погашение кредита на зарплату за счет государства
Кредит почти как субсидия. За каждого сотрудника заплатят 95 тысяч
В начале мая президент озвучил новые меры поддержки бизнеса. Так уж завелось, что их меряют пакетами, так вот, это был третий пакет. И одна из инициатив заключалась в предоставлении бизнесу из пострадавших сфер экономики возможности взять льготный кредит по ставке 2% годовых. И самое неожиданное — президент пообещал, что в случае сохранения сотрудников, кредит вместе с процентами будет списан. Несколько дней назад вышло Постановление Правительства, прочитав которое, в общих чертах можно понять, что ожидает тех, кто решит воспользоваться этой льготой. У себя на YouTube канале мы уже выпустили подробный обзор этого льготного кредита. Спешим поделиться нашим новым видео.
Что это за постановление?
Постановление, которое мы анонсировали во вступлении, утверждает правила предоставления субсидий для банков на возмещение недополученных ими доходов по льготному кредиту. Т.е. оказывая услуги предпринимателям по предоставлению этого льготного кредита, банки должны придерживаться определённых правил. И отсылаясь в ходе статьи к какому-то пункту, мы будем иметь в виду именно эти правила, а не само Постановление.
Кто может рассчитывать на кредит?
Первое, что бросается в глаза — для получения кредита нет никаких условий по сохранению численности сотрудников. От этого только зависит будет ли кредит вам прощён. А получить его можно даже если вы прямо перед этим провели масштабное сокращение персонала. Кредит предоставляется как юридическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям, но только при наличии сотрудников. Разумеется, чтобы не возникло проблем с получением, вы не должны быть в состоянии банкротства и ваша деятельность не должна быть приостановлена. Эти условия прописаны в пункте 9 Правил.
Кредит выдаётся только при наличие в выписке определённых ОКВЭД. Это дело привычное, наверное, уже все бухгалтеры выучили наизусть список кодов ОКВЭД, относящихся к пострадавшим сферам экономики. Но тут-то нас и поджидает сюрприз. Помимо привычного всем списка, утверждённого постановлением 434, в Правилах имеется свой список видов деятельности, представители которых тоже могут претендовать на получение кредита (Приложение № 2). В нём собрано 25 производственных кодов и один код для издания книг. Ниже представлен объединённый список всех ОКВЭД, с которыми можно получить кредит.
Аналогично беспроцентному кредиту, который уже вовсю получают предприниматели по всей стране, кредит под два процента положен малым и микропредприятиям при наличии у них какого-то кода из списка выше в качестве основного или дополнительного, а вот у всех остальных считается только основной ОКВЭД. Это прописано в пункте 10 Правил.
Социально-ориентированные НКО, которым оказывается поддержка в связи с коронавирусом и включённые в соответствующий реестр, могут не смотреть на свои виды деятельности, им кредит положен по умолчанию.
Сколько денег дадут?
Максимальная сумма кредита считается как произведение расчётного размера оплаты труда, количества сотрудников на 1 июня 2020 года и количество месяцев с момента заключения кредитного договора до 1 декабря. Любознательный читатель спросит: «А что такое расчётный размер оплаты труда?». Это произведение МРОТ, увеличенного на 30 процентов, на районный коэффициент и процентную надбавку. А если вы настолько любознательный читатель, что хотите эту информацию перепроверить, то добро пожаловать в пункт 24 Правил. Итоговая формула для расчёта суммы кредита выглядит так:
МРОТ * 1,3 * Районный коэффициент * Процентная надбавка * Кол-во сотрудников на 01.06.20 * Кол-во месяцев
Например, предприниматель из Петербурга с 10 сотрудниками, заключивший кредитный договор с 1 июня, может рассчитывать максимально на 946 140 рублей (12 130 руб * 1,3 * 1 * 1 * 10 чел * 6 мес).
Как выдают деньги?
