плати налоги и спи спокойно
Инструкция: как заплатить налоги и спать спокойно
Платить налоги больно, но не платить нельзя. Или, как предупреждали в знаменитой рекламе 90-х, спокойного сна не видать. Генеральный директор NDFLKA.ru Михаил Лапушинский рассказывает, за что обязательно нужно перечислить деньги государству, как уменьшить эту сумму и где удобнее платить.
Какие налоги надо платить
Помимо привычных налогов с зарплаты, которые автоматически перечисляют работодатели, россияне обязаны платить налоги от нескольких операций.
Как платить
В отличие от зарплаты подавать декларацию можно не сразу в момент получения дохода. У человека есть время вплоть до 30 апреля года, следующего за отчётным. Время для самой оплаты ещё длиннее — до 15 июля.
Это можно сделать, не выходя из дома:
Среди других способов подать декларацию:
В случае предоставления декларации в ФНС лично или через представителя необходимо подготовить два экземпляра бумаг. На втором экземпляре налоговый инспектор поставит отметку о приёме декларации с указанием даты представления. Через почту направлять документы нужно ценным письмом с описью вложения, в данном случае дата отправки будет подтверждать дату представления декларации в ФНС.
Налоговая декларация подается в налоговую инспекцию по месту регистрации (прописки). Нерезиденты предоставляют декларации в налоговые инспекции по своему месту жительства или пребывания.
Как уменьшить налог
Согласно статье 220 Налогового кодекса у физлица есть возможность уменьшить налогооблагаемый доход при продаже имущества. Сделать это можно двумя способами — на налоговый вычет или на сумму документально подтверждённых расходов, связанных в своё время с его приобретением.
Максимальный размер вычета ограничен суммой 1 млн рублей при продаже недвижимого имущества (жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки, а также доли в них) или 250 тыс. рублей при продаже движимого имущества (автомобили и прочее имущество), находящегося в собственности менее 3-х лет. А для квартир, купленных с 1 января 2016 года, отсчитывайте 5 лет.
В пределах одного года можно одновременно использовать и вычет в размере 1 млн рублей, и вычет в размере 250 тыс. рублей (если продаётся разное имущество).
В целом, любые доходы физлиц, подлежащие декларированию, можно уменьшить на сумму:
При этом если доход был, но из-за вычета уже нет налога к уплате, декларацию всё равно подавать придётся. Иначе налога не будет, а штраф в размере до 30% от суммы налога начислят.
Когда не нужно платить налоги
Не надо платить налог при продаже имущества, которым физлицо владеет более трёх-пяти лет (в зависимости от года приобретения), с наследства и подарков от близких родственников.
Кроме того, освобождаются от налогообложения пособия по безработице, беременности и родам, пенсии, вознаграждения за донорскую помощь, алименты, гранты, выплаты в связи со стихийным бедствием или стипендии.
Доходы репетиторов, сиделок и помощников по хозяйству также не облагаются налогом. Но всё равно физлицо должно уведомить налоговую о своих занятиях. (п. 70 ст. 217 НК, п. 7.3 ст. 83 НК). И действует эта льгота только до 2018 года включительно.
Как налоговая может узнать о неуплаченных налогах
Пока в России нет системы, которая могла бы со 100-процентной вероятностью вычислить налогового уклониста. Но узнать о неоплаченных сборах можно по косвенным признакам.
Например, налоговая инспекция может узнать о доходах от продажи квартиры из Росреестра, машины — из ГИБДД или из чужих деклараций. Например, человек получил доход от продажи бытовой техники, а его покупатель перепродал её потом и подал декларацию о доходах, при этом он воспользовался вычетом и приложил документ, подтверждающий расходы на покупку. Или, скажем, вы сдавали квартиру шумным арендаторам и поругались из-за этого с соседями. А они сообщили в налоговую, что вы скрываете доходы и не платите налоги.
К тому же, с 2014 года банки сообщают налоговикам об открытии и закрытии вкладов населения и изменении реквизитов, об операциях свыше 600 000 рублей. В налоговую могут отчитываться и операторы электронных денег. Подозрения у инспекции вызовет и регулярное снятие денег суммами свыше 100 000 рублей, и обналичивание денег с электронных кошельков.
