ошибка невозможно сохранить документ счет 40101 не является бюджетным
Изменения с 01.01.2021 по ЕКС
Александр Николаевич, добрый день!
По идее в переходный период имеют право оба.
По идее в переходный период имеют право оба.
По идее в переходный период имеют право оба.
Мы делаем доработку, что бы оба сценария обрабатывались, и PNO обрабатывались как по старым реквизитам, так и по новым
Мы делаем доработку, что бы оба сценария обрабатывались, и PNO обрабатывались как по старым реквизитам, так и по новым
Мы планируем работать без переходного периода. На вебинаре ФК рекомендовал принимать платежи от клиентов на новые реквизиты. ФНС нам ответила, что можно осуществлять подмену.
Мы планируем работать без переходного периода.
Вряд ли это хорошая идея.
Мы планируем работать без переходного периода.
Вряд ли это хорошая идея.
Я тоже не в курсе. А что там с точки зрения PNO принципиально меняется?
Я тоже не в курсе. А что там с точки зрения PNO принципиально меняется?
Меняются реквизиты получателя: счет, наименование, БИК, кор. счет появится
пока никаких заданий на доработку не поступало.
Я тоже не в курсе. А что там с точки зрения PNO принципиально меняется?
Меняются реквизиты получателя: счет, наименование, БИК, кор. счет появится
В формате корсчет описан.
С точки зрения формата ничего не меняется. У нас в адаптере только проверка счета получателя поменялась, но повторюсь, к формату PNO это не относится.
В формате корсчет описан.
С точки зрения формата ничего не меняется. У нас в адаптере только проверка счета получателя поменялась, но повторюсь, к формату PNO это не относится.
Сергей, добрый день!
Мне необходимо было знать какие реквизиты (новые или старые) будет указывать ФНС в PNO при формировании документов после 01.01.2021 г.
На этот вопрос мы не смогли получить определенный ответ, поэтому ожидаем оба варианта.
А почему никто не упомянул в этой теме приказ 107Н? Согласно новой версии с 01.01.2021 бюджетные платежи будут возможны только на казначейские счета в УФК и счета 40503, 40603,40703 с «4» в 14-м разряде в Банке России. Никакого переходного периода в 107Н не определено. Это, вероятно, казначейство для себя определило переходной период (есть такая информация на сайте УФК) по закрытию «старых» бюджетных счетов в Банке России. А вот Минфин этого в приказе 107Н не указал. Да, еще есть таблица соответствия «старых» банковских счетов УФК и «новых» казначейских счетов в УФК по которой, теоретически, можно заменить «старые» данные получателя на «новые». И можно принимать платежи и поручения со старыми данными и отправлять с новыми. Но, по нашему мнению, эта таблица соответствия нужна при отправке ранее принятых платежей, находящихся в картотеке. А платежи, полученные после 01.01.2021, должны содержать только данные по казначейским счетам согласно 107Н. Поэтому, если после 01.01.2021 банк получит PNO, в котором будут указан не «новый» казначейский счет «03100»,а старый «40101», то такой документ будет отклонен из-за не верного заполнения.
Деркачев Александр В.
Банк «Центр-инвест»
А почему никто не упомянул в этой теме приказ 107Н? Согласно новой версии с 01.01.2021 бюджетные платежи будут возможны только на казначейские счета в УФК и счета 40503, 40603,40703 с «4» в 14-м разряде в Банке России. Никакого переходного периода в 107Н не определено. Это, вероятно, казначейство для себя определило переходной период (есть такая информация на сайте УФК) по закрытию «старых» бюджетных счетов в Банке России. А вот Минфин этого в приказе 107Н не указал. Да, еще есть таблица соответствия «старых» банковских счетов УФК и «новых» казначейских счетов в УФК по которой, теоретически, можно заменить «старые» данные получателя на «новые». И можно принимать платежи и поручения со старыми данными и отправлять с новыми. Но, по нашему мнению, эта таблица соответствия нужна при отправке ранее принятых платежей, находящихся в картотеке. А платежи, полученные после 01.01.2021, должны содержать только данные по казначейским счетам согласно 107Н. Поэтому, если после 01.01.2021 банк получит PNO, в котором будут указан не «новый» казначейский счет «03100»,а старый «40101», то такой документ будет отклонен из-за не верного заполнения.
