отчет по договору доверительного управления имуществом образец

Отчет по договору доверительного управления имуществом образец

Приложение N _____
к Договору о доверительном управлении имуществом
от «___»________ ____ г. N _____

г. _________ «___»________ ____ г.

2. За отчетный период получены доходы и выгоды по переданному в управление имуществу в размере ________ (__________) рублей.
3. В отчетный период произведены расходы, возникшие в связи с доверительным управлением имуществом, в размере ______ (____________) рублей, а именно:
— __________________________ в размере ___________ (_________) рублей;
— __________________________ в размере ___________ (_________) рублей;
— __________________________ в размере ___________ (_________) рублей;
— __________________________ в размере ___________ (_________) рублей.
4. К настоящему Отчету прилагаются следующие документы, подтверждающие произведенные затраты: ______________________________.
5. Размер вознаграждения Управляющего составляет ______ (____________) рублей, что составляет _____% от общего дохода, полученного в результате доверительного управления в отчетном периоде.
6. Настоящий Отчет составлен в _______ экземплярах, имеющих равную
юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон и
__________________________________.
(наименование или Ф.И.О.)

Доверительный управляющий:
_______________/_________________/
(подпись) (Ф.И.О.)

———————————
Информация для сведения:
С 07.04.2015 хозяйственные общества не обязаны иметь печать (Федеральный закон от 06.04.2015 N 82-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части отмены обязательности печати хозяйственных обществ»).

Источник

Приложение 2. Формы отчетности доверительного управляющего

к распоряжению КУГИ

к Договору N ____ от ________

Сводный квартальный отчет по договорам аренды

Имущества по адресу _________________________

за ____ квартал _____ года

Доверительный управляющий ___________________

*) Методические рекомендации по заполнению Формы 1

Форма 1 заполняется доверительным управляющим ежеквартально отдельно для каждого объекта доверительного управления

В графе 1 указывается наименование юридического (физического) лица, с которым доверительным управляющим заключен договор аренды, действующий в течение отчетного квартала (в отчет отдельной строкой включаются также договора, расторгнутые, заключенные и перезаключенные в отчетном квартале).

В графе 2 указывается арендуемая площадь по данному договору аренды.

В графах 3 и 4 указывается общий срок аренды, указанный в договорах, как почасовых, так и долгосрочных.

В графах 5 и 6 указываются ставки арендной платы за 1 кв. метр площади

В графах 7 и 8 указываются суммы арендной платы, подлежащие уплате арендатором доверительному управляющему в отчетном квартале по договорам в условных единицах. Суммы арендной платы должны быть указаны с учетом периода действия договоров аренды в данном квартале.

В графе 9 указывается курс условной единицы, по которому производилась оплата.

В графе 10 указывается сумма арендной платы в рублях, фактически уплаченная арендатором в отчетном квартале.

В графу 13 заносится краткая информация о претензионно-исковой работе, а именно: сведения о направленных претензиях и исках (кем, в какой адрес и когда направлены), результаты указанной работы (решения судебных и др. органов, сумма фактически взысканных средств).

Отчет подписывается доверительным управляющим.

Сводный квартальный отчет по оплате работ и услуг,

связанных с доверительным управлением Имуществом

по адресу ________________________________________

за ______ квартал ________ года

Доверительный управляющий ___________________

Форма 2а (работы и услуги по техническому обслуживанию Имущества)

Форма 2б (работы и услуги по поставке энергоресурсов)

Форма 2в (работы и услуги по капитальному ремонту Имущества)

Форма 2г (иные работы и услуги)

Форма 2 заполняется доверительным управляющим ежеквартально отдельно для каждого объекта доверительного управления.

В данный отчет включается информация об оплате работ и услуг, связанных с доверительным управлением объектом (ремонтных работ, операционных издержек и т.д.).

В графе 1 указывается наименование организации, с которой доверительным управляющим заключен договор на проведение работ (оказание услуг).