Если игнорировать требования налоговой инспекции по уплате налога, то недоимку спишут со счетов физлица по судебному приказу и заблокируют расчётные счета.
Плати и спи спокойно: полный путеводитель по налогам на недвижимость
За неуплату/несвоевременную уплату имущественных налогов (налог на имущество физических лиц, земельный налог), НДФЛ с доходов, полученных от операций с недвижимостью (продажа, дарение, сдача в аренду) налоговым законодательством предусмотрена следующая ответственность:
— пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования (ст. 75 НК РФ);
За несообщение налоговому органу таких сведений с физического лица может быть взыскан штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
Что касается НДФЛ с доходов, полученных от операций с недвижимостью (продажа, дарение, сдача в аренду), то физическое лицо по окончании налогового периода не позднее 30 апреля обязано подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и не позднее 15 июля уплатить причитающуюся сумму.
Непредставление/несвоевременное предоставление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога на основании этой декларации за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тысячи рублей.
Отметим, что взыскать с физического лица задолженность по налогам, пени, штрафы налоговые органы могут только в судебном порядке. Так, в случае неуплаты задолженности (размер которой превышает 3000 рублей) налоговые органы в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате, обращаются в суд общей юрисдикции с исковым заявлением о взыскании долга в судебном порядке.
Если решение суда о взыскании задолженности по налогам вступило в силу, и оно не исполняется, то судебные приставы в целях обеспечения исполнения решения суда могут принять следующие меры:
«Заплати налоги и спи спокойно!» или об ответственности фирмы
Ответственность за нарушение налогового законодательства можно условно разделить на налоговую, административную и уголовную. Обо всех ее видах мы и расскажем подробно в нашей статье.
Когда наступает налоговая ответственность
Для того чтобы привлечь фирму к налоговой ответственности, она должна совершить налоговое правонарушение. Это понятие отражено в статье 106 Налогового кодекса и в соответствии с ней представляет из себя «виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента или иных лиц», за которое Налоговым кодексом предусмотрена ответственность.
Объект налогового правонарушения – это общественные отношения, регулирующиеся налоговым законодательством, которые были нарушены. Их можно условно разделить на два вида:
Субъектом налогового правонарушения может быть деликтоспособное физическое или юридическое лицо, совершившее налоговое правонарушение (то есть лицо, способное отвечать за причиненный им вред).
Поскольку – в силу Налогового кодекса – субъектами ответственности являются фирмы, а не их должностные лица, привлечение последних к административной ответственности не исключает привлечения организаций к налоговой ответственности.
Правила назначения административного наказания
Статьей 4.1 КоАП предусмотрены некоторые общие правила, которые применяются при назначении административного наказания. Состоят они в следующем:
Таким образом, основные принципы назначения административного наказания схожи с принципами налоговой ответственности.
Кроме того, Кодекс об административных правонарушениях в статье 4.2 предусматривает обстоятельства, которые могут служить основанием для смягчения административной ответственности. А именно:
Но наряду со смягчающими обстоятельствами в Кодексе об административных правонарушениях в статье 4.3 предусмотрены обстоятельства, отягощающие административную ответственность. А именно:
Суд, государственный орган или должностное лицо при рассмотрении дела об административном правонарушении могут не рассматривать обстоятельства как отягощающие, даже если они имеют место быть. Это право «карателей», а не обязанность.
Как уже было сказано выше, основным видом административного наказания, которое применяется в сфере налоговых правоотношений, является административный штраф. Остановимся на нем более подробно. Итак: административный штраф – это денежное взыскание, которое выражается в рублях и составляет не более трехсот тысяч для граждан, не более шестисот тысяч для должностных лиц, не более пяти миллионов для юридических лиц.
Также административный штраф может выражаться в кратной чему-либо сумме (например, в сумме, кратной стоимости предмета административного правонарушения на момент окончания или пресечения такого нарушения). Об этом сказано в пункте 1 статьи 3.5 Кодекса об административных правонарушениях.
