ошибка разноски 910 формы что делать
Следует ли повторно отправить налоговую отчетность со статусом «ошибка разноски»? (В. Зубку, 21 июля 2015 г.)
В. Зубку, аудитор РК,
профессиональный бухгалтер РК, САР
СЛЕДУЕТ ЛИ ПОВТОРНО ОТПРАВИТЬ НАЛОГОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ СО СТАТУСОМ «ОШИБКА РАЗНОСКИ»?
Индивидуальный предприниматель, работающий на основе упрощенной декларации, предоставил отчетность за 1 полугодие 2015 года по форме 910.00. В полученном уведомление указывается статус «ошибка разноски», так как не найден код бюджетной классификации, либо бюджетная классификация отсутствует, в виду изменения КБК с 1.07.2015 года. Считается ли декларация 910.00 принятой в таком случае, следует ли повторно отправлять эту декларацию, чтобы увидеть разноску по лицевому счету?
Положения Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 5 статьи 584 Налогового кодекса налоговые формы, за исключением налоговых регистров, считаются не представленными в налоговые органы, если:
1) не соответствуют налоговым формам, установленным уполномоченным органом в соответствии с настоящим Кодексом, или
2) не указан код налогового органа, или
3) не указан или неверно указан идентификационный номер, или
4) не указан налоговый период, или
5) не указан вид налоговой отчетности, или
6) нарушены требования настоящего Кодекса относительно подписи налоговой отчетности, или
7) нарушены требования форматно-логического контроля в структуре электронного формата формы налоговой отчетности;
8) нарушены требования пункта 1 статьи 72 настоящего Кодекса относительно способа представления налоговой отчетности в случае продления срока представления налоговой отчетности;
9) нарушены требования пункта 2 статьи 270 настоящего Кодекса относительно представления одновременно с декларацией по налогу на добавленную стоимость реестров счетов-фактур по приобретенным и реализованным в течение налогового периода товарам, работам, услугам, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Комментарии. Отсюда следует, что представленная отчетность не соответствует налоговым формам, установленным уполномоченным органом, так как с 1 июля 2015 года в связи с сокращением кодов бюджетной классификации шаблон 910.00 формы изменен.
Вместе с тем, налоговая отчетность со статусом приема «принята» и статусом ФНО «ошибка разноски» не будет разнесена на лицевые счета по налогам и другим обязательным платежам в бюджет. В данной ситуации следует отозвать представленную налоговую отчетность.
Отзыв налоговой отчетности осуществляется в порядке, установленном статьей 69 Налогового кодекса.
То есть, для отзыва налоговой отчетности следует представить налоговое заявление об отзыве налоговой отчетности Приложение 3 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 31 декабря 2014 года № 604.
Налоговое заявление об отзыве налоговой отчетности можно представить в электронном формате через кабинет налогоплательщика в разделе налоговые заявления.
Далее согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 69 Налогового кодекса налоговая отчетность, которая считается не представленной, будет отозвана методом удаления.
При отзыве налоговой отчетности налоговые органы направляют извещение об отзыве налоговой отчетности.
После чего следует представить налоговую отчетность в обновленном шаблоне форм налоговой отчетности за 2015 год с видом декларации «очередная».
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 августа 2021 года на вопрос от 20 июля 2021 года № 696476 (dialog.egov.kz) «Об отражении сведений в строках 910.00.017 I по 910.00.17 VI упрощенной декларации (ф. 910.00)»
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 августа 2021 года на вопрос от 20 июля 2021 года № 696476 (dialog.egov.kz)
Прошу помочь решить следующую проблему: при заполнении формы 910 по строке 910.00.17 выдает ошибку, так как в организации есть работники резиденты и нерезиденты.
Идет привязка строки 17 в форме 910.00 не только к первому приложению, но и ко второму 910.002 по нерезидентам.
А в правилах заполнения формы 910.00 сказано, что строка 17 заполняется только по работникам — гражданам РК.
Если в строке 910.00.17 ставить доходы только граждан РК, но при этом заполнять приложение 910.02, то ФЛК выдает ошибку.