В графе 2 указывается перечень производимых работ (оказываемых услуг) и основание их проведения (дата, номер договора, его цена).

В графе 3 указывается площадь, на которой выполняется данный вид работ, а также ее местонахождение в здании (этаж, помещение и т.п.).

В графе 4 указывается общая стоимость полного объема работ (услуг) по договору.

В графах 5 и 6 указывается стоимость работ (услуг) подлежащая оплате за выполненные работы (услуги) в отчетном квартале (в рублях, а также в процентах от общей стоимости).

В графе 7 указывается сумма денежных средств, фактически уплаченных за работы (услуги), выполненные в отчетном квартале.

В графе 8 указывается сумма задолженности по оплате работ (услуг), сформировавшаяся в отчетном квартале.

В графе 9 указывается общая сумма задолженности по данному договору на выполнение работ (оказание услуг) с учетом задолженности за отчетный квартал.

Отчет подписывается доверительным управляющим.

Квартальный отчет по распределению средств, полученных

от пользователя переданным в доверительное управление Имуществом

по адресу _______________________________

за ____ квартал ______ года

Доверительный управляющий _______________

Методические рекомендации по заполнению формы 3

Форма 3 заполняется доверительным управляющим ежеквартально отдельно для каждого объекта доверительного управления

Сумма значений показателей 4.1, 4.2, 4.3 должна быть равна значению показателя 4.

Сумма значений показателей 9.1.1, 9.1.2, 9.1.3 должна быть равна значению показателя 9.1.

Сумма значений показателей 9.1, 9.2., 9.3, 9.4, 9.5 должна быть равна значению показателя 9.

В графе 3 указывается процентное соотношение значения показателя и величины валового дохода после уплаты налогов (показатель 3).

В графе 4 указывается значение соответствующего показателя за текущий календарный год (с 1 января по конец отчетного периода).

В графе 5 указывается значение соответствующего показателя за текущий год доверительного управления (под годом доверительного управления понимается год, начинающийся с даты начала действия договора доверительного управления).

В графе 6 указывается значение соответствующего показателя за весь период начала действия договора доверительного управления.

Позиции, помеченные «*» не заполняются.

Отчет подписывается доверительным управляющим

Сводный годовой отчет по кварталам

Доверительный управляющий ______________________

Методические указания по заполнению формы N 4

Форма 4 заполняется доверительным управляющим ежеквартально отдельно для каждого объекта доверительного управления и представляется в районное агентство КУГИ, с которым заключен договор доверительного управления.

Для показателей 2, 3, 4, 5, 6 в графе 7 указывается среднее значение граф 3-6.

Отчет подписывается доверительным управляющим МП МП

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Источник

Глава 8. Отчет доверительного управляющего

Глава 8. Отчет доверительного управляющего

36. Доверительный управляющий ежегодно представляет учредителю управления отчет о своей деятельности в сроки и в порядке, которые установлены договором доверительного управления.

37. Годовой отчет о деятельности по доверительному управлению должен содержать следующую информацию:

1) наименование и местонахождение имущества, переданного в доверительное управление;

2) наименование доверительного управляющего;

3) доходы от управления имуществом, переданным в доверительное управление, за отчетный период и нарастающим итогом за год;

4) согласованные учредителем управления расходы за отчетный период;

5) фактические расходы с обоснованием отклонений от расходов, согласованных учредителем управления, за отчетный период, в том числе инвестиции;

6) платежи учредителю управления за отчетный период и нарастающим итогом за год;

7) о заключении договора страхования имущества.

