платят ли питомники налоги
Платить или не платить налог за продажу щенков?
Вы – профессиональный заводчик или просто любитель кошек и собак, время от времени получающий доходы от вязки или реализации щенков и котят. Возможно, вы уже задавали себе вопрос – должны ли вы платить налоги с таких доходов? Как их посчитать? Что будет, если этого не делать? В этой статье мы попробуем разобраться с этими вопросами. Сразу нужно отметить, что прямых ответов в нашем российском законодательстве не найти.
А может быть Вы предприниматель?
Согласно Гражданскому кодексу предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. К животным применяются общие правила об имуществе, с условием что при осуществлении прав не допускается жестокое обращение с животными, противоречащее принципам гуманности. Это означает, что они могут свободно отчуждаться или переходить от одного лица к другому в результате исполнения разного рода сделок: купли-продажи, дарения, наследования. Таким образом, ключевым моментом является вопрос, направлена ли ваша деятельность по разведению кошек или собак на систематическое получение прибыли? Прежде чем сказать «нет», давайте посмотрим, что об этом думают налоговые органы.
Позиция, неоднократно высказанная Минфином и налоговыми органами 3, говорит, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
* изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
* учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
* взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
* устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Итак, вы покупаете животных с целью их дальнейшего разведения и продажи котят и щенков, участвуете в выставках и даете рекламу в Интернете или периодических изданиях, заключаете договоры с поставщиками на покупку кормов или зоомагазинами на продажу животных. Все это может свидетельствовать о наличии признаков предпринимательской деятельности, а следовательно и обязанности зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица.
Можно ли доказать обратное…
Как быть, если налоговый орган все-таки обвинил Вас в ведении незарегистрированной предпринимательской деятельности и вынес решение о привлечении к ответственности? Такое решение можно обжаловать в суде, однако придется доказывать, что ваша цель – не получение прибыли, а племенная работа по улучшению породы, взращивание чемпиона мира или просто радость общения с друзьями человека. Чтобы это доказать, нужно подтвердить отсутствие прибыли как таковой (или, по крайней мере, систематической). Для этого можно посоветовать на всякий случай собирать чеки об оплате кормов и «расходных» материалов, таких как наполнители, вакцины, игрушки; а также прочие документы об оплате членских взносов в клубах, оплате участия в выставках и проезда к ним, расходах на ветеринаров и т.д. Ну и конечно нужно напомнить, что налоговому органу придется доказывать получение Вами доходов, то есть предъявлять суду договоры о продаже животных или расписки в получении денег.
О статусе питомника…
Вы зарегистрировали питомник и получили свидетельство РКФ или WCF о регистрации питомника. Каков теперь ваш статус? Обязаны ли вы теперь регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или образовали новое юридическое лицо?
Ах, вот ты какой, северный олень…
Вы не преследуете цель получения прибыли от рожденного потомства, но все-таки получаете иногда доход от вязок или продажи четвероногих детишек. Такие доходы будут облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13%6, как доходы, полученные от иного использования и/или реализации имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу.
Думается, что здесь есть место для инициирования внесения изменений в законодательство с тем, чтобы доходы от разведения наших любимых питомцев освобождались от налога наравне с доходами от продажи других домашних и диких животных.
По квитанции корова рыжая одна, брали мы ее одну, сдавать будем одну, чтоб не нарушать отчетности…
На животных распространяются общие правила об имуществе постольку, поскольку законом или иными правовыми актами не установлено иное.
А как быть с потомством? Статья 136 Гражданского кодекса говорит, что поступления, полученные в результате использования имущества (плоды, продукция, доходы), принадлежат лицу, использующему это имущество на законном основании, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором об использовании этого имущества. Это означает, что в случае если вы являетесь законным владельцем (собственником или арендатором) питомца, то и его приплод становится вашей собственностью в момент рождения, если только в договоре покупки или аренды не предусматриваются какие-либо исключения.
Положительным моментом является то, что к доходам, полученным от реализации животных, можно применить имущественный вычет как к доходам от продажи иного имущества:
* Для животных, находящихся в собственности менее трех лет (то есть котят, щенков), в сумме, полученной от продажи, но не превышающих 125 000 рублей за налоговый период – календарный год;
* Для животных, находящихся в собственности более трех лет, в полной сумме, полученной при продаже.
