отражение в сзв стаж договора гпх

Компания наняла «физика» на ГПХ: как себя не подставить

Компании все чаще привлекают для выполнения разовых работ сторонних физлиц.

Вам надо допилить 1С? Фрилансер Алексей к вашим услугам. Толковый малый, знает свое дело, бухгалтер оценит его работу.

Нужен новый дизайн сайта компании? Дизайнер Саша быстро (ну, обещает быстро) сделает крутую страницу.

Тексты для буклета устарели? Копирайтер Маша точно не подведет.

И, вроде таких специалистов сейчас найти несложно. Но оформлять с ними договоры ГПХ надо, по-прежнему оглядываясь на налоговиков.

Как показывает практика проверок последних лет, для инспекторов договор ГПХ — как красная тряпка для быка. Рассказываем, как не налететь на штрафы.

Итак, что ищут налоговики и с чем мучаются бухгалтеры.

Договор ГПХ — это не трудовой договор

Что не так в глазах трудовых и налоговых инспекторов в договорах ГПХ? Понятно, что — признаки трудового договора.

Найти в договорах признаки трудовых отношений инспекторам помогает постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 № 15.

Вот что подставит компанию, которая маскирует под ГПХ обычные трудовые отношения:

График работы. Если человек работает у вас по определенному графику или посменно, значит, он соблюдает правила трудового распорядка и является штатным сотрудником.

Договор о полной материальной ответственности. Вот его точно не надо заключать: так вы подтвердите, что «физик» — ваш сотрудник.

Расчетные листы о начислении зарплаты, ведомости выдачи денежных средств: без комментариев. С исполнителями по договору ГПХ этого быть не должно!

И главное: регулярные и равные платежи свидетельствуют о трудовом характере отношений.

Товарные накладные, счета-фактуры, путевые листы, заявки на перевозку грузов: не должно быть у физлица по договору ГПХ таких документов вашей компании.

Акта о выполненных работах: не шлепайте их под копирку в один и тот же день месяца.

Журнал посетителей: если в нем слишком часто и регулярно фигруирует имя исполнителя, инспекторы скажут, что он у вас в штате.

И наоборот, не может же человек, который работает у вас по договору подряда, ни разу не приходить к вам в офис.

Локальные акты компании: журналы инструктажа, положения об оплате труда и тп. Там не должно быть подписи исполнителя.

Переписка: инспекторы ее обязательно проверят. Если чатитесь, каждый день регулируя работу — контролируете действия исполнителя. Значит, в глазах инспекторов, — вы его работодатель.

А что с самозанятыми?

С ними не все так просто. Инспектор при проверке отношений с самозанятым также будет искать признаки трудовых отношений. Главное отличие — можно не заключать письменный договор. Если самозанятый оказывает компании услуги, можно обойтись устной договоренностью. С этим не спорят налоговики в письме № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019. Подтверждением устной сделки будет оплата. Включить в расходы можно будет на основании чека, который компании даст компании.

Налоги и взносы

Вознаграждение физлицу по договору ГПХ облагается НДФЛ на общих основаниях. Никаких отличий тут от НДФЛ при трудовом договоре нет.

На исполнителя по итогам года надо сделать 2-НДФ: доход отразите по коду 2010.

Но, как известно, выплаты по договорам ГПХ облагаются не только НДФЛ, но и страховыми взносами. Правда, в отличие от зарплаты по трудовому договору, общая ставка взносов будет меньше.

Во-первых, вознаграждение по договорам ГПХ не облагается взносами на соцстрахование (2,9 %) и, во-вторых, взносами на страхование от производственного травматизма (если только намеренно не включить условие о таком страховании в договор).

На сумму вознаграждения по договору ГПХ надо начислить следующие взносы:

Если вы сговорились с программистом Алексеем на сумму 50 тыс. рублей «чистыми на руки», то вам придется дополнительно отдать в бюджет еще 7471,00 руб. НДФЛ. И еще взносов 15574,64 руб.

