патент оквэд 2021 список
Виды деятельности, подпадающие под патент для ИП в 2021 году: полный перечень
Виды деятельности 2021 года для патента
На какие виды деятельности выдавать патент в 2021 году, теперь решают регионы (п. 2 ст. 346.43 НК). С 2021 года в НК РФ:
В пункте 2 ст. 346.43 НК РФ на 1 января 2021 года – 80 возможных видов деятельности. По сравнению с 2020 годом в перечень НК РФ добавили автостоянки, услуги по уходу за домашними животными. Полный перечень согласно НК РФ в 2021 году – ниже в таблице.
Таблица с видами деятельности для патента 2021
| ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПСН 2021 | Норма НК РФ |
| Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения | Подп. 1 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви | Подп. 2 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Парикмахерские и косметические услуги | Подп. 3 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий | Подп. 4 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | Подп. 5 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий | Подп. 6 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Ремонт мебели и предметов домашнего обихода | Подп. 7 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги в области фотографии | Подп. 8 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг | Подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг | Подп. 10 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг | Подп. 11 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений | Подп. 12 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ | Подп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла | Подп. 14 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых | Подп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными | Подп. 16 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов | Подп. 17 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Деятельность ветеринарная | Подп. 18 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков | Подп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Изготовление изделий народных художественных промыслов | Подп. 20 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами | Подп. 21 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Производство и реставрация ковров и ковровых изделий | Подп. 22 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Ремонт ювелирных изделий, бижутерии | Подп. 23 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Чеканка и гравировка ювелирных изделий | Подп. 24 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений | Подп. 25 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками | Подп. 26 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления | Подп. 27 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Проведение занятий по физической культуре и спорту | Подп. 28 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах | Подп. 29 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги платных туалетов | Подп. 30 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий | Подп. 31 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом | Подп. 32 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом | Подп. 33 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) | Подп. 34 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) | Подп. 35 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Деятельность по благоустройству ландшафта | Подп. 36 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой | Подп. 37 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью с лицензией на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ | Подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Частная детективная деятельность с лицензией | Подп. 39 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги по прокату | Подп. 40 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги экскурсионные туристические | Подп. 41 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение | Подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг | Подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров | Подп. 44 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | Подп. 45 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети | Подп. 46 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания | Подп. 47 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей | Подп. 48 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Оказание услуг по забою и транспортировке скота | Подп. 49 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Производство кожи и изделий из кожи | Подп. 50 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | Подп. 51 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Переработка и консервирование фруктов и овощей | Подп. 52 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Производство молочной продукции | Подп. 53 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Растениеводство, услуги в области растениеводства | Подп. 54 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий | Подп. 55 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное | Подп. 56 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность | Подп. 57 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Деятельность по письменному и устному переводу | Подп. 58 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами | Подп. 59 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья | Подп. 60 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Резка, обработка и отделка камня для памятников | Подп. 61 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию | Подп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования | Подп. 63 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Животноводство, услуги в области животноводства | Подп. 64 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Деятельность стоянок для транспортных средств | Подп. 65 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков | Подп. 66 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги по уходу за домашними животными | Подп. 67 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения | Подп. 68 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги по изготовлению валяной обуви | Подп. 69 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения | Подп. 70 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения | Подп. 71 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения | Подп. 72 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Ремонт игрушек и подобных им изделий | Подп. 73 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Ремонт спортивного и туристического оборудования | Подп. 74 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения | Подп. 75 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения | Подп. 76 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Сборка и ремонт очков | Подп. 77 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества | Подп. 78 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы | Подп. 79 п. 2 ст. 346.43 НК |
| Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов | Подп. 80 п. 2 ст. 346.43 НК |
Регион может выбрать позиции из этого списка или закрепить в своём законе субъекта РФ любые другие виды деятельности из ОКВЭД2 и ОКПД2, кроме запрещенных на ПСН.
Запрещенная деятельность для патента
Независимо от региона в 2021 году на ПСН нельзя перевести (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):
Регионы должны сами определить площадь торгового зала и зала обслуживания посетителей объектов стационарной торговой сети и объектов общепита, при которых деятельность можно перевести на ПСН. При этом в любом субъекте РФ с 2021 года площадь объекта не может превышать 150 кв. м.
В каких регионах можно применять патент с 2021 года
С 2021 года регионы России сами устанавливают:
Стоимость патента зависит от:
Значения этих параметров нужно смотреть в региональных законах. Однако некоторые регионы не успели к 2021 году адаптировать свой закон под новые правила гл. 26.5 НК РФ. Если регион не издал закон с доходом ИП на очередной год, в 2021 году действуют те же размеры, что в 2020-м (п. 2 ст. 346.48 НК).
Патентная система налогообложения
Как ИП посчитать налог на патенте
Этот материал обновлен 04.02.2021
Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.
Для компаний этот режим не действует.
Рассказываем, как работать на патенте.