Я бы тоже отбраковала, но мы получили ответ от ФНС со ссылкой на п. 4 Указания Банка России № 2946-У от 24.12.2012
Да, следуя Указанию Банка России № 2946-У от 24.12.2012 после 01.01.2021 придется принимать PNO, в которых будут указаны данные получателей, нарушающие приказ 107н, но только если дата этих поручений будет ранее 01.01.2021. Но есть еще положение 383-П, по которому инкассовое поручение действительно 10 дней. А дата поручения в PNO после праздников будет явно больше 10 дней от текущей даты. Видимо, каждый банк должен решить сам как обрабатывать такие PNO.
Деркачев Александр В.
Банк «Центр-инвест»
Да, следуя Указанию Банка России № 2946-У от 24.12.2012 после 01.01.2021 придется принимать PNO, в которых будут указаны данные получателей, нарушающие приказ 107н, но только если дата этих поручений будет ранее 01.01.2021. Но есть еще положение 383-П, по которому инкассовое поручение действительно 10 дней. А дата поручения в PNO после праздников будет явно больше 10 дней от текущей даты. Видимо, каждый банк должен решить сам как обрабатывать такие PNO.
И ко всему сказанному, очень странно, что ни сотрудники межрайонных ИФНС, ни разработчики даже не слышали об изменениях реквизитов.
Почему-то многие Банки считают, что на время переходного периода, срок которого точно не определен (везде разные даты и на какую должны ориентироваться Банки не понятно. судя по всему это 31.03.2021, т.к. ГИС ГМП будет принимать информацию с указанием старых реквизитов до этой даты), можно принимать платежи от клиентов с указанием старых реквизитов, хотя УФК рекомендует все-таки принимать на новые. потом замучаешься выяснять где твои деньги и почему у тебя числится задолженность.
Да, следуя Указанию Банка России № 2946-У от 24.12.2012 после 01.01.2021 придется принимать PNO, в которых будут указаны данные получателей, нарушающие приказ 107н, но только если дата этих поручений будет ранее 01.01.2021. Но есть еще положение 383-П, по которому инкассовое поручение действительно 10 дней. А дата поручения в PNO после праздников будет явно больше 10 дней от текущей даты. Видимо, каждый банк должен решить сам как обрабатывать такие PNO.
И ко всему сказанному, очень странно, что ни сотрудники межрайонных ИФНС, ни разработчики даже не слышали об изменениях реквизитов.
Почему-то многие Банки считают, что на время переходного периода, срок которого точно не определен (везде разные даты и на какую должны ориентироваться Банки не понятно. судя по всему это 31.03.2021, т.к. ГИС ГМП будет принимать информацию с указанием старых реквизитов до этой даты), можно принимать платежи от клиентов с указанием старых реквизитов, хотя УФК рекомендует все-таки принимать на новые. потом замучаешься выяснять где твои деньги и почему у тебя числится задолженность.
Всем своим друзьям и коллегам рекомендую заплатить налоги и штрафы в этом году))) действительно есть шанс потом не найти деньги.
________________
С уважением,
Толмачева Наталья
ПАО «Промсвязьбанк»
УФК прислали информацию, что оба счёта 40101 и 0310 будут действовать одновременно до 30/04/2021. Правда вижу даже БИК поменяли тоже.
Коллеги, добрый день!
Что делать, если требования налоговых органов, поступившие в банк в электронном виде, содержат старые счета? Исполнять по старым реквизитам?
Есть ли обязанность у банков подменять реквизиты получателей в документах, в случае, если распоряжение пришло на старые счета после переходного периода? Или банки должны запрещать прием таких распоряжений? Или должны исполнять документы на старые счета?
Ответ:
После закрытия действующих счетов территориальных органов Федерального казначейства в распоряжениях, поступивших от клиентов до 01.01.2021 и принятых к исполнению после 01.01.2021, банком изменяется информация в соответствии с пунктом 1.8 Положения Банка России от 06.10.2020 № 735-П «О ведении Банком России и кредитными организациями (филиалами) банковских счетов территориальных органов Федерального казначейства» банки при изменении реквизитов банковских счетов ТОФК осуществляют работу с принятыми к исполнению распоряжениями о переводе денежных средств, в которых изменяются эти реквизиты, в электронном виде, на бумажных носителях в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному Указанием Банка России от 24.12.2012 № 2946-У «О работе с распоряжениями о переводе денежных средств при изменении реквизитов банков, их клиентов», на основании информации о новых реквизитах банковских счетов, входящих в состав единого казначейского счета, и о соответствующих им прежних реквизитах, полученной от Банка России. Данное Указание распространяется на следующие распоряжения:
Кто как понимает данный ответ? Нужно делать подмену реквизитов при составлении инкассового поручения, если PNO было составлено после 01.01.2021 с указанием старых реквизитов и поступило в Банк после 01.01.2021?