Тут всё не так просто. После одобрения кредита банк не сможет перевести всю сумму вам на счёт. Он может это делать ежемесячными платежами не более двойного расчётного размера оплаты труда (что такое расчётный размер оплаты труда смотрите выше). Возвращаясь к нашему примеру с предпринимателем из Петербурга с десятью сотрудниками, то максимальный ежемесячный перевод в рамках такого кредитного договора будет 315 380 (2 * 12 130 руб * 1,3 * 1 * 1 * 10 чел).
И ещё интересный вопрос — каким образом будет осуществляться непосредственно перевод кредитных денег на счёт. У нас есть предположение, что это будет реализовано по той же схеме, что и использование кредита 0% на зарплату. Мы у себя в инстаграм-историях рассказывали об этом. Чтобы в рамках зарплатного кредита получить живые деньги на счёт, нужно отправить в банк информацию о платежах, которые вам необходимо сформировать (например, ведомость на выплату зарплаты). Далее банк перечисляет необходимую сумму вам на счёт и в этот же день деньги необходимо отправить туда, куда вы обещали банку. Мы думаем, что новый кредит будет работать аналогичным образом.
На что можно тратить?
Господин Мишустин в ходе совещания с Правительством заявил, что этот кредит можно тратить на любые нужды бизнеса, но Правительство рассчитывает, что в первую очередь он пойдёт на зарплату. Формулировка в Правилах, действительно, позволяет тратить деньги на любые необходимые для бизнеса нужды (см. определение термина «возобновление деятельности» в п. 5 Правил), но как всё будет в итоге — посмотрим. Наверняка можно сказать следующее:
Как гасить кредит?
А вот это самое интересное. В соответствии с правилами весь срок кредитования делится на 3 периода — базовый период, период наблюдения и период погашения.
Базовый период. Начинается с даты заключения договора и заканчивается 1 декабря 2020. Договор можно заключить в срок с 1 июня по 1 ноября. Во время базового периода происходит перечисление денег, т.е. формирование основного долга. По окончании этого периода происходит начисление процентов по ставке 2% годовых. Проценты присоединяются к основному долгу (капитализируются, как выразился президент).
После базового периода есть два варианта развития событий.
1. Вы не справились с соблюдением необходимых условий для прощения хоть какой-то части кредита, а именно, количество ваших сотрудников на конец какого-то месяца базового периода было менее 80 процентов от количества сотрудников 1 июня 2020 или в отношении вас по состоянию на 25 ноября введена процедура банкротства (или ваша деятельность была приостановлена). В этом случае для вас начинается период погашения. Весь долг, образовавшийся за базовый период (включая проценты) необходимо погасить тремя равными долями в срок до 28 декабря, 28 января и 1 марта. На этот период банк устанавливает свою процентную ставку по кредиту, это будет далеко не два процента.
2. По итогам базового периода вы выдержали все условия (сотрудники не уменьшились, вы продолжаете работать). В этом случае вы переходите в период наблюдения.
Период наблюдения. Начинается с 1 декабря 2020 года и заканчивается 1 апреля 2021 года. В этот период банк никаких денег вам не переводит, но и вы свой долг не возвращаете. За вами просто наблюдают. 1 апреля, когда этот период закончится, банк ещё раз начислит свои проценты по ставке 2% годовых. Причём он будет начислять их на весь долг (с учётом начисленных ранее процентов). И после этого решается ваша судьба. Тут уже три варианта развития событий:
Чтобы получить полное списание задолженности, в периоде наблюдения необходимо выполнить следующие условия:
Для списания половины долга, нужно выполнить те же самые условия кроме последнего, оно тут полегче. Достаточно чтобы отношение количества сотрудников на 1 марта 2021 к количеству на 1 июня 2020 было не ниже 0,8.
Мы обратили внимание, что в правилах уровень сохранения занятости, который нужно поддерживать на конец каждого месяца, дан в процентах, а условие списание долга — в долях. Нам это показалось интересным, но делать какие-то выводы не рискнём.
Несколько предостережений
Во-первых, бюджет на эту программу ограничен и если желающих окажется слишком много, то вы можете не успеть в ней поучаствовать, поэтому советую как можно быстрее принять решение и не терять время, если всё-таки надумаете сюда влезть.
