форма по кнд 1155127 образец заполнения
Приложение N 1. Реестр документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость (Форма по КНД 1155127)
ГАРАНТ:
См. образец заполнения формы
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 24.05.2021 г. N ЕД-7-15/513@
РЕЕСТР ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ПРАВО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Налоговый период (код):
ИНН: __________КПП 1 :________________
Наименование / фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика:
Форма реорганизации (ликвидация) (код):
ИНН/КПП реорганизованной организации:
Имя файла требования о представлении пояснений:
Общая стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по видам освобождаемых от налогообложения операций, отраженных в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, руб.
Наименование (ФИО) контрагента (покупателя)
Документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговые льготы
вид операции, по которой применена налоговая льгота
Общая стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по контрагенту или в случае наличия типового договора по нескольким контрагентам, руб.
1 Указывается при наличии.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Реестр документов о праве на налоговые льготы вместо пояснений с 2021 года
Что утвердили
По закону при камералке инспекторы вправе требовать у налогоплательщика представить в течение 5 дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и/или истребовать у них документы, подтверждающие их право на такие льготы.
С 01.07.2021 пояснения можно заменить электронным реестром подтверждающих документов (Закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Это право применимо в отношении налоговых деклараций и расчетов по НДС и налогу на имущество организаций, представленных после 1 июля 2021 года.
Соответствующие формы, порядки заполнения и сдачи, а также электронные форматы реестров утвердил с 30 июля 2021 года приказ ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513. А именно:
Все про налоговые проверки — в легендарном курсе «Клерка». Автор — бвыший сотрудник ОБЭП рассказывает, как защитить себя и компанию во врем всех видов налоговых проверок. Проходите курс онлайн и получайте сертификат ИПБ России.
Содержание реестров о льготах по НДС и налогу на имущество
Оба реестра имеют одинаковую структуру. Это шапка:
И табличная часть. Для льгот по НДС она такая:
А вот таблица для льгот по налогу на имущество:
Как заполнить реестры
Льготы по НДС
Налоговый и отчётный период, код операции указывают как в декларации НДС, к которой отправлен реестр. Код берут из Приложения № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.
Вот, как указать вид операции, по которой применена налоговая льгота (графа 2 реестра)
В графе 7 «Вид документа» нужно указать договор, платежное поручение, спецификацию или иной документ, подтверждающий право на налоговые льготы по НДС.
Льготы по налогу на имущество
Налоговый и отчётный период, код налоговой льготы указывают как в декларации, к которой отправлен реестр.
При заполнении графы 2 реестра «Информация об объекте недвижимого имущества, в отношении которого заявлена налоговая льгота по налогу на имущество организаций» возможны 2 варианта:
Порядок сдачи реестров
Подчеркнём, что рассматриваемые реестры — только электронные. Их отправляют в ответ на требования о представлении пояснений в соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ.
Действует общий порядок отправки, установленный приказом ФНС от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448.
Форма по кнд 1155127 образец заполнения
По закону при камералке инспекторы вправе требовать у налогоплательщика представить в течение 5 дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и/или истребовать у них документы, подтверждающие их право на такие льготы.
С 01.07.2021 пояснения можно заменить электронным реестром подтверждающих документов (Закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Это право применимо в отношении налоговых деклараций и расчетов по НДС и налогу на имущество организаций, представленных после 1 июля 2021 года.
Соответствующие формы, порядки заполнения и сдачи, а также электронные форматы реестров утвердил с 30 июля 2021 года приказ ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513. А именно:
Содержание реестров о льготах по НДС и налогу на имущество
Оба реестра имеют одинаковую структуру. Это шапка:
И табличная часть. Для льгот по НДС она такая:
А вот таблица для льгот по налогу на имущество:
Как заполнить реестры
Льготы по НДС
Налоговый и отчётный период, код операции указывают как в декларации НДС, к которой отправлен реестр. Код берут из Приложения № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.
Вот, как указать вид операции, по которой применена налоговая льгота (графа 2 реестра)
В графе 7 «Вид документа» нужно указать договор, платежное поручение, спецификацию или иной документ, подтверждающий право на налоговые льготы по НДС.
Льготы по налогу на имущество
Налоговый и отчётный период, код налоговой льготы указывают как в декларации, к которой отправлен реестр.