38. Вместе с годовым отчетом доверительного управляющего учредителю управления представляются следующие документы:

1) бухгалтерская отчетность (баланс и приложения к нему по обособленному имуществу);

2) документы, подтверждающие поступление средств в бюджет города Иркутска (платежные документы, выписки с расчетного счета);

3) аудиторское заключение по результатам проверки годовой финансовой отчетности;

4) иные документы, указанные в договоре доверительного управления.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Источник

Порядок передачи имущества в доверительное управление

При ограниченности времени или нехватке знаний и опыта управление имущественными активами можно делегировать третьему лицу. Оформляется такая сделка договором доверительного управления. Сутью процесса является передача в пользование, ограниченное по времени, доверенному лицу своего имущества, чтобы это лицо занималось эффективной эксплуатацией активов для повышения уровня прибыли собственника используемых объектов.

Вопрос: Как отражается в учете учредителя управления передача в доверительное управление недвижимого имущества (объекта основных средств (ОС))?
Организация по договору доверительного управления передала доверительному управляющему здание склада, числящееся у организации в качестве объекта ОС. Государственная регистрация указанной операции произведена в месяце передачи объекта ОС. Государственная пошлина за регистрацию уплачена сторонами в равных долях. По данным бухгалтерского и налогового учета организации первоначальная стоимость переданного объекта ОС составляет 5 000 000 руб., сумма амортизации, начисленная организацией до его передачи в доверительное управление, — 1 000 000 руб. При приобретении объекта ОС НДС, предъявленный поставщиком, принят к вычету.
Объект, переданный в доверительное управление, будет использоваться для предоставления в аренду. Предоставление имущества в аренду является облагаемой НДС операцией. Предоставление имущества в аренду не является для организации обычным видом деятельности.
Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления.
Посмотреть ответ

Суть доверительного управления

Мероприятия по предоставлению активов в доверительное управление определяются гражданским правом. Порядок и правила оформления процедуры передачи имущества прописаны в гл. 53 ГК РФ. Определение процесса передачи объектов или ресурсов другому лицу по соглашению доверительного управления приведено ст. 1012 ГК РФ. Законодатель обозначает, что одна сторона предоставляет право другому участнику сделки распоряжаться имуществом на временной основе. Главной целью такого формата распоряжения имущественными объектами является приумножение капитала владельца актива.

ВАЖНО! Доверительный управляющий после заключения сделки не получает имущество в собственность, договором предусматривается только временное распоряжение для повышения прибыли владельца активов.

Управляющее лицо может заключать сделки с вверенным ему имуществом. Все договорные отношения он оформляет от своего имени, но в документации обязательно должен указываться статус доверительного управляющего, а не полноправного владельца. Если соответствующие пометки в документации не будут сделаны, то управляющий за результаты сделки будет отвечать своими материальными ресурсами и имуществом (ст. 1012 п. 3 ГК РФ). По стандартам п. 1 ст. 1013 ГК РФ объектом доверительного распоряжения может выступать:

Вопрос: Может ли доверительный управляющий передать имущество, находящееся в доверительном управлении, в залог?
Посмотреть ответ

Правила передачи имущества по соглашению доверительного управления

Для предоставления имущества сторонним лицам в доверительное управление предусмотрен ряд ограничительных мер:

В роли доверительного управленца может выступать юридическое лицо или ИП (п. 1 ст. 1015 ГК РФ). Не допускаются к управлению чужим имуществом государственные органы и структуры местного самоуправления. Порядок эксплуатации имущественных объектов оговаривается в договоре между собственником активов и управляющим. Сделка оформляется письменным договором. Договорная документация, касающаяся управления недвижимостью, должна пройти государственную регистрацию.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Договор на доверительное распоряжение и управление недвижимостью считается действительным и вступившим в силу с момента получения имущества управляющим.

В договорной документации в обязательном порядке указывают такие сведения (ст. 1016 ГК РФ):

Отсутствие даже одного из перечисленных условий создает предпосылки для признания договора недействительным. Правила передачи доверяемых активов предполагают, что эти объекты будут отделены от общего комплекса имущества собственника. Вверенное управляющему имущество должно учитываться на отдельно выделенном балансе, который составляет сторона, осуществляющая действия по распоряжению активами.

