письменное пояснение в налоговую по дарению образец
ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ ВЫ ПОЛУЧИЛИ ТРЕБОВАНИЕ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ПОЯСНЕНИЙ
В случае если в 2020 году Вы получили в дар недвижимость или получили доход от продажи недвижимости, находившейся у Вас в собственности менее минимального предельного срока владения, и не представили налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), налоговый орган самостоятельно начинает проводить проверку с 16 июля 2021 года.
При этом налоговый орган вправе направить налогоплательщику требование о представлении пояснений о причинах непредставления декларации, ответ на которое необходимо представить в течение 5 дней.
В дополнение к пояснительному письму гражданин вправе представить:
1) в случае получения дохода от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения – налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие фактически произведенные расходы, связанные с приобретением недвижимого имущества (при наличии). Это позволит получить налоговый вычет с учетом особенностей, установленных подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, и уменьшить сумму налогооблагаемого дохода. В случае непредставления указанных документов, налоговым органом будут применены следующие налоговые вычеты: до 1 миллиона рублей — для жилой недвижимости, до 250 тысяч рублей — для иной недвижимости.
2) в случае получения недвижимости в дар от близкого родственника (дарение между супругами, родителями и детьми, в т. ч. усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами) и освобождения от уплаты налога и представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ – копии документов, подтверждающих наличие семейных или близкородственных отношений, и договора дарения.
Как написать пояснения в налоговую?
Нередко при рассмотрении отчетности у налоговиков возникают вопросы, связанные с неточностями, ошибками или возможными нарушениями. В таких ситуациях инспекция запрашивает у налогоплательщика письменные пояснения.
Для составления грамотного ответа нужно четко понимать, что именно хотят выяснить инспекторы, проявить внимательность и тщательно подготовить необходимую информацию.
Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно предоставить
Как писать пояснения в налоговую
Образец составления
Письмо налоговикам стоит начать следующим образом:
«В ответ на ваше требование о предоставлении пояснений касаемо __ № __, сообщаем следующее: …»
Далее необходимо прописать конкретные сведения в зависимости от сути требования. Необходимо детально осветить каждый вопрос.
Нюансы по определенным видам требований необходимо рассмотреть более детально.
Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях
Поскольку причины нередко связаны с разными правилами определения налоговой базы и отличиями в правилах налогового и бухгалтерского учета, они часто являются обоснованными. Например, ряд доходов не облагается НДС, однако учитывается при установлении размера налога на прибыль. Поэтому будет достаточно указать на данное обстоятельство со ссылкой на конкретные нормы закона.
Пояснительная записка по НДС к возмещению
Вместе с тем, существует вероятность, что сумма приобретений просто превысит сумму реализации без каких-либо дополнительных причин. Тогда нужно указать налоговикам на этот факт.
Пояснения в ходе камеральной проверки
Помимо основных общих моментов следует учитывать и то, что если организация обязана направлять декларацию по НДС в электронной форме, то и разъяснения должны быть также направлены в электронной форме.
Пояснительная записка по декларации УСН
В первом случае необходимо пояснить, что суммы доходов верны, а прочие поступления не включаются в доход на основании ст. 346.15 НК.
Во втором же при отсутствии ошибок стоит указать на то, что расхождения вызваны применением УСН.
Пояснения в налоговую по убыткам: образец
Образец используется аналогичный приведенному выше. В теле письма подробно описываются конкретные обстоятельства, обосновывающие убытки. В их числе могут быть такие факторы, как:
Пояснительная записка по справкам НДФЛ
Во всех этих случаях необходимо внести в справки соответствующие исправления и указать на это в письме ИФНС.
Пояснительная записка по встречной проверке
Образец ответа в рассматриваемой ситуации по существу будет представлять собой список представляемых копий документов, оформленный на фирменном бланке предприятия.
Ответственность за непредставление пояснительной записки
Во всех прочих случаях уклоняться от направления разъяснений также нежелательно, поскольку уплата штрафа — не единственное негативное последствие, которое должно удерживать от игнорирования требований. Ведь ИФНС вправе также доначислить налог, который будет трудно оспорить, либо осуществить выездную проверку.
Поэтому стоит всегда внимательно относиться к требованиям инспекции и не игнорировать их. Это поможет избежать сопутствующих осложнений, а во многих случаях и излишних убытков.
Хватит гуглить ответы на профессиональные вопросы! Доверьте их экспертам «Клерка». Завалите лучших экспертов своими вопросами, они это любят!
