форма справки о состоянии расчетов по налогам сборам пеням и штрафам 2021

Как получить справку о состоянии расчетов с бюджетом

Справка о взаиморасчетах с бюджетом по налогам и сборам — это документ с суммами задолженности и переплаты по фискальным платежам. Выдается ИФНС по результатам сверки, которую проводят по запросу налогоплательщика.

Формы документов для сверки расчетов с ФНС обновили

ФНС России обновила форму справки по расчетам с бюджетом по налогам, сборам, взносам, пеням, штрафам и процентам, порядок ее формирования и электронного формата. По сравнению с прежней формой, новая справка о взаиморасчетах с налоговой содержит новую графу, где необходимо указывать код налогового органа. Документ стал единым как для физлиц, так и для организаций и индивидуальных предпринимателей. Ранее бланки отличались.

Инициируем сверку расчетов с ИФНС

По закону, доступ к информации о состоянии расчета с бюджетом — это право налогоплательщика провести сверку с ИФНС. Для получения документа установленного образца требуется обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции. Налогоплательщик пишет заявление о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам и сборам 2021 г по результатам сверки. Унифицированной формы письменного обращения не существует. Но предусмотрены рекомендованные бланки.

О том, как запросить информацию для сверки взаиморасчетов с бюджетом, мы рассказывали в отдельной статье «Как провести сверку с налоговой».

По пунктам, что такое справка о состоянии расчетов и для чего она нужна:

Налоговики рекомендуют систематически проводить такие контрольные мероприятия. Это позволит исключить возможные проблемы с ФНС. Обратите внимание, что запрос справки о состоянии расчетов в налоговой — это не обязанность, а право налогоплательщика. Законодательно не установлена периодичность таких действий. По собственному желанию налоговики такие данные налогоплательщикам не сообщают.

Запрос данных от ФНС

На бумаге

В бланке заявления указывают:

Если справка по налогам выдается официальному представителю, то необходимо указать информацию о доверенности, на основании которой действует поверенное лицо. Оформляется в двух экземплярах, на одном из них поставят отметку о приеме, на основании которой позже выдадут справку.

Этот бланк используется при запросе сверки взаиморасчетов при личном обращении в налоговую инспекцию, но существует возможность запросить информацию в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

В электронной форме

Разберемся, как заказать справку о расчетах с бюджетом в личном кабинете налогоплательщика в электронном виде:

Запрос через личный кабинет налогоплательщика отправьте, выбрав необходимую форму из перечня документов, доступных к оформлению через личный кабинет. Заполнять какие-либо дополнительные формы не нужно, но потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись руководителя, ИП или уполномоченного представителя.

Особенности формирования данных по результатам сверки

Документ формируют при помощи специализированного программного обеспечения, на основании учетных данных ИФНС. Учитывается вся информация о произведенных расчетах, начислениях и взысканиях, причем сведения формируются в разрезе налогов, сборов, взносов и прочих обременений. Информация подается за период, который указан в письменном запросе. Если таких сведений в запросе нет, то информация готовится на дату получения официального запроса от предпринимателя или организации.

Если компания имеет филиалы и (или) обособленные подразделения, то в запросе необходимо указать КПП конкретного структурного подразделения, по которому требуется справка. Если в обращении КПП не указан, то справку сформируют отдельно по каждому филиалу, подразделению и головному учреждению.

Внутренняя проверка

Многие компании заказывают справки для внутреннего использования. Например, бухгалтеру нужны эти сведения, чтобы провести самостоятельную проверку. В таком случае запрашивать унифицированный документ нецелесообразно, поскольку он формируется 5 рабочих дней.

Если сведения нужны для внутренних ревизионных мероприятий, то бухгалтеру достаточно запросить простую распечатку. Такой бланк — это информация о текущих расчетах, долгах, переплатах и прочих сведениях. Этот документ формируется сразу, то есть получить его вы можете в день обращения в ФНС.

Образец

Формат документа зависит от того, какой статус имеет заявитель. Чиновники предусмотрели два бланка, которые содержатся в приложениях к приказу ФНС № ММВ-7-17/722@ от 28.12.2016. Первый формируют для организаций и индивидуальных предпринимателей (приложение № 1 к приказу), он имеет КНД 1160080.

Теперь о том, как выглядит справка о состоянии расчетов у физических лиц с бюджетом, для нее предназначен второй бланк (приложение № 2), КНД 1160081.

Источник

Форма справки о состоянии расчетов по налогам сборам пеням и штрафам 2021

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Приказ Федеральной налоговой службы от 6 августа 2021 г. N ЕД-7-19/728@ “Об утверждении формы справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, порядка ее заполнения и формата представления в электронной форме”

В соответствии с пунктом 4 статьи 31, подпунктами 10 и 10 1 пункта 1, пунктом 2 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2021, № 1, ст. 9), подпунктом 5.6 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 15, ст. 2194), в целях улучшения качества предоставляемых государственных услуг, минимизации временных и финансовых издержек налогоплательщиков, в связи с развитием электронных сервисов Федеральной налоговой службы и оптимизацией форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам приказываю:

форму справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу:

приказ ФНС России от 28.12.2016 N ММВ-7-17/722@ «Об утверждении форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, порядка их заполнения и форматов представления справок в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.01.2017, регистрационный номер 45396);

приказ ФНС России от 28.07.2020 N ЕД-7-19/477@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 28.12.2016 N ММВ-7-17/722@» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 04.09.2020, регистрационный номер 59655).

