полевое довольствие в 6 ндфл

Полевое довольствие в 6 ндфл

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 6 марта 2020 г. N 03-04-06/16884 О налогообложении НДФЛ с 1 января 2019 г. сумм полевого довольствия, выплачиваемых работодателем в размере, превышающем 700 рублей за каждый день нахождения работника в полевых условиях

Согласно статье 168.1 Трудового кодекса работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы по проезду, расходы по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие), а также иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками указанных работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.

Федеральным законом от 30 октября 2018 г. N 381-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части установления максимального размера полевого довольствия, освобождаемого от обложения налогом на доходы физических лиц» статья 217 Кодекса дополнена абзацем, согласно которому, при выплате работодателем полевого довольствия в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам, работающим в полевых условиях, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суммы указанного полевого довольствия в размере не более 700 рублей за каждый день нахождения в полевых условиях. Указанные изменения вступили в силу с 1 января 2019 года.

Таким образом, с 1 января 2019 года суммы полевого довольствия, выплачиваемые работодателем в размере, превышающем 700 рублей за каждый день нахождения работника в полевых условиях, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Обзор документа

С 2019 г. суммы полевого довольствия, выплачиваемые работодателем в размере, превышающем 700 руб. в день, облагаются НДФЛ на общих основаниях.

Источник

Полевое довольствие, не облагаемое НДФЛ, в 1С: ЗУП ред. 3.1

В мире профессий встречаются такие специальности, которые предполагают работу в выездных условиях. Это строители, геодезисты, экспедиторы и т.п. При выполнении своих трудовых обязанностей иногда у них нет возможности каждый день возвращаться домой, соответственно, работодатель компенсирует им эти неудобства дополнительными выплатами. Такие условия труда называют «полевыми». В этом уникальном материале мы с вами поделимся нюансами создания разных видов начислений полевого довольствия, не облагаемого НДФЛ, а также расскажем в каком отчете оно должно отражаться.

Статьей 168 ТК РФ закреплен перечень расходов, подлежащих возмещению работодателем сотрудникам, работающим в «полевых условиях». К такой выплате относится полевое довольствие – дополнительные расходы, связанные с работой вне места основного проживания сотрудника.

Порядок возмещения таких расходов регламентируется:

• приказом руководителя или другими локальными нормативными актами.

В эти нормативных актах, необходимо предусмотреть перечень документов, подтверждающих работу в полевых условиях. Это может быть:

• табель учета рабочего времени;

• отчет сотрудника об экспедиции или полевых работах.

Понятие «полевое довольствие» в законодательстве не раскрывается, в ТК РФ только оговаривается необходимость возмещения таких расходов.

Понятия полевого довольствия и полевые условия ранее раскрывалось в Положении о выплате полевого довольствия работникам геолого-разведочных и топографо-геодезических предприятий, организаций и учреждений Российской Федерации, занятым на геолого-разведочных и топографо-геодезических работах», утвержденном Постановлением Министерства труда РФ № 56 от 15 июля 1994 года. В настоящее время оно утратило силу. Сейчас можно воспользоваться рекомендациями из Письма Минфина России от 10.02.2020 г. № 03-15-06/8619.

Полевыми признаются условия труда, связанные с необустроенностью быта работающих, и размещением объектов за пределами населенных пунктов. И в целях компенсации работы в таких условиях работникам выплачивается полевое довольствие.

Полевое довольствие не предусмотрено, если у работника есть возможность каждый день возвращаться к месту своего проживания.

Выделим основные признаки полевых условий:

• работа вне основного места жительства;

• условия быта и труда сотрудников не обустроены;

• нахождение работников вне крупного населенного пункта;

• выезд на работу нельзя считать командировкой.

Полевое довольстве не выплачивается если:

• сотрудник в течении 4 часов может добраться домой;

• во время полевого сезона находится в отпуске;

• является командировочным (ему начисляются суточные).