Вместо использования права на получение вышеуказанного имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (т.е. расходы на питание, вакцинацию, выставки и т.д.). Необходимо напомнить, что все расходы должны быть документально подтверждены.
Лицо, получающее доходы от реализации имущества, должно подать декларацию в налоговый орган по месту жительства до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Нужно отметить, что в декларации должны быть отражены не только доходы от реализации животных, но и другие доходы владельца, даже те, налог с которых был удержан налоговым агентом (например, вашим работодателем). Уплата налога по декларации должна быть произведена до 15 июля.
Что же грозит владельцам, не задекларировавшим свои доходы и не заплатившим с них налог?
Непредставление в срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа:
* в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.
* в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня, если налоговая декларация не представлена в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного для представления срока.
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
Кроме того, на сумму неуплаченного налога будут начисляться пени в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ 13, которая в настоящий момент составляет 10,5%14, за каждый день просрочки (т.е. 0,035% в день).
Подытоживая информацию о штрафах, можно отметить, что если прибыли вы на своих животных не делаете (и у вас есть документальное подтверждение расходов) или ваш доход от их продажи не превышает 125 000 рублей в год, то вам грозит только штраф в размере 100 руб. за неподачу декларации. Ну а если для вас это бизнес, то заплатите налоги и спите спокойно…
В заключение хочется пожелать всем заводчикам здоровых, красивых и ласковых питомцев, много радости и положительных эмоций от общения с ними!
Платят ли питомники налоги
Консультации УМНС РФ:
Продажа щенков и подоходный налог
Автор: УМНС РФ 03 Дата размещения материала Пятница, 28 Января 2005
Вопрос : «Я держу суку элитной породы с хорошей родословной. Регулярно участвую в выставках и получаю призы. Раз в год получаю от нее приплод и продаю щенков. Должен ли я платить налоги получаемые от продажи щенков?»
В соответствии со ст. 137 Гражданского кодекса РФ к животным применяются общие нормы гражданского права, касающиеся имущества. Таким образом, по отношению к животным как объектам гражданского права применяются общие правила, касающиеся возникновения, изменения и прекращения права собственности и иных вещных прав.
В соответствии с статьей 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ на доходы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (животных), которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, и не превышающих сумму 125 000 рублей, предоставляется имущественный налоговый вычет.
Кроме этого, на основании п. 13 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от продажи продукции животноводства (приплод животных), выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации. В соответствии с Инструкцией по заполнению формы Государственного статистического наблюдения «Сведения об отгрузке товаров и услуг по видам экономической деятельности», утвержденных Постановлением Госкомстата РФ № 30 от 24.01.2003г. разведение домашних животных относится к категории «Животноводство».
Таким образом, лица, не имеющие земельного участка для целей ведения личного подсобного хозяйства и получившие доход от продажи имущества, в том числе и щенков собак, в сумме не превышающей 125 тыс. рублей в год, имеют право на получение имущественного налогового вычета при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода и указанный доход не будет учитываться при определении налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц.
Доходы граждан, получаемые от продажи щенков, выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц
(Разъяснение специалистов УМНС России по Республике Бурятия )
Данные законы действуют на всей территории страны.
Консультации УМНС РФ:
Продажа щенков и подоходный налог
Автор: УМНС РФ 03 Дата размещения материала Пятница, 28 Января 2005
Вопрос : «Я держу суку элитной породы с хорошей родословной. Регулярно участвую в выставках и получаю призы. Раз в год получаю от нее приплод и продаю щенков. Должен ли я платить налоги получаемые от продажи щенков?»
В соответствии со ст. 137 Гражданского кодекса РФ к животным применяются общие нормы гражданского права, касающиеся имущества. Таким образом, по отношению к животным как объектам гражданского права применяются общие правила, касающиеся возникновения, изменения и прекращения права собственности и иных вещных прав.
В соответствии с статьей 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ на доходы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (животных), которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, и не превышающих сумму 125 000 рублей, предоставляется имущественный налоговый вычет.
Кроме этого, на основании п. 13 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от продажи продукции животноводства (приплод животных), выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации. В соответствии с Инструкцией по заполнению формы Государственного статистического наблюдения «Сведения об отгрузке товаров и услуг по видам экономической деятельности», утвержденных Постановлением Госкомстата РФ № 30 от 24.01.2003г. разведение домашних животных относится к категории «Животноводство».