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 01.10.2022.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего обеспечение организации работы с налогоплательщиками.

Зарегистрировано в Минюсте РФ 14 октября 2021 г.

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 06.08.2021
№ ЕД-7-19/728@

Форма по КНД 1160082

СПРАВКА N ____________
О СОСТОЯНИИ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ, СБОРАМ, СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ, ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ

по состоянию на «___» ___________ 20___ г.

ИНН ___________________________________________, КПП _________________________________________

Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов, налоговый агент) ______________________________

(наименование организации, Ф.И.О. 1 индивидуального предпринимателя,

физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем)

Настоящая справка не является документом, подтверждающим исполнение организацией (индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

1 Отчество указывается при наличии.

_____ сальдо расчетов (положительное «+», отрицательное «-«) с бюджетной системой Российской Федерации организации (индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного (банковского) счета организации (индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию;

_____ отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного (банковского) счета организации (индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств).

3 Отдельной строкой указываются суммы процентов, приостановленные к взысканию.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
(наименование и код налогового органа, сформировавшего справку)

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 06.08.2021
№ ЕД-7-19/728@

Порядок
заполнения справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам

2. Справка о состоянии расчетов формируется на дату, указанную в запросе.

В случае, если в запросе не указана дата, по состоянию на которую формируется справка о состоянии расчетов, или в запросе указана будущая дата, справка о состоянии расчетов формируется на дату регистрации этого запроса в налоговом органе.

3. В случае, если в запросе в электронной форме организации или индивидуального предпринимателя код налогового органа имеет значение «0000» и не указан код причины постановки на учет (КПП) организации, налоговым органом, получившим запрос в электронной форме, формируется справка о состоянии расчетов по всем налоговым органам, в которых налогоплательщик состоит на учете по основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

4. В справке о состоянии расчетов отражаются следующие данные:

1) в графе 1 указывается код налогового органа;

2) в графе 2 указывается наименование налога (сбора, страховых взносов);

3) в графе 3 указывается код бюджетной классификации Российской Федерации;

4) в графе 4 указывается код по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований (ОКТМО);

5) в графах 5, 7, 9 указываются:

сальдо расчетов (положительное «+», отрицательное «-«) с бюджетной системой Российской Федерации заявителя по всем налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного (банковского) счета заявителя, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию;

отдельной строкой суммы денежных средств, списанных с расчетного (банковского) счета заявителя, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (при наличии указанных денежных средств);

6) в графах 6, 8, 10 указываются суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым заявителю предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, а также суммы, приостановленные к взысканию;

7) в графе 11 отражается состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации заявителя по процентам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами о реструктуризации задолженности.

Отдельной строкой указываются суммы процентов, приостановленные к взысканию.

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 06.08.2021
№ ЕД-7-19/728@

Формат представления справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам в электронной форме

I. Общие положения

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 875.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Файл обмена (Файл)

Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (Документ)

Сведения об отправителе документа (СвОтпр)

Сведения о получателе документа (СвПолуч)

Сведения о подписанте (Подписант)

Сведения о состоянии расчетов (СвРасч)

Сведения о налогоплательщике (плательщике сбора, плательщике страховых взносов, налоговом агенте) (СвНП)

Организация (НПЮЛ)

Сведения о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам (СвРасчВид)

Состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации; суммы денежных средств, списанных с расчетного счета организации, индивидуального предпринимателя, физического лица (СостСум)

Состояние расчетов с бюджетной системой Российской Федерации организации, индивидуального предпринимателя, физического лица без учета сумм денежных средств, списанных с расчетного (банковского) счета организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной, а также сумм, по которым предоставлена отсрочка (рассрочка), инвестиционный налоговый кредит, проводится реструктуризация, и сумм, приостановленных к взысканию (СостРасч)

Суммы денежных средств, списанных с расчетного (банковского) счета организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, но не зачисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по которым имеется вступившее в силу решение суда о признании обязанности по уплате этих денежных средств исполненной (СумСписРС)

Суммы процентов, приостановленные к взысканию (СумПроц)

Сведения о физическом лице (СвФЛТип)

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Обзор документа

С 1 октября 2022 г. вводится единая форма справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам. Установлен порядок ее заполнения, приведен электронный формат.

До указанной даты применяются формы справок отдельно для организаций и ИП и отдельно для физлиц.

Как и прежде, справка не является документом, подтверждающим исполнение обязанности по внесению обязательных платежей в бюджет.

Источник