передача товара в кредит кассовый чек
Передача товара в кредит кассовый чек
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
ФНС разъяснила особенности применения ККТ при продаже товаров в кредит
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Как применять онлайн‑кассу, когда товар оплачивается с привлечением банковского кредита?
Физлица приобретают у нас товар в кредит. Т.е. деньги приходят на р/счет от банка за конкретного человека.
Нужно ли при этом использовать онлайн-кассу и пробивать чеки?
У нас ООО на УСН «доходы минус расходы» с наемными работниками.
Нашла ответ. Вдруг будет кому то полезным.
Нужно ли применять онлайн-кассу, если покупатель оплачивает товар с привлечением банковского кредита?
Если кредитные средства поступают непосредственно от банка (он указан как плательщик в выписке банка), онлайн-кассу можно не применять. Но если денежные средства поступают от гражданина (он указан в качестве плательщика в выписке банка), то онлайн-кассу следует применять.
Объясняется это следующим.
Организации должны применять ККТ при осуществлении расчетов, а расчет представляет собой прием (получение) и выплату денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы или услуги (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, Закон № 54-ФЗ). Кроме того, в целях применения ККТ к расчетам относятся прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
При этом онлайн-кассу можно не применять, если расчет происходит между организациями и (или) предпринимателями в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа (платежная карта, п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Поступление кредитных средств в оплату приобретенных гражданином товаров может осуществляться несколькими способами.
Первый вариант. Банк является партнером продавца (между ними заключен договор), кредитные средства поступают напрямую от банка. При этом в платежном поручении (выписке банка) в качестве плательщика указан именно банк.
Второй вариант. Между банком и продавцом нет договора, но есть кредитный договор между физическим лицом и банком, по которому последний перечисляет денежные средства продавцу. В этом случае кредитные средства продавцу поступают с банковского счета физлица – это будет указано в платежном поручении, соответственно, продавец увидит информацию в банковской выписке.
В первом случае расчет осуществляется между организациями (предпринимателями), поэтому онлайн-кассу продавец может не применять по правилам п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Однако во втором случае расчет за товары (работы, услуги) осуществляется с физическим лицом, поэтому продавцу следует оформлять кассовый чек. Такой вывод содержится в письмах Минфина России от 28.06.2018 № 03-01-15/45088, от 21.06.2018 № 03-01-15/42672, от 24.08.2017 № 03-01-15/54339, УФНС России по г. Москве от 14.08.2018 № 17-15/176342@.
Таким образом, формальным сигналом для продавца к оформлению чека будет отсутствие договора о сотрудничестве с банком – кредитором физического лица, от которого поступили деньги. Если такого договора нет, нужно проанализировать выписку банка. Если в ней в качестве плательщика (наименование, ИНН, счет) указаны реквизиты физического лица, необходимо сформировать чек. Причем порядок оформления чека зависит от того, когда поступают денежные средства от банка.
Если оплата от банка поступила до передачи товара, то налицо предварительная оплата, т.е. расчет. В этом случае оформляется кассовый чек с признаком «1» или «ПРЕДОПЛАТА 100%» (тег 1214). При дальнейшей передаче товара также оформляется кассовый чек на зачет предоплаты.
Если оплата от банка поступила после передачи товара, то рекомендуем оформлять кассовый чек при передаче товара с признаком «6» (или «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ») (тег 1214), а также при получении денег от банка в оплату уже переданного товара с признаком «7» (или «ОПЛАТА КРЕДИТА») (тег 1214).
Такой порядок оформления чеков соответствует приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».
Таким образом, при поступлении платежа по кредитному договору продавцом формируется чек, и поступившие деньги указываются как безналичный способ оплаты. А вот уже варианты формирования чека зависят оттого что произошло раньше: поступление денег или отгрузка товара, они описаны в варианте 2 вашего поста.
ФНС разъяснила, почему касса нужна при продаже физлицу в кредит
Если клиент платит не сразу, а позже и по частям, как применять кассу? И нужна ли она при таких расчетах? Эксперты помогли разобраться.
Что считается кредитом
Всё, что описано ниже, не относится к кредитам, которые магазин выдает совместно с банком.
С точки зрения Федерального закона № 54-ФЗ о кассовой технике кредит равен займу и рассрочке. В сущности, все эти термины об одном: покупатель платит деньги позже, чем получает товар. Либо платит часть суммы при получении товара, а остальные деньги отдает по частям в течение заранее оговоренного времени.
Таким образом, предоставление кредита (займа, рассрочки) — это изменение общепринятого срока, в который покупатель должен выполнить свои обязательства перед продавцом.
Применять ли кассу при продаже в кредит физлицу
Применять. Пусть вас не смущает, что кредит не упоминается в понятии «расчеты» п. 1.1 закона № 54-ФЗ.
В трактовке ФНС предоставление кредита равно займу и рассрочке, потому что связано с отсрочкой платежа. А понятие «займ» как раз упоминается в перечне операций, которые относятся к расчетам:
Как формировать чеки при продаже в кредит или рассрочку
Допустим, магазин бытовой техники продает холодильник в рассрочку в течение месяца. Кассир формирует два чека с признаком расчета «Приход»:
Все реквизиты чеков налоговая подробно описала в письме № ЕД-4-20/1812@ от 04.02.2019.
Как правильно пробить чек при продаже в кредит через банк‑партнер?
У нас розничная торговля, УСН 6%.
Как правильно пробить чек, если товар продается в кредит, оформленный тут же, в нашем магазине без первого взноса, через банки-партнеры, а деньги, через два или три дня, поступают на расчетный счет ИП?