Второе предупреждение — даже если вы абсолютно уверены, что подходите под все условия для полного списания долга по кредиту, то всё равно будьте готовы его гасить своими деньгами, лучше в итоге получить приятный сюрприз, чем неожиданные траты.
Третье — ответственно подходите к выбору банка для получения этого кредита, если он нарушит какие-то условия Правительства, то ваш льготный кредит превратится в самый обычный.
Четвертое — внимательно читайте кредитный договор, в нём должно быть прописано, что кредит выдаётся на возобновление деятельности, а срок окончания должен быть 30 июня. При нарушении этих условий у банка могут возникнуть проблемы с получением компенсации от государства, а вы, соответственно, будете должны вернуть этот кредит по рыночным условиям (см. определение «кредитный договор» в п. 5 Правил).
Государство само погасит зарплатные кредиты компаний, сохранивших сотрудников
Платить процентные платежи каждый месяц не нужно, а тем, кто сохранит не меньше 90% сотрудников, кредит будет полностью списан (его погасит государство). Для тех, кто сократит не более 20% работников, будет списана половина кредита. Получить такие кредиты смогут все компании из пострадавших отраслей, а также социально ориентированные некоммерческие организации. Срок погашения кредита – 1 апреля 2021 г.
За кредитом по новой программе смогут обратиться предприятия, где трудятся 7 млн сотрудников, прогнозирует заместитель председателя правления Сбербанка Анатолий Попов (цитата по сообщению банка). Всего по этой программе будет выдано кредитов на 300 млрд руб., считает он. Сбербанк сообщил, что первые пилотные сделки запланированы на ближайшие недели, а массовый запуск – 1 июня.
До сих пор льготные кредиты на зарплаты могли получить также пострадавшие компании и индивидуальные предприниматели из списка пострадавших отраслей. До 1 октября они могут взять кредит на срок до года. Первые полгода ставка нулевая, а затем она увеличивается до 4%. Но многие предприниматели боялись брать такие кредиты, опасаясь, что не смогут вернуть деньги даже после снятия ограничительных мер, рассказывал бизнес «Ведомостям».
Всего в программе «беспроцентного» кредитования сейчас участвует 20 банков. Сначала они отклоняли примерно 80% заявок, сообщал в апреле бизнес-омбудсмен Борис Титов, – на основании, что предприятие не входит в список наиболее пострадавших от пандемии отраслей или не имеет зарплатного проекта в их банке. Пока в банки поступило 31 500 заявок на 78 млрд руб., говорил министр экономического развития Максим Решетников, 8000 соглашений на выдачу 21 млрд руб. подписаны. Из них Сбербанк выдал ссуд на 8 млрд руб. (заявок было на 35 млрд руб.), говорил зампред правления банка Анатолий Попов. Скоро возникнет вопрос о дальнейших лимитах, предупреждал Решетников.
Бизнес ждал кредиты с возможным погашением за государственный счет. «Это прекрасная мера, особенно с возможностью погашения за счет государства», – говорит президент группы компаний Zenden Андрей Павлов (три розничные сети из 352 магазинов одежды и обуви в 116 городах России). Сейчас именно выплата зарплат – основная проблема, подчеркивает он. Но в период простоя не стоит начислять налоги на выплаты сотрудникам, предлагает он. Брать кредит сейчас страшно, вдруг не будет выручки, как его тогда отдавать, объясняет совладелец франчайзи сети барбершопов OldBoy Дмитрий Порочкин. Кредит же будет подспорьем не увольнять сотрудников, такие кредиты помогут избежать задержек выплаты зарплаты для градообразующих предприятий, которые не будут сокращать сотрудников до последнего, – это квалифицированная рабочая сила, говорит ответственный секретарь экспертного совета Госдумы по вопросам устойчивого развития моногородов Павел Склянчук.
Бизнес получит беспроцентные кредиты для выплаты зарплат
Лента новостей
Все новости »
Правительство ранее решило расширить доступ бизнеса к льготному кредитованию и представить предпринимателям беспроцентные займы
Премьер Михаил Мишустин заявил, что Сбербанк и ВТБ получат гарантии по 20 млрд рублей для выдачи займов предприятиям малого и среднего бизнеса, чтобы те смогли выплатить зарплату своим сотрудникам. Всего же госкорпорация «ВЭБ.РФ» предоставит гарантии на 100 млрд рублей системно значимым банкам, в том числе профильному МСП банку.