Ошибка невозможно сохранить документ счет 40101 не является бюджетным
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Письмо Федерального казначейства от 13 декабря 2018 г. № 05-04-09/27053 “Об изменении реквизитов банковских счетов N 40101”
Дополнительно сообщаем, что Банком России с 04.02.2019 по 29.04.2019 будет установлен переходный период функционирования двух банковских счетов (планируемых к закрытию счетов N 40101 и вновь открываемых счетов N 40101).
Переход на самостоятельную работу вновь открываемых счетов N 40101 планируется, начиная с 30.04.2019.
Приложение: на 1 л. в 1 экз.
| Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса | А.Ю. Демидов |
Информация о реквизитах открываемых новых банковских счетов № 40101 и банковских счетов N 40101, подлежащих закрытию
Обзор документа
С 4 февраля 2019 г. изменятся реквизиты банковских счетов, открытых территориальным органам Федерального казначейства в подразделениях ЦБ РФ на балансовом счете N 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации».
С 4 февраля по 29 апреля будут применяться планируемые к закрытию и вновь открываемые счета.
Переход на самостоятельную работу вновь открываемых счетов запланирован с 30 апреля.
Федеральная налоговая служба: Письмо № КЧ-4-8/25936@ от 28.12.2018 Об изменении банковских счетов N 40101
Федеральная налоговая служба в целях обеспечения полноты поступлений, администрируемых налоговыми органами, сообщает следующее.
Одновременно сообщаем, что Банком России с 04.02.2019 по 29.04.2019 будет установлен переходный период функционирования двух банковских счетов (планируемых к закрытию счетов N 40101 и вновь открываемых счетов N 40101).
Переход на самостоятельную работу вновь открываемых счетов N 40101 планируется, начиная с 30.04.2019.
В связи с этим налоговым органам необходимо провести соответствующую разъяснительную работу с налогоплательщиками по правильному заполнению указанного реквизита в платежных поручениях на перечисление налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПИСЬМО
от 13 декабря 2018 г. N 05-04-09/27053
ОБ ИЗМЕНЕНИИ РЕКВИЗИТОВ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ N 40101
Дополнительно сообщаем, что Банком России с 04.02.2019 по 29.04.2019 будет установлен переходный период функционирования двух банковских счетов (планируемых к закрытию счетов N 40101 и вновь открываемых счетов N 40101).
Переход на самостоятельную работу вновь открываемых счетов N 40101 планируется, начиная с 30.04.2019.
ИНФОРМАЦИЯ
О РЕКВИЗИТАХ ОТКРЫВАЕМЫХ НОВЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ
N 40101 И БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ N 40101, ПОДЛЕЖАЩИХ ЗАКРЫТИЮ
20-ти значный номер банковского счета, подлежащего закрытию
20-ти значный номер открываемого нового банковского счета
Ошибка невозможно сохранить документ счет 40101 не является бюджетным
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Письмо Федерального казначейства от 31 декабря 2013 г. № 95-09-11/01-1520 “Об уточнении платежей, ошибочно перечисленных плательщиками на счета № 40101 органов Федерального казначейства и подлежащие зачислению на счет № 40101 МОУ ФК”
Согласно пункту 19 Порядка № 125н невыясненные поступления уточняются в следующем порядке.
При оформлении Уведомления необходимо учитывать следующее:
1) в кодовой зоне Уведомления реквизиты Запроса на выяснение принадлежности платежа (номер и дата) не указываются;
2) в графах 5 (наименование), 6 (ИНН) и 7 (КПП) табличной части раздела «Реквизиты документа» Уведомления указываются соответственно наименование, ИНН и КПП того органа Федерального казначейства, в котором администратору доходов открыт лицевой счет администратора доходов бюджета и на который должно быть зачислено уточняемое поступление.
