отпускные за январь 2021 выплачены в декабре 2020 как отразить в 6 ндфл

6-НДФЛ и 2-НДФЛ: как показать январские отпускные, выданные 30 декабря?

Отражение в отчетности переходящих с года на год выплат часто вызывает у бухгалтеров затруднения. Касается это и оплаты январского отпуска.

Если работник идет отдыхать сразу после новогодних каникул, отпускные он должен получить в конце декабря. Например 30-го или 31-го.

В первом разделе 6-НДФЛ их в любом случае отражают за год — по строкам 020, 040 и 070. А вот заполнение раздела 2 имеет нюансы.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных — последний день месяца, в котором они были выданы (п. 6 ст 226 НК РФ). В 2020 году 31 декабря — рабочий день. Значит, во втором разделе 6-НДФЛ эти отпускные отразятся за 2020 год. К примеру, так:

Когда 31 декабря выпадает на выходной, срок уплаты НДФЛ с отпускных сдвигается на первый рабочий день января. Поэтому и в расчет 6-НДФЛ сведения о налоге к уплате попадают уже в 1-м квартале следующего года.

Важно! С отчетности за 1 квартал 2021 года действует новая форма 6-НДФЛ.

Что касается 2-НДФЛ, то показать выданные в декабре отпускные за январь нужно в справке за 2020 год, в графе «Месяц» указав «12».

Как уплачивается НДФЛ при отпуске, переходящем с одного месяца на другой, рассказали и на примере показали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы посмотреть разъяснения, получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Подробнее о заполнении НДФЛ-отчетности по отпускным читайте:

Источник

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года с отпускными

Как отразить отпуск в 6-НДФЛ

Чтобы правильно отразить в 6-НДФЛ отпускные, необходимо учесть несколько важных правил, связанных:

С отчетности за 1 квартал 2021 года форма обновлена приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Теперь бланк 6-НДФЛ включает в себя сведения из справки 2-НДФЛ по каждому сотруднику, т.к. справки 2-НДФЛ, как самостоятельный отчет, с 2021 года отменены. А привычная нам форма сильно изменилась.

В обзоре от КонсультантПлюс эксперты рассказали об основных изменениях отчета с 2021 года. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Доход сотрудников в виде отпускных и НДФЛ, исчисленный и удержанный с этих сумм, отражается в 6-НДФЛ в следующем порядке:

Кроме общих правил необходимо учесть разъяснения чиновников, детализирующие сложные моменты, возникающие в практической деятельности и вызывающие затруднения при отражении отпускных в 6-НДФЛ.

Разбираемся с переходящим отпуском в 6-НДФЛ (рекомендации ФНС)

Отражение в налоговых отчетах переходящих выплат порой вызывает у бухгалтера затруднения. К таким расходам налоговики относятся с повышенным вниманием и часто находят в налоговых расчетах и декларациях связанные с ними ошибки.

При отражении переходящего отпуска в 6-НДФЛ за 1 квартал необходимо учитывать:

Если при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года по отпускным все-таки возникнут затруднения, за разъяснением нужно обращаться в Минфин (ст. 34.2 НК). Ранее ФНС рекомендовала обращаться в инспекции по нюансам заполнения 6-НДФЛ — вопросы можно было задать инспектору письменно, устно, по телефону или при личной встрече (письмо ФНС России от 27.07.2016 № БС-3-11/3426). Сейчас ФНС запретила подчиненным консультировать налогоплательщиков (письмо от 27.12.2018 № ГД-4-19/25766).

Пошаговую инструкцию по заполнению отчета по форме 6-НДФЛ с 1-го квартала 2021 года вы найдете в готовом решении от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите подсказкам от экспертов К+. Это бесплатно.

Пример отражения переходящего отпуска в 6-НДФЛ

Покажем на примере порядок заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года с переходящим отпуском.

Несколько сотрудников ООО «Электромир» уходят в отпуск в ближайшие месяцы (согласно графику отпусков):

Первые два отпуска заканчиваются в апреле, а последний — начинается в апреле. Какие из этих отпускных в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года попадут? Чтобы разобраться с этим вопросом, бухгалтер ООО «Электромир» составил таблицу ключевых дат:

Как распределится информация в 6-НДФЛ по указанным отпускным, смотрите на рисунке:

Как выглядят разделы 1 и 2 расчета за 1 квартал 2021 года по данным примера, смотрите на образце. Для наглядности примера условно считаем, что других выплат, кроме отпускных, в этом периоде не было:

Электронный помощник для расчета отпускных

В 6-НДФЛ отражаются отпускные, величина которых рассчитывается отдельно. Чтобы облегчить процедуру исчисления суммы отпускных выплат, разработано множество электронных помощников. Прямо на нашем сайте вы можете воспользоваться одним из них — калькулятором отпускных.