Ранее первый вице-премьер Андрей Белоусов сказал, что малый и средний бизнес будет обеспечен беспроцентными займами на неотложные нужды, в первую очередь на выплату зарплат. На это выделят 150 млрд рублей.
Как меры, предложенные Мишустиным, комментирует бизнес? Скорость, с которой работает сейчас правительство, фантастическая, полагает основатель сети семейного кафе «Андерcон» Анастасия Татулова.
— Это совершенно отлично, я считаю, что это реально демонстрирует, что в такой критической ситуации государство и бизнес первый раз объединяются, а не разъединяются. Никогда еще в жизни это взаимодействие не было таким близким. Единственное, что очень важно, эти кредиты не могут быть ни на три, ни на шесть месяцев. Надо понимать, что, к сожалению, бизнес не сможет отдать это меньше чем за три года. Поэтому очень важно сейчас, чтобы бизнес стал брать эти кредиты, это реальный и разумный срок возврата. А так это просто чудо, что это случилось так быстро.
— Назначение только на выплаты зарплаты насколько справедливо?
— Это очень важно сейчас. Зарплаты и аренда — это самое важное.
— Но об аренде ни слова.
— Невозможно все сделать за один день. Мне кажется, и так скорость, с которой работает сейчас правительство, фантастическая. Я уверена, это значит, что люди понимают тяжесть ситуации и стараются максимально помочь. Это приняли, значит, следующее должно быть еще что-то.
Ранее Минпромторг предлагал отменить начисление налога на прибыль на шесть месяцев, а также на имущество, НДФЛ и арендной платы за землю, что актуально для торговых и бизнес-центров.
Кредиты на выплаты зарплат, о которых заявил Мишустин, ситуацию вряд ли спасут, считает генеральный директор туристической компании «Содис» Александр Чугунов.
— Поддержка, которую предлагают, — отсрочить выплату налогов, это все, конечно, положительно. Но боюсь, что проблема у всего турбизнеса встанет с выплатой зарплат. Платить ее в кредит, не зная, когда будет возрождаться турбизнес и когда снова люди поедут куда-то, соответственно, возникнут какие-то деньги, чтобы зарабатывать и платить зарплату, неизвестно. Под что кредитоваться? Это же кредит возвратный, это же не деньги, которые государство готово заплатить, помогая выжить бизнесу, помогая не увольнять сотрудников. Поэтому я боюсь, что турбизнес сейчас очень сильно пострадает, очень много людей окажутся без зарплаты, и кредитами здесь не спасешь ситуацию.
— Что могло бы помочь?
— Я не готов дать рецепт, у меня нет решения на этот случай. У нас до 70% населения закредитовано уже. Это значит, что люди живут на зарплату, у них нет сбережений, они живут в кредит. Сейчас туристический бизнес прежде всего пострадал, и пострадает еще масса бизнесов. При этом все они не смогут выплачивать реально зарплаты тем людям, которые живут на зарплату, то есть это как раз средний класс, который закредитован уже. Боюсь, что предприниматели вряд ли согласятся и захотят брать кредиты от государства, для того чтобы заплатить зарплату сотрудникам, а самим потом отвечать по этому кредиту.
Генеральный директор группы компаний «Шоколадница» Олег Подгорный также думает, что принятых мер пока недостаточно.