С этой ошибкой не уходит форма. Я сейчас попробовала и заполнила строку 17 в общем по двум приложениям 910.01 и 910.02 и ошибка ушла.
Но это неправильно по правилам заполнения. Доходы нерезидентов в строке 17 не указываются и ответ был по этому поводу официальный ответ.
При обращении в техподдержку мне прислали ответ:
Привязка итоговой строки 910.00.017 идет к Приложению 910.01 и/или 910.02. Шаблон ФНО реализован согласно требований КГД, за дополнительной информацией Вы можете обратиться в Орган гос доходов.
Получается замкнутый круг. И решения нет. Значит ошибка в правилах заполнения формы 910.
Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса. Заполнение формы 910.00 за 2021 год
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Налогоплательщики, работающие по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, отчитываются по своей деятельности, предоставляя в уполномоченные органы ФНО 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса».
Таким образом, форма должна быть предоставлена:
Уплата налогов, исчисленных по результатам предпринимательской деятельности (3% от дохода), производится в срок до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным полугодием, т.е. за 1 полугодие до 25 августа 2021 года и за 2 полугодие до 25 февраля 2022 года.
Форма 910.00 в 2021 году
Главное изменение в форме:
Для удобства рассмотрения темы предоставлены следующие исходные данные:
Раздел «Исчисление налогов»
910.00.001 Доход
В строке 910.00.001 отражается общая сумма дохода, полученного за налоговый период, с учетом их корректировок.
Строка имеет информационные подстроки, в которых отражаются сведения о способе получения и отражения в учете доходов. Т.е. в подстроках необходимо расшифровать, какая часть доходов получена наличным и безналичным путем и отдельно выделить, какая их часть проведена через трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС).
Доход 15 000 000 тенге
910.00.002 Корректировка в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании
Строка 910.00.002 заполняется в случае, если налогоплательщиком получены доходы, определяемые в соответствии с Законом РК «О трансфертном ценообразовании» от 5 июля 2008 года N 67-IV.
С учетом условий примера: строка 910.00.002 не заполняется. Так как такого вида доходы получены не были.
910.00.003 Среднесписочная численность работников
В строке указывается среднесписочная численность работников за налоговый период. В расчете не учитывается сам индивидуальный предприниматель.
Среднесписочная численность определяется по формуле:
где А, В, С, D, Е и F – количество работников за каждый месяц налогового периода.
Строка содержит выделенные подстроки, в которых указывается дополнительная информация о наличии в штате налогоплательщика отдельных категорий физических лиц, таких как:
В исходных данных, штат весь период состоял из 6 человек, без изменений.
В соответствии с этим: рассчитывается среднесписочная численность по формуле (5+5+5+5+5+5)/6 = 5 сотрудников.
В подстроке А указывается значение 2 (2 сотрудника являются пенсионерами).
910.00.004 Среднемесячная заработная плата на одного работника
Строка 910.00.004 заполняется данными о среднемесячной заработной плате, рассчитанной на одного работника за налоговый период.
В строке 910.00.004 рассчитывается среднемесячная заработная плата на работника. Размер заработной платы всех работников за каждый месяц 460 000 тенге, среднесписочная численность 5 человек. Среднемесячная заработная плата = 92 000 тенге.
910.00.005 Сумма начисленных налогов
Строка 910.00.005 является «расчетной», то есть для нее предусмотрена функция автоматического заполнения. Данная строка рассчитывается по формуле:
В строке 910.00.005 рассчитывается предварительная сумма налогов 15 000 000 * 3% = 450 000 тенге. Так как среднемесячная заработная плата превышает 23 МРП (67 091 тенге).
910.00.006 Корректировка
Корректировка применяется в случае, если среднемесячная ЗП за одного работника (значение, указанное в строке 910.00.004):
При выполнении данного условия, корректировка определяется по следующей формуле:
910.00.005 (сумма исчисленных налогов) х 910.00.003 (среднесписочная численность работников) х 1,5% (процент корректировки)
В строке 910.00.006 рассчитывается размер корректировки 450 000 * 5 человек * 1,5% = 33 750 тенге.