?Итого услуги данного фрилансера обойдутся вам в сумму 73045,64 руб.

6-НДФЛ и РСВ

По закполнению отчетности, если компания наняла «физика», у бухгалтеров всегда полно вопросов.

Учтите следующие моменты.

1. В 6-НДФЛ вознаграждение отразите в периоде его фактической выплаты.

Если вознаграждение выплачено 3 сентября 2019, то оно будет отражено в разделе 1 и разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019.

В разделе 2 будут следующие записи:

2. В РСВ вознаграждение по договору ГПХ отразите в периоде подписания акта выполненных работ.

Важно! В приложении 2 РСВ, где фигурируют база и взносы на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности, вознаграждение по договорам ГПХ не отражается вовсе как в общей сумме выплат, так и в составе необлагаемых.

Но если этот работник параллельно трудится и по трудовому договору, то он застрахован на случай временной нетрудоспособности, а это значит, что вознаграждение по договору подряда отражаются в приложении 2 по обеим строкам — 020 и 030.

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

«Физики» по ГПХ отражаются в персотчетности на протяжении всего периода действия договора.

Эти работники должны быть отражены как в формах СЗВ-М за соответствующие периоды, так и в форме СЗВ-СТАЖ.

В графе 6 СЗВ-СТАЖ укажите дату начала работ из договора. А если ее там не прописали, но в отчете поставьте дату подписания договора. В графе 7 отразите дату подписания акта выполненных работ (оказания услуг).

Помимо этого, необходимо заполнить графу 11 «Дополнительные сведения» в отчете. В ней указывается один из двух кодов: «ДОГОВОР» или «НЕОПЛДОГ». Код «ДОГОВОР» указывается, если оплата по договору произведена в отчетном периоде, если оплата за работу по договору отсутствует, указывается код «НЕОПЛДОГ».

Узнайте, как Solar Staff автоматизирует документооборот и выплаты распределенным командам и фрилансерам.

Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.

Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.

Источник

Все о ГПД: прием, начисления, отчетность

Работа с кадрами по договорам ГПХ часто вызывает много вопросов даже у опытных бухгалтеров. Как, например, внести договор ГПХ в бухгалтерскую программу — ту же 1С? Как начислить такому сотруднику зарплату? Разберемся в статье.

Первоначальные настройки

Рассмотрим процесс на примере операций в «1С:Бухгалтерия 8».

Чтобы в программе была возможность зарегистрировать договор гражданско-правового характера, настроите функциональность («Главное» / «Администрирование» — блок «Настройки» — «Функциональность» — «Сотрудники» — галка «Договоры подряда»).

Галочка «Договоры подряда» откроет вам доступ к следующим опциям:

Прием на работу сотрудника по договору ГПХ

Если исполнитель не работает в организации и ранее с ним не заключали договоры подряда, внесите его сведения в личную карточку сотрудника. После этого уже можно зафиксировать в программе условия ГПД.

В ситуации, когда сотрудник уже работает в организации по основному месту работы или по договору ГПХ, создавать новую личную карточку не требуется. Все данные вносите в созданную ранее карточку.

Начисление зарплаты по ГПД в «1С»

Начисляют оплату труда по договору ГПХ стандартным документом «Начисление зарплаты» (раздел «Зарплата и кадры» — «Все начисления»).

Нажимаем кнопку «Заполнить», и программа автоматически начислит вознаграждения по договору.

Из документа «Начисление зарплаты» по кнопке «Выплатить» можно сформировать комплект документов на выплату всей зарплаты, которую не выплатили за указанный месяц. А также документы на уплату НДФЛ.

ГПД в СЗВ-ТД

Отчет СЗВ-ТД подают только по тем, с кем заключили трудовой договор. Отношения с сотрудниками, которых приняли по договору гражданско-правового характера, регулирует Гражданский кодекс РФ:

Таким образом, на граждан, принятых по ГПД, СЗВ-ТД не сдают.