Менее 100 рублей административный штраф быть не может.
Понятие и признаки преступления
Уголовное право располагает такими серьезными мерами воздействия на нарушителей, как лишение и ограничение свободы. Она носит в основном охранительный характер, защищая устои и правила, принятые в гражданском обществе, от посягательств.
Часть 1 статьи 14 Уголовного кодекса дает определение понятия «преступление». Эта норма права разъясняет, что преступление – это виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное уголовным законодательством под угрозой наказания.
Исходя из этого определения следует, что для того, чтобы совершенное деяние можно было считать преступлением, оно должно обладать некоторыми признаками. А именно:
Объект налогового преступления – это фискальные интересы государства. А объективная сторона налогового преступления – это совершение определенных действий (бездействие), наступление негативных последствий и причинно-следственная связь между ними.
Негативные последствия налогового преступления выражаются в нанесении лицом, совершившим преступление, материального ущерба государственным интересам. Следует подчеркнуть, что при расследовании преступления следственными органами должно быть точно установлено, какой именно нанесен ущерб. То есть найден ответ на вопрос «сколько». Обтекаемых формулировок здесь не допускается. Только выяснив сумму ущерба, впоследствии суд сможет определить наказание за совершенное преступление, так как понятия «сумма ущерба» и «наказание» в данном случае находятся в прямой зависимости.
Преступные действия лица, совершившего преступление в сфере налогообложения, выражаются в нанесении ущерба фискальным интересам государства путем неуплаты или неперечисления в бюджет законно установленных налогов. То есть в результате действий субъекта государство должно не получить определенную сумму денег. Но следует учитывать, что не всегда такие действия образуют уголовный состав. При расследовании подобных преступлений принимают во внимание размер нанесенного ущерба и время окончания преступления. Под размером понимается сумма, которую государство недополучило в результате действий лица, совершившего преступление. Конкретные суммы будут рассмотрены ниже, при описании понятия «состав преступления». Под временем окончания преступления следует понимать тот момент, когда «пути назад» уже нет. Когда нельзя внести изменения, например в декларацию, и доплатить причитающиеся налоги. Кроме того, обнаружить «недостачу» должен ни в коем случае не сам субъект, а налоговые, или иные государственные органы при проведении мероприятий налогового контроля. Так, статья 30 Уголовного кодекса устанавливает, что оконченным преступление считается с момента, когда истекли установленные сроки подачи декларации, либо с момента подачи в налоговую инспекцию искаженной декларации. В случае действий налогоплательщика по преднамеренному и фиктивному банкротству, вероятно, моментом окончания преступления следует считать обращение в арбитражный суд с заявлением о признании себя (или фирмы) несостоятельным (банкротом).
Причинно-следственная связь означает наличие прямой зависимости между действиями преступника и наступлением негативных последствий. Причем при расследовании преступлений следственные органы должны доказать бесспорную причинно-следственную связь, а не предполагаемую. Например, главный бухгалтер намерено исказил сведения в налоговой декларации, чтобы перечислить меньшую сумму в бюджет в качестве налогов.
Субъект налогового преступления – это правоспособное и дееспособное физическое лицо, обязанное соблюдать законодательство по налогам и сборам, а также должностное лицо организации, на которое возложены обязанности по соблюдению данной организации правил, установленных налоговым законодательством, например генеральный директор или главный бухгалтер. Понятие «налоговое законодательство», в данном случае следует рассматривать не в узком смысле, как Налоговый кодекс, а в значительно более широком, куда входят также Таможенный кодекс, Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и так далее. То есть все те законодательные акты, нарушение которых может повлечь ущерб для фискальных интересов государства.
Субъективная сторона налоговых преступлений предусматривает наличие в действиях субъекта умысла. То есть лицо, совершившее преступление, должно осознавать противоправность своих действий и неизбежность наступления вредных последствий. То есть он должен понимать, что своими действиями наносит ущерб государственным интересам. Если субъект преступления желает наступления таких последствий, то он действует с прямым умыслом, если сознательно допускает их – то с косвенным.