Ответ за 24 часа (обычно раньше).
Вся информация про безлимитные консультации здесь.
Как написать пояснение в ФНС
Пояснения в налоговую подают в случае, если от инспекции получено соответствующее требование. Составляется этот документ в произвольной форме, кроме ситуаций, когда запрашиваются пояснения к НДС-декларации. Содержание ответа на требование зависит от того, какие расхождения или ошибки найдены в декларации и по какому налогу. Подать пояснения можно на бумаге или в электронном формате. Если речь идет о пояснениях к НДС, представить их можно только в электронном виде. Ответить на требование необходимо в течение пяти дней. О том, как правильно составить пояснения, читайте в нашей статье.
В случае если в 2020 году налогоплательщик получил в дар квартиру или доход от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, и не представил декларацию по форме 3-НДФЛ, налоговики вправе инициировать проверку. Связано это с новым пунктом 1.2, внесенным в ст. 88 НК РФ Законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. ИФНС теперь вправе проводить «камералку» в отношении отдельных незадекларированных доходов физлиц.
Эти полномочия ФНС получила с 16.07.2021, то есть со следующего дня, установленного кодексом для оплаты НДФЛ. С этого момента проверяющие могут истребовать у собственника пояснения. Ответить на требование налогоплательщик обязан в течение пяти рабочих дней.
Однако если квартира получена в дар от близкого родственника, тогда, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, декларировать доход и платить НДФЛ не нужно. К близким родственникам абзац 3 ст. 14 СК РФ относит мужа и жену, родителей, усыновителей, бабушек и дедушек, дочерей и сыновей, внуков, братьев и сестер, в том числе неполнородных.
А вот если квартира получена в дар от близкого родственника и продана в период менее трех лет, то есть до истечения минимального предельного срока владения, тогда по п. 3 ст. 217.1 НК РФ получатель дохода обязан предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ.
Суть пояснений зависит от того, что именно требуется доказать. Факт наличия родства можно объяснить следующим образом.
Образец пояснения о получении дара от близкого родственника.
Пояснение
Я, Смирнов Сергей Васильевич, получил требование из ИФНС о том, я имею незадекларированный доход, полученный мною в порядке дарения в 2020 году.
В 2020 году я получил в дар квартиру от моей матери Смирновой Т.С., поэтому согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, данный доход освобожден от налогообложения.
К заявлению прилагаются копии договора дарения и свидетельства о рождении.
11.10.2021 г. ________________
Случается, что проверяющие присылают требования не получателю подарка, а дарителю, предположив, что была совершена продажа. В такой ситуации дарителю рекомендуется представить в ИФНС пояснение и приложить к нему копию договора дарения.
Образец пояснения о передаче недвижимости по договору дарения.
Пояснение
Я, Смирнова Татьяна Ивановна, получила уведомление из налоговой инспекции о том, что я имею незадекларированный доход, полученный мною от реализации имущества в 2020 году.
В 2020 году я передала квартиру Смирнову С.В. по договору дарения. Соответственно, доходы по этой сделке у меня не возникли.
К заявлению прилагается копия договора дарения.
04.10.2021 г. ________________
Налоговики могут истребовать пояснения по заполнению формы 6-НДФЛ в случаях, если в расчете (п. 3 ст. 88 НК РФ):
Вместе с пояснениями или исправлениями можно представить в ИФНС регистры налогового, бухгалтерского учета и другие документы, которые подтвердят достоверность отраженных в расчете данных (п. 4 ст. 88 НК РФ).
Суть пояснений будет зависеть от того, какие сведения запрашивает инспекция. К примеру, если в расчете:
1) уплаченный НДФЛ меньше удержанного. Это возможно, если налоговый агент вернул работникам излишне удержанный налог;
2) удержанный НДФЛ меньше уплаченного. К примеру, если в отчетном периоде были переходящие выплаты.
Пояснения по НДС обычно предоставляются только в электронном виде, причем начиная с 01.07.2021 исключительно по установленному формату. Это правило установлено абзацем 4 п. 3 ст. 88 НК РФ.
Если подать пояснения не по установленному формату или на бумажном носителе, они будут считаться непредставленными, и за это оштрафуют согласно п. 3 ст. 88, п. 5 ст. 174 НК РФ.
Срок на представление пояснений – 5 рабочих дней с момента получения требования (пп. 2, 6 ст. 6.1, пп. 3, 6 ст. 88 НК РФ).