ГПД в СЗВ-М

В отчет по форме СЗВ-М заносится информация только о тех сотрудниках, с доходов которых работодатель отчисляет страховые взносы (подп. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Следовательно, в отчетность не включаются сведения о:

ГПД в СЗВ-СТАЖ

СЗВ-СТАЖ, в отличие от СЗВ-ТД, заполняют на всех застрахованных лиц, которые находятся со страхователем в трудовых отношениях или с которыми заключили гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг (п. 1.5 Порядка, утв. Постановлением ПФР от 11.01.2017 № 3п). То есть данные по ГПД отражаем в СЗВ-СТАЖ.

Чтобы программа автоматически заполняла в СЗВ-СТАЖ данные о подрядчиках и исполнителях, надо провести договор гражданско-правового характера через личную карточку сотрудника.

Сведения по договору, которые отразились в СЗВ-СТАЖ, можно просмотреть, провалившись в сотрудника в самом отчете.

Проверяем такой показатель, как период работы:

В столбце «Исчисляемый стаж» в графе Параметры нужно указать по каждому конкретному договору:

При этом код «НЕОПЛДОГ» указываем в отношении неоплаченных договоров на выполнение работ или оказание услуг, а «НЕОПЛАВТ» — по иным договорам.

К примеру, по договорам авторского заказа, об отчуждении исключительных прав на произведения науки, литературы, искусства.

ГПД в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Информация по выплатам ГПДшникам отражается в отчетности по НДФЛ.

Для корректного отражения данных работодатель должен помнить, что:

Зарплатные налоги и взносы по ГПД

НДФЛ. Если организация (ИП) заключили договор на выполнение работ, оказание услуг с обычным физлицом (не предпринимателем), то с вознаграждения по этому договору нужно исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46733).

Это нужно сделать, даже если в договоре предусмотреть пункт о том, что обязанности по исчислению и уплате НДФЛ лежат на сотруднике. То есть налоговым агентом по НДФЛ все равно будет выступать организация или ИП, заключившая договор с сотрудником (письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).

Страховые взносы. По ГПД на выполнение работ, оказание услуг платим страховые взносы на два вида страхования: ОПС и ОМС (п. 1 ст. 420 НК РФ). Соответственно, такие договоры попадают в Расчет по страховым взносам, который сдаем в ФНС.

В форму 4-ФСС вознаграждение попадет, если стороны прописали возможность страховать ГПХ-работника на случай травматизма. По умолчанию взносы по травме в соцстрах по ГПДшникам не платят.

Особняком стоят гражданско-правовые договоры, предмет которых — переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование. По таким «вещным» договорам взносы не начисляют (п. 4 ст. 420 НК РФ). Пример: договоры купли-продажи, аренды, займа и т.д.

Допустим, работник предоставил организации заем. Значит, с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Прямо сейчас заберите у «Клерка» 4 000 рублей при подписке на « Клерк.Премиум» до 12 ноября.

Подробности и условия самой обсуждаемой акции «Клерка» здесь.

Источник

Как на отражение данных в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ по договорам (ГПХ и авторским) влияют периоды их действия, даты подписания актов по ним и даты их выплаты?

Пример 1: С физическим лицом заключен договор ГПХ на выполнение работ с 11.04.2019 г. по 31.05.2019 г. Акт приемки подписан 31 мая 2019 г. Выплата прошла 10.06.2019 г.

Пример 2: Договор ГПХ заключен на те же самые сроки, а Акт приемки подписан 03.06.2019 г., выплата произведена 04.06.2019 г.

