платят ли музыканты налоги
Налоги для артистов и других шоуменов
Помню, как ещё на парах юридического факультета по налоговому праву нам рассказывали о том, что налоги – это артерии государства. Любая инициатива, любое решение, каждое научное и техническое открытие невозможно без налогов. С налогов, как всем известно, идут выплаты государственным служащим, медицинским работникам, сотрудникам внутренних силовых структур, военным, судьям, учителям, пожарным – большинство профессий, необходимых для существования государства и современного общества, оплачиваются с налогов граждан.
Источники из сети интернет утверждают, что наши медийные личности неохотно платят налоги со своих доходов и зарегистрированы как правило в виде индивидуальных предпринимателей для понижения налоговой ставки. Если вообще зарегистрированы.
Если посмотреть на то, в каких условиях живут Галкин и Пугачёва, сколько рекламных интеграций у Ивлеевой, сколько зарабатывает со своих концертов Моргенштерн, то неужели у власти России не возникает в голове идея о том, чтобы строже следить за сливками современного российского общества. Гораздо выгоднее обложить налогами современных артистов и тик-токеров, которые зарабатывают на своем «творчестве» явно больше, чем учитель в школе или медсестра в больнице.
Необходимо создать комитет культуры, который следил бы за деятельностью музыкантов, продавцов рекламы, шоуменов, актёров. Условно можно ввести регистрацию каждой медийной личности. А в случае не регистрации данных лиц запретить деятельность на территории России.
Ввести динамичную налоговую систему в отношении данных лиц, в зависимости от количества реклам, концертов и проданной музыки. Соответственно, чем больше лицо сняло рекламы и чем больше дало концертов, тем больше налоговая ставка.
Государство с помощью налогов должно регулировать свой рынок труда. Именно налоги определяют приоритетные направления развития общества.
Но так складывается, что на сегодняшний день Настя Ивлеева платит налогов за свои доходы меньше, чем медсестра, работающая в районной больнице. Путём простых логических выводов можно заключить, что Россия больше нуждается в так называемых деятелях культуры, нежели в кадрах, призванных поддерживать нормальное функционирование и развития российского общества.
И после осознания этого появляется лишь один вопрос: а долго ли мы так протянем?
Обязан ли я платить налоги, если будучи музыкантом я хочу зарегистрировать авторские права на свою музыку?
Я являюсь музыкантом, хочу зарегистрировать авторские права на свою музыку и меня интересует, обязан ли я после регистрации выплачивать какие-либо налоги государству? Допустим я продаю музыку в цифровых магазинах, которые итак берут свой процент, должен ли я, грубо говоря, делиться с государством?
хочу зарегистрировать авторские права на свою музыку и меня интересует, обязан ли я после регистрации выплачивать какие-либо налоги государству?
Владислав
Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
3) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;
ст. 208, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.02.2016) <КонсультантПлюс>
хочу зарегистрировать авторские права на свою музыку
Владислав
Согласно п.4. ст.1259 ГК РФ,
Для возникновения, осуществления и защиты авторских прав не требуется регистрация произведения или соблюдение каких-либо иных формальностей.
Так что регистрация авторских прав действующим законодательством не предусмотрена и не осуществляется. Однако это не освобождает Вас от обязанности платить налоги (13%) с доходов, полученных от использования авторских прав, как верно указал коллега выше.
Добрый день.
Коллеги уже ответили на Ваш вопрос, я бы хотел в целом дополнить ответ в части налогообложения.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет онлайн доход, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).
В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п.
Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии.
Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:
1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше.
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты.
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
Я уличный музыкант, должен ли я быть зарегистрирован как предприниматель и платить налоги от собранных средств.
Я уличный музыкант, должен ли я быть зарегистрирован как предприниматель и платить налоги от собранных средств.
Ответы на вопрос:
В случае получения регулярного, систематического дохода, Вы обязаны зарегистрировать эту деятельность.
Предпринимательская деятельность — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (ст. 2 ГК РФ).
Признаки предпринимательской деятельности:
2)направленность на систематическое получение прибыли;
3)рисковый характер. Ати деятельность в налоговых органах.
Ответ на ваш вопрос зависит от нюансов, которые вы не прояснили.