Надо сказать, что именно доказательство наличия субъективной стороны представляет наибольшую сложность при расследовании налоговых преступлений. Трудности состоят в том, что следственные органы должны найти доказательства того, что подозреваемый желал именно нанести ущерб фискальным интересам государства, понимая, что то, что он делает, влечет за собой, например неправильное исчисление сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет. Ведь вредные последствия могли наступить и из-за допущенной арифметической ошибки.
Объект, объективная сторона, субъект и субъективная сторона вместе образуют состав преступления. Если отсутствует хотя бы одна из составляющих, то отсутствует и весь состав. Соответственно, как это предусмотрено в пункте 2 статьи 24 Уголовно-процессуального кодекса, при отсутствии состава преступления производство по уголовному делу невозможно.
Читайте в бераторе
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА
Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.
Плати налоги и спи спокойно
ЗАПЛАТИ НАЛОГИ И СПИ СПОКОЙНО
Анекдоты про налоговую инспекцию, налоги, сборы и пошлины
В одной европейской стране на конгрессе ученых, где заслушивались выступления о различных научных разработках, встретились американец, француз и русский. Они договорились о том, чтобы совместно издать монографию.
После ее издания они получили гонорар, который честно поделили на троих и разъехались по своим странам. Через год они снова стретились на конгрессе ученых и разговорились о том, как каждый из них потратил свои деньги.
– Как только я приехал в свою страну, я купил себе обширное помещение для лаборатории, необходимое оборудование и занялся научной работой.
– А я на свои деньги целый месяц гулял в ресторане и заказывал самые дорогие блюда, лучшее вино, самых красивых девочек.
– А я на свои деньги купил себе галстук… А остальное – налоги, налоги, налоги…
В чем разница между налоговой системой нашей страны и Америки?
Если вы окажетесь в Штатах и подойдете к налоговому департаменту, то увидите там множество машин и на вопрос «Чьи они?» вам, скорее всего, ответят: «Налогоплательщиков».
Если же вы подойдете к нашей налоговой инспекции, то увидите одну-две машины и на вопрос «Чьи это машины» вам ответят: «Начальника налоговой инспекции, проверяющего…»
Американец, француз и русский хвалятся друг перед другом своей смелостью. Американец:
– У нас каждый второй попадал в автокатастрофу, и тем не менее мы не боимся ездить!
– А у нас каждый второй болел венерическими болезнями, и тем не менее мы не боимся заниматься сексом!
– А у нас каждый второй если не стукач, то проверяющий, а мы все равно налогов не платим!
В налоговой инспекции встречаются два бизнесмена. Один владеет крупным холдингом, объединяющим несколько компаний, а другой – относительно небольшой оптовой фирмой. Во время разговора владелец холдинга говорит:
– В среднем у нас выходит налогов по тридцать тысяч каждый месяц!
– Эх, и у меня по тридцать тысяч! – вздыхает хозяин оптовки.
Два депутата Государственной Думы обсуждают между собой новый закон о налогообложении, который еще не был поставлен на голосование. По мнению первого, новый закон хорошо проработан, по мнению другого, в нем есть серьезные недостатки. После долгих дебатов последний спрашивает:
– Ну, хорошо, а что ты можешь предложить? Разве есть такое средство, которое могло бы искоренить неуплату налогов в зародыше?
В красивой-красивой роще стоит красивый-красивый загородный дом. Около дома стоит большой-большой гараж. В гараже стоит большой-большой автомобиль, в котором сидит большой-большой человек с таким же большим-большим сердцем, а в сердце – горячая-горячая любовь к налогоплательщикам…
Богатый коммерсант приходит домой. Жена с порога ему говорит:
– Дорогой! Наконец-то я выбросила твой старый костюм!
– Ты что? Дура? В чем же я теперь буду в налоговую инспекцию ходить?
Кто такой священник? Это тот, кто за всех молится.
Кто такой доктор? Это тот, кто всех лечит.
Кто такой адвокат? Этот тот, кто всех защищает.