Например, если платеж зачислен на счет № 40101 УФК по г. Москве и учтен как невыясненное поступление, а подлежит зачислению на лицевой счет администратора доходов бюджета, открытый ему в МОУ ФК, то вышеуказанные графы заполняются реквизитами МОУ ФК:
3) в графе 8 (код по ОКТМО) табличной части раздела «Реквизиты документа» Уведомления указывается значение ОКТМО субъекта Российской Федерации, на территории которого находится орган Федерального казначейства и в который администратором доходов бюджета представлено Уведомление.
Например, если администратором доходов бюджета Уведомление представлено на исполнение в МОУ ФК, которое расположено на территории г. Москвы, то в графе 8 (код по ОКТМО) должно быть указано значение ОКТМО равное 45000000 «Муниципальные образования города Москвы (столицы Российской Федерации города федерального значения)».
4) в графе 13 (примечание) табличной части раздела «Реквизиты документа» Уведомления указывается номер счета органа Федерального казначейства, на который ошибочно зачислен платеж, а также БИК банка, указанного счета органа Федерального казначейства. При этом между реквизитами указание пробелов не допускается.
Например, если платеж зачислен на счет № 40101 УФК по г. Москве и учтен как невыясненное поступление, а подлежит зачислению на лицевой счет администратора доходов бюджета, открытый ему в МОУ ФК, то графа 13 (примечание) заполняется следующим образом:
5) в графе 8 (код по ОКТМО) табличной части раздела «Изменить на реквизиты» Уведомления указывается значение ОКТМО, применяемое в учете у администратора доходов бюджета, сформировавшего Уведомление. Реквизит является обязательным к заполнению, даже если ОКТМО не изменяется по отношению к значению ОКТМО, указанному в графе 8 (код по ОКТМО) табличной части раздела «Реквизиты документа» Уведомления.
Орган Федерального казначейства, на счет № 40101 которого были ошибочно зачислены поступления, при получении Реестра платежей не позднее рабочего дня, следующего за днем получения указанного документа, подписывает его и направляет в орган Федерального казначейства, от которого данный документ был получен, с приложением расчетных документов.
В случае если расчетный документ, подлежащий передаче в другой орган Федерального казначейства, отсутствует или был уточнен (возвращен), Реестр платежей возвращается в орган Федерального казначейства, от которого данный документ был получен, с указанием информации об отсутствии (уточнении, возврате) данного платежа.
Уточнение полученных от другого органа Федерального казначейства невыясненных поступлений на соответствующий КБК осуществляется органом Федерального казначейства на основании Уведомления администратора поступлений в бюджет в срок, не превышающий 3-х рабочих дня со дня, следующего за днем получения от органа Федерального казначейства, в который были ошибочно зачислены указанные поступления, Реестра платежей с приложением расчетных документов.
Приложение: Письмо МОУ ФК от 04.07.2013 № 95-09-11/01-704 на 2 л. в 1 экз.
| Руководитель | Д.С. Гришин |
Обзор документа
Рассмотрен вопрос об уточнении платежей, ошибочно перечисленных на счета, открытые на балансовом счете N 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» органам Службы, и учтенных по КБК 100 1 17 01010 01 6000 180 «Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет», которые были предназначены для перевода на счет N 40101.
Администратор доходов представляет в орган Казначейства России, в котором ему открыт соответствующий лицевой счет, Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (КФД 0531809). Рассмотрены особенности его заполнения. Так, в кодовой зоне не указываются реквизиты Запроса на выяснение принадлежности платежа (номер и дата).
В графах 5 (наименование), 6 (ИНН) и 7 (КПП) табличной части раздела «Реквизиты документа» Уведомления указываются соответствующие данные того органа Федерального казначейства, в котором администратору открыт лицевой счет и куда должно быть зачислено уточняемое поступление. В графе 13 (примечание) отражаются номер счета, на который ошибочно зачислен платеж, а также БИК банка. При этом пробелы между реквизитами не допускаются.
Орган Федерального казначейства на основании информации, указанной в графе 13, не позднее 2 рабочих дней со дня, следующего за датой получения уведомления, формирует и направляет в орган Федерального казначейства, на счет которого были ошибочно зачислены поступления, Реестр платежей, ошибочно зачисленных на счет другого органа (КФД 0531477).
