письмо в суд об оплате штрафа образец
Не удалось оспорить штраф – добиваемся снижения его размера
Устанавливая факты совершения налогоплательщиками налоговых правонарушений, налоговики доначисляют им соответствующие штрафы. И даже если налогоплательщик согласен с решением налоговиков, то возможно добиться существенного снижения размера штрафа. Поможет в этом правильно составленное налогоплательщиком ходатайство о снижении штрафа.
Размеры штрафа за различные виды налоговых правонарушений приведены в главе 16 НК РФ.
При этом размер штрафа, указанный в акте налоговой проверки, может быть снижен.
Положения ст.114 НК РФ позволяют компаниям претендовать на уменьшение суммы штрафа, в зависимости от наличия смягчающих обстоятельств. Перечень смягчающих обстоятельств является открытым.
Так, к обстоятельствам, смягчающим ответственность могут относиться:
совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность (ст.112 НК РФ).
При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза. Максимальный размер снижения не установлен. Это означает, что налогоплательщик может в разы уменьшить размер штрафов.
Что делать налогоплательщику?
Следует отметить, факты наличия смягчающих обстоятельств решаются налоговиками с компаниями на стадии рассмотрения материалов выездных и (или) камеральных проверок.
Прежде всего, рассмотрение возможности снижения применяемой штрафной санкции начинается с подачи налогоплательщиком ходатайства о снижении штрафных санкций.
Специально установленной формы для ходатайства нет. Оно подается в свободной форме и в нем приводятся обстоятельства, которые могут смягчить налоговую ответственность.
Как правило, в качестве смягчающих ответственность учитываются:
характер и значение деятельности налогоплательщика (например, социально-направленное учреждение);
тяжелое финансовое положение;
отсутствие ущерба бюджету, незначительность просрочки (один день), отсутствие вредных последствий правонарушения;
самостоятельное исправление нарушения до начала проведения налоговой проверки, уплата доначисленного налога;
правовая неопределенность по поводу предоставления льгот, существовавшая в период совершения налогового правонарушения.
Образец ходатайства о снижении штрафа
Приведем шаблон ходатайства об уменьшении штрафа.
об уменьшении налоговой санкции (штрафа)
В октябре 2018 года Инспекцией ФНС по Советскому району г.Челябинска была завершена выездная налоговая проверка в отношении ООО «Лютик» ИНН 7420005200, составлен Акт выездной налоговой проверки №31 от 01.11.2018.
По результатам указанной проверки обществу «Лютик» была доначислена недоимка по НДС в размере 1 млн рублей, а также в Акте проверки содержится предложение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности в виде начисления налоговой санкции (штрафа) по НДС и по земельному налогу.
Общество «Лютик» ходатайствует о снижении указанной налоговой санкции по следующим основаниям.
В соответствии с п.1 ст.114 НК РФ налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.
Согласно пункта 3 статьи 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.
При этом из подп.3 п.1 ст.112 НК РФ следует, что перечень смягчающих обстоятельств, приведенный в указанной статье НК РФ, является открытым; налоговому органу предоставлено право отнесения тех или иных конкретных обстоятельств к смягчающим ответственность.
Общество «Лютик» считает, что имеются такие смягчающие обстоятельства, влекущие на основании п.3 ст.114 НК РФ снижение размера налоговой санкции (штрафа):
Во-первых, общество «Лютик» ранее к налоговой ответственности не привлекалось, т.е. добросовестно исполняло свои обязательства налогоплательщика.
Во-вторых, еще до вынесения налоговым органом решения по материалам выездной проверки общество «Лютик» добровольно заплатило начисленную недоимку по НДС в размере 1 млн руб., практически сразу же после получения Акта выездной налоговой проверки №31 от 01.11.2018, что подтверждается платежным поручением ООО «Лютик» от 02.11.2018 №1732.
На основании вышеизложенного, руководствуясь подп.3 п.1 ст.112, п.3 ст.114 НК РФ,
смягчить размер налоговой санкции (штрафа), начисленного ООО «Лютик» по НДС и земельному налогу по результатам выездной налоговой проверки (Акт №31 от 01.11.2018).
Приложение: 1. Копия платежного поручения ООО «Лютик» от 02.11.2018 №1732 (об уплате НДС по акту выездной налоговой проверки №31 от 01.11.2018).
ООО «Лютик» Незабудкин В.С.
При этом налогоплательщик должен подтвердить обстоятельства, на которые ссылается в качестве смягчающих ответственность, представив заверенные должным образом копии соответствующих документов.
Налоговики не примут в качестве смягчающего обстоятельства «тяжелое финансовое положение» при наличии прибыли и роста выручки организации по данным отчетности. Например, тяжелое финансовое положение может подтверждаться сведениями об отсутствии доходов, наличия значительного размера непогашенных кредитов.