При заполнении графы 2 реестра «Информация об объекте недвижимого имущества, в отношении которого заявлена налоговая льгота по налогу на имущество организаций» возможны 2 варианта:
СИТУАЦИЯ
РЕШЕНИЕ
Образец заполнения реестра документов, подтверждающих льготы по НДС, можно посмотреть в Готовом решении КонсультантПлюс здесь.
Порядок сдачи реестров
Подчеркнём, что рассматриваемые реестры – только электронные. Их отправляют в ответ на требования о представлении пояснений в соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ.
Действует общий порядок отправки, установленный приказом ФНС от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448.
Форма по кнд 1155127 образец заполнения
Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
от 12 ноября 2020 года N ЕА-4-15/18589
О направлении формата реестра документов по льготе по НДС
Объем подлежащих истребованию Документов определяется для каждого кода операции в соответствии с алгоритмом, изложенным в Приложении N 2 к настоящему письму. При этом не менее 50% от объема Документов, подлежащих истребованию, должны подтверждать наиболее крупные суммы операций, по которым применены налоговые льготы.
При непредставлении налогоплательщиком Реестра документов или при представлении Реестра документов на бумажном носителе истребование Документов производится в полном объеме.
Учитывая изложенное, ФНС России направляет рекомендуемые форму, формат представления Реестра документов, а также порядок заполнения реестра в соответствии с Приложением N 1 к настоящему письму.
Одновременно сообщается, что указанный формат Реестра документов применяется с 23.11.2020.
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Государственный советник
Российской Федерации 2 класса
А.В.Егоричев
Приложение N 1
Порядок заполнения реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот в разрезе кодов операций
2. В графах реестра указывается следующие сведения:
3. В строках реестра указывается следующая информация:
Приложение N 1
Реестр документов, подтверждающих обоснованность применения
налоговых льгот в разрезе кодов операций, к Декларации по налогу на добавленную стоимость
за _____квартал ________________года
Сумма необла-
гаемых операций в разрезе видов (групп, направле-
ний) необлага-
емых операций, отражен-
ных в налоговой деклара-
ции, руб.
Наимено-
вание контр-
агента (покупа-
теля)
Документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот
вид (группа, направ-
ление) необла-
гаемой операции
Тип доку-
мента (дого-
вор, и т.д.)
Реестр документов, подтверждающих льготы по НДС
1155127
Кто должен подавать реестр
Плательщики НДС (организации и ИП) для подтверждения права на льготы, применяемые при осуществлении операций, освобождаемых от налога (указанные в разделе 7 налоговой декларации).
Срок подачи реестра
В течение 5 рабочих дней с момента получения от налогового органа требования о представлении пояснений и документов, подтверждающих льготы по НДС.
Какие разделы заполнять
Форма реестра включает в себя титульный лист и сведения, заполнение которых является обязательным.
Проверка реестра
Когда реестр будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
Титульный лист
В титульном листе указывается следующая информация:
Внимание! Поля «Форма реорганизации, ликвидация» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются или ликвидируются.
В поле «Имя файла требования» указывается имя файла (без расширения) требования о представлении пояснения, в ответ на которое подается реестр.
В подразделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» указывается:
При этом указывается ФИО руководителя организации либо уполномоченного представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
Также указывается дата составления реестра.
Сведения
В этом разделе указываются данные, необходимые для формирования реестра.
Внимание! При заполнении реестра целесообразнее все подтверждающие документы по льготам сгруппировать сначала по кодам операций, затем по видам (группам, направлениям) операций и по контрагентам.
В поле «Код операции» из классификатора выбирается код соответствующей льготной операции, которая была отражена в разделе 7 декларации по НДС.
В полях «Сумма необлагаемых операций, всего» и «Сумма операции, всего» отражаются итоговые суммы по всем видам необлагаемых операций указанного кода и по всем контрагентам.
Далее отражаются сведения по каждому виду необлагаемой операции, относимой к указанному коду:
В случае наличия ранее представленного типового договора при осуществлении данного вида операций в соответствующем поле указывается имя файла типового договора.
Затем отражаются сведения в отношении каждого контрагента, с которым заключен договор на реализацию товара (выполнение работ, оказание услуг):
В соответствующих полях указываются реквизиты документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот (тип документа, его номер и дата составления).
Внимание! Для загрузки и отправки подтверждающих документов предназначен раздел «Первичные документы».