Невыясненные поступления уточняются на основании уведомления в срок, не превышающий 3 рабочих дня со дня, следующего за датой получения от органа Федерального казначейства, в который были ошибочно зачислены средства, реестра с приложением расчетных документов.
Ошибка невозможно сохранить документ счет 40101 не является бюджетным
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Письмо Федерального казначейства от 7 августа 2015 г. № 07-04-05/02-526 “Об отражении в бюджетном учете и бюджетной отчетности территориальных органов Федерального казначейства операций с невыясненными поступлениями”
Отражение операций с невыясненными поступлениями в бюджетном учете по кассовому обслуживанию и кассовому исполнению федерального бюджета, а также исполнению полномочий администратора доходов федерального бюджета осуществляется ТОФК на основании первичных учетных документов в соответствии с положениями приказов Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» и от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» с применением счетов бюджетного учета:
Отражение в бюджетном учете ТОФК операций с невыясненными поступлениями осуществляется с применением бухгалтерских записей, представленных в Приложении № 1 к настоящему письму.
Дополнительно Федеральное казначейство сообщает, что отражение бухгалтерских записей по Забалансовому счету 19 осуществляется ТОФК по мере совершения операций с невыясненными поступлениями прошлых лет*, в том числе по результатам заключения счетов бюджетного учета отчетного финансового года по кассовому обслуживанию и кассовому исполнению федерального бюджета, с обязательным указанием даты (года) возникновения (уточнения, возврата отправителю) невыясненных поступлений и реквизитов первичных учетных документов, на основании которых проведены операции.
Формирование Ведомости осуществляется Отделом доходов ТОФК за соответствующий операционный день в порядке, установленном Приложением № 3 к настоящему письму.
Сверка данных Ведомости осуществляется:
При этом ТОФК в целях повышения качества учетных данных по операциям с невыясненными поступлениями необходимо ежеквартально перед составлением бюджетной отчетности (в том числе годовой бюджетной отчетности) осуществлять проверку соответствия учетных данных, отраженных в бюджетном учете по кассовому обслуживанию и кассовому исполнению федерального бюджета, учетным данным, отраженным в бюджетном учете по исполнению полномочий администратора доходов федерального бюджета, по соответствующим показателям.
В случаях, если за первый рабочий день и последний день дополнительного периода соответствующего финансового года не проводились операции с невыясненными поступлениями, ТОФК необходимо за указанные даты сформировать Ведомости, на основании данных по которым подлежат формированию показатели Забалансового счета 19 Справки о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к Балансу по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140).
Положения настоящего письма в части отражения операций на Забалансовом счете 19 и формирования Ведомости применяются ТОФК начиная с 01.01.2016.
При этом формирование в бюджетном учете входящих остатков по невыясненным поступлениям прошлых лет по состоянию на 01.01.2016 для отражения в Ведомости осуществляется ТОФК на основании результатов проведенной выверки показателей по Забалансовому счету 19 и счету 10011701010016000 1 20582 000 в соответствии с письмом Федерального казначейства от 12.12.2014 № 42-7.4-05/2.2-764.
Кроме того, с 01.01.2016 ТОФК не осуществляется формирование Ведомостей учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) по счетам № 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» и № 40105 «Средства федерального бюджета» в соответствии с положениями письма Федерального казначейства от 31.08.2012 № 42-7.4-05/2.2-506.
Приложения: упомянутые по тексту на 6 л. в 1 экз.
| И.о. руководителя | С.Е. Прокофьев |
* Под невыясненным поступлением прошлых лет понимается невыясненное поступление, которое зачислено в федеральный бюджет в прошлый финансовый год и не уточнено в течение года возникновения невыясненного поступления и последующих лет.
