отмена ндфл с мрот последние новости
Зарплату менее двух МРОТ хотят освободить от НДФЛ
 |
| VisualGeneration / Depositphotos.com |
Законопроектом предлагается освободить от налогообложения зарплату граждан, выплачиваемую в размере менее двух МРОТ. С 1 января 2020 года МРОТ установлен в размере 12 130 руб. в месяц, т. е. согласно проекту граждане, которые получают заработную плату менее 24 260 руб., могут быть освобождены от уплаты НДФЛ в размере 13%. Законодатель полагает, что такие меры будут стимулировать потребление в стране, позволят сократить социальные расходы государства в связи с увеличением реальных доходов бедных и наиболее уязвимых слоев общества, а также значительно уменьшат расходы на администрирование налогов для такой группы лиц.
Согласно пояснительной записке, такой подход частично предусматривает введение «прогрессивной» шкалы налогообложения по НДФЛ в зависимости от доходов налогоплательщиков. Отмена НДФЛ для лиц, заработная плата которых не достигает двух МРОТ, позволит дать более существенный толчок экономическому росту за счёт увеличения покупательской способности населения, а также окажет реальную поддержку гражданам, оказавшимся в тяжелом материальном положения в результате последствий распространения коронавирусной инфекции.
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Также предлагается внести изменения 2 и в Федеральный закон от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда», предусмотрев в нем возможность применения МРОТ при установлении суммы оплаты труда, освобождаемой от обложения НДФЛ.
1 С текстом законопроекта № 942980-7 «О внесении изменения в статью 217 Налогового кодекса Российской Федерации» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.
2 С текстом законопроекта № 943007-7 «О внесении изменения в статью 3 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.
Налог на доходы малоимущих может быть отменен
Ради поддержки малоимущих власти серьезно обсуждают введение вычета из НДФЛ в размере прожиточного минимума, а то и выше, рассказали «Ведомостям» три федеральных чиновника и бывший чиновник финансово-экономического блока. Совещания, по их словам, проходили у руководителя администрации президента Антона Вайно, были консультации и в правительстве. Идея – продемонстрировать борьбу за социальную справедливость, говорит один из собеседников «Ведомостей».
Пресс-секретарь президента Дмитрий Песков опроверг, что на эту тему идут «предметные совещания», «пока нет ни позиции, ни решений». Представители премьер-министра Дмитрия Медведева и Минэкономразвития отказались от комментариев, а их коллега из Минфина не ответил на запрос «Ведомостей».
Регионам, в бюджеты которых зачисляется НДФЛ, реформа обойдется в 1–1,5 трлн руб., говорят два федеральных чиновника. Речь может идти не просто об отмене НДФЛ для малоимущих (с доходами около 10 000 руб.), а о введении вычета в 1,5 прожиточного минимума для всех, объясняет один из чиновников, при этом ставка НДФЛ может вырасти до 16%, что компенсирует часть потерь. Чтобы полностью избежать колоссальных выпадающих доходов, ставку нужно повысить минимум вдвое, указывает другой чиновник. Оценка в 1 трлн руб. может быть реальна, только если давать льготу всем вне зависимости от дохода, говорит директор Научно-исследовательского финансового института Минфина Владимир Назаров. Иначе цифра выглядит завышенной, согласна Александра Суслина из Экономической экспертной группы. Обсуждаются разные варианты реформы, знает чиновник.
Единая ставка НДФЛ в 13% сменила с 2001 г. прогрессивную шкалу (12–30%) – так чиновники добивались обеления экономики и повышения сборов. По данным ФНС, к 1 ноября 2019 г. россияне заплатили более 3,7 трлн руб. этого налога. Отмена НДФЛ для малоимущих может коснуться 12,7% всего населения – доход ниже прожиточного минимума во II квартале получали 18,6 млн россиян, свидетельствуют данные Росстата. А минимальную зарплату (МРОТ, чуть более 11 000 руб.) получают до 5 млн человек. С регионами идею еще подробно не обсуждали, рассказали «Ведомостям» три губернатора. Но, по словам одного из них, мнение по вопросу уже представлено федеральным властям, позицию двух других регионов еще не запрашивали.
