отражение некассовых операций в форме 0503737
Энциклопедия решений. Отчетность бюджетных и автономных учреждений. Отчет (ф. 0503737). Некассовые операции
Отчетность бюджетных (автономных) учреждений. Отчет (ф. 0503737). Некассовые операции
К некассовым относятся операции, которые осуществляются без движения денежных средств (как правило, речь идет об одновременном погашении дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся в учете учреждения). В Отчете об исполнении Плана ФХД (ф. 0503737) «некассовые» операции отражаются обособленно.
Инструкция N 157н, а также Инструкции N 174н и N 183н не содержат перечня некассовых операций. Общий порядок отражения таких операций в бухгалтерской отчетности установлен абз. 9 п. 42, абз. 9 п. 43 Инструкции N 33н. К наиболее распространенным некассовым операциям относятся:
Виды некассовых операций
Особенности отражения некассовых операций
в бухгалтерском учете
в бухгалтерской отчетности
Удержание из заработной платы и стипендии задолженности за причиненный ущерб
пп. «г» п. 4.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 30.12.2015 NN 02-07-07/77754, 07-04-05/02-919;
Пример 3 Приложения к письму Минфина России от 15.04.2015 N 02-07-07/21402
абзац 4 п. 4.5.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 29.12.2014 NN 02-02-07/68722, 42-7.4-05/2.1-823
абзац 9 п. 4.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 29.12.2014 NN 02-02-07/68726, 42-7.4-05/2.1-824
п. 3.5 письма Минфина России и Федерального казначейства от 26.12.2013 NN 02-07-007/57698, 42-7.4-05/2.3-870
п. 2.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 24.12.2013 NN 02-07-007/57102, 42-7.4-05/2.1-854
Удержание из заработной платы задолженности подотчетного лица по возврату не использованных им денежных средств.
Исполнение контрагентами возвратов излишне полученных оплат денежных обязательств за счет субсидий на иные цели, субсидий на осуществление капвложений
п. 3.5 письма Минфина России и Федерального казначейства от 26.12.2013 NN 02-07-007/57698, 42-7.4-05/2.3-870
п. 2.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 24.12.2013 NN 02-07-007/57102, 42-7.4-05/2.1-854
Операции по исполнению предъявленных требований по уплате санкций (неустойки, пеней, штрафов, возмещение ущерба) с одновременным исполнением обязательств учреждения по договору
пп. «г» п. 4.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 30.12.2015 NN 02-07-07/77754, 07-04-05/02-919;
Пример 3 Приложения к письму Минфина России от 15.04.2015 N 02-07-07/21402
абзац 3 п. 4.5.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 29.12.2014 NN 02-02-07/68722, 42-7.4-05/2.1-823
абзац 8 п. 4.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 29.12.2014 NN 02-02-07/68726, 42-7.4-05/2.1-824
п. 3.5 письма Минфина России и Федерального казначейства от 26.12.2013 NN 02-07-007/57698, 42-7.4-05/2.3-870
п. 2.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 24.12.2013 NN 02-07-007/57102, 42-7.4-05/2.1-854
п. 3.4 письма Федерального казначейства от 09.01.2013 N 42-7.4-05/2.1-3
письмо Минфина РФ от 18.09.2012 N 02-06-10/3788
письмо Минфина РФ от 30.10.2012 N 02-06-10/4554
письмо Минфина РФ от 25.03.2013 N 02-06-07/9374
письмо Минфина РФ от 24.11.2014 N 02-06-10/59651
Удержание из средств, внесенных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в целях обеспечения исполнения контракта (если оплата обязательств по контракту осуществляется с того же лицевого счета, на котором учитывается обеспечение)
п. 1 Приложения к письму Минфина России и Федерального казначейства от 25.12.2014 NN 02-02-04/67438, 42-7.4-05/5.1-805
Иные случаи прекращения встречного требования зачетом
абз. 11 п. 129 Инструкции N 174н
абз. 11 п. 157 Инструкции N 183н
В бюджетном (автономном) учреждении может возникнуть необходимость осуществления некассовых операций в целях осуществления расчетов одновременно в рамках нескольких видов финансового обеспечения. Порядок отражения некассовых операций при исполнении денежных обязательств за счет разных видов финансового обеспечения в Отчете об исполнении учреждением Плана ФХД (ф. 0503737) Инструкцией N 33н не определен. Отдельные особенности отражения указанных операций в отчетности разъяснены в п. 2.4 письма Минфина России и Федерального казначейства от 24.12.2013 NN 02-07-007/57102, 42-7.4-05/2.1-854.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Материал приводится по состоянию на август 2021 года.
См. содержание Энциклопедии решений
Материалы информационного блока помогут в короткие сроки и на высоком уровне решать задачи в области бухучета, использования бюджетной классификации, финансового контроля, а также правильно применять нормативные правовые акты в условиях совершенствования правового положения государственных (муниципальных) учреждений.
Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства.