910.00.007 Сумма налогов после корректировки
Строка 910.00.007 указывается сумма дохода с учетом примененной корректировки. Значение строки рассчитывается по установленной формуле:
В данной строке определяется итоговая общая сумма налогов от предпринимательской деятельности, которая подлежит уплате за налоговый период.
910.00.008 Сумма ИПН подлежащего уплате в бюджет
В строке 910.00.008 рассчитывается сумма индивидуального подоходного налога для ИП и корпоративного подоходного налога для ТОО.
Сумма налога определяется в размере 1/2 от итоговой суммы налогов, указанных в строке 910.00.007.
910.00.007 (сумма налогов после корректировки) х 0,5
В строках 910.00.009 указывается значение 0! Налогоплательщик применяет освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности.
910.00.009 Сумма СО подлежащего уплате в бюджет
В строке 910.00.009 указывается сумма социального налога (СН), подлежащая уплате в бюджет. Сумма социального налога определяется как 1/2 от итоговой суммы налогов, указанных в строке 910.00.007 за минусом социальных отчислений (ИП и работников)
Строка рассчитывается по формуле:
(910.00.007 х 0,5) – 910.00.013 VII (СО за ИП) – 910.00.020 VII (СО за работников)
Строка не может иметь отрицательное значение, поэтому в случае превышения суммы социальных отчислений над суммой социального налога в строке указывается ноль.
В строках 910.00.009 указывается значение 0! Налогоплательщик применяет освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности.
910.00.010 Уменьшение суммы ИПН
Строка 910.00.010 заполняется индивидуальным предпринимателем только за второе полугодие календарного года! Строка заполняется в случае, если в течение года приобретена и установлена ТИС.
Строка 910.00.010 не заполняется в связи с отсутствием права на применение льготы по ТИС.
910.00.011 Сумма ИПН
Строка 910.00.011 является итоговой и отражает размер суммы ИПН (КПН), подлежащий уплате в бюджет и учетом примененной корректировки по ТИС.
Строка рассчитывается по формуле:
Строка 910.00.011 является расчетной и также равна 0.
Раздел «Исчисление социальных платежей за индивидуального предпринимателя»
910.00.012 Доход для исчисления СО
Данный раздел заполняется только индивидуальными предпринимателями (ИП). Юридические лица (ТОО) не заполняют данный раздел.
В строках с 910.00.012 I по 910.00.012 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода, с которой ИП рассчитывает социальные отчисления в свою пользу.
Строка 910.00.012 VII заполняется итоговым значением за полугодие.
Сумма дохода для исчисления СО за ИП определяется ИП самостоятельно, но в пределах от 1МЗП до 7 МЗП.
910.00.013 Сумма СО к уплате
В строках с 910.00.013 I по 910.00.013 VI указывается исчисленная ежемесячная сумма социальных отчислений за ИП.
Строка рассчитывается по формуле:
910.00.012 (ежемесячный доход для расчета СО) * 3,5%
В итоговой строке 910.00.013 VII указывается сумма социальных отчислений в целом за полугодие.
В строке 910.00.013 отражается сумма исчисленных социальных отчислений за каждый месяц 42 500 * 3,5% = 1 488 тенге.
910.00.014 Доход для исчисления ОПВ
В строках с 910.00.014 І по 910.00.014 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода для расчета обязательных пенсионных взносов за ИП.
В строке 910.00.014 VII указывается итоговая сумма заявленного дохода за отчетное полугодие.
Сумма дохода для исчисления ОПВ за ИП определяется самостоятельно, но в пределах от 1 МЗП до 50 МЗП. В случае отсутствия дохода, предприниматель вправе уплатить ОПВ в свою пользу из расчета 10% от 1МЗП.
910.00.015 Сумма ОПВ к уплате
В строках с 910.00.015 I по 910.00.015 VI указывается ежемесячная сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих уплате ИП в свою пользу.
Строка рассчитывается по формуле:
910.00.014 (ежемесячный доход для расчета ОПВ) * 10%
В итоговой строке 910.00.015 VII рассчитывается сумма ОПВ за индивидуального предпринимателя в целом за полугодие.
В строке 910.00.015 отражается исчисленное значение ОПВ в свою пользу 42 500 * 10% = 4 250 тенге.