Кто такой налогоплательщик? А это тот, кто за всех платит!
Однажды один предприниматель, который имел проблемы с выплатой налогов, нанял опытного экономиста. Ознакомившись с деятельностью фирмы, экономист беседует с ним:
– Работа поставлена хорошо, но есть одно но: вы слишком много денег тратите на себя, тогда как нормальная фирма должна постоянно развиваться…
– Попробую объяснить проще: машина есть?
– Загородный коттедж строите?
– В ресторане каждый день ужинаете?
– Так вот, со всем этим придется завязать.
– Чтобы больше платить налогов? Никогда!
Два коммерсанта разговаривают между собой:
– Скажи, а ты честно платишь налоги?
– Если честно, то не очень.
– А что бы ты сделал на месте инспектора?
– Судя по тому, как я плачу, – застрелился!
В одном уездном городе решили последовать примеру из Москвы и у здания администрации повесили плакат с призывом «Заплати!», а в качестве «крылатой фразы» написано: «Закон – от Бога, а Бог все видит».
Но, как это часто у нас бывает, под словами «Бог все видит» кто-то подписал маркером: «Но на нас – не доносит!»
Один гражданин открыл свою закусочную. Так как доход у нее был небольшой, с самого начала он числился в налоговой инспекции на упрощенной системе налогообложения (когда не требуется предоставлять бухгалтерский баланс каждый квартал, а просто вести тетрадь учета доходов и расходов, а вместо налогов выплачивается фиксированная сумма за весь год).
Жизнь у него наладилась, но ненадолго, так как однажды ночью его скромный павильон подожгли конкуренты. Для любого человека это тяжелое событие, но больше всех горевала жена предпринимателя, которая уже успела привыкнуть к деньгам: «Это самое ужасное, что с нами могло случиться!» – кричала она, заливалась слезами, на что не потерявший обладания муж ей отвечал:
– Нет, это еще не самое страшное. Если бы нас подожгли на неделю позже, я бы успел оплатить годовой патент на право торговли!
На приеме у психиатра:
– Так, так! Значит, говорите, что налоги с радостью платите? И когда же это у Вас началось?
Компания бизнесменов решает, как лучше поистратить шальные деньги. Один предлагает:
– А давайте кинем монету! Если «орел» выпадет – пропьем.
– Тогда по бабам двинем.
– Если на ребро встанет?
– Женам отдадим. А если в воздухе зависнет – заплатим налоги.
Один предприниматель жалуется другому:
– Ну, елки-палки! Что за жизнь настала? Налоговая половину всего дохода отнимает!
Другой его успокаивает:
– Да ты не переживай, остальные девять десятых все равно же у тебя остаются…
На приеме у психиатра:
– Доктор! Со мной что-то происходит! Мне постоянно кажется, что меня кто-то преследует!
– Так-так… И давно это у вас?
– С тех пор, как я перестал платить налоги!
Поймал как-то предприниматель золотую рыбку, а та его просит:
– Отпусти меня, а я исполню любое твое желание!
– Знаю я таких! Ты тому старику обещала, а в конце концов его старуха так и оказалась у разбитого корыта. Так что смотри: если надуешь – я тебя на воблу пущу, с пивом съем!
– Хорошо, хорошо! Так какое желание тебе исполнить?
– А хочу я, чтобы не я налоги платил, а мне самому платили!
– Так что ты там про воблу говорил?
Поздний вечер. На конечной остановке водитель троллейбуса высаживает всех пассажиров и объявляет:
– Троллейбус идет в парк!
Двери закрываются, водитель смотрит в зеркало заднего вида и обнаруживает, что на кресле спит пьяный мужик. Он подходит к нему и начинает будить:
– Эй! Вставай! Уже приехали!
Тот просыпается и удивленно говорит:
– Елки-палки! Говорили же по телевизору: «Заплати налоги и спи спокойно!» – я не пойму, обманули что ли?
Два предпринимателя изучают закон, который, помимо всего прочего, регламентирует полномочия налогового управления. Один другого спрашивает:
Заплати налоги и спи спокойно
Готовлюсь к лекциям в Ельцин-центре — о людях, которые осознанно нарушали законы, чтобы пойти в тюрьму, и о тех, кто демонстративно не платил налоги.
