пограничный налог в беларуси
Что нужно знать о местном сборе за пересечение границы?
Местный сбор за пересечение транспортными средствами Государственной границы Республики Беларусь при выезде из страны вводится областными советами депутатов. Он направлен на борьбу с коронавирусной инфекцией. С 1 июня сбор осуществляется в Гомельской и Гродненской областях, а с 1 июля будет введен и в Брестском регионе.
В соответствии с пунктом 2 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» под транспортным средством понимается механическое транспортное средство, имеющее не менее четырех колес, технически допустимая максимальная масса которого не превышает 5 тонн, за исключением колесных тракторов и самоходных машин.
На территории Гомельской, Гродненской и Брестской областей сбор для транспортных средств до пяти тонн, зарегистрированных как в Беларуси, так и за ее пределами, установлен в размере одной базовой величины (в настоящее время – 29 рублей). Сумма сбора с авто не зависит от количества пассажиров.
Документ, подтверждающий уплату сбора, предоставляется в пунктах пропуска сотруднику органов пограничной службы. Его можно предъявить в бумажном или электронном виде. Если индивидуальный предприниматель или организация оплатили налог со своего счета, то при выезде за границу нужно дополнительно предъявить экземпляр платежной инструкции с отметкой банка.
В случае осуществления пограничного контроля таможенными органами, документ об оплате предоставляется должностному лицу таможни.
Важно знать!
Сбор уплачивается в доход бюджета той области, в которой расположен пункт пропуска. Например, если выезд запланирован через пункт пропуска Брузги (Гродненская область), а оплата сбора произведена в бюджет Гомельской области, сбор не является уплаченным.
Где и как можно уплатить сбор?
Оплату сбора можно осуществить как до пересечения государственной границы, оплатив заранее в учреждении банка, так и при пересечении государственной границы в пункте пропуска.
Важно!
Органы пограничной службы рекомендуют осуществлять оплату сбора до прибытия в пункт пропуска во избежание проблем с осуществлением платежей, а также для сокращения времени пересечения границы.
Как оплатить сбор через ЕРИП?
В системе расчета ЕРИП проходите по следующим пунктам:
— Административные процедуры, пошлины, сборы;
— Сбор за пересечение границы;
— Гродненский облисполком/Гомельский облисполком ГФУ/Брестский облисполком ГФУ;
— Сбор за пересечение границы.
Затем заполните все графы, указанные на странице, и произведите оплату.
Что должно быть указано в документе об оплате сбора?
В документе должны содержаться фамилия плательщика (или наименование организации), сумма и дата оплаты, регистрационный номер транспортного средства, назначение платежа.
Кому не нужно платить сбор?
От уплаты налога при наличии подтверждающих документов освобождаются:
– водители, следующие на похороны членов семьи и близких родственников, в также сопровождающие умерших для захоронения
– участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
– инвалиды I и II групп, а также их сопровождающие;
– участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС.
– граждане Беларуси, выезжающие на лечение в санаторно-курортные учреждения.
Стоит отметить, что по решению областных советов депутатов перечень лиц, освобожденных от уплаты сбора, может дополняться иными категориями лиц.
Местный сбор за пересечение границы
Что нужно знать о местном сборе за пересечение границы?
Местный сбор за пересечение транспортными средствами Государственной границы Республики Беларусь при выезде из страны введен областными советами депутатов. Он направлен на борьбу с коронавирусной инфекцией. Данный налог определен статьёй 4 Закона Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь».
Налог за пересечение границы на транспорте массой до пяти тонн, зарегистрированном как в Беларуси, так и за ее пределами, установлен в размере одной базовой величины.
Количество пассажиров не влияет на сумму сбора.
Какой транспорт облагается налогом?
Под налог подпадают механические транспортные средства с четырьмя и более колесами. Их максимальная масса не должна превышать пяти тонн. Исключением являются колесные трактора и самоходные машины.
Где и как можно уплатить сбор?
Органы пограничной службы рекомендуют осуществлять оплату сбора до прибытия в пункт пропуска во избежание проблем с осуществлением платежей, а также для сокращения времени пересечения границы.
1. Через ЕРИП
В системе расчета ЕРИП проходите по следующим пунктам:
— административные процедуры, пошлины, сборы;
— сбор за пересечение границы;
— Брестский облисполком ГФУ / Витебский облисполком ГФУ / Гомельский облисполком ГФУ / Гродненский облисполком ГФУ;
— сбор за пересечение границы.
Затем заполните все графы, указанные на странице, и произведите оплату.
2. До пересечения границы в отделении банка
3. При пересечении государственной границы в пунктах пропуска:
Внимание!