910.00.016 Сумма доходов на обязательное Социальное страхование
Строки с 910.00.016 I по 910.00.016 VI предназначены для указания сумм взносов на ОСМС за индивидуального предпринимателя в свою пользу.
В итоговой строке 910.00.016 VII рассчитывается сумма взносов на ОСМС в целом на отчетный квартал.
В строке 910.00.016 отражается исчисленная сума взносов на ОСМС = 2 975 тенге (59 500 * 5%, сумма стандартная).
Объектом обложения ВОСМС за ИП установлена ежемесячная сумма в размере 1,4 МЗП (1,4 * 42 500 = 59 500 тенге).
Рассмотрим заполнение раздела на сквозном примере.
Налогоплательщик применяет освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности. ТИС не используется.
Строка 910.00.002 не заполняется.
Строка 910.00.003 рассчитывается среднесписочная численность по формуле (5+5+5+5+5+5)/6 = 5 сотрудников. В подстроке А указывается значение 2 (2 сотрудника являются пенсионерами).
В строке 910.00.004 рассчитывается среднемесячная заработная плата на работника. Размер заработной платы всех работников за каждый месяц 460 000 тенге, среднесписочная численность 5 человек. Среднемесячная заработная плата = 92 000 тенге.
В строке 910.00.005 рассчитывается предварительная сумма налогов 15 000 000 * 3% = 450 000 тенге.
Так как среднемесячная заработная плата превышает 23 МРП (67 091 тенге), в строке 910.00.006 рассчитывается размер корректировки 450 000 * 5 человек * 1,5% = 33 750 тенге.
В строках 910.00.008 и 910.00.009 указывается значение 0! Налогоплательщик применяет освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности.
Строка 910.00.010 не заполняется в связи с отсутствием права на применение льготы по ТИС.
Строка 910.00.011 является расчетной и также равна 0.
У налогоплательщика отсутствует исчисленная сумма налогов (СН и ИПН) по предпринимательской деятельности к уплате.
Пример заполнения раздела «Исчисление социальных платежей за индивидуального предпринимателя»
ИП принимает следующие значения доходов для исчисления:
В строке 910.00.013 отражается сумма исчисленных социальных отчислений за каждый месяц 42 500 * 3,5% = 1 488 тенге.
В строке 910.00.015 отражается исчисленное значение ОПВ в свою пользу 42 500 * 10% = 4 250 тенге.
В строке 910.00.016 отражается исчисленная сума взносов на ОСМС = 2 975 тенге (59 500 * 5%, сумма стандартная).
Раздел «Начисленные доходы физических лиц»
910.00.017 Начисленные доходы
Раздел «Исчисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей физических лиц»
В разделе указываются сведения по начисленным доходам, удержанным и исчисленным налогам, отчислениям и взносам не только работникам, но и прочим физическим лицам, в том числе и по договорам ГПХ. Информацию о ежемесячных суммах доходов, налогов и социальных платежей следует указывать в строках соответствующих месяцу начисления (удержания, исчисления).
Рассмотрим краткие требования к заполнению строк раздела:
Все сотрудники имеют право на налоговый вычет в размере 1 МЗП, вычет по ОПВ (кроме пенсионеров).
2 сотрудника (гражданство РК) с окладом в 100 000 тенге являются пенсионерами (не уплачивают ОПВ, СО, ВОСМС, ООСМС).
Работник 1 пенсионер
Работник 2 пенсионер
В строке 910.00.018 указывается сумма ИПН, исчисленная с доходов граждан РК, за каждый месяц в размере 14 290 тенге.
В строке 910.00.019 указывается сумма ИПН, исчисленная с доходов иностранных граждан, за каждый месяц в размере 7 340 тенге.
В строке 910.00.020 отражаются сведения о доходах, с которых исчисляются СО.
В строке 910.00.021 отражается исчисленная сумма СО 234 000 * 3,5% = 8 190 тенге.
В строке 910.00.024 отражаются доходы, принимаемые для исчисления ОППВ. ИП не уплачивает ОППВ, строка не заполняется.
В строке 910.00.025 отражаются сведения об исчисленной сумме ОППВ. ИП не уплачивает ОППВ, строка не заполняется.