Не поможет идея решить и проблему бедности, считают экономисты. Чтобы сгладить неравенство населения, нужно переложить налог на людей с доходами втрое выше среднего и одновременно освободить малообеспеченных от НДФЛ, оценивали эксперты Экономической экспертной группы, изучив в 2017 г. возможности реформы.
А чтобы увеличить эффективную ставку на 1 п. п., нужно повысить ставку для людей с высокими доходами до 32,7%. Получается, выиграют в том числе те, кто получает зарплату в конверте, а проиграют те, кто платит налоги, критичен один из чиновников. Почти во всех регионах слишком высока доля теневых зарплат, согласен один из губернаторов, нужно обелять экономику. Вычет будет только способствовать уходу в тень, скептичен еще один чиновник: начнут занижать зарплаты до прожиточного минимума. Если уж и вводить вычет, то не для всех, а только для получающих определенный доход – так можно сделать меру более адресной, повысить ее эффективность для борьбы с бедностью и снизить потери бюджета, советует третий федеральный чиновник. Ключевой вопрос – как федеральный бюджет компенсирует потери регионов, беспокоится региональный чиновник.
Если освободить от НДФЛ все доходы на уровне 1,5 прожиточного минимума, то появится полноценная прогрессивная шкала из двух ступенек – 0 и 13% НДФЛ, рассуждает Суслина: но богатые люди эту льготу даже не заметят, а бедные – не вырвутся из бедности. «И если мы готовы так щедро освободить всех от НДФЛ, то зачем увеличиваем проблемы бедных, повышая НДС?» – удивляется она. Для борьбы с бедностью мера неэффективна, настаивает Назаров: она позволит сократить бедность лишь на 0,2–0,3 п. п.; большая часть бедных семей – с детьми, поэтому им и не хватает денег, а не из-за низких зарплат. Это популизм, считает Суслина, помочь бедным дополнительной 1000 руб. в месяц нельзя, но создать видимость, что государство борется с бедностью, получится. Лучшая помощь бедным – адресная поддержка, говорит Назаров, в России она уже есть – например, пособие для бедных семей с детьми до трех лет.
Властям не стоит рассчитывать, что вычет из НДФЛ снизит недовольство ими, в том числе из-за пенсионной реформы, и поднимет рейтинги, предупреждает политолог Алексей Макаркин. Многие среди самых бедных не голосуют, так как не ждут никаких изменений, объясняет он, а если дать льготу только беднейшим, то люди с несколько более высокими зарплатами будут возмущаться, что не получили такой же вычет.
В подготовке статьи участвовала Ольга Адамчук
Аналитик ФНС оценил возможные потери бюджета из-за отмены НДФЛ для бедных
Основные поступления от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) государству приносят граждане с невысокими доходами. При этом уровень доходов большинства россиян «очень низкий», а отмена НДФЛ для граждан с зарплатами на уровне минимального размера оплаты труда приведет к потере для бюджетной системы свыше 1 трлн руб., сообщил начальник аналитического управления Федеральной налоговой службы Валерий Засько на круглом столе в ВШЭ, передал корреспондент РБК.
Потери превысят выгоду
Большинство (93%) работающих россиян в 2018 году получали зарплату на уровне не более 1 млн руб. в год, следует из презентации ФНС, представленной на круглом столе. Почти 65% населения зарабатывали от 114 тыс. до 1 млн руб. в год, следует из данных налоговой службы. Официальная зарплата 28,2% граждан не превышала 10 тыс. руб. в месяц, или около 114 тыс. руб. в год, и лишь 6,9% получали зарплату свыше 1 млн руб. в год.
«Если рассуждать оторванно от реальности, то было бы справедливо, если бы богатые облагались более высокими налогами. Но если мы окунемся в действительность и расчеты, то это не совсем так», — сказал Засько.