Судебная практика по снижению штрафов
Как свидетельствует практика, компаниям удается снизить налоговые штрафы во много раз. Правда, зачастую обстоятельства, послужившие для снижения размера штрафов, рассматриваются в судах.
Судьи учитывают, что правонарушение имело место первый раз, какой-либо недоимки и пени не начислено, страхователь не имел умысла на совершение нарушения законодательства (Решение АС г. Москвы от 14.11.2016 г. №А40-197613/2016).
В другом споре штраф был снижен со 131 000 рублей до 1 000 рублей, т.е. в 131 раз (Решение АС Республики Марий Эл от 01.12.2016 г. №А38-9108/2016). Арбитражный суд учел в качестве смягчающих ответственность следующие обстоятельства: признание совершения правонарушения, совершение правонарушения впервые, отсутствие негативных последствий для работников и бюджета, социально-значимый характер деятельности предприятия.
При аналогичных обстоятельствах суд снизил размер штрафа в 73 раза (Решение АС Нижегородской области от 10.01.2017 г. №А43-30751/2016) и в 100 раз (Решение АС Свердловской области от 12.09.2016 г. №А60-33366/2016).
Социальная направленность деятельности налогоплательщика (строительство социальных объектов) позволила компании снизить штраф в 4 раза (Решение АС Чувашской Республики от 23.04.2018 г. №А79-9434/2017).
Отсутствие умысла на уклонение от уплаты взносов, самостоятельное, хотя и с нарушением срока представление налоговых расчетов, формальный характер состава правонарушения, незначительность периода просрочки исполнения обязательства по представлению отчетности также могут снизить штраф за просрочку сдачи отчета до его минимального значения – 1 000 рублей (Постановления АС Центрального округа от 25.10.2016 г. №А84-985/2016, Восточно-Сибирского округа от 19.10.2016 г. №А78-1326/2016, решение АС Красноярского края от 18.07.2016 г. №А33-9554/2016).
Как обжаловать административный штраф в суде самостоятельно
Если при рассмотрении дела об административном правонарушении установлена вина физлица или организации, должностное лицо (суд) выносит постановление по делу об административном нарушении в виде постановления о назначении административного наказания (ст. 29.9 КоАП РФ).
Одним из видов наказаний является административный штраф (ст. 3.2 КоАП РФ). Как его обжаловать в случае несогласия? Для этой процедуры необязательно привлекать юриста. Подготовить необходимые документы можно и самостоятельно, если знать процедуру.
Подавать жалобы на назначенные штрафы вправе следующие субъекты:
Наиболее распространенными для обжалования являются штрафы, наложенные следующими контролирующими органами:
Последовательность действий при обжаловании штрафа
Место, куда представляется жалоба на штраф, зависит от субъекта, привлекшего нарушителя к ответственности (ст. 30.1 КоАП РФ):
Штрафы, назначенные в связи с ведением юрлицом или ИП бизнеса, обжалуются в арбитражном суде.
Порядок подачи жалобы закреплен в ст. 30.2. КоАП РФ. Этой нормой определено, что жалоба подается судье, в орган или должностному лицу, которые вынесли штраф. В течение трехдневного периода жалоба перенаправляется в вышестоящий суд или орган, который будет ее рассматривать. При этом жалобу можно подать и напрямую вышестоящему субъекту. От уплаты госпошлины за обжалование штрафа заявители освобождены.
Согласно статье 30.3 КоАП РФ? для подачи жалобы отводится десять суток со дня получения постановления. В отношении отдельных правонарушений (статьи 5.1–5.25, 5.45–5.52, 5.56, 5.58, 5.69 КоАП РФ) обжалование штрафов производится в пятидневный срок со дня получения постановления.
Жалоба на постановление о штрафе рассматривается единолично судьей или должностным лицом. По общему правилу на ее разрешение отведено 10 суток. Если прошение рассматривает суд, этот срок составляет два месяца. Жалобы на штрафы, подаваемые в пятидневный срок, должны быть тоже разрешены в течение пяти дней (ст. 30.5, 30.6 КоАП РФ).
Как правильно составить и подать жалобу
При составлении жалобы на постановление по административному делу следует руководствоваться положениями Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации». Согласно статье 4 этого закона жалоба признается обращением. В статье 7 закона приведены требования к письменным обращениям.
С учетом этих требований можно выделить основные реквизиты, которые должна включать жалоба:
Как увеличить шансы на успешное обжалование
Чтобы претендовать на разрешение вопроса по существу и избежать риска возврата жалобы или оставления ее без рассмотрения, необходимо учитывать ряд особенностей.