В строке 910.00.026 отражаются сведения о доходах, принимаемых для исчисления взносов и отчислений на ОСМС 520 000 (2 * 260 000 тенге доходы работников, кроме пенсионеров).
Важно! В данный момент есть неопределенность касательно заполнения данной строки. Нужно ли указывать в ней доход один раз, либо показывать как доход по взносам, так и доход по отчислениям (суммировать величины).
Раздел «Сведения о запасах»
Данный раздел заполняется только в случае, если налогоплательщик применяет трехкомпонентную интегрированную систему.
В строке 910.00.028 отражается стоимость запасов, при этом:
Раздел «БИН аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов»
Данный раздел заполняется только индивидуальным предпринимателем, в случае, если местом его нахождения является город районного значения, село, поселок или сельский округ.
В строке 910.00.029 указывается БИН аппарата акимов города районного значения, села, поселка, сельского округа.
Приложение 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»
Приложение заполняется всеми налогоплательщиками, представляющими форму (ИП и юридическими лицами), при выплате в отчетном периоде доходов физическим лицам.
В приложении отражаются сведения по всем физическим лицам, которым начислены доходы, облагаемые у источника выплаты: работникам, физическим лицам, с которыми заключены договора ГПХ, прочим лицам. При этом в форме не отражаются сведения по иностранцам и лицам без гражданства!
Приложение является строчным, данные отражаются отдельно по каждому лицу в целом за весь отчетный период (полугодие).
Заполнение граф формы производится по следующим правилам (заполнение приложения 910.01 аналогично приложению 200.05):
В графах А, B, C указывается порядковый номер, ФИО и ИИН лица.
В графе D отражается статус лица. В данном случае все доходы получены работниками, для всех строк указывается значение 1.
Для сотрудников-пенсионеров в графе E указывается значение 7. Для остальных лиц графа не заполняется.
Как исправить ошибки, допущенные при заполнении формы 910.00?
ТОО, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС
Ошибочно указаны неверные доходы работника за 1 полугодие 2020 года при заполнении формы 910.00.
Как можно исправить ошибочно указанные доходы работника в форме 910.00?
Согласно ст.211 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность путем составления дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.
В дополнительной налоговой отчетности по соответствующим строкам указывается:
Есть вопросы?
Получите профессиональную консультацию
Центральный дом бухгалтера (ЦДБ) – компания № 1 на финансовом рынке Казахстана в сфере производства и оказания услуг для бухгалтеров и индивидуальных предпринимателей.
Наша команда обладает большим практическим опытом и постоянно повышает и совершенствует свою эффективность.
Мы реализуем комплексный подход к развитию бизнеса, обеспечиваем максимальное качество и удобство при оказании бухгалтерских услуг своим клиентам.
Центральный дом бухгалтера предлагает обучение, консультации, печатные и электронные издания, информационную систему для бухгалтера!
Довольный клиент – это кредо ЦДБ! К каждому клиенту индивидуальный подход и особая забота!
910 форма за 1 полугодие 2021 года для ИП — заполнение
910 форма за ИП — это декларация по доходам, которая сдается раз в полугодие.
В данной статье мы разберем как заполнить 910 форму за 1 полугодие 2021 года за ИП. Период сдачи с 1 июля по 15 августа 2021 года включительно.
Оплатить все налоги за этот период надо в срок до 25 августа 2021 года.
Если Вам нужно сдать нулевую декларацию, то у нас есть для этого отдельная более короткая инструкция.
Подробнее о том, как удобно оплатить налоги онлайн, смотрите в нашей статье на эту тему — https://cabinethelp.kz/nalogi-2020.html
После того, как вы установили и настроили плагин NCALayer, вошли в Кабинет налогоплательщика с помощью своего ЭЦП или другим способом, переходим непосредственно к заполнению новой формы.
Заполнение 910 формы
В личном кабинете в меню находим и наводим на вкладку «Формы налоговой отчетности». Из выпадающего списка выбираем пункт «Заполнение новой формы».
На открывшейся странице вы увидите сообщение, что список форм для заполнения пуст. Просто нажмите на ссылку «Настройки».