Вы можете быть признаны лицом, систематически получающим доход от исполнения музыкальных произведений в результате ведения деятельности, направленной на получение доходов только если вы
1.Занимаетесь сбором средств со слушателей, организуете сбор оплаты лично или с участие помощников путем обхода зрителей с «шапкой по кругу» или иными аналогичными способами.
2.Обусловливаете право слушать вас внесением платы, о чем сообщаете зрителям устно или с помощью письменных объявлений.
3. Анонсируете свои выступления с помощью объявлений или иными способами, включая сообщения в интернете.
Только при этих условиях денежная выручка может квалифицироваться как систематическое получение дохода самозанятым лицом или ИП.
Если же вы специальных мер по сбору средств не предпринимаете, не заявляете требований к зрителям по оплате, а допускаете только добровольные пожертвования по желанию самих стихийных зрителей, тогда получаемые вами доходы признаются необлагаемыми, а потому не требуют уплаты налогов.
Добавлю, что выступать публично с чужими песнями на публике без договора с правообладателем — незаконно.
Однако сделать это легально сложно, так как пока никто сборами гонораров со стихийных уличных музыкантов не занимается, а упрощенное лицензирование и упрощенный механизм сбора гонораров отсутствует.
Как уличному музыканту избежать проблем с законом
Летом на Покровке полно уличных музыкантов. Кажется, что ничего особенного в их выступлении нет, но артисты, выходя на улицу, ввязываются в серьезную игру с законом и полицией. Рассказываем о юридических рисках уличных музыкантов и о том, как их минимизировать.
Фото: Анастасия Голикова
Несанкционированный почти митинг
20 июня 2016 года виолончелист Семен Лашкин играл на улице Никольской в Москве. Его задержала полиция. Суд признал музыканта виновным в организации пребывания граждан в общественном месте и обязал выплатить штраф 10 тысяч рублей. Статью 20.2.2. КоАП РФ часто применяют против уличных артистов, художников и различных агитаторов.
Для привлечения музыканта к административной ответственности формально достаточно двух фактов. Во-первых, скопление людей из-за артиста, а во-вторых, нарушение порядка из-за скопившейся толпы. Правда, непонятно, сколько нужно народу, чтобы собрание стало массовым. В некоторых делах, где суд признал обвиняемого виновным, количество человек составляло «примерно 5».
Однако окружившая уличного музыканта группа людей ещё не основание для привлечения его к административной ответственности. К массовому одновременному пребыванию относятся только мероприятия с заранее определенными целями.
Этой позиции придерживаются суды. Так, виолончелист Лашкин обжаловал штраф в Московском городском суде, который отменил решение Тверского суда. Если уличный музыкант играет для себя, не объявляя о месте и времени своего выступления, и не агитирует прохожих останавливаться, то такое поведение не нарушит административное законодательство.
Нижегородские уличные музыканты поделились, что у них не было проблем с полицией. Правда, иногда артистов выгоняют из переходов, так как они мешают трафику.
Плати налоги
Уличный музыкант выступает как физическое лицо. Когда физическое лицо получает доход, то с него взыскивается налог в 13% — НДФЛ. Однако уличные музыканты не имеют фиксированных тарифов за выступление. Люди сами решают, платить артисту или нет. Даже если в гитарном чехле наберется приличная сумма, непонятно, как рассматривать такие деньги с точки зрения закона. Они могут быть чем угодно: пожертвованием, даром, платой за услугу.
Некоторые регионы пытались взыскать НДФЛ с уличных артистов. В 2012 году «Известия» сообщили о том, что власти Москвы хотят ввести патенты для уличных артистов. Патентная система налогообложения применяется только для индивидуальных предпринимателей. Такая система введена в ряде регионов России для отдельных видов деятельности, указанных в законе субъекта. Вначале предполагалось, что стоимость патента будет 60 000 рублей, в 2015 году уже говорили о «символичной плате».
Сейчас в отношении музыкантов патентная система в Москве не применяется.
В отношении шума все просто. По закону Нижегородской области «Об обеспечении тишины» нельзя шуметь:
За нарушение тишины предусмотрен штраф до 2000 рублей.