Виды деятельности на патенте
Патент действует для определенных видов деятельности, которые устанавливают региональные власти. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:
Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.
Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.
Ограничения для ПСН
Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.
Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:
Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.
С 2021 года ПСН нельзя применять, если:
Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.
Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.
Сколько стоит патент
Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.
Р » loading=»lazy» data-bordered=»true»>
Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.
В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.
Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2019 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.
Страховые взносы на патенте
С 1 января 2021 г. ИП на ПСН могут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за своих работников. При этом ИП без работников может учесть всю сумму уплаченных взносов, а с работниками только ту, что покроет половину стоимости патента.
Как перейти на ПСН
Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.
А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.
Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.
В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе. Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:
Уплата налога на ПСН
Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.
Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.
Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.
Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.
Учет и отчетность на ПСН
По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учет. Они должны только заполнять книгу учета доходов.
Книгу нужно вести по двум причинам:
Отчитываться перед налоговой и сдавать декларацию на патенте не нужно.
Если у ИП есть штатные сотрудники, ему нужно сдавать отчетность за работников.
Когда ИП теряют право на применение ПСН
Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:
В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.
Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.
Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.
Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.
Плюсы и минусы ПСН
Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:
Среди минусов спецрежима:
Как стать ИП
Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.
В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.
«Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р. Допустим, что патент начал действовать 2 апреля 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 1 июля 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 1 апреля 2020 года»
Это некорректный пример. Патент выдается только в рамках одного календарного года, см. п. 5 ст. 346.45 НК РФ. Кроме того, налоговая трактует этот пункт таким образом, что срок действия должен составлять целое число месяцев. Т.е. могут выдать патент только с 1 апреля до 31 декабря, либо с 1 мая по 31 декабря.
«Если ИП ведет несколько видов деятельности на патенте, вести книгу доходов нужно по каждому»
С 2017 года не нужно, можно одну, см. https://www.nalog.ru/rn18/ip/6704042/
Диана Дёмина, про несколько книг учета в конце статьи еще осталось упоминание.
Grigory, упс, пропустили 🙁 Но уже всё поправили 🙂 Еще раз спасибо!
Grigory, спасибо вам большое за внимательность! Вы правы. Мы скорректировали текст.
Скажите, а в Тинькофф Бухгалтерии появится когда-нибудь поддержка ПСН? Пользуюсь довольно давно уже р/с Тинькова и декларацию по УСН сдавал через Тинькофф Бухгалтерию. А теперь когда перешёл та патент стало не так удобно
Дополнительный 1% считается от потенциального дохода, не от фактического? То есть, если патент стоит меньше 18000 то этот процент платить не надо?
Денис Дегтярёв, от потенциального.
«А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.»
— а можно официальную ссылку на закон? Вижу разные мнения по этом вопросу от разных серьезных изданий.
Вот, например, с сайта налоговой:
«Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых патентная система налогообложения введена соответствующим законом субъекта Российской Федерации (Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-11-12/26, от 24.01.2013 N 03-11-12/11).
При этом если индивидуальный предприниматель приобретет патент по виду деятельности, в отношении которого он применял упрощенную систему налогообложения, и при этом других видов деятельности им не осуществлялось, то такой переход приводит к утрате права на применение упрощенной системы налогообложения начиная с даты начала действия патента.»
https://www.nalog.ru/rn37/news/tax_doc_news/4856730/
Тут только утрата права на УСН (и то, только если других видов деятельности не было). Не вижу запрета перехода на ПСН по тому же виду деятельности в течение года.
Патентная система для ИП в 2021 году
Что изменится с 1 января?
Сначала напомним, как устроен патент. Если уже знаете, можете сразу перейти к новостям.
В чём суть патентной системы налогообложения (ПСН)
Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент.
Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.
Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год.
На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.
Как рассчитать налог и что такое потенциальный возможный доход
Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.
Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.
Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.
Разбираться в формулах не обязательно: на сайте налоговой есть удобный калькулятор для расчёта стоимости патента.
Как изменится патент в 2021 году
23 ноября президент подписал Федеральный закон № 373 об изменении в патентной системе налогообложения. Поправки вступают в силу 1 января 2021 года.
Смысл изменений в том, чтобы сделать удобным переход с ЕНВД на патент.
Для этого расширили список видов деятельности на ПСН, увеличили предельную площадь зала для розницы и общепита с 50 до 150 квадратных метров. А главное — разрешили уменьшать стоимость патента на страховые взносы.
Предпринимателям не придётся ломать голову с выбором режима налогообложения. Почти все, кто работают на вменёнке, смогут перевести бизнес на патент с 1 января 2021 года.
Регионы будут сами решать, для каких видов деятельности можно применять патент
Сейчас в ст. 346.43 НК РФ указан закрытый список из 63 видов деятельности по патенту, регионы вправе дополнить его бытовыми услугами.
С 1 января 2021 года перечень расширят до 80 видов деятельности и он превратится в рекомендованный, а регионы станут самостоятельно определять виды деятельности по патенту. Это значит, что в конкретном регионе их может быть больше, чем в НК, а может быть и меньше. Вдобавок власти на местах могут ввести дополнительные ограничения по физическим показателям бизнеса: по площадям торговых залов, количеству транспорта и другим.