В пунктах пропуска Брузги, Брест и Новая Рудня в настоящее время возможность оплаты налога отсутствует – процедуру необходимо осуществить до прибытия в пункт пропуска.
Что должно быть указано в документе об уплате сбора?
В документе должны содержаться фамилия плательщика (или наименование организации), сумма и дата оплаты, регистрационный номер транспортного средства, назначение платежа.
Кому предоставить документ об уплате сбора?
Документ, подтверждающий уплату сбора, водитель транспортного средства представляет в пункте пропуска сотруднику органов пограничной службы в бумажном или электронном виде.
Если индивидуальный предприниматель или организация оплатили налог со своего счета, то при выезде за границу нужно дополнительно предъявить экземпляр платежной инструкции с отметкой банка.
В случае осуществления пограничного контроля таможенными органами, документ, подтверждающий уплату сбора, водитель транспортного средства представляет должностному лицу таможенного органа.
Важно знать!
Сбор уплачивается в доход бюджета той области, в которой расположен пункт пропуска. Например, если выезд запланирован через пункт пропуска Брузги (Гродненская область), а оплата сбора произведена в бюджет Гомельской области, сбор не является уплаченным.
Кто освобождается от уплаты налога за пересечение границы?
От уплаты сбора при наличии подтверждающих документов освобождаются:
– водители, следующие на похороны членов семьи и близких родственников, а также сопровождающие умерших для захоронения;
– участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
– инвалиды I и II групп, а также их сопровождающие;
– участники ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
– граждане Беларуси, выезжающие на лечение в санаторно-курортные учреждения.
Стоит отметить, что по решению областных советов депутатов перечень лиц, освобожденных от уплаты сбора, может дополняться иными категориями лиц.
Пограничный налог в беларуси
Министерство финансов и Министерство по налогам и сборам в связи с поступающими вопросами по местному сбору за пересечение транспортными средствами Государственной границы Республики Беларусь (далее – сбор) сообщают.
О платежных документах, подтверждающих уплату сбора.
Согласно пункту 3 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» (далее – Закон № 72-З) плательщиками сбора признаются водители принадлежащих организациям или физическим лицам, в том числе зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, транспортных средств, пересекающих Государственную границу Республики Беларусь в пунктах пропуска.
Водитель транспортного средства, выезжающего из Республики Беларусь в пункте пропуска, представляет документ, подтверждающий уплату сбора (за исключением случаев, если лицо освобождено от уплаты сбора).
При этом документ, подтверждающий уплату сбора, должен содержать информацию о наименовании организации и (или) фамилии, собственном имени, отчестве (если таковое имеется) физического лица или индивидуального предпринимателя, которому принадлежит транспортное средство. Таким образом, отсутствие в платежном документе указания фамилии, собственного имени, отчества (если таковое имеется) водителя транспортного средства, принадлежащего организации или индивидуальному предпринимателю, или иному физическому лицу (собственнику транспортного средства) не является основанием для отказа в пропуске транспортного средства через Государственную границу Республики Беларусь.
Пунктом 11 статьи 4 Закона № 72-З определено, что обеспечение соблюдения порядка внесения сбора осуществляется органами пограничной службы. В пунктах пропуска, в которых пограничный контроль осуществляется таможенными органами, обеспечение соблюдения порядка внесения сбора осуществляется таможенными органами.
Согласно пункту 57 постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 2 февраля 2021 г. № 8 «О порядке зачисления, распределения и механизме возврата доходов бюджета в 2021 году» сбор за пересечение границы уплачивается в доходы соответствующего областного бюджета по месту расположения пунктов пропуска через Государственную границу Республики Беларусь.
В пункте 21 Инструкции о порядке исполнения местных бюджетов по доходам, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь и Правления Национального банка Республики Беларусь от 23 декабря 2005 г. № 159/176, предусмотрено, что возврат излишне уплаченных плательщиком, взысканных с плательщика платежей в бюджет, контроль за уплатой которых возложен на инспекции МНС, осуществляется на основании решения инспекции МНС, возврат иных платежей, в том числе сбора – на основании решения местного финансового органа, исполкома.
При этом такой возврат осуществляется на основании заявления плательщика, к которому прилагаются документы, являющиеся основанием для возврата, а именно: документы, подтверждающие уплату денежных средств в местный бюджет, и документ, выдаваемый организацией, осуществляющей контроль за уплатой данного платежа, в котором указываются обстоятельства, являющиеся основанием для полного или частичного возврата платежа.