Из списка форм по годам, выбираем 2021 год.
и среди форм находим такую — 910.00 Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса.
Перед нами откроется непосредственно 910 форма с 4 основными и 5 дополнительными страницами для заполнения.
Общая информация о налогоплательщике
В данном разделе часть ваших персональных данных уже заполнены, но часть важных моментов нужно дополнительно указать.
Исчисление налогов
Это очень важный раздел и нужно максимально внимательно все заполнить.
В строке 910.00.001 указываем весь ваш оборот по ИП за 1 полугодие 2021 года. В данном примере у нас это сумма 1675000 (1 млн 675 тысяч).
Если у вас доход был как безналом, так и путем наличных оплат, то указываем в подразделах A и B соответствующие суммы.
В строке 910.00.003 указываем численность сотрудников (официально трудоустроенных, само собой). Если Вы, как ИП, единственный сотрудник, то в данной строке указываем 0.
Раньше ИП считался также сотрудником и надо было указывать 1, но сейчас указывает строго если есть именно сотрудники.
В строке 910.00.004 указываем среднемесячную заработную плату на одного работника, опять же если у вас есть сотрудники. Если сотрудников много, то средняя ЗП вычисляется путем выведения средней сумму — сложили все зп и разделили на число сотрудников.
Если сотрудников нет, то просто не заполняем это поле.
В строке 910.00.005 сумма начисленных налогов выводится путем авторасчета. По факту — это ровно 3% от оборота по ИП, который вы указали в строке 910.00.001.
Корректировку мы не делаем и в строке 910.00.007 сумма остается прежней.
В строки 910.00.008 и 910.00.009 ставим просто 0 (ноль), даже если поле автоматически рассчиталось.
С 1 января 2020 года до 1 января 2023 года малый и микробизнес освобождены от уплаты КПН, ИПН, СН и ЕЗН.
Исчисление социальных платежей за индивидуального предпринимателя
В данном разделе все просто в заполнении.
Как правило, ИП сам за себя платит ОПВ и СО на основе минимальной заработной платы и это совершенно законно.
МЗП на 2021 год равно — 42500 тенге.
Если вы работали и совершали оборот все 6 месяцев в полугодии, то просто в строках 910.00.012 и 910.00.014 укажите эту сумму для каждого из месяцев. Остальное рассчитается автоматически.
В разделе 910.00.016 заполняем сумму ОСМС за ИП — 2975 тенге, которую в 2020 году нужно платить за себя как ИП обязательно, даже если не было оборота.
А теперь обратите внимание на сумму социальных отчислений итого за полугодие. Как раз эта сумма и отнимается при расчете социального налога в строке 910.00.009.
Заполнив данный подраздел, вернитесь на 1 страницу и поставьте в строке 910.00.009 снова 0 т.к. система автоматически проставит там снова цифру отличную от нуля.
Нам уже поступали вопросы с такой невнимательной ошибкой — читайте решение в комментариях. Ну лучше все внимательно проверяйте перед отправкой декларации в ОГД.
Исчисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей физических лиц
Если у вас сотрудников нет, то данный раздел просто пропускаем, а если есть, то внимательно заполняем.
Здесь уже не получится просто указать МЗП, нужно делать расчеты от непосредственно средней заработной платы на сотрудников.
Формулы для расчета такие:
ИПН за сотрудника — (ЗП — Пенсионные отчисления — МЗП)*10%, а если ЗП меньше 63.125 тенге, то идет корректировка и вместо 10%, умножаем на 1%.
Социальные отчисления — 3.5% от (ЗП — Пенсионные отчисления)
Пенсионные отчисления — 10% от ЗП
ОСМС за сотрудника — 2% от ЗП
Подробнее о расчетах налогов для ИП на 2020 год.
Сведения о запасах
Здесь никто из ИП ничего не заполняет, так как никто не использовал трехкомпонентную систему. Просто не было в 2019 ни одной аккредитованной системы для этого.
Ответственность налогоплательщика
Остался последний штрих — заполнить код налогового органа по месту прописки и по адресу нахождения ИП (чаще всего это один и тот же адрес).