Перечень сокращений, используемых в Энциклопедии решений и других аналитических материалах :
Специалисты министерств, ведомств и научных организаций, независимые эксперты:
С. Бычков, заместитель директора Департамента бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Минфина России
А. Семенюк, заместитель главного бухгалтера Федеральной таможенной службы (ФТС России), государственный советник РФ 3 класса
Ю. Крохина, заведующая кафедрой правовых дисциплин Высшей школы государственного аудита (факультет МГУ им. М.В. Ломоносова), доктор юридических наук, профессор
А. Кулаков, начальник отдела учета и отчетности ФГБУ «Главный военный клинический госпиталь им. академика Н.Н. Бурденко» Минобороны России, профессиональный бухгалтер
Д. Жуковский, начальник отдела автоматизации бюджетного учета, специалист по внедрению программных продуктов фирмы «1С» в организациях бюджетной сферы
Сотрудники направления «Бюджетная сфера» компании «Гарант»:
В. Пименов, руководитель объединенной редакции «Бюджетная сфера» и Департамента бюджетной методологии компании «Гарант», эксперт Лаборатории анализа информационных ресурсов НИВЦ МГУ им. М.В. Ломоносова
Объединенная редакция «Бюджетная сфера»:
А. Шершнева, заместитель руководителя редакции, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса, методолог
Т. Разрезова, шеф-редактор, государственный советник 1 класса, методолог
Н. Андреева, редактор-эксперт, профессиональный бухгалтер, член ИПБ России
О. Левина, редактор-эксперт, советник государственной гражданской службы 1 класса
О. Монако, редактор-эксперт по вопросам налогообложения, аудитор
А. Кузьмина, редактор-эксперт по юридическим вопросам, кандидат юридических наук
Н. Верхова, редактор-эксперт по юридическим вопросам
Департамент бюджетной методологии:
А. Суховерхова, заместитель руководителя департамента, член Союза развития государственных финансов
Ю. Железнева, ведущий консультант-эксперт, профессиональный бухгалтер
Н. Старовойтова, консультант-эксперт
Э. Чевардина, консультант-эксперт
Центр осуществляет экспертную поддержку специалистов финансово-бюджетной сферы: бухгалтеров, экономистов, специалистов по налоговому учету, аудиторов (ревизоров), юристов, руководителей учреждений.
Какие задачи решает Центр:
1. Разработка единых методологических подходов к применению бюджетного законодательства.
2. Взаимодействие с органами госуправления и крупнейшими учреждениями.
3. Предоставление устных и письменных консультаций по бухгалтерскому (бюджетному) учету и отчетности в секторе госуправления, бюджетному законодательству, финансовому контролю и аудиту, правовому положению государственных (муниципальных) учреждений.
4. Подготовка новостных и аналитических материалов (энциклопедий, пошаговых инструкций, обзоров изменений законодательства и судебной практики, путеводителей, калькуляторов), интернет-рассылок, статей, репортажей и интервью как в текстовом, так и в видеоформате для всех продуктов компании «Гарант», включая систему ГАРАНТ и портал ГАРАНТ.РУ.
5. Анализ бухгалтерской (бюджетной) отчетности, учетной политики и подготовка предложений по оптимизации и автоматизации учетных процессов.
6. Оказание поддержки при проверках финансово-хозяйственной деятельности.
7. Организация и проведение региональных семинаров и круглых столов.
8. Разработка проектов локальных актов, включая учетную политику.
9. Разработка программ повышения квалификации.
10. Осуществление исследований по изучению тенденций, технологий и лучших практик внедрения новых положений бюджетного законодательства на федеральном, региональном и муниципальном уровне («Модели централизации учета, юридического и иного обслуживания учреждений»; «Практики организации внутреннего финансового контроля и аудита», «Модели налогового учета в учреждениях высшего образования», «Организация электронного документооборота при централизации бухгалтерского учета», «Сравнительные характеристики систем оплаты труда медицинских учреждений в различных регионах» и др.).
В Центре работают специалисты:
1. Занимавшие должности главных бухгалтеров (начальников отделов сводной отчетности) региональных министерств, главных бухгалтеров крупнейших федеральных учреждений и учреждений города Москвы, имеющие опыт составления сводной (консолидированной) отчетности.
2. Имеющие опыт контрольно-ревизионной работы в федеральных органах власти.
3. Имеющие опыт автоматизации учетных процессов в учреждениях и централизованных бухгалтериях, в том числе на базе 1С.
Что такое некассовые операции и как вести их учет
Некоторые действия по приобретению и списанию собственности/обязательств госучреждений не сопровождаются денежными расчетами. Подобные операции в малом количестве есть практически в каждой организации. Однако, несмотря на их минимальный объем, отражение действий в учете вызывает много проблем. Главная причина их возникновения – потребность в детализации всех поступлений и трат по положениям Классификации (КОСГУ).
Что собой представляют некассовые операции
Некассовые операции (НО) – это операции, при исполнении которых отсутствует движение денег. Это может быть взаимное покрытие дебиторского и кредиторского долга. К примеру, у государственного учреждения есть долг в размере 50 000 рублей перед другим муниципальным образованием. У этого муниципального образования, в свою очередь, есть долг перед государственным учреждением в этом же размере (50 000 рублей). В этом случае происходит взаимный зачет требований. Задолженность в этом случае погашается. Однако процедура не сопровождается движением денег. Это и есть некассовая операция.
Вопрос: Как заполнять графу 8 «Некассовые операции» отчета ф. 0503737?