Олег Подгорный генеральный директор ГК «Шоколадница» «Во-первых, группа компаний «Шоколадница» относится к крупному бизнесу и не имеет отношения ни к малому, ни к среднему, то есть мы туда не попадаем. Во-вторых, беспроцентные кредиты на выплату заработной платы в то время, когда выручку компания не получает, получается, я буду отдавать потом эти кредиты с каких-то будущих выработок. В бизнесе нет у нас такой маржинальности, чтобы будущая выручка позволила компенсировать фактически двойную зарплату. Эти меры — пока полумеры. Я бы даже сказал, что в рамках Москвы наша компания точно должна быть какой-то системообразующей, у нас несколько тысяч сотрудников. Речь об аренде идет какой-то параллельной веткой. Чтобы было понятно, плюс-минус для отрасли цифры приблизительно одинаковые, зарплатный фонд, только операционная деятельность без центрального офиса — это порядка 25% от нашей выручки, и аренда — порядка 28%. Эти две статьи — это больше 50% от выручки. И когда у тебя выручка 10% от нормы, то эти 50% превращаются в огромный минус».
Владелец шоколадной мануфактуры Fresh Cacao Андрей Хачатурян говорит, что «все ушли на карантин, подвешены многие вопросы».
Андрей Хачатурян владелец шоколадной мануфактуры Fresh Cacao «Я участвую в обсуждении положения среди мелких предпринимателей. В инициативной группе арендаторов в нашем большом «Электрозаводе» в чате около 500, наверное, активных людей. У всех проблемы-то выходят за рамки «как перекантоваться две недели», у всех проблемы, как быть дальше вообще. Многие сейчас, если представить парикмахерские, салоны красоты, школы танцев, находятся в плачевнейшем положении, это вопрос не двух недель. Я в положении такого частного предпринимателя, и когда мне говорят: ну, хорошо, ты попал из-за этой ситуации в долги, но мы готовы тебе в долг дать бесплатно, чтобы ты эти долги покрыл, это, мне кажется, неполноценное решение. Например, производство кондитерки. Ребята встали, им сейчас надо около 500 тысяч, просто чтобы закрыть ближайшие две недели, а потом разобраться с арендой, потому что сейчас ни один арендодатель не идет на прямые [переговоры], типа вот был указ, мы вам точно аренду компенсируем. Вообще никто ничего не говорит, все ушли на карантин. Подвешены многие вопросы, и просто предложение дать в долг как бы никого особо не воодушевляет. Допустим, мы закупку сырья можем приостановить до лучших времен, пока нет продаж, мы не тратим сырье, оно лежит, но издержки на зарплату и аренду серьезные, миллиона полтора в месяц».
Генеральный директор компании «Пель-Мени» (развивает первый в мире вендинговый автомат по продаже пельменей) Семен Фролов поясняет, что компания пока доходов не получает, из-за пандемии сроки запуска откладываются.
Семен Фролов генеральный директор компании «Пель-Мени» «Мы как бы совсем малый бизнес, у нас всего два сотрудника пока. У нас пока доходов еще не было, мы только на них должны были выйти после запуска продажи нашего автомата. Для нас основная проблема в связи с этим вирусом, наверное, только то, что просто очень сильно откладываются сроки нашего запуска, наших продаж, соответственно, и время, когда мы начнем получать прибыль. Придется какое-то время как бы дольше пережить за счет собственных средств, чем-то позаниматься, чтобы просто время заполнить, чтобы потом, когда все закончится, наконец-то дойти до стадии наших продаж и прибыли».
Владелец рюмочной «Свобода» на Чистых Прудах Кирилл пока не очень понимает, на что можно потратить выделяемые в кредит средства.
«На данный момент мы не обладаем полностью всей информацией, которая нам позволит принять какое-либо оценочное решение об эффективности действий нашего правительства. Естественно, хотелось бы верить, что они на самом деле заботятся о нас и предпринимают все попытки для того, чтобы спасти малый и средний бизнес. Мы как представители одной из отраслей, которая более всего сейчас терпит убытки, — это общепит, находимся в достаточно сложной ситуации. Государство выделяет нам кредиты и займы беспроцентные на необходимые нужды, на срочные нужды, но не очень понятна сама формулировка, на что мы можем потратить эти деньги. На аренду, на фонд оплаты труда, или же закупиться продуктами, или даже на рекламу? Или нас обязуют потратить эти деньги на уплату налогов? На момент мы имеем информацию про то, что нам якобы предоставлены отсрочки какие-то по налогам и есть какие-то бонусы, но не совсем понятно, как мы будем со всем этим жить, когда все это дело закончится, если оно закончится. Кредит, насколько я понимаю, дается на какой-то недлительный срок, непонятно, как отрасль общественного питания будет себя вести. Покупательская способность упадет очень сильно, кто будет ходить в кафе, рестораны, непонятно. Исключением, конечно, является сегмент ресторанов премиум-класса, у которых совершенно другой диалог, совершенно другие реалии бизнеса. Там, я думаю, людям не нужны займы какие-то на погашение зарплат или на погашение аренды».