Пропуск этого срока грозит начислением штрафа (пп. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ):
Инспекторы вправе истребовать (пп. 3, 6 ст. 88 НК РФ, приложение № 4 к Приказу ФНС РФ от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@, письма ФНС РФ от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@, от 05.06.2017 № ЕД-4-15/10574):
Оформляются такие пояснения по-разному.
По льготируемым операциям пояснения можно составить в виде реестра документов, подтверждающих льготы по НДС (п. 6 ст. 88 НК РФ). Форма реестра, порядок его заполнения, а также формат подачи утверждены Приказом ФНС РФ от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@.
По обнаруженным ИФНС расхождениям пояснения составляются следующим образом.
Расхождения в требовании или приложении к нему будут указаны в виде специальных кодов (п. 3 ст. 88 НК РФ, письмо ФНС РФ от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@). Каждой операции присваивается отдельный код ошибки.
Каждый код ошибки необходимо сверить с информацией, внесенной в декларацию. Следует проверить:
Если декларация составлена верно, тогда в пояснениях (письмо ФНС РФ от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@):
Если в декларации обнаружены ошибки, но НДС не занижен, тогда в пояснениях укажите их причины и корректные данные. Вместо пояснений можно представить «уточненку» (п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ).
Есть еще один способ, рекомендуемый ФНС, ‒ одновременно подать и пояснения, и «уточненку» (письмо ФНС РФ от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@). Однако такой вариант необязателен для исполнения.
Если в декларации выявлены ошибки, занижающие НДС, в этом случае придется представить «уточненку». Пояснения в такой ситуации подавать необязательно, но можно (п. 1 ст. 81, п. 3 ст. 88 НК РФ, письмо ФНС РФ от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367@).
Пример составления пояснений к декларации по НДС.
ООО «Омега» получило требование ИФНС в электронном виде по ТКС о представлении пояснений к декларации по НДС за I квартал 2021 года.
В приложении к требованию указан код ошибки 1 в разделе 8 декларации по покупке товаров у организации «Альфа», что означает обнаружение противоречий между данными книги покупок покупателя и сведениями из книги продаж продавца.
Бухгалтер ООО «Омега» сверил данные раздела 8 декларации по НДС и счета-фактуры организации «Альфа». В результате в декларации обнаружены неверный номер и дата одного из счетов-фактур продавца.
В пояснениях, направленных по ТКС в электронном виде, указано:
Пояснения по налогу на прибыль налоговики могут запросить на нескольких основаниях.
Основание первое – занижение налоговой нагрузки. Причинами в данном случае могут стать снижение цен для привлечения клиентов, сезонность и связанные с ней падение спроса и увеличение стоимости продукции у поставщиков.
Образец пояснений по факту снижения налоговой нагрузки.
Пояснения
В ответ на письмо о проведении мониторинга налоговой отчетности за 2020 год в целях самостоятельной проверки правильности формирования налоговой базы и выявления причин низкой налоговой нагрузки за указанный период сообщаем следующее.
ООО «Омега» проведен анализ результатов коммерческой деятельности, а также налоговой отчетности за налоговый период 2020 года. По итогам анализа факты неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащих уплате сумм налога, в налоговой отчетности, представленной за налоговые периоды 2020 года, не выявлены.
В связи с этим нет оснований для представления уточненных налоговых деклараций за указанные периоды.
По факту снижения налоговой нагрузки ООО «Омега» за 2020 год по сравнению со среднеотраслевым уровнем поясняем, что руководством организации было принято решение о снижении с 01.09.2020 отпускных цен на реализуемые товары на 10 процентов. Данная мера принята по результатам анализа ситуации, сложившейся на рынке сбыта, с целью привлечения клиентов и повышения конкурентоспособности.
Понижение цен отрицательно сказалось на размере выручки, полученной в II полугодии 2020 года. При этом расходы организации, связанные с основной деятельностью, возросли на 5 процентов по сравнению с I полугодием 2020 года. Именно эти обстоятельства привели к снижению величины налога на прибыль и НДС, подлежащих уплате в бюджет.
В настоящее время ООО «Омега» принимает меры по снижению расходов.
1) копия приказа ООО «Омега» от 28.08.2020 № 113 о снижении отпускных цен на реализуемые товары;
2) пояснительная справка по результатам мониторинга доходов и расходов ООО «Омега» по итогам I и II полугодий 2020 года;
3) копия приказа ООО «Омега» от 13.01.2021 № 2 об утверждении плана по снижению расходов на 2021 год.