Таким образом, лица, не имеющие земельного участка для целей ведения личного подсобного хозяйства и получившие доход от продажи имущества, в том числе и щенков собак, в сумме не превышающей 125 тыс. рублей в год, имеют право на получение имущественного налогового вычета при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода и указанный доход не будет учитываться при определении налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц.
Доходы граждан, получаемые от продажи щенков, выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц
(Разъяснение специалистов УМНС России по Республике Бурятия )
Данные законы действуют на всей территории страны.
НДФЛ питомник
Так. Давайте остановим поток сознания на тему «Люди вкладывают и вкладывают и никакой материальной отдачи».
Налоговые органы эти пестни вряд ли заинтересуют.
Нужны чисто факты.
Дама, о которой Вы говорите, какие-нибудь деньги от кого-нибудь получала?
Только коротко и честно.
Еще раз: давайте без эмоций.
1. Итак, доход она получала.
Когда (в каких годах)?
Декларацию по НДФЛ подавала?
2. Т.к. она не зарегистрирована в качестве ИП, не состоит ни в каких трудовых или ГП отношениях с РКФ, это ее доход как физлица. Облагается НДФЛ в общем порядке. Оснований применять профессиональные налоговые вычеты по ст.221 я лично не вижу. Т.е. 13% со всей суммы дохода.
Значитца так.
Скорее всего, доказать ничего не смогут. Но к разговору в налоговой подготовьтесь:
1. Для себя (чтобы самой понимать ситуацию) вспомните по возможности всех, кому продавали щенков за период 2007-2009 гг. И по чем. Чтобы оценить сумму дохода за каждый год. Попробуйте найти подтверждения рыночной цены щенков этой породы (из инета например), распечатайте.
2. Пока нацеливайтесь на то, чтобы уверять налоговую, что щенков дарили. Но прикиньте, может ли кто-нибудь из этих покупателей расколоться, что платил Вам деньги. Оцените сумму дохода (за каждый год), которую потенциально могут доказать.
4. Вспомните, не продавали ли Вы в эти годы (2007-2009) какое-либо другое имущество (машину например), о чем забыли подать декларацию.
5. Так вот: если потенциальные доходы от продажи щенков у Вас меньше 125000 в год, и Вы больше ничего не продавали, то идите на беседу в налоговую с чистой совестью: максимум что Вам могут припаять, так это непредоставление декларации с нулевой суммой к уплате, т.е. по 100р за 3 декларации. Да и то наверно не будут, если не смогут доказать факт получения доходов.
6. На будущее все-таки составляйте договоры купли-продажи или дарения в каждом случае (дарение тоже лучше оформить, тогда никто не придерется, что был доход). И по окончании года подавайте декларацию (если доходы больше 250000). Ничего страшного в этом нет.
Кстати, тоже извиняюсь. 1000 руб за «нулевую» декларацию.
насчет дарственных задним числом.
Влом смотреть, что там с НДФЛ у одаряемого, может им самим не интересно такие договоры подписывать, искать себе на Ж приключения, особенно, если дарили бракованных. МОжет, они тихо мирно живут на зарплату и вовсе не хотят связываться с наложкой.
Тем более, не факт, что такое левые дарственные без нотариального удостоверения прокатят. А услуги нотариуса кусаются почище собак.
Если аффтар работает и вкладывает в питомник трудовые доходы, с которых не нужно платить НДФЛ (работодатель сам все сделает), то эти собаки, сколько бы их не было, воют на весь дом без хозяина.
Псарня может раздражать соседей не только лаем, вонью, собачьим дерьмом минимум на газонах и детских площадках. Если у соседей нет водосчетчиков, то плата за воду, которая тратится на незарегиных «жильцов», распределяется и на соседей.
Это почти как незарегиные арендаторы, на которых управа обычно предлагает жаловаться в ОВД и наложку.
ЦМ, вы так агрессифффны!
У вас такие, как вы описываете, соседи или вас в детстве собака укусила, когда вы пытались отнять у нее кость?
Задан простой вопрос, требуется простой ответ, а не обвинения…
В собачьих форумах эта тема многократно обсуждалась. Есть разъяснения специалистов УМНС России по Республике Бурятия, которые скопированы во многие форумы собачников. Если с 2005 года в этой части изменений не произошло, то это является ответом на вопрос, скопировав который, можно идти в наложку.
Далее по поводу «оценка доходов по аналогии с другими заводчиками» и «вычет полагается или в сумме фактических расходов (которых у Вас нет или который Вы подтвердить не можете)».
Тут можно поспорить. Если доходы можно по аналогии, то почему нельзя расходы по аналогии?
Доказать, что собаки нуждаются в питании и лечении (прививки и т.п.) не сложно. Собрать квитанции за мясо, корма и т.д. В расходы входит не только питание и лечение щенков, а также и стоимость самого производителя, его содержание на протяжении жизни, стоимость выставок, дрессировки и т.д.
Вряд ли налоговая в состоянии доказать, что животных не кормили и не кормят на протяжении жизни.
Доказать продажу щенков мало реально. И вопрос об обязанности покупателя идти на беседу в налоговые органы сомнителен.
«В наложке могут знать, какие доходы приносит такая деятельность».
Это смешно, т.к. даже сами заводчики не знают результата. Можно продать щенков в 2 месяца, а можно продавать до года, отдавая оставшихся даром.
«такое соседство кого хочешь с ума сведет»
Мой жизненный опыт говорит о том, что собаки в квартирах доставляют соседям меньше проблем, чем семьи алкоголиков или обезбашенная молодежь, устраивающая многодневные постоянные гулянки.
«Если у соседей нет водосчетчиков, то плата за воду, которая тратится на незарегиных «жильцов», распределяется и на соседей».
А вы в курсе, что во многих квартирах проживает народу больше, чем прописано? И что на жильцов распределяется плата за воду, которую никто не потреблял, т.к. она просто вытекла на «природу» в связи с безобразным состоянием ЖКХ. И эти потери в разы превышают воду, которую тратят на собак? Например, я на 3 собак расходую воду 2 раза в день (по 5-10 минут), когда мою им лапы. Т.к. пьют они бутилированную воду, а едят мясо сырое. Есть же граждане, которые всей семьей ежедневно принимают ванны. То же несправедливо. Надо таких призвать к ответу. А как быть с жильцами у которых дома растения? Их же поливают…
А если есть счетчики на воду, то воду можно записать в расход? И газ и электричество и отопление?
Должны ли питомники при продаже собак платить налог государству?
Татьяна, добрый день.
В соответствии со ст. 137 Гражданского кодекса РФ к животным применяются общие нормы гражданского права, касающиеся имущества. Таким образом, по отношению к животным как объектам гражданского права применяются общие правила, касающиеся возникновения, изменения и прекращения права собственности и иных вещных прав.
1. Если доход от продажи собак не превышает 250 000 рублей в год и его получение не связано с разведением или перепродажей собак, вы можете декларировать Ваш доход без образования ИП с получением налогового вычета. (см. ниже)
В соответствии с статьей 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ на доходы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (животных), которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, и не превышающих сумму 250 000 рублей, предоставляется имущественный налоговый вычет.
При этом, положения п. 13 ст. 217 НК РФ, согласно которому освобождаются от налогообложения доходы, получаемые от продажи продукции животноводства (приплод животных), выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской Федерации, не применимы к Вашей ситуации.
Личное подсобное хозяйство — форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции (п. 1 ст. 2.Федеральный закон от 07.07.2003 N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве».)
Перечень видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции, утвержден Постановлением Правительства РФ от 25.07.2006 N 458. Домашние животные (собаки, кошки и пр.) не отнесены к сельхозпродукции.
2. Если получение вашего дохода связано с разведением или перепродажей собак, ваша деятельность будет классифицирована как предпринимательская и подлежит налогообложению.
Вы обязаны зарегистрироваться в качестве ИП или ООО. Можете Выбрать упрощенный режим налогообложения с объектом «доходы» (налог 6% от всего дохода) или «доходы — расходы» (налог 15% с прибыли) Второй режим будет выгоден, если доля расходов в выручке более 70%.
Готов оказать Вам помощь с регистрацией Вашего бизнеса, подготовкой необходимой документации, налоговым и бухгалтерским учетом.
Особенности регистрации собачьего питомника рекомендую уточнить в Российской кинологической федерации.