Для начала работы с калькулятором отпускных введите исходные данные:

Если работник отработал меньше года, после выбора этого условия дополнительно появится поле, в которое необходимо ввести дату его приема на работу:

После заполнения исходных данных нажмите на кнопку «Рассчитать». Появится блок полей для ввода данных о полученной работником зарплате и днях, не входящих в расчет. Причем калькулятор сам определяет, за какие месяцы нужны данные. К примеру, если отпуск продолжительностью 28 календарных дней предоставлен с 05.02.2021, необходимо ввести данные за период с февраля 2020-го по январь 2021 года.

После заполнения данных при нажатии на кнопку «Рассчитать» появится результат расчета:

Калькулятор выдает подсказки (при нажатии на знак «?»), позволяет распечатать готовый расчет и мгновенно пересчитать результат, если введенные данные были подкорректированы.

С другими полезными онлайн-помощниками вас познакомит специальная рубрика «Калькуляторы».

Итоги

Отпускные являются облагаемым НДФЛ доходом и отражаются в 6-НДФЛ. В первом разделе расчета отпускные нужно показать в общей сумме по всем сотрудникам, а также отразить начисленный и удержанный НДФЛ. Во втором разделе детализируется информация по суммам выплаченных отпускных и исчисленного с них НДФЛ, а также ключевым датам (выплаты отпускных, удержания и перечисления налога).

Источник

Как отразить в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ зарплату за декабрь 2020 г., выплаченную в январе 2021 г.

Датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Налоговый агент удерживает налог в день фактической выплаты дохода и перечисляет его не позднее следующего рабочего дня (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

При выплате зарплаты за декабрь 2020 года 12 января 2021 года НДФЛ должен быть удержан именно в январе, а перечислен в бюджет не позднее 13 января 2021 года. Но поскольку в январе 2021 года выплачивается зарплата за декабрь 2020 года, то датой получения дохода будет 31.12.2020.

Отражение зарплаты в 6-НДФЛ

С отчетности за 1-й квартал 2021 года применяется новая форма расчета 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. В ней содержание разделов 1 и 2 меняется местами (подробнее см. комментарий ).

Так, в разделе 1 нового расчета 6-НДФЛ необходимо указать:

Раздел 2 нового расчета 6-НДФЛ заполняется так:

Это соответствует Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ, который утвержден приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, а также разъяснениям ФНС России, представленным в письмах от 29.11.2016 № БС-4-11/22677@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@.

Отражение зарплаты в 2-НДФЛ

Зарплату за декабрь 2020 года следует отразить в справке 2-НДФЛ за 2020 год.

Соответственно, даже если заработную плату за декабрь 2020 г. работодатель перечисляет в январе следующего года, ее величина, а также сумма НДФЛ, исчисленного, удержанного и уплаченного с нее, должна быть отражена в справке 2-НДФЛ по итогам 2020 года (см. письма ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3283, от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@, № ЕД-4-3/1698@, от 12.01.2012 № ЕД-4-3/74).

Источник

Первые ласточки: какие вопросы возникли у бухгалтеров при подаче 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Мы прошлись по бухгалтерским форумам, проанализировали запросы поступающие в нашу службу поддержки и пришли к выводу — хотя отчет во многом упростили, вопросов он меньше вызвать не стал. Давайте пройдемся по самым горячим проблемам.

Классика жанра

Вопрос « Как отражать зарплату, начисленную в последний месяц квартала, а выплаченную уже в следующем? » действительно можно назвать классикой. Правда теперь есть две вариации вопросов на эту тему:

Т. к. в новом расчете 6-НДФЛ отсутствуют какие-либо строки для указания данных по прошедшему году, а также не действуют прежние правила и разъяснения по заполнению, то нигде НДФЛ за декабрь не отражаем.

Некоторые налоговые агенты, вопреки пояснениям ФНС, подавая отчет за 2020 год, показали НДФЛ, который должны были уплатить в январе в годовом отчете. Да, с датами сроков уплаты января, некоторые ставили даже 31 декабря.