Применительно к сбору решение о возврате должно приниматься главными финансовыми управлениями областных исполнительных комитетов на основании сведений об уплаченных суммах сбора и информации о фактическом пересечении границы транспортным средством.
Главными финансовыми управлениями областных исполнительных комитетов совместно с Государственным пограничным комитетом и (или) Государственным таможенным комитетом должен быть обеспечен учет уплаченных сумм сбора в разрезе плательщиков, пересекших Государственную границу (такой учет может быть обеспечен, например, посредством ведения реестра платежных документов).
Территориальными подразделениями Государственного пограничного комитета и (или) Государственного таможенного комитета в адрес соответствующего главного финансового управления областного исполнительного комитета должна передаваться информация о платежных документах, принятых ими в качестве подтверждения уплаты сбора.
О льготах по сбору.
1. Согласно пункту 7 статьи 4 Закона № 72-З от уплаты сбора освобождаются транспортные средства, на которых следуют перечисленные в этом пункте категории физических лиц.
Таким образом, льготой по сбору вправе воспользоваться как водители, так и пассажиры транспортных средств, пересекающих Государственную границу Республики Беларусь в пунктах пропуска, за исключением транспортных средств, используемых для автомобильных перевозок пассажиров в регулярном сообщении, либо для иных коммерческих целей.
2. В соответствии с абзацем тринадцатым пункта 7 статьи 4 Закона № 72-З от уплаты сбора освобождаются транспортные средства, на которых следуют иные категории лиц, определяемые областными Советами депутатов. Таким образом, дополнительные льготы по сбору могут быть установлены для иных категорий лиц решениями областных Советов депутатов.
Кроме того, льготы по сбору отдельным плательщикам – физическим лица могут представляться областными, районными, городскими (городов областного подчинения) Советами депутатов либо по их поручению местными исполнительными и распорядительными органами в рамках прав, предоставленных им частью четвертой пункта 3 статьи 35 Кодекса, в связи с нахождением таких плательщиков в трудной жизненной ситуации.
Отсутствие инфраструктуры для уплаты сбора.
В соответствии с пунктом 9 статьи 4 Закона № 72-З сбор уплачивается до пересечения или при пересечении Государственной границы Республики Беларусь в пунктах пропуска
В целях недопущения возможных конфликтных ситуаций в связи с отсутствием инфраструктуры для уплаты сбора в отдельных пунктах пропуска через Государственную границу Республики Беларусь требуется организация информирования потенциальных плательщиков сбора о необходимости его предварительной (до прибытия в пункт пропуска) уплате.
Справочно. Согласно пункту 10 статьи 4 Закона № 72-З при осуществлении оплаты сбора с использованием объектов программно-технической инфраструктуры и систем дистанционного банковского обслуживания в качестве документа, подтверждающего уплату сбора, представляется карт-чек, сформированный на бумажном носителе или в электронном виде.
Факт уплаты сбора путем перечисления суммы сбора со счета организации или индивидуального предпринимателя подтверждается дополнительным экземпляром платежной инструкции, экземпляром платежной инструкции, составленными на бумажном носителе при осуществлении электронных платежей, с отметкой банка об их исполнении. При этом в отметке банка должны содержаться дата исполнения платежной инструкции, оригинальный штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
Одновременно полагаем целесообразным информировать плательщиков о пунктах пропуска через Государственную границу Республики Беларусь, где предусмотрена возможность оплаты сбора, а также о пунктах пропуска, на которых инфраструктура для осуществления оплаты сбора отсутствует (с обязательным указанием ближайших к пункту пропуска отделениях банка и режиме их работы).
Справочно. Возможные формы и способы информирования:
Об уплате сбора нерезидентами Республики Беларусь.
Наиболее оптимальным способом уплаты сбора нерезидентами Республики Беларусь (иностранными гражданами и лицами без гражданства) является уплата сбора через отделения банков.
В этой связи полагаем целесообразным Государственному пограничному комитету и Государственному таможенному комитету организовать информирование нерезидентов Республики Беларусь при въезде на территорию Республики Беларусь о сборе и возможных способах его оплаты (в том числе адресах ближайших к пункту пропуска отделений банков).
Пресс-центр инспекции МНС
Республики Беларусь
по Могилевской области
тел.: 29 40 61
НК-2021: сбор за пересечение государственной границы
Рассмотрим, кто будет плательщиком данного сбора, когда его нужно уплачивать, в каком размере и смогут ли плательщики сбора — организации учесть его при расчете налога на прибыль.
Плательщики сбора и объект обложения
Ставки сбора и порядок расчета
Если областной Совет депутатов не установил ставку (отсутствует соответствующее решение), она считается равной нулю и сбор не уплачивается.