Подать жалобу в электронной форме нельзя, поскольку такая возможность не предусмотрена законом. О правомерности данного подхода говорят и суды. В Решении от 21.06.2019 № 20-ААД19-2 Верховный Суд РФ указал, что нормами КоАП не предусмотрена возможность подачи жалоб на акты по делу об административном правонарушении в электронном виде. Это же правило касается и подачи электронных жалоб, подписанных электронной подписью.
Еще один нюанс при обжаловании штрафов — на каждое постановление подается отдельная жалоба (Решение Верховного Суда РФ от 12.04.2018 № 67-ААД18-6). Риски возврата жалобы существуют и в том случае, если из ее содержания невозможно установить, чьи именно права и каким образом нарушены (Постановление Президиума Верховного Суда РФ от 07.03.2007).
При этом в большей степени результат рассмотрения прошения и вынесение положительного решения по нему будут зависеть от того, как жалоба составлена. В документе должно быть понятно изложено, почему вынесенное постановление незаконно, какие документы или материалы подтверждают правоту заявителя, а также приведены ссылки на нормы закона.
Хватит гуглить ответы на профессиональные вопросы! Доверьте их экспертам «Клерка». Завалите лучших экспертов своими вопросами, они это любят!
Ответ за 24 часа (обычно раньше).
Вся информация про безлимитные консультации здесь.
Как вернуть деньги за излишне уплаченный штраф: подробная инструкция
В статье рассказали:
Почему возникает переплата и в каких случаях можно вернуть деньги за штраф
Типичные причины переплаты:
Один штраф был оплачен дважды (например водителем, а затем бухгалтерией организации). Один из платежей можно вернуть. Двойная оплата случается, если:
Штраф был оплачен, но постановление отменили. Например, организация подстраховалась и оплатила штраф со скидкой, а потом смогла его обжаловать. В этом случае плательщику должны вернуть все излишне уплаченные деньги.
Штраф оплачен по ошибке, например, при оплате был указан неверный УИН постановления. Плательщику вернут полную сумму штрафа.
Куда обращаться, чтобы вернуть штраф
Для возврата нужно обратиться с заявлением в ведомство, которое вынесло постановление. Чаще всего штрафы выносят:
Данные ведомства есть в постановлении о нарушении:
Получатель платежа — ГИБДД. Значит, именно ГИБДД должна вернуть излишне уплаченные деньги
Обращаться для возврата должен человек или организация, которая оплачивала штраф. Например, муж не может подать заявление на возврат штрафа, который оплачивала жена. А если штраф оплатил и виновный водитель, и организация, деньги за штраф вернут только организации.
Какие документы нужны для возврата
Список документов зависит от ведомства, которое вынесло штраф.
ГИБДД
Для физлиц:
Для юрлиц:
Для физлиц:
Для юрлиц:
Для физлиц:
Для юрлиц:
Образец заявления о возврате излишне уплаченного штрафа
Как направить заявление администратору штрафа
Есть три основных способа направить заявление на возврат денег:
По почте. Все необходимые документы нужно отправить заказным письмом на адрес ведомства, которое вынесло штраф. Это можно сделать как традиционным способом — в конверте, так и онлайн через сервис https://zakaznoe.pochta.ru/. Сервис доступен не во всех регионах, доступность уточняйте на сайте Почты России.
При личном визите в ведомство, которое вынесло штраф. Сотрудник ведомства примет заявление и комплект документов и проставит отметку о дате приема.
Как долго идет возврат средств
Заявление на возврат должно быть рассмотрено в течение 30 дней с момента получения. Если письмо отправлено по почте, к этому сроку добавляется время на доставку — в среднем 7-10 дней.
На практике деньги обычно возвращаются через 1-1,5 месяца.
Как избегать переплаты
Чтобы не допустить переплаты, проверяйте статус штрафа перед оплатой. Введите УИН штрафа на странице проверки. Сайт покажет:
Если в вашем автопарке несколько машин, зарегистрируйтесь в сервисе OnlineГИБДД и загрузите список автомобилей. Сервис найдет все штрафы организации и покажет статус оплаты. Вы сможете увидеть список неоплаченных, оплаченных или обжалованных штрафов, а также узнать, на какие постановления еще действует скидка.
При оплате через OnlineГИБДД переплата исключена: сервис получает информацию о статусе штрафов из Государственной системы ГИС ГМП. Он не даст оплатить полную сумму постановления, если на него действует скидка, а также не позволит оплатить уже оплаченный или обжалованный штраф. Банковские платежки по всем постановлениям можно автоматически сформировать нажатием одной кнопки.
Проверка штрафов организации
Хотите навсегда избавиться от переплаты и оплачивать штрафы в пару кликов?