Чтобы понять, подходит ли вам патентная система, загляните в закон своего региона или просто откройте калькулятор.
Из-за того, что поправки в Налоговый кодекс приняли только в конце ноября, не все регионы успели внести изменения в свои законы. По этой же причине пока не обновился калькулятор для расчёта стоимости патента. Даже если в вашем регионе новый закон не появится до конца года, налог рассчитают по правилам 2020 года и патент всё равно выдадут.
Чем нельзя заниматься на патенте
C 1 января 2021 года в Налоговом кодексе появится перечень видов деятельности, по которым применять патент запрещено. Регионы обязаны соблюдать эти ограничения.
Ещё на патенте запрещено продавать маркированные лекарства, меха и обувь. Это ограничение продолжает действовать в 2021 году.
Уменьшение стоимости патента на страховые взносы
С 2021 года предприниматели могут вычесть из суммы налога:
Принцип такой же, как на УСН и ЕНВД. ИП без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%. Важно, чтобы сотрудники были заняты в деятельности по патенту.
Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если взносов заплатили больше, чем стоит патент, остаток можно использовать для уменьшения других патентов в течение календарного года.
Для уменьшения налога нужно подать уведомление
Уведомление об уменьшении стоимости патента на оплаченные страховые взносы состоит из титульника и двух листов.
На титульнике нужно указать ИНН, код инспекции, ФИО предпринимателя, номер телефона и поставить подпись.
На листе А содержатся данные о патенте: в строке 010 — номер патента, в строке 020 — дата выдачи, в строке 030 — полная стоимость патента. На один лист помещается информация о семи патентах. Если патентов больше, нужно заполнить ещё один лист А.
На листе Б в строке 001 указывают признак налогоплательщика: если у ИП есть сотрудники по трудовому договору или исполнители по ГПХ — 1; если ИП не работодатель — 2; в строке 110 — общую сумму налога по всем патентам (сумма строк 030 из листа А); в строке 120 — сумму оплаченных страховых взносов, которые уменьшают налог.
Сумма взносов в строке 120 для ИП без сотрудников не должна превышать общую сумму налога в строке 110. А для ИП-работдателей сумма взносов в строке 120 не может быть больше 50% от общей суммы налога в строке 110.
Отправить уведомление надо в инспекцию, где приобретали патент. Если у вас, например, два патента в разных регионах, подать следует два разных уведомления, в каждую налоговую.
Конкретные сроки подачи заявления не регламентированы. Но лучше сначала перечислить взносы, на которые хотите уменьшить стоимость патента, а дней через пять подавать само уведомление.
❗ К сожалению, не все моменты чётко прописаны в законе, а официальных разъяснений, как заполнять уведомление, пока нет. Например, некоторые эксперты предлагают указывать на листе А в строке 030 не полную стоимость патента, а лишь ту часть, которую уменьшаете в данный момент. Поэтому, если вы в чём-то сомневаетесь, лучше позвоните в свою инспекцию и спросите, какой порядок предлагают они.
Когда Эльба научится уменьшать патент на взносы
Заполнить и отправить уведомление в сервисе можно будет ориентировочно во второй половине апреля. Сейчас форма находится в разработке. Вместе с ней появится и автоматическое уменьшение стоимости патента на страховые взносы. Поэтому пока предлагаем обходной вариант.
Если у вас патент с одним платежом (на месяц или на квартал) — возьмите платёжку на его оплату из задачи в Эльбе, загрузите её в банк, вручную уменьшите сумму на взносы, которые оплатили в период действия патента. Только перед этим нужно подать уведомление в налоговую.
Если у вас патент с двумя платежами (на 6 месяцев или более) и подошёл срок оплаты ⅓ от его стоимости — лучше заплатить эту сумму полностью, пока не уменьшая её на взносы. Тогда вторую платёжку Эльба автоматически уменьшит на взносы. Если в итоге получится переплата по патенту, вы сможете её вернуть на расчётный счёт или зачесть в счёт будущих патентов.
Кто может работать без онлайн-кассы
Раньше в 54-ФЗ был список видов деятельности на патенте, для которых онлайн-касса обязательна.
С 1 января 2021 года, наоборот, появится перечень патентщиков, освобождённых от онлайн-касс. Это те же самые виды деятельности, что и раньше, меняется только формулировка в законе. Вместо чека нужно выдавать специальные документы. Вот пример такой квитанции.
Какие виды деятельности получили освобождение от касс:
Как Эльба помогает с патентом
В сервисе вы сможете:
Заполнить электронное заявление в Эльбе куда проще, чем разбираться с бумажной формой на нескольких листах. И вероятность допустить ошибку гораздо меньше. Поставьте в Реквизитах галочку напротив патентной системы и нажмите «Создать заявление на патент».
Обычно заявление подают минимум за 10 рабочих дней до начала деятельности, но из-за отмены ЕНВД сделали временное исключение. Чтобы получить патент с 1 января 2021 года, подать заявление нужно до 31 декабря 2020 года.