«Если мы введем некий необлагаемый минимум, то автоматом получим огромные выпадающие доходы, которые будут исчисляться триллионами рублей», — отметил Засько. Из-за отмены НДФЛ для граждан с зарплатой на уровне МРОТ бюджетная система недополучит порядка 1,2 трлн руб., оценил он.
С 1 мая 2018 года минимальная зарплата в России была приравнена к величине прожиточного минимума и составила 11 163 руб. в месяц, в 2019 году МРОТ увеличился до 11 280 руб. С 1 января 2020 года минимальная ежемесячная зарплата в России равна 12 130 руб.
«Увеличить ставку для богатых как пиар-ход было бы правильно. Но дополнительные доходы бюджета будут исчисляться максимум десятками миллиардов рублей — это копейки, что не решит никаких вопросов социальной справедливости», — подчеркнул Засько.
Из стран с прогрессивной шкалой налогообложения самая высокая максимальная ставка подоходного налога установлена в Швеции — 61,85%. В Дании — 55,8%, в Германии — 47,5%, в Китае, Великобритании, Испании, Франции и ЮАР — 45%, в США — 37%. Из стран ЕАЭС прогрессивную шкалу ввела только Армения, максимальная ставка — 36%. В Белоруссии ставка, как и в России, 13%, в Казахстане и Киргизии — 10%.
Общество не созрело
Преимущество единой ставки — низкая административная нагрузка на граждан, отметил начальник аналитического управления ФНС. За официально трудоустроенных россиян НДФЛ исчисляет и уплачивает в бюджет работодатель, поэтому «большинство даже не обращают на это внимания», пояснил он. При дифференцированной ставке граждане будут вынуждены самостоятельно считать налоги и заполнять декларации. Слабая налоговая дисциплина приведет к массовым доначислениям и штрафам — «ничего хорошего и приятного в этом нет», подчеркнул представитель ФНС.
«Должна расти в целом экономика, зарплаты, доходы, и мы должны побороть теневую экономику, и тогда можно говорить про дифференцированную ставку. Сейчас это неконструктивно», — резюмировал представитель ФНС.
Министр финансов Антон Силуанов в недавнем интервью РБК говорил, что сейчас установление прогрессивной шкалы НДФЛ не рассматривается. Правительство может вернуться к обсуждению прогрессивной шкалы подоходного налога только после 2024 года, сказал он.
Нагрузка на труд
Вместе с НДФЛ и страховыми взносами нагрузка на труд достигает 43%. Это означает, что с каждого рубля выплаченной зарплаты организация должна перечислить в бюджет 43 коп., или 430 руб. с каждой тысячи, продолжил Засько.
«Снижать страховые взносы на 1–2 п.п. смысла нет, кардинально это картину не поменяет. Должно быть минимум на 8–10 п.п. Тогда мы получим огромную сумму выпадающих доходов. Как это компенсировать? — рассуждает Засько. — Возможно, точечно: в каких-то отраслях снизить, а в каких-то высокодоходных, рентабельных отраслях, наоборот, повысить».
Налоговые поступления последние 20 лет опережают рост экономики. В частности, поступления по НДФЛ выросли на 8,3% за 2019 год. Доходы бюджета от страховых взносов опередили рост зарплат, превысив 7 трлн руб. (рост на 9,7%, или 622 млрд руб.).
Страховые взносы, которые платят работодатели за каждого сотрудника, в России чрезмерно высоки, но вопрос их снижения следует тщательно проработать, чтобы компенсировать ущерб внебюджетным фондам и не нарушить баланс федерального бюджета, говорил РБК глава Минфина. На 1% ставки страховых взносов приходится чуть более 200 млрд руб. поступлений, оценивал Силуанов. Если снизить ставки страховых взносов, например, до 20%, в фонды не поступит порядка 2 трлн руб. «Где такие деньги взять? Разбалансировать федеральный бюджет мы не можем», — подчеркивал он.
