подоходный налог в германии для физических лиц 2021
Налог на прибыль в Германии
Узнайте, какой налог на прибыль в Германии платят физические и юридические лица, виды налога и их ставки.
Компании и физлица платят налог на прибыль в Германии, ставка варьируется в зависимости от типа налога, размера дохода и налогового класса.
Все налоги в Германии можно разделить на три группы:
Налоги на имущество включают налог на землю и недвижимость (Grundsteuer), транспортный налог и налог на наследство и дарение. К налогам на сделки и потребление относятся НДС и налог на приобретение имущества.
Виды налога на прибыль
К основным видам налога на прибыль относят:
Подоходный налог
Налоговые резиденты Германии платят подоходный налог на весь мировой доход, независимо от того, в какой стране он получен. При этом налоговыми резидентами страны автоматически становятся лица, проживающие в Германии более 6 месяцев в году. Нерезиденты платят налог только на доход, полученный в Германии.
Подоходный налог в Германии делится на два вида:
Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог на часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (на 2021 год). Всё, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.
В Германии пользуются прогрессивной системой налогообложения. Применительно к подоходному налогу это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога.
Ставка налога варьируется от 14 до 45% в зависимости от уровня дохода. При этом максимальные ставки применяются не ко всей сумме, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.
Для расчёта точной суммы подоходного налога воспользуйтесь налоговым калькулятором на сайте Министерства финансов Германии.
Шкала подоходного налога для резидентов Германии
Налогооблагаемый доход, евро в год
От 9 744 до 14 754
От 14 754 до 57 919
От 57 919 до 274 613
Работодатель сам отправляет декларации наёмных работников в налоговую. Налог рассчитывается исходя из размера зарплаты, класса налогообложения, налоговых вычетов, надбавки за солидарность и церковного налога. Остальные налогоплательщики, как правило, пользуются услугами налоговых консультантов, которые заполняют и отправляют их декларации в налоговую, используя специальную электронную форму.
Оплатить налоговую декларацию следует после окончания налогового года, при этом он совпадает с календарным. Декларацию присылают налогоплательщику до 31 декабря, её можно оплатить до 31 июля.
Корпоративный налог
Корпоративным налогом (Körperschaftsteuer) облагаются прибыль корпораций, инвестиционные доходы, а также прирост капитала.
Корпоративный налог платят кооперативы и корпорации (AG, KGaA, GmbH), фонды и ассоциации (например, ассоциации взаимного страхования и пенсионные фонды) и корпорации публичного права, если они коммерчески активны (например, транспортные компании и коммунальные предприятия), а также другие юридические лица частного права.
Налоговые резиденты Германии платят налог на весь мировой доход, полученный в стране и за рубежом. Налоговыми резидентами страны считаются компании, которые зарегистрированы или управляются из Германии. Так, если штаб-квартира компании находится в Германии, доходы, которые она получает за границей, также облагаются немецким корпоративным налогом. Нерезиденты страны, у которых нет немецкого офиса или постоянного представительства, платят налог только с дохода, который получен в Германии.
Корпоративный налог платится по единой фиксированной ставке, которая составляет 15%. К налогу также прибавляется надбавка за солидарность (Solidaritätszuschlag) в размере 5,5% от корпоративного налога. Так, общая налоговая нагрузка достигает 15,825%. Надбавка за солидарность была введена после объединения Германии для поддержки менее развитых восточных земель страны.
Корпоративный налог платится ежеквартально авансовыми платежами — 10 марта, 10 июня, 10 сентября и 10 декабря. Налогоплательщик заполняет декларацию до 31 июля следующего года и подаёт её онлайн вместе с годовой финансовой отчётностью в налоговое управление. Если заполнением налоговой декларации занимается налоговый консультант, то предоставляется больше времени. В таком случае сдать декларацию нужно до последнего дня февраля уже после следующего года. Налоговая проверяет документы и высылает плательщику оценку корпоративного налога, в которой указывается сумма возмещения или доплаты.
Промысловый налог
Промысловый налог (Gewerbesteuer) платят все компании, получающие доход от коммерческой деятельности. Это муниципальный налог, его ставка различается в зависимости от региона. Так, базовая ставка 3,5% умножается на муниципальный множитель. Тариф промыслового налога обычно составляет от 7 до 14%.
В крупных городах, например в Мюнхене и Берлине, ставка, как правило, высокая. Промысловый налог меньше в небольших провинциальных городках. Кроме того, есть специальные регионы, где ставка налога ниже. Так, многие компании регистрируются в Грюнвальде и открывают там офис, чтобы платить меньший налог.
Компании, управляющие исключительно собственным недвижимым имуществом, освобождаются от уплаты промыслового налога. Так, не облагаются доходы предприятия от управления своей недвижимостью.
Наряду с управлением собственным недвижимым имуществом компания может также получать доход от управления и пользования капитальным имуществом; от обслуживания жилищных построек; от строительства и продажи одно- и двухквартирных домов, квартир в многоквартирных домах. Однако доход от такой деятельности не уменьшает налоговую базу.
Декларации по корпоративному и промысловому налогу подаются вместе до 31 июля года, следующего за годом уплаты этих налогов. Авансовые платежи вносятся ежеквартально, исходя из прогнозируемого уровня дохода.
Если при подаче декларации выяснится, что налог был переплачен, то налоговая вернёт налогоплательщику разницу. В случае недоплаты будет прислано уведомление о необходимости внести доплату.
Итак, совокупная налоговая нагрузка для активной компании в Германии может составить около 33%, если она находится в регионе с высоким промысловым налогом.
Налог на зарплату в Германии
Размер ежемесячного налога с зарплаты в Германии доходит до 45%. В стране прогрессивная система налогообложения: чем больше получает работник, тем большую сумму он вносит в государственную казну.
Налоги с з/п
Когда человек поступает на работу в любое учреждение страны, фирма оформляет ему зарплатную карточку. В этой карте указываются все налоги и взносы, которые будут вычитаться из зарплаты сотрудника компании.
Немецкая система налогообложения практически ничем не отличается от системы, принятой в других странах Западной Европы.
Вычеты с заработной платы удерживаются нанимателем. Также в его обязанности входит ежемесячный перевод собранных средств в налогово-финансовое управление.
В конце каждого года суммы корректируются. Причиной этого может быть переплата или недоплата фискальных сборов.
Взносы с зарплаты по социальным страховкам
При приёме сотрудника работодатель обязан сообщить о его найме в страховую службу. Затем следует заявление в выбранную медицинскую и пенсионную страховую компанию. Этими вопросами занимается налоговый консультант.
Как рассчитывается размер налога
Налог в Германии рассчитывают из налогового класса и размера заработной платы. Ставка может быть увеличена. Это зависит от экономической ситуации в стране и других факторов.
Налоговые классы
Всего существует 6 налоговых классов. Каждый из них определяет, какой именно процент от заработной платы будет удержан.
Если человек находится в официальном браке, он может взять 3 класс. В нём количество вычетов минимально. Но его не могут взять оба супруга. Второй партнёр получает 5 класс.Также у женатых есть возможность выбрать схему 4/4. Она заключается в том, что оба супруга получают четвертый налоговый класс. Это возможно в том случае, если у обоих примерно одинаковая заработная плата.
Человек, имеющий 3 класс, получает минимальную заработную плату – 2,0 тыс. евро. Ставка НДФЛ для него – 21%.
Основные вычеты в евро:
Суммарные вычеты – 420 евро. Остаток (чистая зарплата) – 1 580 евро.
5 класс наименее выгодный. Человек теряет практически половину заработной платы. Обычно этот класс берут жёны немцев с третьим классом. Ставка подоходного налога в Германии в этом случае – 43%.
Основные вычеты при з/п в 2,0 тыс. евро:
Суммарные вычеты – 853 евро. Остаток – 1 147 евро.
4 класс берут одинокие люди или молодёжь. Налоговая ставка – 31%.
Основные вычеты в евро:
Суммарные вычеты – 610 евро. Остаток – 1 390 евро.
Ещё в Германии есть 1, 2, 6 классы. Они немного отличаются от 3-5 классов.
Средняя заработная плата в Германии после вычета налогов
В Германии зарплату принято называть в брутто. Принимается во внимание заработная плата со всеми налогами и вычетами включительно.
Если человек зарабатывает 4 000 евро, это не означает, что он получает эти деньги на руки.
Узнайте из видео: как посчитать свой доход, и какой доход облагается налогом.
Минимальная месячная зарплата брутто в Германии – 2000 евро.Средняя зарплата в Германии – 4000 евро. Налоговая ставка для третьего налогового класса при этом составляет 30%.
Основные вычеты в евро:
Суммарные вычеты – 1 242 евро. Остаток – 2 758 евро.
Ставка для 5 налогового класса – 49%.
Основные вычеты в евро:
Суммарные вычеты – 1 981 евро. Остаток – 2 019 евро.
Ставка для 4 налогового класса – 39%.
Основные вычеты в евро:
Суммарные вычеты – 1 564 евро. Остаток – 2 436 евро.
Выплаты к зарплате, которые не облагаются налогами
Социальные сборы не оплачиваются компанией со следующих выплат:
О льготах и пособиях в Германии можете узнать из статьи на нашем сайте.
Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы в Германии платят с любого вида деятельности:
От обязанности платить в государственный бюджет освобождены самые бедные граждане страны. Если общий доход супружеской пары не достигает 9 тыс. евро, налоговая ставка будет 0%.
В Германии есть понятие неполного рабочего дня. Если человек работает несколько часов в день и получает 450 евро в месяц, налоги он не платит.
Ставка для физических лиц, если общий доход превышает пороговую цифру:
Страховые взносы
Solidaritätszuschlag – это налог на солидарность. Он был введён после объединения ФРГ и ГДР. Главной целью было стабилизировать экономику всех регионов страны.
Взнос рассчитывается не от з/п брутто, а от подоходного налога и составляет 5,5%.
Особенности декларирования НДФЛ
Жители Германии отличаются скрупулёзным отношением к своим доходам. Все затраты тщательно подсчитываются и декларируются без принуждения от государства.
Основные принципы декларирования НДФЛ:До конца мая документ подают лица, оформляющие его самостоятельно. До 31 декабря декларацию подают те, кто обращался к налоговым консультантам.
Узнайте из видео: последствия, если декларация была подана с опозданием.
Оформление декларации
Лица, не являющиеся резидентами, должны обратиться за помощью к налоговому консультанту.
Советуем посмотреть видео: как найти налогового консультанта в Германии.
Имеющие гражданство Германии оформляют декларацию самостоятельно.Порядок подачи декларации:
Если каких-то документов не хватает, плательщику высылают уведомление. Если он не пришлёт недостающие бумаги, приведённые расходы учтены не будут.
Если нареканий нет, декларацию принимают, а плательщику высылают квитанции.
Узнайте из видео: как самостоятельно подать налоговую декларацию в Германии в 2021 году.
Оплата налога
Налог оплачивает наниматель. Работник получает зарплату уже после всех налоговых вычетов.
Заключение
Такой сложный подход в отношении налогов способствует созданию высокого уровня социальной надёжности.
У налогоплательщиков есть возможность снизить ставку. Для этого представители всех классов обязаны сохранять все квитанции на налоговые расходы.
Подоходный налог в Германии
Немецкие граждане и иностранцы, которые живут в Германии как резиденты страны, платят подоходный налог на немецкие и зарубежные доходы. Подоходный налог в Германии делится на два подвида: Lohnsteuer и Einkommensteuer. Lohnsteuer применяется к служащим и наёмным работникам. Einkommensteuer применяется к индивидуальным предпринимателям, фрилансерам, адвокатам, налоговым консультантам, врачам, если у них есть своя практика.
При расчёте суммы налога учитывается класс налогообложения, налоговые вычеты, взносы на социальное страхование, надбавка солидарности и церковный налог. Итоговые суммы могут корректироваться в конце года в связи с недоплатой или переплатой налогов.
Налог на доход в Германии
Налоговый резидент Германии платит подоходный налог на весь доход, независимо от того, в какой стране он получен. Иностранец, имеющий ВНЖ и проживающей более 183 дней в году в Германии автоматически становится налоговым резидентом страны. Нерезиденты платят налог только на доход, который получен в Германии.
Декларации наёмных работников отправляет в налоговую службу работодатель. Остальные налогоплательщики самостоятельно подают свои декларации онлайн.
В каких случаях нужно обязательно подавать налоговую декларацию:
В Германии налогоплательщики подают декларацию ежегодно в местную налоговую инспекцию. Узнать, в какое именно отделение инспекции нужно предоставлять информацию о своих налогах, можно в муниципалитете по месту регистрации.
Общая площадь 310 м² Площадь земли: 1 390 м²
Общая площадь 126 м² 3 спальни
Общая площадь 79 м² 2 спальни
Какие доходы не облагаются налогом?
Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог на ту часть дохода, которая не превышает необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного и 18 816 евро в год для семейной пары (на 2021 год). Всё, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.
Что облагается подоходным налогом?
Дивиденды, получаемые из любой точки мира, облагаются немецким подоходным налогом в размере 25% плюс надбавка за солидарность — 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год — для одного плательщика и 1 600 евро в год — для пар.
Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если не предусмотрено иного по договору об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу также добавляется надбавка за солидарность — 5,5% от аренды.
При продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее 10 лет, оплачивается налог на прирост капитала.
Доходы, которые не облагаются налогом, но используются для определения его ставки:
Налоги в Германии с зарплаты
В трудовом договоре, который заключается между компанией и работником, фиксируется брутто-зарплата (Brutto), т.е. без учёта налогов и сборов. Из неё будут удерживаться налоги и социальные сборы, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, безусловно, высокие. Это особенно заметно при прогрессивной системе налогообложения, которой пользуются в стране. Нетто-зарплата (Netto) — деньги, которые работник получает на банковский счёт, с учётом всех вычетов окажется заметно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.
Налоги и сборы с зарплаты в Германии
Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии варьируется от 14 до 45%. При этом налог платится только от суммы, превышающей необлагаемый минимум — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год для семейной пары.
Налог на солидарность (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от суммы подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только лица с высоким доходом. Правительство страны с 2021 года отменило надбавку за солидарность почти для 90% наёмных работников. Налог был введён после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых, менее развитых федеральных земель.
Церковный налог (Kirchensteuer) платят те налогоплательщики, которые состоят в церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога равна 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От уплаты этого налога можно отказаться, выйдя из церкви.
Медицинское страхование — 14,6%. Из оклада работника на эти цели удерживается 7,3%, ещё 7,3% платит работодатель.
Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный сбор также делится пополам — работник платит 9,3% из своей зарплаты, работодатель — ещё 9,3%.
Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2% и работодатель также — 1,2%. От этого взноса освобождаются государственные служащие и военные.
Страхование на случай длительного ухода за больными — 3%. Страховку платят пополам работник и работодатель по 1,5%. Если работнику больше 23 лет и у него нет детей, то он вносит дополнительный сбор в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должны получить все люди, постоянно живущие в Германии. Эта страховка позволяет оплачивать пребывание в доме престарелых.
Отчисления в эти четыре социальных фонда Германии составляют все вместе около 20%, которые удерживаются из зарплаты работника.
Шкала ставок подоходного налога в Германии
В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.
Шкала подоходного налога для резидентов Германии
Подоходный налог в Германии, описание и примеры
2020-03-26 
Небольшой экскурс
В новом виде подоходный налог в Германии стартовал с 1955 года, до этого в средневековье были его предвестники в виде десятины. Основная отличительная черта нового подоходного налога, это его прогрессивная ставка, чем выше доход тем выше налог.
В конце статьи указан налоговый градиент 2020 года, его составляющие и пример с ссылкой на калькулятор источника.
7 видов дохода в Германии
Налогооблагаемые виды доходов в Германии:
Подоходный налог в Германии — 2020 год
В Германии доход менее 9 407 € в год, не облагается налогом, учитывается также по определенному классу общий доход супружеской пары менее 18 816. Далее на сумму превышающую минимальный доход устанавливается налоговая ставка от 14% до 42%.
То есть чем больше вы зарабатываете, тем выше налоговый процент, ставка 42% устанавливается на годовой доход от 53 900 €.
Наиболее актуальный расчет, всегда можно сделать на немецком сайте источнике, с помощью онлайн калькулятора:
Вот пример разницы результатов с налоговыми ставками на доход 1 000 € и 10 000 € в месяц:
| Ежемесячно | Ежемесячно | |
|---|---|---|
| Валовая зарплата | € 1000,00 | € 10 000,00 |
| Вычитаемые налоги: | ||
| Подоходный налог | — 0,00 | — 3 031,58 |
| Солидарность | — 0,00 | — 166,74 |
| Церковный налог | — 0,00 | — 0,00 |
| Итого: | — 0,00 | — 3 198,92 |
| Взносы социального страхования: | ||
| Взносы на социальное обеспечение | ||
| Медицинское страхование | — 78,50 | — 367,97 |
| Страхование на случай длительного ухода | — 17,75 | — 83,20 |
| Пенсионное страхование | — 93,00 | — 641,70 |
| Страхование по безработице | — 12,00 | — 82,80 |
| Итого: | — 201,25 | — 1 175,67 |
| Чистая зарплата | € 798,75 | € 5 626,00 |
Для тех у кого есть трудности с использованием немецкого калькулятора, в таблице ниже рассчитаны ориентировочные чистые доходы с использованием выше упомянутых формул.
Налог на дождь, собак и пиво: обзор самых необычных налогов Германии
В Германии платят одни из самых высоких налогов в мире – в 2018 году больше платили только в Бельгии. Каждый год немцы вычисляют дату символического праздника – дня налогоплательщика. Это день, когда человек начинает зарабатывать деньги на себя после оплаты всех обязательств перед государством. В 2020 году немецкие граждане отдали налоговой все деньги, заработанные в первые шесть месяцев: день налогоплательщика пришёлся на 9 июля. Аналитики международного брокера недвижимости Tranio рассказывают о необычных налогах, принятых в стране.
Налог на второе жилье
Люди, зарегистрированные сразу по двум адресам, облагаются дополнительным налогом. При этом не важно, живёт человек сам в обоих домах или сдаёт в аренду, как и насколько часто он использует второй дом. Под действие закона об этом налоге попадают, например, владельцы загородных домов или студенты, которые арендуют жильё около университета, а из родительского дома не выписались. В разных городах под вторым жильём понимаются разные объекты недвижимости: где-то учитываются только дома с собственной кухней и ванной, а где-то платить придётся даже тем, кто просто снимает комнату в общежитии. Налог на второе жильё – муниципальный налог, и вводят его отдельные города и муниципалитеты, а не федеральные земли. В Баварии и Баден-Вюртемберге этот налог действует более чем в 100 муниципалитетах. Налог высчитывается на основе годовой арендной платы, в зависимости от города он составляет от 5 до 15%.
Налог на радио и телевидение
Согласно индексу свободы прессы, Германия находится на 11 месте из 180 государств, которые принимают участие в рейтинге. Одна из причин, гарантирующих немцам независимую журналистику, – это то, что крупнейшие теле- и радиовещатели страны финансируются самими гражданами через налоги. Благодаря этому журналисты избавлены от влияния государства или собственников-бизнесменов. Такой налог финансирует телекомпанию ZDF, радиокомпанию Deutschlandradio и ассоциацию региональных вещателей ARD, куда входят 22 телеканала и 61 радиостанция. Налог на радио и телевидение составляет 17,5 евро в месяц. Его обязаны платить все домохозяйства, независимо от того, есть ли в доме телевизор. Избавлены от уплаты налога только те резиденты, которые получают пособие по безработице или грант на обучение в университете.
Церковный налог
Налог на собак
Есть забавная история о том, как один немец годами притворялся, что его собака на самом деле овца. Он продолжал настаивать на этом, даже когда к нему заявились полицейские. А всё потому, что он не хотел платить налог на своего питомца, ведь в Германии каждый владелец собаки должен отдавать в казну до 800 евро в зависимости от породы собаки и от города. Например, в Гамбурге ежегодный налог на собаку составляет 90 евро, а в Мюнхене – 100 евро. Налог на собаку такой агрессивной породы, как питбультерьер или стаффордширский терьер, составляет в среднем от 550 до 800 евро в год. Владельцы нескольких собак обязаны платить больше: так, в городе Шверин вторая собака обойдётся хозяину в 200 евро в год, а третья – в 350. Иногда владельцы собак могут получить скидку или избежать уплаты налога. В основном такое послабление получают хозяева собак-поводырей. В некоторых городах налог не действует на собак, взятых из приюта.
Налог на пиво
Этот необычный налог был введён в Баварии, что неудивительно, ведь Мюнхен считается пивной столицей Европы. Баварцы платили его ещё в 13 веке, и в целом пивной налог признан одним из самых старых потребительских налогов. Сейчас налоговая ставка – 0,787 евро на гектолитр. Налог на пиво – это косвенный налог, он включен в стоимость пива как надбавка. Это единственный немецкий налог на потребление, который регулируется на государственном уровне, а не на федеральном. Для небольших крафтовых пивоварен есть послабление: те, кто производит меньше 200 литров пива в год, налогом не облагаются. Безалкогольное пиво также не учитывается. Кстати, всего в 2020 году в Германии было выпито 86,9 литра пива на душу населения.
Налог на дождь
Налог на дождь, несмотря на странное название, является обычным коммунальным сбором и включён в счёт ЖКХ. Его платят только владельцы индивидуальных домов, и ставка варьируется от 70 центов до 1,9 евро с квадратного метра в зависимости от федеральной земли. В год получается около 150–200 евро. Для расчёта этого налога учитывается не вся площадь участка, а только «запечатанная площадь». В неё входят крыши, парковочные места, асфальтированные дорожки, то есть та территория, с которой вода стекает в общественную канализацию с частных участков. Это поднимает уровень сточных вод, а старые ливневые системы могут не справиться с потоком. Чтобы избежать подтоплений, приходится привлекать коммунальные службы. Налог идёт на оплату профилактических работ, например, чистку и обновление водостоков.
Налог на ставки и лотереи
Компании, занимающиеся ставками на спорт, скачки и устраивающие лотереи, обязаны платить дополнительный налог. Он платится вдобавок к налогу на спортивные, культурные и социальные мероприятия, которым они тоже облагаются. Налог составляет 5% от стоимости ставки либо от выручки компании, причём ставки, совершённые через Интернет, тоже учитываются. В случае с лотереями налог составляет 20% выручки. Этот налог – один из старейших действующих налогов в Германии: он был введён ещё в 15 веке. Формулировка закона о налоге на скачки и лотереи практически не менялась с 1922 года.
Взнос солидарности
До 2021 года жители Германии платили надбавку солидарности – особый налог, введённый после объединения Германии в целях сбора средств на восстановление земель бывшей ГДР. Теперь от уплаты взноса освобождены 90% жителей страны. Его больше не будут платить семьи с двумя детьми, имеющие совокупный доход до 151 тысячи евро в год, и одинокие граждане с доходом до 73 тысяч евро. От надбавки решили отказаться, так как, по сообщению бундестага, «немецкое единство продвинулось далеко вперёд».