Не знаем пока как к этому отнеслась сама ФНС, но у тех, кто строго следовал ее рекомендациям теперь появляется «висящий» налог. В отчете за год декабрьский налог ЕЩЕ не отражается, а в отчете за 1 квартал он УЖЕ не отражается.

Теперь о налоге за март. Тут мнения экспертов разделились.

В Разделе 2 сумма зарплаты за март начисленная будет указана в строках 110 (в составе общей суммы) и 112 (доходы по трудовым договорам), а сумма рассчитанного НДФЛ в строке 140. А вот в строке 160 (сумма налога удержанная) — нет.

Но при этом, если зарплата за март была выплачена 31 марта, то напротив — НДФЛ нужно указать в расчете за 1 квартал, а срок перечисления указать — 1 апреля 2021 года.

Вторая позиция довольно спорная, поэтому нам кажется, что вернее будет ориентироваться на первое мнение.

Отпускные и больничные в 6-НДФЛ

Разброд и шатание в массах связано с тем, что в новой форме в разделе 2 выделена отдельная строчка, в которой отражаются доходы по трудовым договорам (строка 112). При этом многие бухгалтера не совсем понимают — считать ли выплаты больничных и отпусков выплатой дохода по ТД?

Наше мнение — все-таки отпускные и больничные это часть гарантий, которые обеспечиваются трудовым законодательством и гарантируются при заключении трудового договора, поэтому стоит включить их в строку 112.

Во-вторых, 6-НДФЛ сверяют по контрольным соотношениям с РСВ (в данном случае со строкой 050 подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1). Опять же при невыполнении контрольных соотношений придется объяснить причины.

С Астрал Отчет 5.0 вам не нужно переживать за проверку отчета — сервис автоматически проверит расчет, укажет на ошибки и подскажет, почему они возникли.

Как отразить в расчет 6-НДФЛ дивиденды

Для начала обратим внимание на то, что дивиденды выделены обособленно во втором Разделе формы. Они отражаются в строке 111, а в строке 141 указывается исчисленный с этого вида дохода НДФЛ.

А вот насчет их отражения на стыке марта и апреля (частый вопрос у пользователей) нужно придерживаться позиции аналогичной, той, что мы разобрали выше в «Классике жанра».

Разделять или не разделять?

Еще один хит в нашем ТОПе вопросов про 6-НДФЛ. Нужно ли в разделе 1 вписывать каждый вид дохода в отдельную строку? Имеется в виду ситуация, когда выплат несколько, а срок перечисления налога по ним один и тот же.

В марте были начислены больничные в сумме 13 000 рублей (НДФЛ — 1 690 рублей) и отпускные в сумме 24 000 рублей (НДФЛ — 3 120 рублей). В марте они были выплачены сотрудникам с удержанием налога. Срок перечисления НДФЛ по отпускным и пособиям — 31 марта.

Как отразить в Разделе 1 эти данные:

Правильный выбор — Вариант 2, т. к. в Порядке заполнения указано, что в строке 022 указываются обобщенная сумма налога, подлежащая в указанную дату.

ИП заключил договор с физлицом на выполнение работ, но не заплатил — надо ли сдавать 6-НДФЛ?

В данном случае речь идет о договоре ГПХ, выплаты по таким договорам облагаются налогом на доходы физлиц, но рассчитать и удержать налог можно только на дату выплаты. Поэтому, если ИП не произвел выплаты подрядчику, то он не должен сдавать отчет 6-НДФЛ (даже нулевой).

Работник получает имущественный вычет, вычет превысил доход, что делать?

Если доход оказался меньше вычета — это нормально, оставшуюся сумму можно будет перенести на следующие месяцы (но только в пределах одного налогового периода).

При этом в месяце, где вычеты полностью перекрыли доходы, НДФЛ к уплате = 0.

В 6-НДФЛ эти операции нужно отразить так:

Эти строки заполняются нарастающим итогом по всей организации. Поэтому строка 110 может оказаться больше строки 130 или равна ей.

В Разделе 1 никаких данных при этом не отражается.

Организация ликвидируется, сдавать ли 6-НДФЛ?

Период ликвидации сам по себе не означает, что у организации пропала обязанность сдавать отчеты. Да и до самого закрытия в ней могут продолжать работать сотрудники, а также ликвидатор, который получает вознаграждение.