Сейчас работодатель в России платит за сотрудника страховые взносы по ставке 30% от зарплаты. 22% поступает в Пенсионный фонд, 5,1% — на обязательное медицинское страхование в ФОМС, 2,9% — на социальное страхование в ФСС. Если зарплата сотрудника превышает 1,29 млн руб. (нарастающим итогом с начала года), то ставка пенсионных взносов снижается до 10%. Взносы на социальное страхование обнуляются при зарплате свыше 990 тыс. руб. в год накопленным итогом. За счет взносов, уплачиваемых с работающего населения, формируется доходная часть внебюджетных фондов и реализуется модель обязательного социального страхования.
Какая по закону установлена минимальная зарплата?
Согласно ч. 3 ст. 133 Трудового кодекса РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.
Минимальный размер оплаты труда с 1 июля 2016 г. установлен в сумме 7500 руб. в месяц на основании ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда».
В соответствии с ч. 1 и 2 ст. 135 ТК РФ заработная плата работнику устанавливается трудовым договором в соответствии с действующими у данного работодателя системами оплаты труда.
Системы оплаты труда, включая размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов), доплат и надбавок компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права.
На основании анализа вышеприведенных статей Трудового кодекса РФ можно сделать вывод,, что ежемесячная заработная плата может состоять из размера тарифных ставок, окладов (должностных окладов), компенсационных выплат, стимулирующих выплат, определяется трудовым договором и не должна быть меньше минимального размера оплаты труда.
Трудовой кодекс РФ не обязывает работодателя устанавливать ежемесячную заработную плату работнику с учетом НДФЛ (ставка 13%), т.е. увеличивать ее на размер НДФЛ. Работодатель обязан установить ежемесячную заработную плату не ниже минимального размера оплаты труда только работникам, полностью отработавшим за месяц норму рабочего времени и выполнившим нормы труда (трудовые обязанности). В письме Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 24.09.2009 № 20-14/3/099660@ отмечено, что при этом освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц минимального размера оплаты труда или сумм дохода менее прожиточного минимума в Налоговом кодексе РФ не предусмотрено.
Поэтому ежемесячная заработная плата работника, равная минимальному размеру оплаты труда, будет выдана ему на руки по результатам его труда с уменьшением (удержанием) на НДФЛ 13%.
Пример из судебной практики, содержится в Обзоре Красноярского краевого суда от 29.10.2009 «Обзор судебной практики Красноярского краевого суда по делам об административных правонарушениях за третий квартал 2009 года».
В Госдуме призвали отменить НДФЛ для части россиян
Россиян, чей месячный доход не превышает региональный минимальный размер оплаты труда (МРОТ), необходимо освободить от подоходного налога. Об этом в разговоре с URA.RU заявили первый зампредседателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергей Катасонов и председатель комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.
«Прогрессивная шкала налогообложения должна быть не, скажем так, линейной, а достаточно сложной. В чем должна быть сложность. Мы должны поддержать людей с низкими доходами, освободить их вообще от НДФЛ и нагрузить людей с высокими доходами, то есть, провести перераспределение», — сказал URA.RU Сергей Катасонов.
При освобождении гражданина от НДФЛ нужно учитывать МРОТ, который установлен в регионе, уточнил Анатолий Аксаков. «Это должно быть связано с минимальным доходом, минимальной заработной платой. То есть, если зарплата ниже прожиточного минимума, ниже минимальной заработной платы, соответственно, налоги не должны платиться. Очевидно, что в каждом регионе прожиточный минимум разный», — объяснил URA.RU депутат Госдумы.
С 2021 года в России увеличился НДФЛ с 13% до 15% для граждан, чей доход превышает пять миллионов рублей в год. В Минфине РФ отметили, что изменение коснулось 1% населения. Также в ведомстве подсчитали, что увеличенная ставка НДФЛ в 2021 году принесет в бюджет дополнительные 60 миллиардов рублей. Они будут направлены на помощь детям в лечении сложных дорогостоящих болезней.