В форме СЗВ-М в п. 4 сказано:

«(указываются данные о застрахованных лицах – работниках, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры, гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства)»

В соответствии с этим пояснением работники по договорам ГПХ или авторским договорам попадают в отчет СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ по периоду действия договора. Т.е. в ЗУП 3 важным для данных отчетов является даты начала и окончания договора, указанные в документе Договор (работы, услуги) или Договор авторского заказа ( Зарплата – Договоры (в т.ч. авторские) ):

Дата подписания Акта приемки выполненных работ на отражение сотрудника в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ влияния не оказывает. Дата выплаты вознаграждения по договору также для отчетов не важна, за исключение одного случая, касающегося формы СЗВ-СТАЖ, когда действие договора начинается в одном отчетном периоде (году), а выплата приходится на другой отчетный период.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник

Отражение в сзв стаж договора гпх

Дата публикации 12.03.2020

Организация заключила договор оказания услуг с физическим лицом 1 мая 2018 года. Сроков действия договора и сроков оказания услуг нет. В течение 2019 года физическое лицо периодически оказывало услуги. По факту оказания услуг организация составляла акты и производила оплату. В программе «1С:ЗУП» ред. 3.1 период работы в форме СЗВ-СТАЖ заполняется одной строкой – 01.01.2019-31.12.2019. При этом в графе 11 указывается код «ДОГОВОР». Правильно ли программа заполняет СЗВ-СТАЖ? Может, в качестве стажа работы необходимо указывать только те месяцы, в которых оказывались услуги? Либо только те месяцы, в которых производилась оплата?

СЗВ-СТАЖ заполняется корректно. Поясним.

Обязанность ежегодно сдавать СЗВ-СТАЖ на всех лиц, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера (при условии, что на вознаграждения по ним начисляются взносы), установлена п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ.

Порядок заполнения формы СЗВ-СТАЖ регулируется постановлением ПФР от 06.12.2018 № 507п (далее – Порядок № 507п).

В соответствии с п. 1.5 Порядка № 507п Форма СЗВ-СТАЖ заполняется и представляется страхователями на всех застрахованных лиц, работающих по трудовому договору, в том числе руководителей организаций, являющихся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.

В форме СЗВ-СТАЖ в графах 6-7 указываются периоды работы. Такие сведения заполняются на основании документов работодателя – это установлено в п. 1.3 Порядка № 507п.

Даты, указанные в графе «Период работы» таблицы, должны быть в пределах отчетного периода, указанного в разделе 2 формы (п. 2.3.2 Порядка № 507п).

Период работы застрахованного лица в рамках гражданско-правового договора заполняется с отражением в графе 11 кодов «ДОГОВОР», «НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ». Если оплата по договору произведена в отчетном периоде, указывается код «ДОГОВОР». Если оплата за работу по договору отсутствует, указывается код «НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ». Это установлено п. 2.3.5 Порядка № 507п.

Следовательно, в графе 6 необходимо указать дату начала действия договора, в графе 7 – дату окончания срока действия договора. Если договор действовал с 1 мая 2018 года, то он является действующим весь 2019 год, следовательно, в графе 7 необходимо указать 01.01.2019 и 31.12.2019. Поскольку в течение года производилась оплата по данному договору, то проставляется код «ДОГОВОР».

Источник

Вопрос недели: Отражение периода работы по договору подряда (ГПХ) в отчетности СЗВ-СТАЖ

Вопрос: Отражение периода работы по договору подряда (ГПХ) в отчетности СЗВ-СТАЖ.
Есть ли официальные разъяснения представителей УПФР как правильно отражать период работы по договору подряда в СЗВ-СТАЖ?
Условия: в Обществе заключаются договора подряда с физическими лицами на оказание работ/услуг.
В договоре указывают разные варианты сроков выполнения работ:
— 1 месяц (с 01.01. по 31.01), 3 месяца (01.01-31.03), 6 месяцев (01.01.-30.06), 12 месяцев (01.01.-31.12).
По факту оказания услуг составляются промежуточные акты выполненных работ на текущую дату подписания акта. То есть дата окончания работ по акту может быть любая. Вознаграждение начисляется солгасно акта.
Как при таких условиях правильно отразить период работы в СЗВ-СТАЖ:
— согласно срокам указанным в договоре (начало и окончание действия договора) или
— начало работ по дате в договоре, окончание работ по дате подписания акта (то есть фактический период работы).
Ведь к договору заключенному например на 6 месяцев акты выполненных работ могут быть составлены не на каждый месяц.