Но имейте в виду, если сотрудники уволены (и им начислено выходное пособие, компенсация за неиспользованный отпуск и т.д.), допустим, в феврале, то сдавать отчет придется до конца 2021 года или до закрытия организации, если оно произойдет раньше.

Источник

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: важные детали и нюансы

Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года форму 6-НДФЛ нужно оформлять на новом бланке. Что изменилось в этом отчете? Как его оформить по новым правилам? Как заполнить 6-НДФЛ, если доходы сотрудника превысили 5 млн руб.? В какие сроки и каким способом отправить в налоговую инспекцию? Ответы — в нашем материале.

Новый бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Новый бланк 6-НДФЛ, на котором предстоит отчитаться за 1 квартал 2021 года, утвержден Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

По сравнению с прежним бланком в новом 6-НДФЛ:

Принцип заполнения 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года заполните:

Основной подход к отражению операций в новом расчете остался прежним — операции отражаются в том периоде, в котором завершены, то есть в периоде наступления срока перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1 НК РФ (Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/14329@).

Если в течение 1 квартала 2021 года выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1 и 2 нужно заполнить для каждой из ставок налога.

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Титульный лист

При оформлении 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в поле «Отчетный период» проставьте код «21», а в поле «Календарный год» — 2021:

Укажите данные налогового агента:

В поле «Код по ОКТМО» проставьте код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором ОК 033-2013 (ОКТМО). Если в течение отчетного квартала вы сменили муниципалитет, оформите два расчета (Письмо ФНС от 28.09.2020 № БС-4-11/15739@).

Если 6-НДФЛ сдает налоговый агент лично, в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений. » укажите код «1», если сдает представитель — код «2». В строках ниже указывается ФИО представителя или наименование организации-представителя.

Раздел 1

Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» заполните в следующем порядке:

Разберем на примере, как заполнить раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года. Данные представлены в таблице:

Заполним Раздел 1 по данным примера:

Например, больничное пособие и отпускные, выплаченные в одном и том же месяце. У них единый срок уплаты — последний день месяца. То же самое с зарплатой и дивидендами, которые перечислили работнику в один день. У них один срок перечисления налога — следующий рабочий день.

Раздел 2

Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» отражает обобщенные по всем физлицам показатели.

Для расчета 6-НДФЛ за 1 квартал в расчет берутся показатели за январь-март. Суммы нужно показать нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.

Заполним Раздел 2 по данным примера:

Срок и способы сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

По общему правилу срок сдачи 6-НДФЛ по итогам квартала — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года нужно сдать в ИНФС не позднее 30.04.2021.

Способы отправки 6-НДФЛ (абз. 6 п. 2 ст. 230 НК РФ):

Сдать бумажный расчет можно лично посетив инспекцию, через представителя или направив по почте заказным письмом с описью вложения.

Что учесть в 6-НДФЛ, если доходы физлица превысили 5 млн руб.

С введением с 2021 года прогрессивной ставки НДФЛ у бухгалтера могут появиться дополнительные обязанности. Если доходы вашего сотрудника превысят 5 млн руб., НДФЛ нужно исчислять в особом порядке.

Причем в НК РФ описано только общее правило, по которому определяется ставка НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):

Примеры заполнения 6-НДФЛ при применении повышенной налоговой ставки можно найти в Письме ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.

Для перечисления в бюджет НДФЛ, который превышает 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн рублей, предусмотрен отдельный КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).

Если по итогам 1 квартала 2021 года вы ошибетесь с расчетом НДФЛ по комбинированной ставке (650 руб. 15% с превышения 5 млн руб.), наказания не будет, если самостоятельно перечислите в бюджет недостающие суммы до 1 июля следующего года (п. 4 ст. 2 Федерального закона № 372-ФЗ).

Нулевой 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Если в 1 квартале 2021 года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, нулевой 6-НДФЛ можно не сдавать. Но лучше проинформировать налоговиков об этом пояснительным письмом в те же сроки, в которые сдается 6-НДФЛ.

Получите доступ к 35 онлайн-курсам для кадровиков и бухгалтеров. Подключите «Клерк.Премиум». Вы сможете не только проходить курсы, получать сертификаты ИПБ России, но и задавать экспертам «Клерка» неограниченное количество вопросов. Мы ответим в течение дня. Это точно дешевле, чем иметь сторонних консультантов. Сможете собирать вопросы со всех коллег и даже давать им свой логин и пароль, и они тоже смогут задавать вопросы.

Подводим итоги

Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.

Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.

Источник