В нашем примере это 3020 — код налогового органа в городе Караганда, район Казыбек би. Код нахождения ИП и места жительства совпадают.
В строке 910.00.028 указываете что-то только в том случае, если вы находитесь не в городе республиканского или областного значения.
Посмотреть все БИН аппаратов акимов городов районного значения можно по ссылке — https://cabinethelp.kz/bin-apparatov-akimov.html
910.01 Исчисление налога и социальных платежей с доходов физических лиц
С начала 2020 года в 910 форме появился новый 910.01 подраздел с 5 страницами для заполнения информации по сотрудникам.
Для тех, кто работает сам на себя как ИП, без официально трудостроенных сотрудников, ничего здесь заполнять не нужно, а вот тем, у кого хотя бы один сотрудник, нужно пройтись по всем страницам.
Разберем что и как нужно заполнять.
На 1 странице построчно указываем ФИО каждого Вашего сотрудника (Пример — Иванов Иван Иванович).
Напротив каждого из сотрудников, указываем его ИИН в соответствующем столбце следом.
Статус ставим 1 — это значит, что сотрудник работает у Вас.
В столбце начислено доходов — также напротив каждого из сотрудников указываем его доход за все полугодие.
Пример, если ЗП у сотрудника была 60000 тенге в месяц и он работал все 6 месяцев, то пишем 360.000 соответственно. Если он, допустим не работал в апреле, мае (был в отпуске бс из-за карантина), то получается всего 4 месяца в полугодии и сумма будет 240.000 т.е. 4 месяца по 60.000.
И так по каждому из сотрудников заполняем. Если у Вас больше 10 сотрудников, то нажимаем на + под таблицей и добавляем строки.
На 2 странице также построчно на каждого сотрудника указываем ряд данных. Разберем каждое по отдельности.
В первом столбце, если у вас есть Доходы, не подлежащие налогообложению, то указываете их, если нет, то просто ставим 0 в каждой из строк по Вашим сотрудникам.
В следующем столбце указываем сумму обязательных пенсионных взносов за каждого из сотрудников.
Например, если ЗП начисленная за сотрудника за все месяцы была 360.000 тенге (6 месяцев по 60.000), то пенсионные отчисления за него должны были быть 10% т.е. 36.000 тенге за весь период.
Но как и на прошлой странице, смотрите точно какие месяцы сотрудник работал, а какие нет, чтобы заплатить и указать в форме ровно столько сколько нужно, не переплатив.
В 3 столбце Указываем часть ОСМС, что мы вычисляем из ЗП сотрудника — это 1% также от всей суммы за период.
По аналогии с предыдущим примером, с общей суммы 360.000 тенге, будет 1% — 3600 тенге.
Вообще за сотрудника в сумме платится 3%, 1 % на этой странице, а 2% на последней 5 странице, но к этому еще дойдем.
В последнем столбце — стандартные налоговые вычеты указываем сумму, равную МЗП*количество месяцев отработанных сотрудников.
Если он работал все 6 месяцев в полугодии, то это будет 42500*6=255.000, если он допустим в апреле, мае не работал и был в отпуске бс из-за карантина, то считаем так 42500*4=170.000 тенге.
В первом столбце у нас прочие налоговые вычеты и если они были у Ваших сотрудников за данный период, то ок, если нет то ставим 0.
В столбце облагаемый доход считаем по такой формуле:
ЗП — ОПВ — МЗП. Допустим, у нас ЗП 60.000 тенге, то тогда расчет будет таким — 60.000 — 6000 (10% от ЗП) — 42500 = 11500, но так как мы указываем за сотрудника все за полугодие, то умножаем эту цифру на 6 месяцев т.е. из нашего примера получается — 69000 тенге заполняем сумму за полугодие.
У всех сотрудников может быть разная ЗП и за каждого считаем по данной формуле индивидуально.
В следующем столбце у нас Исчисленный индивидуальный подоходный налог. Он считается по такой формуле:
Облагаемый доход (то что мы считали выше) * 1% если сумма ЗП была меньше 63125 тенге в месяц или на 10%, если сумма ЗП была больше.
