи документов на иных условиях, в зависимости от случая.

Банк-ремитент для выполнения инструкций доверителя пользуется, как правило, услугами других банков (инкассирующих банков COLLECTING BANK ). Инкассирующим банком может быть банк, указанный доверителем, а при отсутствии такого указания – любой банк по выбору банка-ремитента или другого инкассирующего банка в стране платежа или акцепта. Инкассирующий банк, непосредственно представляющий документы плательщику, называется «представляющим банком».

Банки, пользующиеся услугами других банков для выполнения инструкций доверителя, делают это за счет и риск последнего. Доверитель обязан также предоставить возмещение банкам по всем обязательствам, возлагаемым на них иностранными законами и обычаями.

При осуществлении инкассовых операций банки и их клиенты руководствуются «Унифицированными правилами по инкассо», разработанными и утвержденными Международной Торговой Палатой (в дальнейшем Унифицированные правила или Правила). С 1 января 1996 г. вступили в силу Унифицированные правила в редакции 1995 г., публикация МТП № 522.

Унифицированные правила определяют виды инкассо, способ и порядок осуществления инкассовых операций, обязательства и ответственность сторон, дают единообразное толкование различных терминов и решают иные вопросы, возникающие в банковской практике инкассовых расчетов. Отступление от Унифицированных правил допускается лишь в случае, когда это прямо согласовано всеми заинтересованными сторонами, участвующими в расчетах.

Любые документы, отсылаемые на инкассо, должны сопровождаться инкассовым поручением, в котором должны содержаться полные и точные инструкции. Банкам, участвующим в инкассовых расчетах, разрешается действовать только в соответствии с этими инструкциями и Унифицированными правилами. О невозможности выполнить указанные инструкции банк – участник расчетов должен немедленно известить сторону, от которой он получил инкассовое поручение.

О бязательства и ответственность сторон. При инкассовых расчетах банки осуществляют лишь посреднические функции. Но они должны действовать добросовестно и проявлять разумную заботливость и осмотрительность. Проверяя документы, банки должны удостовериться в том, что полученные документы по внешним признакам соответствуют тем, которые перечислены в инкассовом поручении.

Банки, участвующие в инкассировании, не несут никаких обязательств и никакой ответственности: а) за неакцепт или неоплату плательщиком инкассируемых документов; б) за форму, полноту, точность, подлинность, подделку, юридическое значение любых документов; в) за общие и/или частные условия, имеющиеся в документах; г) за соответствие содержащихся в инкассовом поручении данных условиям внешнеторгового контракта; д) за последствия, возникающие из-за задержек, потерь в пути каких-либо сообщений, писем или документов, или за задержку, искажения или иные ошибки, возникающие при передаче каблограмм, телеграмм, телекса, или при сообщении посредством электронных систем, или за ошибки в переводе или толковании технических терминов; е) за последствия, возникающие в результате приостановки их деятельности ввиду форс-мажора, бунтов, гражданских волнений, восстаний, войн или каких-либо иных причин, находящихся вне их контроля, или ввиду каких-либо забастовок или локаутов.

Товары не должны отправляться непосредственно в адрес банка или на консигнацию банку без предварительного на это согласия со стороны этого банка. В случае если товары были отправлены непосредственно в адрес банка или на консигнацию банку для выдачи плательщику против платежа или акцепта, или на других условиях без предварительного согласия этого банка, банк не обязан принимать товар, риск и ответственность за который продолжает нести сторона, отправившая товар.

Документарное инкассо. Инструкции, содержащиеся в инкассовом поручении, должны быть полными и точными. При оформлении инкассового поручения клиентом (доверителем) необходимо руководствоваться следующими правилами:

В банковском сообщении представляющему банку даются инструкции о порядке зачисления суммы выручки, а также о способах извещения о произведенном акцепте или платеже, а также о неакцепте/неплатеже.

В инкассовое поручение, выставленное на условиях предоставления плательщику коммерческого кредита с оформлением срочных тратт, включаются инструкции инкассирующему банку в отношении распоряжения акцептованными траттами: при сроке платежа до 1 года обычно дается указание хранить акцептованные тратты и предъявлять их плательщику для оплаты по наступлении сроков платежа, при сроке платежа более 1 года, а также при указании в тратте месте платежа банка-экспортера дается поручение о возврате акцептованных тратт.

Коносаменты, страховые полисы, а также переводные векселя, выписанные или индоссированные приказу банка-эмитента (экспортера) снабжаются передаточными надписями в пользу инкассирующего банка.

В день отсылки документов инкассирующему банку направляется сообщение о высылке документов. В нем указываются номер инкассо, наименование товара, сумма, количество, полное наименование покупателя, инструкции о зачислении выручки.

В инкассовом поручении, при котором иностранному банку направляются документы, отмечается, что данное инкассо направляется в дополнение к ранее посланному сообщению. Условиями инкассо может быть предусмотрен платеж против сообщения банка-эмитента. Об отправке инкассового поручения. В этом случае документы направляются инкассирующему банку только по получении от него средств.

Исполнением инкассо считается:

При неполучении средств по инкассовому поручению иностранному банку направляется запрос об инкассо. При этом указывается новый срок ожидаемого ответа от иностранного банка (в соответствии с международной практикой – не более 5 рабочих дней). Срок для посылки первого запроса обычно не превышает 3 рабочих дней после даты ожидаемого платежа (акцепта).

В случае получения от представляющего банка сообщение об отказе плательщика от акцепта и/или платежа, банк-эмитент не позднее следующего рабочего дня передает полученную информацию клиенту-доверителю и просит в кратчайший срок дать необходимые инструкции для представляющего банка в отношении дальнейших действий с инкассируемыми документами.

Если в авизо иностранного банка содержится сообщение о совершенном протесте векселей (в неакцепте или неплатеже), банк-эмитент запрашивает экспортера-доверителя инструкции в отношении распоряжения опротестованными векселями, которые могут быть либо возвращены доверителю, либо проданы.

Этапы расчетов при документарном инкассо, их участники и привлекаемые документы отражает табл. 3.

Источник