Налогообложение

Нюансы ведения бухгалтерии при доверительном управлении раскрываются п. 1 ст. 1018 ГК РФ и в Приказе Минфина от 28 ноября 2001 г. № 97н. Положения этих правовых актов регламентируют не только передачу полномочий по распоряжению имуществом, но и возникновение обязательства у управляющего вести отдельный учет вверенных ему объектов. Для назначенного управляющего лица ситуация сложна тем, что ему необходимо вести основную бухгалтерию своей деятельности и обособленный учет операций с доверенным ему имуществом.

Для отражения в учете факта получения в доверительное управление одного или нескольких объектов управленец использует счет 79.

ЗАПОМНИТЕ! При организации обособленного учета по активам в доверительном управлении управляющий должен руководствоваться положениями учетной политики владельца имущества.

Приказ № 97н обязывает управляющих в конце каждого отчетного периода составлять бухгалтерскую отчетность и формировать отчет управляющего для ознакомления с содержащимися в них данными собственника. Из отчетной документации владелец имущества должен видеть сумму активов и обязательств, уровень доходов и расходов, связанных с распоряжением активами.

Для реализации деятельности по доверительному управлению законодатель установил ограничения по возможности применения таких режимов налогообложения:

Норма, диктующая невозможность перехода управляющего на эти спецрежимы, исходит из положений НК в п. 2.1 ст. 346.26 и п. 6 ст. 346.43.

Уплата НДС

Деятельность, связанная с распоряжением имуществом по договору доверительного управления, накладывает на управляющего обязательство по исчислению и уплате НДС. Управляющий должен при сделках по продаже товаров или услуг выставлять счета-фактуры, делая соответствующие записи в книге покупок и продаж. К вычету НДС может приниматься управляющим, если контрагенты выставили счета-фактуры на его имя.

П. 5 ст. 174.1 НК обязывает управляющих по каждому из имеющихся у них договоров на доверительное распоряжение имуществом по окончании отчетного периода составлять и подавать в налоговые органы декларации по НДС. Налоговый орган для подачи декларации выбирается с привязкой к месту учета управляющего. По операциям с имуществом, находящимся в доверительном распоряжении, у собственника активов обязательств по уплате и отчетности НДС не возникает.

Налог на имущество

Налог на имущество в случаях доверительного управления лицом, уполномоченным распоряжаться отдельными активами, не начисляется и не уплачивается. Обязательство по расчетам с бюджетом в отношении налога на имущество остается у собственника активов (п. 1 ст. 378 НК).

Налог на прибыль

Для обеспечения правильности налогообложения прибыли управляющий организовывает фиксацию доходов и расходов в учете по деятельности, связанной с управлением чужим имуществом, отдельно от собственных учетных мероприятий (ст. 332 НК РФ). Налоговый расчет ведется только одним способом – методом начисления. Порядок расчета суммы налога и его уплаты зависит от условий договора между владельцем активов и управляющим:

ЭТО ВАЖНО! Затраты на выплату вознаграждения управляющему всегда должны оставаться расходной статьей собственника активов, их сумма не участвует в расчете налога на прибыль у выгодоприобретателя, если им является другое лицо.

Земельный налог

У управляющего не возникает обязательств по уплате земельного налога за участки, переданные ему в распоряжение по договору доверительного управления. Обоснование этого факта вытекает из п. 1 ст. 388 НК РФ, где устанавливается перечень плательщиков этого вида налога. Плательщиками выступают лица, которые обладают правом:

Спорные моменты

Одной из причин, которая может повлечь признание процедуры передачи имущества в доверительное распоряжение незаконной, является неправильное оформление договорных отношений собственника актива и управляющего. Главные требования к действительности сделки:

Споры возникают в ситуациях, когда участники сделки прописывают согласие на использование факсимиле в самом договоре на доверительное управление. В этом случае договор в судебном порядке будет признан недействительным.

Другими спорными моментами признаны:

Источник