В нашем примере ЗП сотрудника была 60.000 тенге, значит мы считаем как 1% от облагаемого налога, что равно 11500*1%*6 (количество месяцев, что сотрудник отработал).
В итоге у нас получается сумма исчисленного ИПН за сотрудника 690 тенге. У Вас могут быть свои цифры при разной ЗП сотрудников и разном количестве отработанных месяцев. Считайте все внимательно.
В следующем столбце заполняем выплаченные доходы.
Это считается по формуле — Сумма ЗП за все месяцы — ОПВ за сотрудника все месяцы отчетного периода — ОСМС 1% — ИПН за сотрудника, что мы считали выше.
В нашем примере, если сотрудник работал все 6 месяцев с ЗП в 60.000 тенге, то считаем так:
360.000 (это сумма всех ЗП за полугодие) — 36.000 (Сумма ОПВ за полугодие) — 3600 (ОСМС 1% за полугодие) — ИПН 690 тенге = 319 710 тенге
Ну и по аналогии за каждого сотрудника считаем и заполняем.
Здесь в первом столбце дублируем по каждому сотруднику ИПН, что у нас получился на прошлой странице — в примере это было 690 тенге.
Во втором столбце заполняем социальные отчисления. Они у нас считаются по формуле — 3.5% от ЗП за вычетом ОПВ.
Т.е. если ЗП 60.000 тенге, то Мы сначала из этого вычисляем ОПВ 6000 тенге и после с 54.000 вычисляем 3.5% и получается 1890 тенге.
Т.к. как мы указываем сумму за полугодие, то умножаем это все на 6 месяцев, или сколько у Вас сотрудник проработал.
1890*6=11340 тенге — эту сумму и заполняем в графе по сотруднику с ЗП в 60.000 и проработавшего все 6 месяцев в полугодии. У Вас цифры соответственно могут отличать по каждому из сотрудников.
На последней 5 странице заполняем по каждому сотруднику 2% по ОСМС — это отчисления за сотрудника, которые предприниматель делает из своего кармана так сказать.
Выше мы считали взносы по ОСМС — это вычислялось из ЗП сотрудника, за его счет, а здесь уже ИП отдельно сверху платить 2% ОСМС от себя за каждого сотрудника в зависимости от его ЗП.
ЗП в нашем примере 60.000 у сотрудника и 2% это получается 1200 тенге за месяц и если он проработал все 6 месяцев, то пишем в таблицу 7200 — это будет общая сумма отчисление по ОСМС за сотрудника за полугодие.
На этом всё. Большое и страшное приложение к 910 форме закончено.
Проверка и отправка 910 формы в ОГД
В самом верху формы есть ряд кнопок.
Нажмите сначала на кнопку «Проверить заполнение», чтобы убедиться, что ошибок нет и затем на «Отправить в ОГД».
Далее выбираем местоположение ключа ЭЦП для подписи (RSA) и вводим пароль.
После успешного подписания, выйдет сообщение о том, что отправка успешно завершена. Далее нажимаем на кнопку «ОК».
Как проверить принята ли 910 форма
Переходим в журнал форм, как показано на скриншоте ниже.
Вводите диапазон дат, например, с 1 по 30 июля и нажимает «Найти».
Если Ваша форма заполнена корректно и принята в налоговом органе, вы увидите статус ФНО — Разнесена.
Впервые на нашей памяти, когда форма разнесена буквально за минуту. Раньше на это уходило несколько часов.
Как получить суммы для уплаты налогов по ИП
Обратите внимание на скриншот выше, там в последнем столбце будет 2 ссылки — Просмотр ФНО и Уведомление. Нажимаете на уведомление.
После нажатия, начнется скачивание PDF файла со всеми нужными цифрами для уплаты налогов.
В уведомлении вы увидите все ваши реквизиты для оплаты и суммы налогов.
В данной декларации и полученном после сдачи уведомлении в первых двух полях у Вас должны получиться нули т.к. мы это и заполняли в 910 форме выше.
Ну и конечно, если не платили пенсионку и соц. отчисления за какие-то месяцы, нужно погасить задолженность.
На этом всё. Если остались вопросы или возникли проблемы при заполнении 910 формы, пишите в комментариях.