Уплата сбора, льготы
Транспортные средства, на которых следуют отдельные категории лиц, освобождаются от уплаты сбора за пересечение Государственной границы. К ним, в частности, относятся :
— сотрудники дипломатических представительств и консульских учреждений Республики Беларусь в иностранных государствах, документированные дипломатическими и служебными паспортами, а также члены их семей;
— лица, следующие на похороны членов семьи и близких родственников, при наличии подтверждающих документов;
— участники ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС;
— лица, выезжающие на лечение в санаторно-курортные учреждения, при наличии подтверждающих документов;
— участники спортивных, спортивно-массовых, культурных, образовательных мероприятий при наличии подтверждающих документов.
Кроме того, областные Советы депутатов вправе предоставлять освобождение от уплаты сбора иным категориям лиц, не предусмотренным п. 7 ст. 4 Закона N 72-З.
Сумма сбора при расчете налога на прибыль, подоходного налога
ИП, уплатившие сбор за принадлежащие им транспортные средства, включают его в расходы, учитываемые при исчислении подоходного налога.
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
Уплата налога физическим лицом, находящимся за пределами Республики Беларусь
Уплата налога физическим лицом, находящимся за пределами Республики Беларусь
Уплата физическим лицом, находящимся за границей, подоходного налога налога в бюджет Республики Беларусь может быть произведена международным банковским переводом.
Международный банковский перевод в долларах США
Главное управление Министерства финансов Республики Беларусь по г. Минску (ГУ МФ РБ по г. Минску) / Glavnoe upravlenie Ministerstva finansov Respubliki Belarus po g. Minsku (GU MF RB po g. Minsku),
УНП 100061550 / UNP 100061550.
Belarusbank, SWIFT/BIC: AKBBBY2X. Payer’s Identification Number: UNP 100325912, Minsk, Belarus.
Номер счета ГУ МФ РБ по г. Минску в ОАО «Сберегательный банк «Беларусбанк»
Банк-корреспондент ОАО «Сберегательный банк «Беларусбанк»
Доллар США
USD
Код 840
Citibank N.A., Нью-Йорк
CITIBANK N.A., NEW YORK,
ACCOUNT NUMBER: 36316365,
SWIFT CODE: CITIUS33
В пользу ________________________, УНП___________, на счет _________________.
Payment of tax, code 00101
(уплата налога, код платежа в бюджет 00101)
Международный банковский перевод в евро
Главное управление Министерства финансов Республики Беларусь по г. Минску (ГУ МФ РБ по г. Минску) / Glavnoe upravlenie Ministerstva finansov Respubliki Belarus po g. Minsku (GU MF RB po g. Minsku), УНП 100061550 / UNP 100061550.
Belarusbank, SWIFT/BIC: AKBBBY2X. Payer’s Identification Number: UNP 100325912, Minsk, Belarus.
Номер счета ГУ МФ РБ по г. Минску в ОАО «Сберегательный банк «Беларусбанк»
Банк-корреспондент ОАО «Сберегательный банк «Беларусбанк»
Raiffeisen Bank International AG, Вена,
Raiffeisen Bank International AG, VIENNA,
SWIFT CODE: RZBAATWW,
ACCOUNT NUMBER: 1-50.087.998
Deutsche Bank AG, Франкфурт-на-Майне
DEUTSCHE BANK AG, FRANKFURT AM MAIN,
SWIFT CODE: DEUTDEFF,
ACCOUNT NUMBER: 100-949811410
В пользу ________________________, УНП___________, на счет _________________.
Payment of tax, code 00101
(уплата налога, код платежа в бюджет 00101)
Международный банковский перевод в российских рублях
Главное управление Министерства финансов Республики Беларусь по г. Минску (ГУ МФ РБ по г. Минску) / Glavnoe upravlenie Ministerstva finansov Respubliki Belarus po g. Minsku (GU MF RB po g. Minsku), УНП 100061550 / UNP 100061550.
Номер счета ГУ МФ РБ по г. Минску в ОАО «Сберегательный банк «Беларусбанк»
Банк-корреспондент ОАО «Сберегательный банк «Беларусбанк»
Российский рубль
RUВ
Код 643
ПАО Сбербанк,
Москва
SBERBANK, MOSCOW
Корсчет 30101810400000000225 в ГУ Банка России по ЦФО
БИК: 044525225
ИНН: 7707083893
Банковский счет: 30111810700000000063
SWIFT CODE: SABRRUMM
В пользу ________________________, УНП___________, на счет _________________.
Payment of tax, code 00101
(уплата налога, код платежа в бюджет 00101)