ООО «Омега» Михайлов / Михайлов А.Б.
Основание второе – появление убытков. Их причинами могут быть:
При этом наличие убытков может объясняться объективными причинами и не свидетельствовать о намерении занизить базу по налогу. Этот факт и потребуется разъяснить ИФНС.
Основание третье – расхождения в данных о доходах от реализации товаров (работ, услуг) в НДС-декларациях и по налогу на прибыль. Причиной таких расхождений может быть, к примеру, неотражение в прибыли доходов, не облагаемых НДС.
Основание четвертое – расхождения данных в декларации и бухгалтерской отчетности. Здесь причинами могут быть либо ошибки в расчетах, либо различные правила определения доходов и расходов для целей налогового и бухгалтерского учета. К примеру, наличие доходов и расходов, которые признаются в бухучете, но при этом никогда не признаются в налоговом учете. Либо они могут признаваться и в налоговом и в бухгалтерском учете, но в различных периодах (пп. 3, 4, 8 ПБУ 18/02).
Содержание пояснений по страховым взносам зависит от вида запрашиваемой инспекцией информации.
Существует несколько видов расхождений:
Образец пояснений о причинах расхождения данных в расчете 6-НДФЛ и в РСВ.
Пояснения
На требование ИФНС № 27 по г. Москве от 25.05.2021 № 15-10/2837 о предоставлении пояснений ООО «Омега» сообщает, что расхождение сведений о выплатах в пользу физических лиц по данным расчета 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам за I квартал 2021 года связано с различной методикой определения базы, подлежащей обложению налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) и взносами на обязательное страхование (далее – СВ).
Согласно пункту 2 ст. 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества, которое на основании ст. 130 ГК РФ включает деньги, должен быть совершен в письменной форме в случае, если дарителем является юрлицо и стоимость дара превышает 3 тыс. рублей.
В апреле 2021 года были заключены письменные договоры дарения со следующими сотрудниками организации: с Трифоновым Ю.И. (ИНН 773221281511) на сумму 30 тыс. рублей; с Крюковым И.С. (ИНН 772213781466) на 20 тыс. рублей; с Моисеевой О.Н. (ИНН 773519183525) на 32 тыс. рублей. В общей сложности были оформлены дарение и выплата 82 тыс. рублей.
Поэтому денежные средства в размере 82 тыс. рублей, выплаченные работникам по письменным договорам дарения, по п. 4 ст. 420 НК РФ, не были включены в облагаемую базу по СВ.
Из денежных подарков был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ на общую сумму 7 250 рублей, а именно: у Трифонова Ю.И. (ИНН 773221281511) ‒ 2 050 рублей; у Крюкова И.С. (ИНН 772213781466) – 1 500 рублей; у Моисеевой О.Н. (ИНН 773519183525) – 3 700 рублей.
На основании вышеуказанного разница между данными, отраженными в отчете 6-НДФЛ и расчете по страховым взносам за I квартал 2021 года, получилась равной сумме доходов физлиц, с которых был удержан НДФЛ.
Генеральный директор ООО «Омега» Михайлов / Михайлов А.Б.
Выплата зарплаты ниже МРОТ по виду экономической деятельности в регионе является основанием для проведения проверки (приложение № 2 к Приказу ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).
Но перед проверкой ИФНС сначала потребует представить пояснения по факту выплаты низкой зарплаты. Рекомендуем это требование не игнорировать. Дело в том, что причины для установления данного уровня оплаты труда могут быть обоснованными и вы сможете избежать включения в план выездных проверок (п. 5 общедоступных критериев оценки рисков, утвержденных Приказом ФНС РФ № ММ-3-06/333@).
Составить пояснения можно в произвольной форме. Задача – доказать, что требования трудового законодательства не нарушены, то есть зарплата сотрудника за месяц не ниже МРОТ. Данное правило действует в случае полной отработки рабочего времени и норм труда за месяц (ст. 133 ТК РФ).
Поэтому если сотрудник работал неполный месяц, его заработок, рассчитанный пропорционально отработанному времени или норме труда, вполне может быть ниже МРОТ.
Таким образом, пояснить причины невысокой зарплаты можно, к примеру, тем, что работник трудится неполный день. При этом перерасчет заработка в режиме полного рабочего времени должен показать результат, превышающий МРОТ.