Фото: Анастасия Голикова
Плата за песни
Музыкальные произведения охраняются Главой 70 Гражданского кодекса. Только правообладатель может исполнять принадлежащую ему музыку. Остальные не имеют такого права без разрешения правообладателя.
Чтобы выступать законно, нужно играть произведения собственного сочинения, либо заключать договоры с правообладателям. Однако договариваться со всеми желающими сыграть пару песен на условной Покровке дорого и долго.
Для ускорения и упрощения заключения договоров созданы организации по коллективному управлению правами. Российское авторское общество (РАО) — наиболее известная организация в России. РАО следит за соблюдением прав множества авторов одновременно, поэтому достаточно заключить договор с ним.
В теории все просто. Заплатил РАО — спокойно выступаешь.
Если музыкант хочет исполнять песни легально, то он должен договариваться с каждым правообладателем отдельно. Правда, в России практически не следят за соблюдением авторских прав уличными музыкантами.
Закрепим пройденное
Никита Ефимов
18+
Налоги с доходов от стриминговых сервисов
Я музыкант, получаю от стриминговых сервисов (Spotify, Apple Music и т.д.) отчисления за прослушивание музыки. Деньги приходят на мой счет физлица, а также на PayPal от дистрибьюторов из США и Европы. Облагаются ли налогом такие денежные начисления? Как правильно их декларировать? Какая ответственность будет, если я буду получать таким способом деньги и не декларировать их?
Получение прибыли от размещения музыкальных композиций на стриминговых сервисах с целью получения прибыли вне зависимости от локализации сервиса (отечественный, международный) является коммерческой деятельностью.
Согласно российскому налоговому законодательству лицо, получающее вознаграждение, обязано уплатить с него налог на доходы физических лиц (НДФЛ), размер которого зависит от общего размера доходов за год (по общему правилу – 13%; 650 тыс. руб. или 15%, если доходы превышают 5 млн руб.).
Чтобы соблюсти установленные требования к уплате налога физическому лицу предстоит самостоятельно рассчитать сумму налога и представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения доходов, в налоговый орган декларацию по НДФЛ по утвержденной форме 3-НДФЛ, а до 15 июля оплатить рассчитанный налог.
Существует несколько способов подачи декларации:
1) на сайте ФНС России;
3) лично в налоговой инспекции.
Законодатель предусмотрел различные виды ответственности не только в отношении неуплаты НДФЛ, но и признания систематической деятельности по извлечению прибыли незаконным предпринимательством.
Налоговая ответственность в виде штрафов различного размера предусмотрена за неподачу деклараций (ст. 119 НК РФ), скрытие доходов в декларации (ст. 122 НК РФ), пропуск срока оплаты налога (ст. 75 НК РФ). В случае уклонения от подачи деклараций и неуплаты налогов в крупном размере предусмотрена уголовная ответственность – штраф или лишение свободы на срок до одного года (ст. 198 УК РФ).
Деятельность может быть признана незаконным предпринимательством, если получение доходов со стриминговых сервисов будет осуществляться на регулярной основе – законодателем предусмотрена административная ответственность (штраф в размере 2 тыс. руб. согласно ст. 14.1 КоАП РФ), а также в особых случаях уголовная ответственность (штраф в размере до 300 тыс. руб. или в размере дохода за период до 2 лет, ст. 171 УК РФ).
Учитывая, что даже правомерная уплата НДФЛ не исключает риска признания физического лица нелегальным предпринимателем, рекомендуется рассмотреть возможность регистрации в качестве индивидуального предпринимателя с применением упрощенной системы налогообложения или «самозанятого» (плательщика налога на профессиональный доход). Процедура получения указанных статусов достаточно проста и осуществляется в том числе онлайн, а налогообложение в отношении доходов этих лиц обладает большим перечнем преимуществ – фиксированный и пониженный процент налога, понятная и более автоматизированная система отчетности и проч.
Вывод: получение вознаграждения от размещения музыкальных произведений на стриминговых сервисах облагается в России НДФЛ. За несоблюдение процедуры уплаты налога предусмотрена налоговая, административная и даже уголовная ответственность.
В случае, если эта деятельность приносит лицу систематический доход, рекомендуем в целях избежания признания ее незаконным предпринимательством рассмотреть варианты получения специального статуса – индивидуального предпринимателя или «самозанятого».