Приложение № 1
к письму Федерального казначейства
от 7 августа 2015 г. № 07-04-05/02-526
Корреспонденция счетов бюджетного учета по операциям с невыясненными поступлениями
| № п/п | Содержание операции | Бюджетный учет операций по кассовому обслуживанию и кассовому исполнению федерального бюджета | Бюджетный учет операций по исполнению полномочий администратора доходов федерального бюджета | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Операции с невыясненными поступлениями текущего финансового года | |||||
| 1 | Зачисление невыясненных поступлений: | — | — | — | — |
| 1.1 | на счет для учета и распределения поступлений | 10001050201010000 120301510 | 10011701010016000 140210 180 | 10011701010016000 1 21002 180 | 10011701010016000 120582 660 |
| 1.2 | на счет федерального бюджета в рублях | 10001050201010000 1 20211 510 | 10011701010016000 140210 180 | 10011701010016000 121002 180 | 10011701010016000 120582 660 |
| 1.3 | на счет федерального бюджета в иностранной валюте | 10001050201010000 1 20213 510 | 10011701010016000 140210 180 | 10011701010016000 1 21002 180 | 10011701010016000 1 20582 660 |
| 2 | Возврат отправителю невыясненных поступлений со счета учета и распределения поступлений | 10011701010016000 1 40210 180 | 10001050201010000 1 20301 610 | 10011701010016000 1 20582 560 | 10011701010016000 1 21002 180 |
| 3 | Уточнение невыясненных поступлений: | — | — | — | — |
| 3.1 | на лицевые счета соответствующих администраторов доходов (администраторов источников финансирования дефицита) бюджетов бюджетной системы Российской Федерации | 10011701010016000 1 40210 180 | ХХХХХХХХХХХХХХХХХ 1 40210 XXX* | 10011701010016000 1 20582 560 | 10011701010016000 1 21002 180 |
| 3.2 | на лицевые счета соответствующих получателей средств (администраторов источников финансирования дефицита) бюджетов бюджетной системы Российской Федерации | 10011701010016000 1 40210 180 | ХХХХХХХХХХХХХХХХХ 1 40220 XXX | 10011701010016000 1 20582 560 | 10011701010016000 1 21002 180 |
| 4 | Передача сумм невыясненных поступлений в другой территориальный орган Федерального казначейства | 10011701010016000 140210 180 | 10000000000000000 1 30801 730 | 10011701010016000 1 20582 560 | 10011701010016000 1 21002 180 |
| 5 | Принятие сумм невыясненных поступлений от другого территориального органа Федерального казначейства | 10000000000000000 1 21101 560 | 10011701010016000 140210 180 | 10011701010016000 1 21002 180 | 10011701010016000 1 20582 660 |
| Операции с невыясненными поступлениями прошлых лет | |||||
| 6 | Отражение невыясненных поступлений отчетного финансового года как невыясненных поступлений прошлых лет на Забалансовом счете 19 при заключении счетов бюджетного учета | 10011701010016000 140210 180 | 10000000000000000 1 40230 000 | — | — |
| Увеличение Забалансового счета 19 | |||||
| 7 | Возврат отправителю невыясненных поступлений прошлых лет со счета учета и распределения поступлений | 10011701010016000 I 40210 180 | 10001050201010000 1 20301 610 | 10011701010016000 1 20582 560 | 10011701010016000 1 21002 180 |
| Уменьшение Забалансового счета 19 | |||||
| 8 | Уточнение невыясненных поступлений прошлых лет: | — | — | — | — |
| 8.1 | на лицевые счета соответствующих администраторов доходов (администраторов источников финансирования дефицита) бюджетов бюджетной системы Российской Федерации | 10011701010016000 1 40210 180 | ХХХХХХХХХХХХХХХХХ 1 40210 XXX | 10011701010016000 120582 560 | 10011701010016000 1 21002 180 |
| Уменьшение Забалансового счета 19 | |||||
| 8.2 | на лицевые счета соответствующих получателей средств (администраторов источников финансирования дефицита) бюджетов бюджетной системы Российской Федерации | 10011701010016000 1 40210 180 | ХХХХХХХХХХХХХХХХХ 1 40220 XXX | 10011701010016000 1 20582 560 | 10011701010016000 1 21002 180 |
| Уменьшение Забалансового счета 19 | |||||
| 9 | Передача сумм невыясненных поступлений прошлых лет в другой территориальный орган Федерального казначейства | 10011701010016000 140210 180 | 10000000000000000 1 30801 730 | 10011701010016000 1 20582 560 | 10011701010016000 1 21002 180 |
| Уменьшение Забалансового счета 19 | |||||
| 10 | Принятие сумм невыясненных поступлений прошлых лет от другого территориального органа Федерального казначейства | 10000000000000000 1 21101 560 | 10011701010016000 1 40210 180 | 10011701010016000 1 21002 180 | 10011701010016000 1 20582 660 |
| Увеличение Забалансового счета 19 | |||||
Приложение № 2
к письму Федерального казначейства