Посмотреть ответ
К СВЕДЕНИЮ! НО обеспечивают уменьшение сроков расчета между учреждениями, партнерами. Они актуальны тогда, когда у субъекта мало свободных денег на счетах.
Форма №0503737
Выполнение плана хозяйственной работы субъектом подтверждается отчетом формы №0503737. НО в нем будут фиксироваться обособлено на основании абзаца 9 пункта 42 и 43 Инструкции, утвержденной приказом Минфина №33 от 25.03.11 г. Необходимость в обособлении вызвана этими факторами:
ВАЖНО! Любое бюджетное образование должно оформлять План деятельности, а затем создавать отчет о его исполнении. Отчет составляется по форме 0503737. Соответствующее указание есть в Приказе Минфина №33н от 25.03.11 г.
Форма 0503737 позволяет отчитаться по этим направлениям:
В форму требуется вносить сведения на начало апреля, июля, октября и января периода, последующего за отчетным.
Первый раздел: доходы
В части №1 фиксируются эти сведения:
При заполнении раздела №1 можно пользоваться информацией с забалансовых счетов 17. Эти забалансовые счета прилагаются к этим счетам:
Для заполнения раздела используются также аналитические данные по тратам, зафиксированным на забалансовых счетах 18. Они сопровождают счет 020 134 000.
ВАЖНО! В разделе «Доходы» не фиксируются сведения о возврате излишне приобретенных доходов, зафиксированных на счете 304.06.
Второй раздел: траты
В части №2 фиксируются эти направления:
Для заполнения раздела используются аналитические данные, зафиксированные на забалансовом счете 18. Он открывается к этим счетам:
Кроме того, нужно учесть счет 020 134 000 (Касса).
Третий раздел: источники восполнения дефицита средств
В части №3 фиксируются эти сведения:
При заполнении этой части используются аналитические сведения по выплатам, зафиксированным на забалансовых счетах 17 и 18.
ВАЖНО! Значение в строке 500 должно соответствовать значению из раздела №2 строке 450 с обратным знаком. Если эта рекомендация будет нарушена, появится внутренняя ошибка.
Четвертый раздел: информация о возврате неизрасходованных субсидий и трат предыдущих лет
В части №4 учитываются эти значения:
К СВЕДЕНИЮ! В рассматриваемой форме отчета нужно зафиксировать, что субъект выполнил План хозяйственной деятельности. Эта форма не используется для фиксации завершающих операций по закрытию счетов, проведенных 31 декабря.
Особенности бухучета
Рассмотрим виды НО и нормативные акты, которые регламентируют отражение этих операций:
Учет НО до сих пор не является совершенным. 1С старается улучшить конфигурации, касающиеся некассовых операций. Имеющиеся проблемы связаны с тем, что НО сложно определить. Следовательно, трудно автоматизировать создание отчетов по этим действиям.
Бюджетный учет некассовых операций
Рассмотрим проводки, нужные для фиксации НО:
При заполнении отчета по форме №0503737 используются данные учета. Это счета и ДТ, и КТ.
Госсектор. Некассовые операции: порядок отражения в бухгалтерском учете и отчетности
К некассовым относятся операции, которые осуществляются без движения денежных средств. Как правило, речь идет об одновременном погашении дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся в учете организации госсектора. Осуществление некассовых операций позволяет существенно сократить сроки расчетов между контрагентами, особенно в условиях недостатка свободных денежных средств на лицевых счетах учреждения.
В об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) (далее – Отчет) некассовые операции отражаются обособленно (абз. 9 п. 42, абз. 9 п. 43 Инструкции, утв. приказом Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н). Это обусловлено двумя обстоятельствами.
ФОРМА
Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)
Во-первых, согласно применяемым в настоящее время стандартам бухгалтерского учета доходы и расходы организации госсектора детализируются в разрезе кодов КОСГУ.
Во-вторых, при одновременном погашении дебиторской и кредиторской задолженности фактически полученные доходы и осуществленные расходы не находят отражения на лицевых (банковских) счетах. Иными словами, при осуществлении некассовых операций данные, учтенные на лицевых счетах учреждения, корректировке не подлежат.
Нормативные правовые акты, регулирующие вопросы ведения бухгалтерского учета в организациях госсектора, не содержат перечня некассовых операций. Наиболее распространенные из них приведены ниже (таблица 1).
Таблица 1. Виды некассовых операций
Виды некассовых операций
Особенности отражения некассовых операций
в бухгалтерском учете
в бухгалтерской отчетности
Удержание из заработной платы, стипендии задолженности за причиненный ущерб
Удержание из заработной платы работника задолженности по подотчетным суммам
Исполнение контрагентами возвратов излишне полученных оплат денежных обязательств за счет субсидий на иные цели, субсидий на осуществление капвложений
Исполнение предъявленных требований по уплате санкций (неустойки, пеней, штрафов, возмещение ущерба) с одновременным исполнением обязательств учреждения по договору
Удержание суммы аванса из средств, внесенных поставщиком (подрядчиком, исполнителем) в обеспечение исполнения контракта
Удержание кредитной организацией средств в оплату услуг из средств учреждения
Иные случаи прекращения встречного требования зачетом
На конкретных примерах разберем порядок отражения некассовых операций в учете и отчетности.