Мишустин также отметил, что правительство еще на прошлой неделе решило расширить доступ бизнеса к льготному кредитованию, представить предпринимателям беспроцентные займы, в первую очередь на выплату заработной платы сотрудникам. «Такие кредиты предприниматели должны получать, как мы договорились, уже на этой неделе», — заявил премьер.
Если у бизнеса эта неделя, по сути, стала первой полностью нерабочей, то все московские театры, например, закрыты уже две недели — с 17 марта. Происходящее приводит к колоссальным потерям, театрам в сложившейся ситуации тоже нужна поддержка со стороны государства, говорит директор Театра на Таганке Ирина Апексимова.
Ирина Апексимова директор Театра на Таганке «Театр находится с сегодняшнего [30 марта] дня до 3 апреля на изоляции. Мы репетировали, сейчас перестали, потому что нужно остановить действительно это безумие, которое происходит в стране и в мире. Что касается финансовых сложностей, они действительно есть. Слава богу, первая волна людей, которые кинулись сдавать билеты, у нас схлынула. Я не понимаю, почему люди первым делом начали сдавать билеты, а потом покупать гречку и туалетную бумагу. Хорошо, что перестали сдавать билеты и в основном переносят на будущие даты. В театре есть репертуар, и я надеюсь, что мы все-таки скоро вернемся и будем работать. Правда, конечно, это на нас очень сильно отразится. Дело еще в том, что в силу, наверное, очень сложной и финансовой ситуации я не знаю, когда зрители смогут вернуться в театр. Просто пойти и купить за деньги свои билеты. А что могло бы сделать государство? Не знаю, наверное, оказать какую-то поддержку финансовую театрам, которая, конечно, понадобится, потому что мы сейчас обнуляемся. Театр не арендует ни у кого ничего, основные статьи расхода — это зарплаты. К зарплатам добавляется то, что у нас были планы выпуска спектаклей, премьер и так далее. Это и гонорары постановочной группы, декорации, техническое какое-то оснащение спектаклей, в которые вложены немалые деньги».
Ранее Минкульт постановил временно прекратить работу театров, филармоний и музеев, а затем рекомендовал приостановить работу кинотеатров.
Льготный кредит для малого бизнеса под 2%: как получить, гасить, учитывать
Условия получения кредита на возобновление деятельности под 2%
Правила выдачи кредитов на возобновление деятельности утверждены постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 № 696. Получить такой кредит могли юрлица. Доступен кредит под 2 процента годовых был и для предпринимателей, у которых есть наемные работники. Ограничений по масштабу деятельности не устанавливалось. Льготный кредит могли взять как субъекты МСП, так и крупные компании.
Требований к заемщикам было два:
Принадлежность к соответствующей отрасли определялся по ОКВЭД (в ЕГРЮЛ или ЕГРИП) по состоянию на 01.03.2020. Причем в данном случае у малых и микропредприятий учитывался не только основной ОКВЭД, но и дополнительные, а у остальных — только основной.
Какую сумму давали и на что ее можно был потратить
Сумма кредита зависела от двух факторов:
Максимальная сумма рассчитывалась по формуле:
Кредит = (МРОТ с учетом райкоэффициентов и надбавок + 30% МРОТ на страховые взносы) × Численность работников на 01.06.2020 × Количество месяцев с даты заключения договора до 01.12.2020
Например, в компании работало 20 человек. В июле она могла претендовать на кредит по программе господдержки в сумме 1 576 900 руб. ((12 130 + 12 130 × 30%) × 20 чел. × 5 мес.).