от 7 августа 2015 г. № 07-04-05/02-526
| Ведомость учета невыясненных поступлений | ||
|---|---|---|
| Коды | ||
| Форма по КФД | 0531XXX | |
| с «__» __________ 2___ г. по»__» __________2___ г. | Дата | |
| Учреждение | по ОКПС | |
| Структурное подразделение | ||
| Наименование бюджета | по ОКТМО | |
| Единица измерения: руб. | по ОКЕИ | 383 |
1. Остаток невыясненных поступлений
| Год возникновения невыясненного поступления | Остаток на начало периода | Зачисление за период | Списание за период | Остаток на конец периода |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Итого: |
2. Операции с невыясненными поступлениями
| № п/п | Дата зачисления (списания) на счет (со счета) | Документ | Плательщик | Администратор поступлений в бюджет | Год возникновения невыясненного поступления | Код счета бюджетного учета | Забалансовый счет | Сумма по документу | Запрос на выяснение принадлежности платежа | Причина, по которой платеж отнесен к невыясненным поступлениям (отметка об уточнении или возврате отправителю) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| наименование | номер | дата | ИНН | КПП | ИНН | КПП | номер | дата | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| Итого: | |||||||||||||||
| Начальник отдела | ______________________ (должность) | _________ (подпись) | _______________________________ (расшифровка подписи) |
|---|---|---|---|
| Ответственный исполнитель | ______________________ (должность) | _________ (подпись) | _______________________________ (расшифровка подписи) |
| «__» __________ 2___ г. |
Приложение № 3
к письму Федерального казначейства
от 7 августа 2015 г. № 07-04-05/02-526
Указания
по заполнению Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531ХХХ) территориальными органами Федерального казначейства
обеспечивается обязательное заполнение реквизитов заголовочной части;
при отсутствии данных по отдельным показателям Ведомости, соответствующие строки (графы) не заполняются;
если Ведомость имеет более одной страницы, последующие ее страницы нумеруются с указанием в правом верхнем углу кода формы, порядкового номера страницы и периода, за который она сформирована.
В заголовочной части Ведомости указываются:
период, за который сформирована Ведомость, с отражением в кодовой зоне конечной даты, за которую сформирована Ведомость, в формате «день, месяц, год» («ДД.ММ.ГГГГ»);
В Разделе 1 «Остаток невыясненных поступлений» Ведомости указываются:
В Разделе 2 «Операции с невыясненными поступлениями» Ведомости указываются:
подпись начальника отдела (уполномоченного лица) ТОФК, ответственного за формирование Ведомости, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, должность уполномоченного лица;
подпись работника ТОФК, ответственного за подготовку Ведомости, с указанием расшифровки подписи, содержащей должность, фамилию и инициалы;
Обзор документа
Разъяснены вопросы отражения в бюджетном учете и бюджетной отчетности территориальных органов Федерального казначейства (ТОФК) операций с невыясненными поступлениями, подлежащими зачислению в федеральный бюджет, полномочия по администрированию которых осуществляются Федеральным казначейством.
Приведены счета бюджетного учета, по которым ТОФК отражает указанные операции. Это «Поступления в бюджет по прочим доходам» и забалансовый счет «Невыясненные поступления бюджета». Для этого применяются бухгалтерские записи (прилагаются).
Отражение записей по указанному забалансовому счету осуществляется по мере совершения операций с невыясненными поступлениями прошлых лет с обязательным указанием даты (года) возникновения поступлений и реквизитов первичных учетных документов.
Аналитический учет таких операций осуществляют в ведомости учета невыясненных поступлений (прилагаются форма ведомости и порядок ее формирования).
Указано на необходимость проведения сверки данных ведомости. Кроме того, необходимо ежеквартально проверять, как соответствуют данные по кассовому обслуживанию и исполнению бюджета данным по исполнению полномочий администратора доходов бюджета по соответствующим показателям.
Отмечено, что к декабрю 2015 г. запланирована доработка прикладного программного обеспечения «Автоматизированная система Федерального казначейства» (ППО «АС ФК»).
Указанные положения применяются ТОФК с 1 января 2016 г. Определено, как отражаются в ведомости входящие остатки по невыясненным поступлениям прошлых лет по состоянию на 1 января 2016 г. При этом прежняя ведомость учета невыясненных поступлений с указанной даты не формируется.