Пример 1. Некассовые операции в рамках двух видов финобеспечения
В первом квартале текущего финансового года учреждением заключен договор на поставку оборудования. Оплата будет осуществляться за счет субсидии на выполнение госзадания. Стоимость оборудования составляет 118 тыс. руб. Оплата по договору осуществляется после полного исполнения поставщиком обязательств. За нарушение сторонами обязательств (в части несоблюдения сроков поставки и оплаты) договором предусмотрены штрафные санкции.
Поставка и наладка приобретенного оборудования осуществлена поставщиком с нарушением сроков. Размер штрафных санкций составил 1 тыс. руб. Оплата поставщику произведена учреждением с учетом встречных требований, то есть в сумме 117 тыс. руб.
В бухгалтерском учете бюджетного (автономного) учреждения производятся следующие записи (таблица 2):
Таблица 2. Корреспонденция счетов при отражении некассовых операций в рамках двух видов финобеспечения.
Стоимость оборудования учтена в качестве вложений в основные средства – особо ценное движимое имущество учреждения (с учетом НДС)
Оборудование принято к учету в составе основных средств
Предъявлена сумма неустойки
Произведена окончательная оплата по договору
Погашена задолженность перед поставщиком путем зачета встречных требований
Погашена задолженность по доходам от применения штрафных санкций
Согласно требованиям Контрольных соотношений показатели в графах 5-7 по строке 700 Раздела 3 Отчета ф. 0503737 по каждому из видов финобеспечения должны быть равны разности между суммами остатков средств на начало и на конец отчетного периода по счетам 0 201 00 000 «Денежные средства учреждения» в Сведениях об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779) в разрезе каждого из источников финобеспечения.
ФОРМА
Сведения об остатках денежных средств учреждения (ф. 0503779)
Поэтому если некассовые операции осуществляются со средствами, отражаемыми на одном лицевом (банковском) счете, бюджетному (автономному) учреждению желательно скорректировать остаток средств в разрезе источников финобеспечения. Для этого могут применяться, например, приведенные ниже корреспонденции. Вместе с тем необходимо понимать, что порядок ведения учета и формирования отчетности для подобных ситуаций нормативными актами не урегулирован, поэтому рекомендации, содержащиеся в данном материале, желательно применять по согласованию с органом, осуществляющим в отношении учреждения функции и полномочия учредителя (таблица 3).
Таблица 3. Корреспонденция счетов при осуществлении некассовых операций со средствами, отражаемыми на одном лицевом (банковском) счете
Увеличен остаток на лицевом счете по виду деятельности «2»
Уменьшен остаток на лицевом счете по виду деятельности «4»
В Отчете по виду финобеспечения «2» перечисленные выше операции отражаются следующим образом (рисунок 1.1):
Рис. 1.1. Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности по виду финобеспечения «2»
По виду финобеспечения «4» Отчет формируется в следующем порядке (рисунок 1.2):
.jpg "отражение некассовых операций в форме 0503737. Смотреть фото отражение некассовых операций в форме 0503737. Смотреть картинку отражение некассовых операций в форме 0503737. Картинка про отражение некассовых операций в форме 0503737. Фото отражение некассовых операций в форме 0503737")
Рис. 1.2. Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности
о виду финобеспечения «4»
Пример 2. Некассовые операции в рамках одного вида финобеспечения по расходным кодам КОСГУ
Работник учреждения направлен в командировку. Перед убытием в командировку ему был выдан аванс. По окончанию командировки сотрудником оформлен и представлен работодателю авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы. Задолженность работника перед учреждением согласно авансовому отчету составила 5,5 тыс. руб., в том числе оплата проезда (КОСГУ 222) 2,5 тыс. руб. и наем жилья (КОСГУ 226) 3 тыс. руб. В связи с тем, что эта задолженность не была погашена в установленные сроки, в учреждении принято решение об удержании средств из заработной платы работника. Сумма заработной платы, начисленной работнику, составила 49,7 тыс. руб. Вычеты по НДФЛ работнику в рассматриваемом периоде не предоставлялись. Выплата заработной платы осуществляется путем перечисления средств с лицевого счета учреждения на банковскую карту работника. Начисление заработной платы работнику, а также выдача аванса на командировочные расходы произведены за счет средств субсидии на выполнение госзадания.
В рассматриваемой ситуации в бухгалтерском учете бюджетного (автономного) учреждения могут быть отражены следующие бухгалтерские записи (таблица 4):
Таблица 4. Корреспонденция счетов при осуществлении некассовых операций в рамках одного вида финобеспечения по расходным кодам КОСГУ
Отражение некассовых операций в форме 0503737
(1).jpg "отражение некассовых операций в форме 0503737. Смотреть фото отражение некассовых операций в форме 0503737. Смотреть картинку отражение некассовых операций в форме 0503737. Картинка про отражение некассовых операций в форме 0503737. Фото отражение некассовых операций в форме 0503737")
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Письмо Минфина России от 1 июля 2015 г. № 02-07-07/38257 О направлении примеров заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной даятельности (ф. 0503737), формируемых бюджетными и автономными учреждениями по отдельным хозяйственным операциям
Министерство финансов Российское Федерации в дополнение к письму Минфина России от 15.0.2015 № 02-07-07/21402 направляет примеры заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной даятельности (ф. 0503737), формируемых бюджетными и автономными учреждениями по отдельным хозяйственным операциям.