Кредит выдавался не единовременно. Банк зачислял деньги раз в месяц, причем сумма каждого транша была ограничена произведением двукратного расчетного размера оплаты труда (это те самые МРОТ + 30% от МРОТ из нашей формулы) и численности работников.
В нашем примере в июле компания получила бы 630 760 руб. ((12 130 + 12 130 × 30%) × 2 × 20 чел.).
Что касается расходования кредита, то есть некоторые ограничения. Этими деньгами можно было оплачивать любые документально подтвержденные расходы на ведение предпринимательской деятельности, в т. ч. выдавать зарплату и гасить ранее полученные по госпрограммам кредиты. Нельзя было за счет кредита выплачивать дивиденды, выкупать собственные акции и доли в уставном капитале, тратиться на благотворительность. Банк может контролировать целевое использование, поэтому будьте готовы предоставить ему подтверждающие документы.
Действительно ли кредит невозвратный
Для тех, кто выполнил все установленные требования, да — кредит и проценты (или половину долга) можно не выплачивать. А требования эти таковы:
Что делать в период действия кредита
Действия заемщика, получившего кредит под 2 процента, несколько отличаются от традиционных схем кредитования. Здесь выделяются три периода:
Разъясняет «КонсультантПлюс»:
Период наблюдения
С 1 декабря 2020 года по 1 апреля 2021 года:
— заемщик ничего не платит банку;
— для заемщика действует конечная ставка не выше 2% годовых;
— начисляемые проценты переносятся в основной долг на дату окончания периода наблюдения.
Весь долг по кредиту, включая проценты, спишут полностью, если.
Проверить соблюдение условий списания долга можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.
Тем, кто в течение периодов базового и наблюдения выполнил все установленные условия, сейчас банки должны рассылать уведомления о списании долга по кредиту. Если условия не соблюдены, для вас начался период погашения. Гасить задолженность (тело кредита и начисленные проценты) нужно тремя равными платежами: 30 апреля, 30 мая и 30 июня. При этом с 01.04.2021 по кредиту действует уже не льготная, а стандартная ставка, и проценты по этой ставке начисляются как на сумму основного долга, так и на льготные проценты.
Важно! Если с погашением данного кредита у вас проблема, проверьте, есть ли у вас возможность перекредитоваться по новой госпрограмме под 3%. Она доступна только тем, кто попал в новый перечень отраслей, которым оказывается поддержка. Подробнее о программе кредитования ФОТ 3.0 читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Учитываем льготный кредит в бухучете и налогообложении
В бухучете льготный кредит нужно отражать так же, как обычный — по правилам ПБУ 15/2008, ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99:
ВАЖНО! Несмотря на то, что до определенного момента проценты по льготному кредиту не уплачивались, они должны были начисляться и присоединяться к основной сумме долга. Начислять их в бухучете нужно было в общем порядке.
Если кредит вам спишут, списание основного долга и процентов вы признаете прочим доходом — Дт 66 Кт 91. Делать такую запись нужно на дату получения от банка уведомления о списании долга или на дату, которой оно датировано (в разных банках документооборот разный).
Если кредит все-таки придется оплачивать, отразите погашение кредиторки — Дт 66 Кт 51.
В налоговом учете при получении и списании (или погашении) основной суммы льготного кредита ни доходов, ни расходов не будет (подп. 10, 21.4 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ), в т. ч. и для упрощенки (п. 1.1 ст. 251, п. 1.1 ст. 345.15 НК РФ).
Списанные банком проценты также не увеличат налоговую базу. А вот если их придется выплачивать, тогда отразите в расходах на дату уплаты (подп. 12 п. 7 ст. 272, подп. 9 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Применяющим ПБУ 18/02 нужно иметь в виду, что при списании кредита и процентов в бухучете будут доходы, а в налоговом нет. Значит, будут разницы. Учесть их по всем правилам вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к нему можно получить бесплатно.
Итоги
Получить кредит под 2% на возобновление деятельности и не гасить его в полном объеме или частично можно при соблюдении определенных условий. Расходовать эти деньги было возможно на текущую деятельность, но с рядом ограничений.