Сообщаю Вам следующее:

Официальных писем, разъясняющих порядок заполнения полей в графе 6 и 7 раздела 3 формы СЗВ-СТАЖ, в СПС КонсультантПлюс не содержится.

Дата начала периода работы по гражданско-правовому договору зависит от его условий. Так, если в договоре такая дата прямо прописана — именно ее и нужно указать в графе 6 раздела 3 СЗВ-СТАЖ. Если же отдельно дата начала работ не была оговорена, началом стажевого периода будет дата подписания договора.

В качестве даты конца периода работы исполнителя в графе 7 раздела 3 СЗВ-СТАЖ указывайте дату подписания акта. Поступайте так даже в тех случаях, когда:

— работы были выполнены (услуги оказаны) с задержкой или, напротив, раньше, чем планировалось;

— оплата по договору была перечислена уже после подписания акта.

Подборка документов из Систем КонсультантПлюс:

Документ 1.

Дата начала периода работы по гражданско-правовому договору зависит от его условий. Так, если в договоре такая дата прямо прописана — именно ее и нужно указать в графе 6 раздела 3 СЗВ-СТАЖ. Если же отдельно дата начала работ не была оговорена, началом стажевого периода будет дата подписания договора.

В качестве даты конца периода работы исполнителя в графе 7 раздела 3 СЗВ-СТАЖ указывайте дату подписания акта. Поступайте так даже в тех случаях, когда:

— работы были выполнены (услуги оказаны) с задержкой или, напротив, раньше, чем планировалось;

— оплата по договору была перечислена уже после подписания акта.

п. 2.3.5 приложения 5 к Постановлению N 507п.

Документ 2.

2.3.5. Период работы застрахованного лица по гражданско-правовому договору заполняется с отражением в графе 11 «Дополнительные сведения» кодов в соответствии с кодами, указанными в таблице Коды «Исчисление страхового стажа: дополнительные сведения», используемые при заполнении форм «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)», «Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)», формы «Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)» приложения «Классификатор параметров, используемых при заполнении сведений для ведения индивидуального (персонифицированного) учета» (далее — Классификатор) к настоящему Порядку.

В случае если оплата по договору произведена в отчетном периоде, указывается код «ДОГОВОР». Если оплата за работу по договору отсутствует, указывается код «НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ».

Документ 3.

Для отражения нескольких кодов в графе 11 нужно использовать необходимое количество строк.

Если сотрудник оформлен по гражданско-правовому договору, надо выбрать один из кодов:

Документ 4.

Пример. Указание периода работы исполнителя по ГПД в СЗВ-СТАЖ

Условие

В 2017 г. Н.М. Егоров (СНИЛС 007-516-233 22), помимо работы по трудовому договору, выполнял подрядные работы по двум ГПД. Работы по первому ГПД были начаты еще в декабре 2016 г., приняты по акту 16 января 2017 г. и в этом же месяце оплачены.

Работы по второму ГПД, заключенному 30 ноября 2017 г., были начаты 4 декабря 2017 г. По условию договора работы должны быть оплачены в течение 5 рабочих дней после подписания акта. К концу 2017 г. работы еще не были завершены, никакие промежуточные выплаты Н.М. Егорову не начислялись.

Решение

Сведения о Н.М. Егорове в СЗВ-СТАЖ нужно отразить так (приводятся только графы, подлежащие заполнению):

В заключение хотим напомнить, что сведения, указанные в отчете СЗВ-СТАЖ, не должны противоречить информации, которую в течение года вы отражали в СЗВ-М и РСВ.

Ответ подготовил эксперт Систем КонсультантПлюс Земцова Елена Владиславовна

Источник