Примеры заполнения формы Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) приведены в приложении к настоящему письму.
Приложение: на 25 листах.
Приложение № 1
к письму Минфина России
от 1 июля 2015 г. № 02-07-07/38257
Пример 1. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций с субсидиями на иные цели.
| № п/п | Содержание операции учреждения | Сумма, руб | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Утвержден план ФХД | 5 | ||
| 1.1. | по доходам: субсидии на иные цели | 50 000,00 | 5 507 10 180 | 504 10 180 |
| 1.2. | по расходам: по приобретению прочих работ, услуг | 50 000,00 | 5 504 10 226 | 5 506 10 226 |
| 2. | Зачислена на лицевой счет учреждения субсидия на иные цели | 30 000,00 | 5 201 11 510 Увеличение забалансового счета 17 (180) | 5 205 81 660 |
| 3. | Перечислен в доход бюджета остаток на начало текущего финансового года не использованных средств целевых субсидий, предоставленных учреждениям в прошлых финансовых годах, и подлежащий перечислению в бюджет | 7 800,00 | 5 205 81 560 | 5 201 11 610 Уменьшение забалансового счета 17 (180) |
| 4. | Перечислены денежные средства под отчет на счет банковской карты работнику на оплату расходов по найму жилого помещения при направлении в командировку | 6 400,00 | 5 208 26 560 | 5 201 11 610 Увеличение забалансового счета 18 (226) |
| 5. | Возвращены в кассу учреждения излишне полученные в текущем финансовом году денежные средства согласно авансовому отчету | 1 950,00 | 5 201 34 510 Уменьшение забалансового счета 18 (226) | 5 208 26 660 |
| 6. | Внесены денежные средства с использованием дебетовой карты через банкомат на счет 40116 (2) | 1 950,00 | 5 201 23 510 Увеличение забалансового счета 17 (510) | 5 201 34 610 Увеличение забалансового счета 18 (610) |
| 7. | Зачислены на счет 40116 денежные средства, внесенные с использованием дебетовой карты через банкомат | 1 950,00 | 5 210 03 560 Увеличение забалансового счета 17 (510) | 5 201 23 610 Увеличение забалансового счета 18 (610) |
| ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | Пример 1 | ||
|---|---|---|---|
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0503737 | ||
| на 1 апреля 2015 г. | Дата | 01.04.2015 | |
| Учреждение | Федеральное образовательное учреждение Университет | по ОКПО | 02068792 |
| Обособленное подразделение | |||
| Учредитель | Российская Федерация | по ОКТМО | 00 000 001 |
| Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя | по ОКПО | ||
| Минобрнауки России | Глава по БК | 074 | |
| Вид финансового обеспечения (деятельности) | субсидии на иные цели | 5 | |
| Периодичность: квартальная, годовая | |||
| Единица измерения: руб | по ОКЕИ | 383 | |
1. Доходы учреждения
2. Расходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | — | — | — | — | — | — | — |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | — | — | — | — | — | — | — |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | — | — | — | — | — | — | — |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | — | — | — | — | — | — | — |
| Прочие расходы | 250 | 290 | — | — | — | — | — | — | — |
| активов | 260 | 300 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: основных средств | 261 | 310 | — | — | — | — | — | — | — |
| нематериальных активов | 262 | 320 | — | — | — | — | — | — | — |
| непроизведенных активов | 263 | 330 | — | — | — | — | — | — | — |
| материальных запасов | 264 | 340 | — | — | — | — | — | ||
| Расходы по приобретению финансовых активов | 270 | 500 | — | — | — | — | — | — | — |
| из них: ценных бумаг, кроме акций | 271 | 520 | — | — | — | — | — | — | — |
| акций и иных форм участия в капитале | 272 | 530 | — | — | — | — | — | — | — |
| иных финансовых активов | 273 | 550 | — | — | — | — | — | — | — |
| Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет (стр. 300 (гр.5-9) = стр.900 (гр.4-8) | 300 | — | — | — | — | — | — | — | |
| Результат исполнения (дефицит / профицит) | 450 | х | — | 15 800,00 | — | 1 950,00 | — | 17 750,00 | х |
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830) | 500 | — | — 15 800,00 | — | — 1 950,00 | — | — 17 750,00 | — | |
| в том числе: Внутренние источники | 520 | — | — | — | — | — | — | — | |
| из них: курсовая разница | 521 | 171 | — | — | — | — | — | — | — |
| поступления от погашения займов (ссуд) | 525 | 640 | — | — | — | — | — | — | — |
| выплаты по предоставлению займов (ссуд) | 526 | 540 | — | — | — | — | — | — | — |
| поступления заимствований от резидентов | 527 | 710 | — | — | — | — | — | — | — |
| погашение заимствований от нерезидентов | 528 | 810 | — | — | — | — | — | — | — |
| Внешние источники | 620 | — | — | — | — | — | — | — | |
| из них: курсовая разница | 621 | 171 | — | — | — | — | — | — | — |
| поступления заимствований от резидентов | 625 | 720 | — | — | — | — | — | — | — |
| погашение заимствований от нерезидентов | 626 | 820 | — | — | — | — | — | — | — |
| Изменение остатков средств | 700 | х | — | — 15 800,00 | — 1 950,00 | — | — | — 17 750,00 | — |
| увеличение остатков средств, всего | 710 | 510 | — | — 30 000,00 | — 3 900,00 | — 1 950,00 | — | — 35 850,00 | х |
| уменьшение остатков средств, всего | 720 | 610 | — | 14 200,00 | 1 950,00 | 1 950,00 | — | 18 100,00 | х |
| Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения | 730 | х | — | — | 1 950,00 | — 1 950,00 | — | — | — |
| в том числе: увеличение остатков средств учреждения | 731 | 510 | — | 3 900,00 | — | 3 900,00 | х | ||
| уменьшение остатков средств учреждения | 732 | 610 | — | — 1 950,00 | — 1 950,00 | — | — 3 900,00 | х | |
| Изменение остатков по внутренним расчетам | 820 | х | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510) | 821 | — | — | — | — | — | — | — | |
| уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610) | 822 | — | — | — | — | — | — | — | |
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств | 830 | х | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) | 831 | — | — | — | — | — | — | — | |
| уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) | 832 | — | — | — | — | — | — | — | |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Произведено возвратов | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего | 900 | х | — | — | — | — | — |
| из них по кодам аналитики: | — | — | — | — | — | ||
Руководитель ____________ _____________________ Руководитель финансово- ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) экономической службы (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Централизованная бухгалтерия _______________________________________________
(наименование, ОГРН, ИНН, КПП, местонахождение)
Руководитель ________________ _____________ ______ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ ___________ _____________________ __________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
«__» ___________ 20__ г.
Пример 2. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций с залоговыми суммами.
| № п/п | Содержание операции учреждения | Сумма, руб | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Утвержден план ФХД | |||
| 1.1. | по доходам: от оказания платных услуг | 50 000,00 | 2 507 10 130 | 2 504 10 130 |
| 1.2. | по расходам: прочие расходы | 50 000,00 | 2 504 10 290 | 2 506 10 290 |
| 2. | Зачислены на лицевой счет учреждения доходы от оказания платных услуг | 30 000,00 | 2 201 11 510 Увеличение забалансового счета 17 (130) | 2 205 31 660 |
| 3. | Перечислены учреждением, как участником закупки денежные средства в обеспечение исполнения контракта (договора)(4) | 10 500,00 | 2 210 05 560 | 2 201 11 610 Увеличение забалансового счета 18 (610) |
| 4. | Зачислены на лицевой счет учреждения денежные средства, перечисленные ранее в обеспечение исполнения контракта (договора) | 8 500,00 | 2 201 11 510 Увеличение забалансового счета 17 (510) | 2 210 05 660 |
| 5. | Удержаны штрафные санкции (пени, неустойки) за нарушение сроков исполнения контракта (договора) из суммы денежного залога | |||
| 5.1. | Начислены штрафные санкции за нарушение условий договоров (контрактов)(5) | 2 000,00 | 2 401 20 290 | 2 302 91 730 |
| 5.2. | Зачтены взаимные требования по возврату денежного залога и уплате учреждением штрафных санкций (пени, неустойки)(6) | 2 000,00 | 2 302 91 830 | 2 210 05 660 |
| ОТЧЕТ | Пример 2 | ||
|---|---|---|---|
| ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | КОДЫ | ||
| Форма по ОКУД | 0503737 | ||
| на 1 апреля 2015 г. | Дата | 01.04.2015 | |
| Учреждение | Федеральное образовательное учреждение Университет | по ОКПО | 02068792 |
| Обособленное подразделение | |||
| Учредитель | Российская Федерация | по ОКТМО | 00 000 001 |
| Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя | по ОКПО | ||
| Минобрнауки России | Глава по БК | 074 | |
| Вид финансового обеспечения (деятельности) | приносящая доходная деятельность (собственные доходы учреждения) | 2 | |
| Периодичность: квартальная, годовая | |||
| Единица измерения: руб | по ОКЕИ | 383 | |
1. Доходы учреждения
2. Расходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | — | — | — | — | — | — | — |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | — | — | — | — | — | — | — |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | — | — | — | — | — | — | — |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | — | — | — | — | — | — | — |
| Прочие расходы | 250 | 290 | 5 0 000,00 | — | — | — | 2 000,00 | 2 000,00 | 48 000,00 |
| Расходы по приобретению нефинансовых активов | 260 | 300 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: основных средств | 261 | 310 | — | — | — | — | — | — | — |
| нематериальных активов | 262 | 320 | — | — | — | — | — | — | — |
| непроизведенных активов | 263 | 330 | — | — | — | — | — | — | — |
| материальных запасов | 264 | 340 | — | — | — | — | — | — | — |
| Расходы по приобретению финансовых активов | 270 | 500 | — | — | — | — | — | — | — |
| из них: ценных бумаг, кроме акций | 271 | 520 | — | — | — | — | — | — | — |
| акций и иных форм участия в капитале | 272 | 530 | — | — | — | — | — | — | — |
| иных финансовых активов | 273 | 550 | — | — | — | — | — | — | — |
| Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет (стр. 300 (гр.5-9) = стр.900 (гр.4-8) | 300 | — | — | — | — | — | — | — | |
| Результат исполнения (дефицит / профицит) | 450 | х | — | 30 000,00 | — | — | — 2 000,00 | 28 000,00 | х |
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств | 830 | х | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) | 831 | — | — | — | — | — | — | — | |
| уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) | 832 | — | — | — | — | — | — | — | |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Произведено возвратов | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего | 900 | х | — | — | — | — | — |
| из них по кодам аналитики: | — | — | — | — | — | ||
Руководитель ____________ _____________________ Руководитель финансово- ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) экономической службы (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Централизованная бухгалтерия _______________________________________________
(наименование, ОГРН, ИНН, КПП, местонахождение)
Руководитель ________________ _____________ ______ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ ___________ _____________________ __________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
«__» ___________ 20__ г.
Пример 3. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций по приему платежей с использованием банковских карт.
| ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | Пример 3 | ||
|---|---|---|---|
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0503737 | ||
| на 1 апреля 2015 г. | Дата | 01.04.2015 | |
| Учреждение | Федеральное образовательное учреждение Университет | по ОКПО | 02068792 |
| Обособленное подразделение | |||
| Учредитель | Российская Федерация | по ОКТМО | 00 000 001 |
| Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя | по ОКПО | ||
| Минобрнауки России | Глава по БК | 074 | |
| Вид финансового обеспечения (деятельности) | приносящая доходная деятельность (собственные доходы учреждения) | 2 | |
| Периодичность: квартальная, годовая | |||
| Единица измерения: руб | по ОКЕИ | 383 | |
1. Доходы учреждения
2. Расходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | — | — | — | — | — | — | — |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | — | — | — | — | — | — | — |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | — | — | — | — | — | — | — |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | — | — | — | — | — | — | — |
| Прочие расходы | 250 | 290 | — | — | — | — | — | — | |
| Расходы по приобретению нефинансовых активов | 260 | 300 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: основных средств | 261 | 310 | — | — | — | — | — | — | — |
| нематериальных активов | 262 | 320 | — | — | — | — | — | — | — |
| непроизведенных активов | 263 | 330 | — | — | — | — | — | — | — |
| материальных запасов | 264 | 340 | — | — | — | — | — | — | — |
| Расходы по приобретению финансовых активов | 270 | 500 | — | — | — | — | — | — | — |
| из них: ценных бумаг, кроме акций | 271 | 520 | — | — | — | — | — | — | — |
| акций и иных форм участия в капитале | 272 | 530 | — | — | — | — | — | — | — |
| иных финансовых активов | 273 | 550 | — | — | — | — | — | — | — |
| Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет (стр. 300 (гр.5-9) = стр.900 (гр.4-8) | 300 | — | — | — | — | — | — | — | |
| Результат исполнения (дефицит / профицит) | 450 | х | — | — | 10 000,00 | — | — 100,00 | 9 900,00 | х |
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств | 830 | х | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) | 831 | — | — | — | — | — | — | — | |
| уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) | 832 | — | — | — | — | — | — | — | |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Произведено возвратов | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего | 900 | х | — | — | — | — | — |
| из них по кодам аналитики: | — | — | — | — | — | ||
Руководитель ____________ _____________________ Руководитель финансово- ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) экономической службы (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Централизованная бухгалтерия _______________________________________________
(наименование, ОГРН, ИНН, КПП, местонахождение)
Руководитель ________________ _____________ ______ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ ___________ _____________________ __________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
«__» ___________ 20__ г.
Пример 4. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций по удержанию суммы неустойки (пени, штрафов) из суммы денежного залога, полученного в обеспечение контракта.