Эти два способа гражданского неповиновения кажутся мне невероятно важными — и невероятно сложными.
Каково это — самому сделать так, чтобы тебя посадили в тюрьму? Генри Дэвид Торо считал, что в штате Массачусетс, выдававшем беглых рабов в рабовладельческие штаты, честному человеку место только в тюрьме. Он провел там одну ночь — и ему было интересно и даже приятно там оказаться. Когда его привели, арестанты сидели во дворе и дышали свежим воздухом, а потом пришел тюремщик и сказал, что пора расходиться по камерам.
На следующий день Торо выпустили, и через несколько часов он уже в горах с друзьями собирал чернику.
Конечно, действия Торо носили символический характер, а вот Сократ, когда его обвинили в безбожии и развращении молодежи, сознательно провоцировал судей — заявил, что его надо приговорить к обеду в Пританее (с чиновниками-пританами обычно обедали победители Олимпийских игр) и что он не будет унижаться перед судьями, плакать и просить прощения. В результате его приговорили к смертной казни — и он вдобавок еще отказался бежать из тюрьмы, хотя судя по всему это было очень просто сделать.
А уж Ганди-то сидел не в уютной тюрьме города Конкорд, штат Массачусетс, а в тюрьмах Южной Африки и Индии. Сам он с каждым годом был окружен все большим почетом — последний раз его держали в заключении во дворце Ага-хана, и бывало, что все, включая судей, вставали, когда его вводили в зал суда. Но вот те 60 тысяч, кто последовали его призыву «Заполним тюрьмы» и приняли участие в Соляном марше, сидели в обычных грязных, душных, набитых индийских тюрьмах. И оказались там вполне осознанно.
Не менее интересны и те, кто отказывались платить налоги в знак протеста. И тут наблюдение из жизни. Готовясь к лекции, погуглила «people who avoid paying taxes» — и получила кучу английских сайтов про «налоговое сопротивление», узнала о тех, кто специально не платит налоги или платит, но каждый раз прикладывает письмо протеста, или готов идти в тюрьму, потому что за счет налогов финансируются войны. Еще есть люди, специально мало зарабатывающие, чтобы не платить налоги, и женщина, которая отказалась платить 150 тысяч долларов, но заявила, что на самом деле их платит — переводит НКО и объясняет, что это и есть правильная уплата налогов.
Потом погуглила по-русски: «Люди, уклоняющиеся от налогов» — получила множество сайтов, где рассказывают… правильно, как уклоняться от налогов и не сесть при этом в тюрьму.
Англо-саксонская традиция знает множество ситуаций, когда люди отказывались платить налоги. Несправедливая «корабельная подать» стала одной из причин гражданской войны в Англии и свержения Карла I, появление лозунга «никаких налогов без представительства» — одним из важнейших моментов американской борьбы за независимость.
Сопротивление через неуплату налогов — чаще всего финансированию войны — распространено и сегодня. При этом люди пишут письмо в налоговую, объясняя, почему они так поступают.
В России налоги отказывались платить представители неортодоксальных христианских направлений. К неуплате налогов призывал Толстой — и налоги часто не платили толстовцы. Но по-настоящему в политической борьбе этот способ попробовали использовать в 1906 году, когда была распущена 1 Государственная Дума. Большая часть депутатов уехала в Выборг, где их не могли сразу арестовать, и призвала народ забирать вклады из банков и не платить налоги. Потом они вернулись в Петербург — и их арестовали. Вот и все.
В общем понятно — в России все уворачиваются от уплаты налогов и трудно заметить, когда кто-то таким образом протестует. Вывод простой: чтобы использовать способы гражданского неповиновения, надо, чтобы оно было действительно гражданским — сначала плати налоги, а потом протестуй и не плати. Или — сначала перестань давать взятки ментам, а потом борись со взяточничеством. Соблюдай законы, а потом демонстративно их нарушай. Ну и так далее…