Образец ходатайства о рассрочке уплаты штрафа по уголовному делу
(наименование суда/Ф.И.О. мирового судьи
и N судебного участка)
телефон: _____________, факс: ____________,
адрес электронной почты: __________________
от адвоката _______________________________
удостоверение адвоката N _________________,
ордер на исполнение поручения N __________,
(наименование адвокатского образования)
телефон: _____________, факс: ____________,
адрес электронной почты: _________________)
Дело N ____________________
об отсрочке (рассрочке) уплаты
присужденного штрафа по уголовному делу
В производстве _____________________________________________ находилось уголовное дело N _____, возбужденное в отношении __________________________ по факту совершения преступления, предусмотренного ст. ____ Уголовного кодекса Российской Федерации.
Приговором от «___»________ ____ г. ___________________________________ был признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. ___ ст. ___ Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначено наказание в виде штрафа в размере __________ (__________) рублей.
Данный приговор вступил в законную силу «___»________ ____ г.
В настоящее время возникли обстоятельства, в силу которых немедленная уплата штрафа является для _________________________ невозможной, а именно: _______________________________ (указать основания для отсрочки (рассрочки)
выплаты штрафа), что подтверждается ______________________________________.
Согласно ч. 3 ст. 398 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации уплата штрафа может быть отсрочена или рассрочена на срок до пяти лет, если немедленная уплата его является для осужденного невозможной.
На основании вышеизложенного и руководствуясь ч. 2 и 3 ст. 398 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации,
Отсрочить (рассрочить) исполнение приговора от «___»__________ ____ г., вынесенного ____________________________________________ по уголовному делу N ______ в отношении _____________________________, в виде штрафа в размере __________ (________) рублей.
(Вариант дополнительно. 3. Удостоверение адвоката N ____________.
«___»________ ____ г.
Остались вопросы к адвокату?
Задайте их прямо сейчас здесь, или позвоните нам по телефонам в Москве +7 (499) 288-34-32 или в Самаре +7 (846) 212-99-71 (круглосуточно), или приходите к нам в офис на консультацию (по предварительной записи)!
Образец ходатайства о рассрочке уплаты присужденного штрафа
В Советский районный суд г. Самары
От адвоката НО “Самарская областная коллегия
рег. № 63/2099 в реестре адвокатов Самарской области
Адрес для корреспонденции: 443080, г. Самара, проспект Карла Маркса,
д. 192, оф. 619, тел. 8-987-928-31-80
В интересах осужденного ФИО1
в порядке ч. 2 ст. 398 УПК РФ
о рассрочке выплаты штрафа
Приговором Жигулёвского городского суда Самарской области от ДАТА ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст.172 УК РФ и ему назначено наказание в виде лишения свободы на срок 4 года, со штрафом в размере 500 000 руб., с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.
Данный приговор вступил в законную силу.
Штраф в соответствии со ст. 46 УК РФ является денежным взысканием, налагаемым судом с учетом тяжести совершенного преступления и имущественного положения осужденного и его семьи, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода.
Рассрочка представляет собой разрешение заплатить штраф частями. Основанием для рассрочки платежа является невозможность уплаты осужденным штрафа в срок, указанный в ч. 1 ст. 31 УИК РФ.
С учетом ст. 31 УИК РФ рассрочка исполнения приговора возможна на срок до пяти лет. Сроки уплаты каждой части штрафа устанавливает суд.
Согласно ч. 2 ст. 398 УПК РФ, уплата штрафа может быть рассрочена на срок до пяти лет, если немедленная его уплата является для осужденного невозможной.
В соответствии с пунктом 25 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 20 декабря 2011 г. N 21 «О практике применении судами законодательства об исполнении приговора», Ходатайство о рассрочке уплаты штрафа (часть 2 статьи 398 УПК РФ), если этот вопрос не решен в приговоре, рассматривается в порядке, установленном статьей 399 УПК РФ. При этом суд проверяет доводы осужденного о том, что единовременная уплата штрафа для него невозможна. С этой целью суд заслушивает объяснения осужденного, если тот участвует в судебном заседании, объяснения других участвующих в деле лиц, мнения судебного пристава-исполнителя и прокурора (если он участвует в судебном заседании) и исследует представленные материалы.
В настоящее время ФИО1 не женат, не работает, отбывает наказание в виде реального лишения свободы, в связи с чем немедленная уплата штрафа является для него невозможной.
ФИО1 ранее не судим, не состоит на учете у врача-нарколога и врача-психиатра, по месту жительства характеризуется положительно. Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО1 суд признал наличие на иждивении малолетнего ребенка, наличие благодарственных писем по месту работы, совершение преступления впервые. Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому ФИО1 не установлено.
На основании вышеизложенного, в соответствии с ч. 2 ст. 398 УПК РФ и ст. 37 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»,
Предоставить осужденному ФИО1 рассрочку исполнения приговора Жигулёвского городского суда Самарской области от ДАТА о взыскании штрафа в размере 500 000 (пятьсот тысяч) рублей на срок 5 лет (по 8 333 рубля ежемесячно).