Образец пояснений о выплате зарплаты ниже МРОТ.
Пояснения
В ответ на требование представить пояснения о низком уровне зарплат сообщаем, что зарплата ниже МРОТ выплачивается следующим сотрудникам:
Оба работника работают в режиме неполного рабочего времени (5 дней в неделю по 4 часа в день). При пересчете на полное рабочее время их оклады превышают МРОТ.
Подарила дом внучке. Как правильно написать объяснительную в налоговую?
Ответы на вопрос:
Вам зачем писать какое-либо объяснение? Это внучка должна подать заявление об освобождении уплаты НДФЛ, так как близкие родственники. К заявлению нужно приложить доказательства родства.
Дарение между близкими родственниками, в этом случае налог не выплачивается. В налоговую инспекцию необходимо подать соответствующее заявление, приложить документы о родстве.
Какую еще объяснительную? Подобного рода действия законодательством о налогах и сборах не предусмотрены. Ничего писать не нужно.
Объяснительные пишут в свободной форме на имя руководителя налоговой инспекции. В объяснительной указываете, что подарили дом внучке безвозмездно.
Внучка несовершеннолетняя, в налоговой сказали, что я должна написать объяснительную.
Ответы на уточнение:
За несовершеннолетнюю должны подать заявление ее родители о том, что она получила в дар квартиру от близкого родственника. От Вас заявление какое, если Вы не получили доход. Если требуют, то также напишите, что подарили недвижимость по договору дарения, поэтому дохода не имею.
Похожие вопросы
Как правильно написать заявление в Налоговую инспекцию (чтобы не предоставлять 3 ндфл) при договоре дарения бабушке внучкам?
Мне пришло письмо из налоговой с просьбой написать объяснительную по поводу дарения квартиры моим отцом. Как это делается, и на основании какого законодательного документа?
Как правильно написать объяснительную записку в налоговую. Отец подарил мне квартиру, должен ли я платить налог. Я инвалид.
Как правильно заполнить заявление в налоговую о подаренной мне родителями квартиры? Выдали чистый бланк.
Я делала инвестицию в крипто биржу (договор имеется). Но
Перевод заморозили! Они говорят что им
В банке сказали, что ранее мне не поступали такие суммы и платеж был автоматически заморожен до момента, пока Я не дам отчет налоговикам о происхождении денег.
Так же в банке советуют обратится в налоговую и в письменном виде объяснить откуда поступила столь крупная сумма, приложить к объяснительной: чеки переводов, оплаты на счет, фото либо (чек) с крипто-биржи. Как правильно написать эту объяснительную?
Как правильно написать пояснение о подтверждении родства. В 2014 году я подарила дочери квартиру, сейчас в налоговую нужно предоставить пояснение и св-во о рождении. Спасибо за образец.
Как правильно написать объяснительную о не учтенном имуществе (холодильник, телевизор принесенный из дома) обнаруженное в результате проведения инвентаризации, без каких либо налоговых последствий для физического лица.
Наша бабушка желает подарить земельный участок своей внучке (6 лет). По договору дарения принимать дар будет её отец. Внучка – инвалид с детства.
Вопрос: будет ли внучка, как собственница, освобождена от уплаты от налога на землю?
Как правильно заполнить заявление в налоговую о подаренной мне родителями квартиры? Выдали чистый бланк.
Как правильно заполнить заявление в налоговую о подаренной мне родителями квартиры? Выдали чистый бланк.
Ответы на вопрос:
Заявление пишется в произвольной форме на имя начальника налоговой инспекции Содержание заявления примерно такое: “Сообщаю, что квартира расположенная по адресу: ………. была получена мной в дар от ………… (указать степень родства), то освобождает меня от уплаты НДФЛ”.
Все документы прилагаются к заявлению в копиях. Нужно приложить непосредственно сам договор дарения, в котором были бы указаны стороны – даритель и одаряемый, свидетельство о государственной регистрации права одаряемого на подаренный объект недвижимости документ, подтверждающий родственные отношения между дарителем и одаряемым (например, свидетельство о рождении, из которого видно, что даритель – сын или дочь, одаряемый – отец или мать, либо наоборот). Если у кого-либо из сторон сделки менялась фамилия, нужно приложить и этот документ.
Для справки: лицо подлежит освобождению от уплаты НДФЛ, если имело место дарение между членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неоднородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) (абзац 2 пункта 18.1 части 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ).