подоходный налог в гонконге

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Гонконгом

Обоюдное Соглашение, позволяющее избежать двойного налогообложения, между Гонконгом и Россией было подписано 18 января 2016 г. А также оно затрагивало предотвращение уклонения от уплаты налогов.

На кого распространяется

Физические и юридические лица, на которых распространяется вышеупомянутое Соглашение, определяются ст. 4-й документа:

Полезно знать! Юридическое лицо, являющееся резидентом двух стран, признается налогоплательщиком той, в которой расположено место фактического управления.

На какие налоги действует Соглашение

Перечень налогов, попадающих под условия Соглашения, приводится в ст. 2-й. Из него следует, что к ним относятся все платежи, исчисляющиеся от всего размера прибыли, либо отдельного элемента дохода, с учётом налогов на отчуждение имущества. В частности, к ним относятся такие категории (в зависимости от территориальной применимости):

Различие ставок налога

Важно! Утверждённые условия распространяются на все разновидности налогов, относящихся к данным группам, которые могут быть введены на территории каждой из сторон Соглашения в период его действия.

Налоги на предпринимательскую деятельность

Условия, касающиеся данной ситуации, прописаны в ст. 7-й Соглашения об избежании двойного налогообложения в Гонконге. Подлежит уплате только доход, полученный на территории САР. Это является основным отличием от российской системы, где предприятие обязано платить с общемировой прибыли.

Подробнее об особенностях жизни в Гонконге можно прочитать пройдя по данной ссылке.

В зависимости от структурности гонконгского предприятия и конкретных характеристик может быть организовано такое юридическое лицо, которое будет получать так называемый офшорный доход, не подлежащий налогообложению. В противном случае может применяться — оншорный, подлежащий уплате.

Следуя комментариям пресс-секретаря налоговой инспекции, физическое или юридическое лицо обязано оплачивать налог на прибыль в Гонконге, если ведётся торговля, предпринимательство или иная профессиональная деятельность. Причем она должна приносить доход, получаемый в пределах САР.

Освобождение от уплаты налогов

Исходя из судебной практики, можно попытаться выстроить тенденцию, по которой предприятие может не платить налоги в Гонконге. Суть его такова:

Соблюдение данных принципов позволяет утверждать, что доход предприятия получен за пределами, таким образом, налогообложению не подлежит.

Полезно знать! В большинстве случаев доказывать презумпцию невиновности предприятию приходится в суде.

Обзор иных систем налогообложения

Исходя из внесённых Соглашением корректировок, налогообложение Гонконга претерпело существенные изменения. Это затронуло большинство сфер деятельности, отличающихся доходностью в 2021 году.

Морские и воздушные суда, перевозки

Владелец этого вида судна платит налог только той стороне Соглашения, в которой зарегистрировано его предприятие. Аналогичные условия действуют в отношении доходов, полученных от данной сферы деятельности, в частности:

Доходы от продажи имущества

Продажа, дарение или иной способ отчуждения движимого и недвижимого имущества предприятия либо физического лица вправе облагаться налогом в одной и в другой стране Соглашения. Однако это условие затрагивает не все сферы, в частности:

Возможность оплатить налог в России или Гонконге на выбор предусмотрена:

Важно! Налог на прибыль от реализации налогооблагаемого имущества, не относящегося к перечню, представленному выше, подлежит оплате в стране, где зарегистрирован резидент владелец.

Возможность выбора страны, в которой будет произведена уплата налога, существует только в отношении отчуждения недвижимости или движимого имущества, не относящегося к водному или воздушному транспорту и всему, что с ним связано.

Подоходный налог

Подоходным налогом в Гонконге облагаются все работники, не соответствующие определённой категории. Определяется это несколькими факторами:

10 самых благоприятных налоговых систем мира

Если одно из условий не соблюдается, работник должен подать декларацию о доходах. Это требование является обязательным даже в том случае, когда последний трудоустроен на предприятии, расположенном за пределами САР, но приезжает в Гонконг для работы. В этой ситуации подаются сведения о доходе, полученном во время пребывания в Гонконге. Остальной заработок указывать нет необходимости.

Полезно знать. Налоговый год в специальном автономном районе начинается 1 апреля, заканчивается 31 марта.

Ставки подоходного налога

Система гонконгского налогообложения в 2021 году отличается от российской тем, что здесь действует прогрессивная шкала, то есть сумма уплаты увеличивается пропорционально размеру заработка гражданина. При этом следует учитывать, что в зависимости от источника дохода способ его декларирования и обложения может меняться.

Например, если резидент зарабатывает от сдачи в аренду недвижимости, расположенной на территории Гонконга, он обязан заполнять налоговую декларацию.

Самые востребованные налоговые ставки для резидентов приведены в таблице.

Преимущества налоговой системы и Соглашения

Если начать анализ с системы в целом, то даже до принятия Соглашения преимущества гонконгской стороны были очевидны. Заключались они в таких характеристиках:

Внедрение вышеупомянутого Соглашения позволяет гарантировать налоговую свободу для иных источников дохода граждан и юридических лиц. Кроме этого, оно освобождает резидента той или иной страны от вторичной уплаты налогов, дублирующихся из-за законодательных проблем.

Кстати, такая система избежания двойного налогообложения действует в США и ряде других государств, признающих двойное гражданство. Причём во многих из них аналогичный принцип работает уже длительное время. (Статью об избежании двойного налогообложения в Германии можно почитать пройдя по данной ссылке.)

О налогах в странах мира можно почитать в статье пройдя по этой ссылке.

Источник

Налоги в Гонконге для физических и юридических лиц

Г онконг – крайне популярная локация для бизнеса среди наших клиентов. И, пожалуй, огромную роль в такой популярности играет именно налогообложение в Гонконге. Налоги в Гонконге для физических и юридических лиц характеризуются рядом преимуществ, что привлекает внимание инвесторов и предпринимателей со всего мира.

В новой статье мы решили рассмотреть основные налоги в Гонконге и оценить привлекательность юрисдикции с точки зрения налогообложения.

Быстрый переход:

КРАТКАЯ СВОДКА

Принцип налогообложения прибыли

Ставка налога на доходы физических лиц

Ставка корпоративного налога на прибыль

Ставка НДС

Принцип налогообложения в Гонконге

В Гонконге действует территориальный принцип налогообложения. Это значит, что налогами облагаются лишь доходы, полученные на территории или от источников на территории Гонконга. То есть доходы, полученные за пределами Гонконга, налогом, как правило, не облагаются.

Данный принцип закреплен в основном нормативно-правовом акте Гонконга, посвященном налогообложению: Inland Revenue Ordinance.

Подробнее:
О территориальном принципе налогообложения читайте здесь.

Какие же основные налоги в Гонконге нужно знать?

Мы выделили ряд наиболее значимых налогов для физических и юридических лиц, о которых стоит знать каждому предпринимателю и инвестору в Гонконге.

Подоходный налог (налог на доходы физических лиц, НДФЛ) в Гонконге

Важнейшее значение в вопросах налогообложения играет резидентство субъекта налогообложения. Резидентом Гонконга признается лицо, которое находилось на территории страны не менее 180 дней в течение предшествующего календарного года.

Интересно:
В Гонконге также существует так называемое “правило 60 дней”, в соответствии с которым резидентом может признаваться лицо, которое находится на его территории всего 60 дней. Для получения деталей обращайтесь к нашим специалистам.

Стандартная ставка НДФЛ в Гонконге зависит от суммы налогооблагаемого дохода и в настоящий момент составляет от 2 до 17%:

Корпоративный налог на прибыль в Гонконге

Как уже было отмечено, в Гонконге действует территориальный принцип налогообложения. А значит и корпоративный налог взимается лишь с прибыли, которая получена на территории или от источников на территории Гонконга. При определении источника прибыли в Гонконге, как правило, применяется так называемый «операционный тест» (“operations test”), который включает в себя определение деятельности, которая является эффективной для получения прибыли, и место, где такая деятельность осуществляется.

Стандартная ставка корпоративного налога на прибыль в Гонконге составляет 16.5%. По сравнению со многими странами такая ставка налога на прибыль считается невысокой.

Есть также сниженная ставка в размере 8.25% в отношении первых 2 млн. HKD прибыли гонконгских компаний.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

В Гонконге отсутствует налог на добавленную стоимость, налог на товары и услуги или другой его аналог.

Интересно:
Основной орган, который занимается вопросами налогообложения в Гонконге, – Управление внутренних доходов (Inland Revenue Department).

Налог на дивиденды

В Гонконге также отсутствует налог на дивиденды. Дивиденды не признаются в Гонконге налогооблагаемым доходом.

Фактически, дивиденды обычно выплачиваются из прибыли, которая уже облагалась налогом на уровне компании-резидента, а потому повторно налогами не облагается при поступлении акционерам.

А в отношении дивидендов, которые выплачиваются компаниями-нерезидентами, действует территориальный принцип налогообложения.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимость в Гонконге взимается с собственника по стандартной ставке 15% от оценочной стоимости недвижимости. Однако здесь есть исключения, при которых налог с недвижимости не взимается (уточняйте у наших специалистов).

Заключение

Налоги в Гонконге можно назвать сравнительно низкими, а условия налогообложения выгодными, что позволяет миллионам инвестором и бизнесменов делать выбор в пользу Гонконга.

Если у Вас остались вопросы или Вам необходима налоговая консультация в Гонконге, напишите специалистам GFLO Consultancy, мы будем рады Вам помочь!

Источник

Налоговые ставки и система уплаты подоходного налога в Гонконге

Существует несколько причин, по которым иностранные инвесторы и предприниматели выбирают Гонконг в качестве своей основной юрисдикции для создания и расширения бизнеса. Некоторыми основными факторами являются:

В этой статье мы поговорим именно о последнем факторе – налоговой системе Гонконга. Привлекательность Гонконга для современных бизнесменов во многом объясняется его лояльной и простой налоговой системой. Самая низкая ставка налога на прибыль среди крупных азиатских стран, прогрессивная система налогообложения подоходного налога, а также отсутствие НДС, налога на прирост капитала и налога на продажи позволяет местным компаниям значительно снижать затраты и тем самым увеличивать эффективность своей деятельности. Налоговый орган в Гонконге представлен Управлением внутренних доходов (Inland Revenue Department, IRD).

Для начала мы поговорим о подоходном налоге в Гонконге. Если Вы получаете доход от какого-либо источника на территории Гонконга, то Вам нужно уведомить об этом IRD и заплатить соответствующий подоходный налог.

Подоходный налог в Гонконге

Подоходный налог в Гонконге очень похож на налог на заработную плату. Он применяется к пенсиям, доходам от трудовой деятельности и любому вознаграждению, полученному физическим лицом за исполнение обязанностей директора гонконгской компании. Так как в Гонконге действует территориальный принцип налогообложения, налог платится только с тех доходов, которые заработаны на территории государства, при этом неважно, являетесь ли Вы гражданином Гонконга или просто проживаете здесь.

Таким образом, подоходный налог нужно уплачивать, если:

При этом если сотрудник не трудоустроен в Гонконге, но исполняет здесь какие-либо обязанности в течении своего визита, то полученный им за это время доход не будет облагаться налогом, если срок пребывания на территории Гонконга составляет менее 60 дней в году.

В отношении директоров гонконгских компаний применяется немного иной подход. Выплаты директорам гонконгских компаний, которые отражены в бухгалтерской отчетности, подлежат налогообложению независимо от количества дней, проведенных на территории Гонконга в течении года, и от того, вела ли компания деятельность или являлась неактивной.

Тем не менее, есть возможность полного и частичного освобождения дохода директора от налогообложения, если директор выполняет свои функции как наемный работник (employment). В таком случае доход, полученный директором, рассматривается как заработная плата наемного работника, а это увеличивает шансы на освобождение от уплаты подходного налога при условии, что директор провел на территории Гонконга не более 60 дней в течении года. Мы поможем Вам в составлении правильных трудовых договоров и решении любых вопросов, связанных с выплатой вознаграждения директорам.

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Система уплаты подоходного налога в Гонконге

Подоходный налог в Гонконге начисляется не по фиксированной, а по прогрессивной ставке, которая зависит от уровня дохода. Как и налог на прибыль, подоходный налог необходимо уплачивать каждый год. Финансовый год в Гонконге длится с 1 апреля по 31 марта. Декларация заполняется после окончания финансового года (не позднее 1 июня каждого года) и налог выплачивается спустя несколько месяцев после получения расчета, при этом разрешается постепенная выплата за два раза (в расчете налогов обычно указываются суммы и крайние даты для выплаты). За задержки в заполнении декларации налагаются штрафы.

Действуют следующие ставки подоходного налога:

Размер чистой налогооблагаемой прибыли рассчитывается после применения различных налоговых льгот и вычетов. К налоговым вычетам относятся различные расходы, такие как взносы в счет пенсии, плата за содержание в интернате иждивенца, затраты на обучение и многое другое. Также при определенных условиях налогоплательщик может получить денежное пособие, которое нужно исключить из общего дохода при расчете налогооблагаемой прибыли. На размер этого пособия влияют разные факторы: имеются ли дети или иждивенцы, состоит ли налогоплательщик в браке и т.д.

Например, можно вычесть сумму в размере 132 тысячи гонконгских долларов на проживание (на одного человека в год), по 132 тысячи на содержание каждого неработающего члена семьи (иждивенцев), затраты на ребенка в размере 100 тысяч в год, затраты на содержание бабушек и дедушек (по 76 тысяч на каждого), расходы на обучение (повышение квалификации), выплаты в разные благотворительные фонды в виде пожертвований. Также вычитаются обязательные выплаты в пенсионный фонд, о которых мы расскажем немного ниже.

Кроме того, правительство Гонконга поддерживает добрую традицию вычетов из налогов в виде фиксированной ставки, которая в последнее время составляет до 75%. Все зависит от бюджета Гонконга за налоговый период: если есть профицит (а он наблюдается практически постоянно), то, скорее всего, правительство разрешит вычесть большой процент из налогов компаний и людей.

Стоит отметить, что в случаях, когда компания оплачивает жилье сотрудника, эти денежные средства в виде арендной платы не включаются в налогооблагаемую базу сотрудника, при этом в его налогооблагаемую базу будет входить лишь сумма в размере 10% от годовой стоимости аренды жилья. А у компании при этом расходы на аренду жилья вычитаются из дохода.

Процедура непосредственной выплаты подоходного налога в Гонконге очень простая: это можно сделать через банкомат, интернет или по телефону.

Ставка налога на прибыль в Гонконге

Одним из главных налогов в Гонконге является налог на прибыль компаний, предусмотренный «Ордонансом о внутренних доходах Гонконга» (глава 112). Ставка налога на прибыль для гонконгских компаний на протяжении истории претерпевала незначительные изменения. Так, с 2003-2004 годов она была увеличена с 16% до 17,5%, а потом снижена до 16,5% с 2008-2009 годов.

Но в этом году в налоговой системе Гонконга произошли значительные изменения. 1 апреля 2018 года в силу вступил двухуровневый режим налогообложения, который является результатом политики новой главы Гонконга Кэрри Лам.

Таким образом, налоговая ставка на прибыль компаний менее 2 миллионов гонконгских долларов теперь снижена до 8,25%. А прибыль, которая превышает эту сумму, облагается по стандартной ставке налога в размере 16,5%. Для структур без образования юридического лица – партнерств и индивидуальных предпринимательств – установлены свои налоговые ставки в размере 15% и 7,5% соответственно.

Рассмотрим это нововведение на примерах:

Годовой доход гонконгской компании составил 1 миллион гонконгских долларов.

Налог на прибыль в этом случае будет взиматься по ставке 8,25%, и его размер составит: 1000000 * 0,0825 = 82500 гонконгских долларов.

Годовой доход гонконгской компании составил 3 миллиона гонконгских долларов.

В таком случае первые 2 миллиона будут облагаться налогом по ставке 8,25%, а оставшийся миллион – по ставке 16,5%. Общий размер налога, который нужно будет уплатить, в этом примере составит:

2000000 * 0,0825 + 1000000 *0,165 = 330000 гонконгских долларов.

Напомним, что Кэрри Лам заняла пост главы администрации Гонконга в марте 2017 года. Еще во время предвыборной кампании она обещала пересмотреть налоговые ставки, взяв за основу двухступенчатую систему налогообложения прибыли предприятий в Сингапуре. Но в предвыборных речах Лам говорила о ставке 10% для компаний с прибылью до 2 миллионов гонконгских долларов. Фактически налоговая ставка оказалась даже ниже заявленной.

Но, чтобы крупный бизнес не использовал новую налоговую льготу в своих интересах, для групп компаний ввели определенное ограничение: каждая группа может указать только одно из своих юридических лиц, которое будет иметь возможность воспользоваться ставкой в размере 8,25%.

Также возможность применения сниженной налоговой ставки ограничена для некоторых типов финансовых, страховых и лизинговых структур, которые уже пользуются другими налоговыми льготами.

Хочется подчеркнуть, что при всех этих новых преимуществах Гонконг остается юрисдикцией с территориальной системой налогообложения. Поэтому вышеперечисленные ставки налога применяются только к той прибыли, которая заработана в пределах Гонконга. Доход, полученный за границей, освобожден от налогообложения.

Также совсем скоро правительство планирует ввести специальные ставки налога для компаний, занимающихся научными разработками (R&D). Все эти изменения нацелены на поддержание конкурентоспособной системы налогообложения Гонконга и повышения его статуса как привлекательной инвестиционной юрисдикции. Ожидается, что введение двухуровневой системы налогообложения позволит средним и малым компаниям снизить общую налоговую нагрузку. Новая фискальная политика поможет компаниям (Limited Liability Companies и Public Limited Companies) экономить до 165 тысяч гонконгских долларов ежегодно, а индивидуальным предпринимателям и партнерствам – до 150 тысяч гонконгских долларов. Новые ставки налога на прибыль распространяются на доходы, полученные в налоговых периодах начиная с 1 апреля 2018 года.

Другие налоги в Гонконге для физических лиц

Выплаты в пенсионный фонд

Обязательный страховой фонд (Mandatory Provident Fund, MPF) является частной управляемой системой выхода на пенсию под пруденциальным регулированием и надзором гонконгского Управления страховых фондов. Все самозанятые лица и сотрудники в возрасте от 18 до 65 лет, кроме тех, кто подпадет под определенные категории, обязаны присоединиться к схеме MPF.

Размеры взносов, которые требуются от работодателей и работников, приведены ниже:

Государственная пошлина (Stamp Duty)

Государственная пошлина применима к следующим транзакциям:

В отношении гонконгских акций или биржевых ценных бумаг размер госпошлины от цены сделки составляет 2 гонконгских доллара за каждую 1 тысячу гонконгских долларов, и выплачивается госпошлина в равной степени продавцом и покупателем. За передачу акций госпошлина не взимается.

Что касается передачи недвижимого имущества, то в этом случае госпошлина взимается по таким ставкам:

Госпошлина покупателя (Buyer’s Stamp Duty)

Обязанность уплачивать покупательскую госпошлину действует с октября 2012 года (кроме случаев освобождения). Она взимается при передаче прав или по договору купли-продажи недвижимого имущества, при приобретении любой жилой недвижимости.

Госпошлина покупателя составляет 15% от рыночной стоимости имущества или заявленного вознаграждения (в зависимости от того, что больше) в дополнение к действующей государственной пошлине.

Налог на недвижимость в Гонконге

Еще один действующий налог в Гонконге, о котором нужно знать, – это налог на недвижимость. Он взимается с собственников (как физических, так и юридических лиц) недвижимости, расположенной в Гонконге и сдаваемой в аренду. Ставка налога составляет 15% от «чистой налогооблагаемой стоимости» аренды земельной собственности, помещений, зданий и другой недвижимости. «Чистая налогооблагаемая стоимость» рассчитывается с использованием налоговых вычетов, которые могу достигать до 20% от базовой стоимости аренды.

Налогообложение всегда является довольно сложным вопросом, где нужно знать большое количество различных нюансов, поэтому лучше всего заручиться поддержкой профессионалов своего дела – консультантов Offshore Pro Group, чтобы убедиться, что расчет налога произведен правильно. Обращайтесь к нам по прямому контакту: info@offshore-pro.info. Также мы с радостью поможем Вам зарегистрировать компанию в Гонконге и законно оптимизировать налогообложение своего бизнеса.

Можно ли открыть компанию в Гонконге удаленно?

Да, регистрация компании и любые дальнейшие вопросы, связанные с ее управлением, могут решаться полностью в дистанционном режиме. Сюда входит и ежегодная подача налоговой отчетности.

Какие расходы компании могут вычитать из налогооблагаемой прибыли?

Из налогооблагаемой прибыли для уменьшения суммы уплачиваемого налога разрешено вычитать любые страховые выплаты и взносы в пенсионный фонд, расходы на повышение квалификации, регистрацию торговой марки в Гонконге, заработные платы сотрудников, расходы на исследование рынка и рекламу, на аренду офиса и ремонт оборудования и многое другое. Это одна из причин, почему Гонконг является идеальным местом для тех, кто ищет место с низкой налоговой нагрузкой.

Источник