Алексей, добрый день.
Вы неправильно оформляете передачу товара в кредит.
При передаче товара покупателю формируется чек на сумму покупки с указанием условия, что товар продан «в кредит». При поступлении денег от банка, формируется второй чек на погашение этого кредита.
Основные реквизиты чеков будут такими:
Марина, добрый день.
Логика такая, если оплата происходит отдельно от выдачи товара, то формируются отдельно чеки на оплату, и отдельно – на товар. Если момент оплаты и выдачи совпадает, то все это отражается одним чеком. Ниже поясню на примерах.
Ситуация №1 Получили предоплату сегодня. Выдали товар – завтра. Остаток банк перевел послезавтра. Чека будет три.
Чек №1 Приход
Признак способа расчета Предоплата
Признак предмета расчета Платеж
Цена – размер предоплаты 500 руб.
Безналичными 500 руб.
Наличными 0 руб.
Аванс 0 руб.
Кредит 0 руб.
Чек №2 Приход
Признак способа расчета Частичный расчет и кредит
Признак предмета расчета Товар
Цена – цена товара 1500 руб.
Безналичными 0 руб.
Наличными 0 руб.
Аванс 500 руб.
Кредит 0 руб.
Чек №3 Приход
Признак способа расчета Оплата кредита
Признак предмета расчета Платеж
Цена – размер предоплаты 1000 руб.
Безналичными 1000 руб.
Наличными 0 руб.
Аванс 0 руб.
Кредит 0 руб.
Подробно этот сценарий описан в метод. рекомендациях ФНС, опубликованных в письме № ЕД-4-20/2929@
Ситуация №2 Получили предоплату сегодня. Банк перевел остаток и выдали товар завтра. Чека будет два.
Чек №1 Приход
Признак способа расчета Предоплата
Признак предмета расчета Платеж
Цена – размер предоплаты 500 руб.
Безналичными 500 руб.
Наличными 0 руб.
Аванс 0 руб.
Кредит 0 руб.
Чек №2 Приход
Признак способа расчета Полный расчет
Признак предмета расчета Товар
Цена – цена товара 1500 руб.
Безналичными 1000 руб.
Наличными 0 руб.
Аванс 500 руб.
Кредит 0 руб.
Чек №1 – формируется в момент оказания услуги и получения первоначального взноса
Приход
Признак способа расчета Частичный расчет и кредит
Признак предмета расчета Услуга
Цена – цена услуги 1500 руб.
Безналичными 500 руб.
Наличными 0 руб.
Аванс 0 руб.
Кредит 1000 руб.
Чек №2 – формируется в момент получения денег от банка
Приход
Признак способа расчета Оплата кредита
Признак предмета расчета Платеж
Цена – размер платежа 1000 руб.
Безналичными 1000 руб.
Наличными 0 руб.
Аванс 0 руб.
Кредит 0 руб.
Ситуация 2.
Услуга оказывается в кредит без первоначального взноса, оплата от банка приходит через несколько дней.
Чек №2 – формируется в момент получения денег от банка
Приход
Признак способа расчета Оплата кредита
Признак предмета расчета Платеж
Цена – размер платежа 1500 руб.
Безналичными 1500 руб.
Наличными 0 руб.
Аванс 0 руб.
Кредит 0 руб.
Оксана Кобзева, Спасибо за ответ!
Подскажите еще один вопрос, задали данный вопрос еще в налоговую и получили ответ:
Под расчетами для целей Закона N 54-ФЗ понимается, в частности, прием (получение) и выплата
денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также
прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов (ст. 1.1
Закона N 54-ФЗ).
Закон N 54-ФЗ предусматривает исключение в части применения ККТ только в определенных
случаях, в частности (ст. 2 Закона N 54-ФЗ):
— при ведении определенных видов деятельности (оказании услуг), указанных в ст. 2 Закона N 54-ФЗ;
— организациями и ИП, осуществляющими расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях;
— при безналичных расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за
исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.
И комментарий, что чек нужно пробивать на сумму, которую вносит клиент, а то что потом переведет банк попадает под исключение выше (при безналичных расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями).
Если мы при продаже сразу пробьем чек на всю сумму услуги (10000) где 1500 укажем что внес клиент (нал например), а 8500 укажем бнал (то что нам банк потом переведет) и чек будет только один. Насколько сильное это нарушение 54 ФЗ?
Екатерина Медникова, добрый день.
Согласно требованиям ст.4.7 закона 54-ФЗ, в чеке должна быть указана цена товара и его стоимость с учетом скидок и наценок.
Тогда не возникнет и сложностей с возвратом.
Оксана, здравствуйте!
Я не совсем согласен с ответом который вы дали Екатерине выше. Мне кажется там не раскрыт полностью контекст ситуации. Я попробую объяснить контекст своей ситуации и, вероятно, она будет иметь общие черты с ситуацией Екатерины, что поможет сложить более правильное представление о фискализации.
У нас онлайн школа, мы продаем он-лайн курсы. Работаем как ИП на ПСН.
У нас есть 2 способа продажи нашего «онлайн продукта» (но в понимании ФНС это все таки услуга) в кредит. Рассрочка Тинькоф Банка и Рассрочка от Яндекс.Кассы (оплатить частями). Например, наш курс стоит 9900 руб. Комиссия Тинькоф составит 6% за рассрочку на 3 мес, комиссия Яндекс кассы 10% за теже 3 мес рассрочки.