| № п/п | Содержание операции учреждения | Сумма, руб | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Утвержден план ФХД | |||
| 1.1. | по доходам от оказания платных услуг | 50 000,00 | 2 507 10 130 | 2 504 10 130 |
| 1.2. | по расходам на приобретение основных средств | 50 000,00 | 2 504 10 310 | 2 506 10 310 |
| 2. | Зачислена на лицевой счет учреждения сумма, поступившая от поставщика (подрядчика) в обеспечение исполнения контрактов (договоров)(11) | 10 000,00 | 3 201 11 510 Увеличение забалансового счета 17 (510) | 3 304 01 730 |
| 3. | Предъявлена претензия поставщику в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств по контрактам (договорам)(11) | 8 500,00 | 2 209 40 560 | 2 401 10 140 |
| 3. | Прекращено зачетом встречного однородного требования: | |||
|---|---|---|---|---|
| 3.1. | обязательство по возврату обеспечения исполнения контракта(11) | 8 500,00 | 3 304 01 830 | 3 304 06 730 |
| 3.2. | обязательство по уплате неустойки (пени, штрафов)(12) | 8 500,00 | 2 304 06 830 | 2 209 40 660 |
| 4. | Изменение остатков денежных средств | |||
| 4.1. | Уменьшен остаток денежных средств по средствам во временном распоряжении на сумму удержанного денежного залога(11) | 8 500,00 | 3 304 06 830 | 3 201 11 610 Увеличение забалансового счета 18 (610) 2 304 06 730 |
| 4.2. | Увеличен остаток денежных средств по приносящей доход деятельности на сумму неустойки (пени, штрафов), удержанной из суммы денежного залога, поступившей от поставщика (подрядчика) в обеспечение исполнения контрактов (договоров) | 8 500,00 | 2 201 11 510 Увеличение забалансового счета 17 (140) |
| ОТЧЕТ | Пример 4 | ||
|---|---|---|---|
| ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | КОДЫ | ||
| Форма по ОКУД | 0503737 | ||
| на 1 апреля 2015 г. | Дата | 01.04.2015 | |
| Учреждение | Федеральное образовательное учреждение Университет | по ОКПО | 02068792 |
| Обособленное подразделение | |||
| Учредитель | Российская Федерация | по ОКТМО | 00 000 001 |
| Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя | по ОКПО | ||
| Минобрнауки России | Глава по БК | 074 | |
| Вид финансового обеспечения (деятельности) | приносящая доходная деятельность (собственные доходы учреждения) | 2 | |
| Периодичность: квартальная, годовая | по ОКЕИ | ||
| Единица измерения: руб | 383 | ||
1. Доходы учреждения
2. Расходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | — | — | — | — | — | — | — |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | — | — | — | — | — | — | — |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | — | — | — | — | — | — | — |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | — | — | — | — | — | — | — |
| Прочие расходы | 250 | 290 | — | — | — | — | — | — | |
| Расходы по приобретению нефинансовых активов | 260 | 300 | 50 000,00 | — | — | — | — | — | 50 000,00 |
| в том числе: основных средств | 261 | 310 | 50 000,00 | — | — | — | — | — | 50 000,00 |
| нематериальных активов | 262 | 320 | — | — | — | — | — | — | — |
| непроизведенных активов | 263 | 330 | — | — | — | — | — | — | — |
| материальных запасов | 264 | 340 | — | — | — | — | — | — | — |
| Расходы по приобретению финансовых активов | 270 | 500 | — | — | — | — | — | — | — |
| из них: ценных бумаг, кроме акций | 271 | 520 | — | — | — | — | — | — | — |
| акций и иных форм участия в капитале | 272 | 530 | — | — | — | — | — | — | — |
| иных финансовых активов | 273 | 550 | — | — | — | — | — | — | — |
| Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет (стр. 300 (гр.5-9) = стр.900 (гр.4-8) | 300 | — | — | — | — | — | — | — | |
| Результат исполнения (дефицит / профицит) | 450 | х | 0,00 | — | — | — | 8 500,00 | 8 500,00 | х |
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств | 830 | х | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) | 831 | — | — | — | — | — | — | ||
| уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) | 832 | — | — | — | — | — | — | — | |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Произведено возвратов | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего | 900 | х | — | — | — | — | — | |
| из них по кодам аналитики: | — | — | — | — | — | |||
Руководитель ____________ _____________________ Руководитель финансово- ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) экономической службы (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Централизованная бухгалтерия _______________________________________________
(наименование, ОГРН, ИНН, КПП, местонахождение)
Руководитель ________________ _____________ ______ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ ___________ _____________________ __________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
«__» ___________ 20__ г.
(1) Графы 5-7 Отчета ф.0503737 формируется на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 5 201 11 000, 5 201 23 000.
(2) В примере рассматриваются операции с дебетовыми картами к счету 40116, открытому органу Федерального казначейства в кредитной организацией.
(3) Графы 5-7 Отчета ф.0503737 формируется на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000,
(4) Операции по перечислению денежных средств в виде денежного залога и их возврату до внесения изменений в положения Инструкции 33н следует отражать в строках 731 и 732 раздела 3 формы 0503737
(5) Указанная операция в показателях Отчета ф.503737 не отражается
(6) Отражается в графе 8 Отчета ф.0503737 как некассовая операция
(7) Графы 5-7 Отчета ф.0503737 формируется на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000,
(8) В соответствии с частью 10 статьи 8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ “О национальной платежной системе” распоряжение клиента исполняется оператором по переводу денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов в размере суммы, указанной в распоряжении клиента. Вознаграждение оператора по переводу денежных средств (при его взимании) не может быть удержано из суммы перевода денежных средств, за исключением случаев осуществления трансграничных переводов денежных средств.
(9) Указанная операция в показателях Отчета ф.503737 не отражается
(10) Графы 5-7 Отчета ф.0503737 формируется на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000,
(11) Указанная операция в показателях Отчета ф.503737 не отражается
(12) Отражается в графе 8 Отчета ф.0503737 как некассовая операция
*Дополнительные материалы к примерам размещены на официальном сайте Минфина России в разделе “Бухгалтерский учет и бухгалтерская (финансовая) отчетность государственного сектора/ Методический кабинет”
Обзор документа
Приводятся примеры заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737), формируемых бюджетными и автономными учреждениями по отдельным хозяйственным операциям.
Речь идет, в частности, об отражении операций с субсидиями на иные цели, с залоговыми суммами, о приеме платежей с использованием банковских карт, об удержании неустойки (пени, штрафов) из денежного залога, полученного в обеспечение контракта.