В случае если сотрудник ушел на больничный во время полевых работ – полевое довольствие ему продолжают выплачивать.

Полевое довольствие не облагается НДФЛ в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в полевых условиях, согласно дополнения Федерального закона от 30.10.2018 г. № 381-ФЗ. Эти изменения вступили в силу с 1 января 2019 года.

Согласно абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ выплаты полевого довольствия не подлежат обложению страховыми взносами.

Рассмотрим порядок начисления «Полевого довольствия» в программе 1С: ЗУП ред. 3.1.

Настройка начисления «Полевое довольствие».

Для начисления выплаты «Полевое довольствие» создадим новый вид начисления и зададим ему необходимые параметры.

Создание начисления зависит от характера выплаты. Это может быть:

• постоянное начисление – когда точно известен период нахождения сотрудника в полевых условиях;

• разовое начисление – когда работа носит разовый характер и заранее неизвестен период работ и соответственно нельзя определить сразу размер полевого довольствия.

Рассмотрим обе ситуации и выполним действия пошагово.

Шаг 2. Нажмите «Создать».

Далее настройка начисления зависит от его характера – постоянное или разовое.

Полевое довольствие носит разовый характер.

Шаг 3. На закладке «Основное укажите:

• наименование – «Полевое довольствие»;

• назначение начисления – прочие начисления и выплаты;

• расчет показателя – фиксированной суммой;

• начисление выполняется – по отдельному документу.

При такой настройке, данное начисление вводится документом «Разовое начисление» по мере необходимости ввода.

Шаг 4. На закладке «Учет времени» укажите, что это «Дополнительная оплата за уже отработанное время». Поле «Вид времени» оставить пустым, т.е. не заполнять.

Шаг 5. Перейдем на закладку «Налоги, взносы, бухучет». Оставляем значения по умолчанию:

• НДФЛ – не облагается;

• не включаются в расходы на прибыль.

В разделе «Страховые взносы» поле «Вид дохода» указать «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих».

Шаг 6. Сохраните начисление- «Записать и закрыть».

Ввод полевого довольствия документом «Разовое начисление».

Сотрудник Мирошниченко Ю.В. (заправщик газовых баллонов), направлен на период с 01.09.2020 по 07.09.2020 года на работу в полевые условия. Начислим ему полевое довольствие за указанный период, согласно коллективного договора, из расчета 700 руб. в сутки.

Шаг 8. Создайте новый документ – «Создать» или клавиша «Ins» на клавиатуре.

Шаг 9. Заполните в шапке документа месяц начисления, дату, вид начисления и период. Подберите сотрудников в табличную часть документа с помощью кнопки «Подбор» или «Добавить».

Начисление «Полевое довольствие» отражено в программе.

Рассмотрим вариант, когда сумма начисления «Полевое довольствие» рассчитывается по формуле.

Расчет полевого довольствия по формуле

Вернемся к шагу 3 наших действий.

Шаг 3. Создайте еще одно начисление «Полевое довольствие». Укажите настройки такие же, как и в предыдущем примере (по отдельному документу), установите переключатель в положение «Результат рассчитывается» и задайте формулу расчета – «Редактировать формулу».

Шаг 4. Задайте порядок расчета формулой.

КоличествоДнейПолевыхРабот * РазмерПолевогоДовольствия

КоличествоДнейПолевыхРабот – показатель числовой, вводимый ежемесячно для сотрудника;

РазмерПолевогоДовольствия – денежный показатель, вводимый для организации или подразделения периодически.

Создадим эти показатели – «Создать показатели».

Шаг 5. Нажмите «Создать показатель».

Шаг 6. Задайте параметры для показателя «Количество дней полевых работ».

Шаг 7. И аналогично создайте показатель «Размер полевого довольствия», указав в настройке, что он денежный, для организации.

Шаг 8. Щелкнув дважды мышкой на показатели или нажав кнопку «Добавить в формулу», запишите формулу расчета начисления.

Нажмите «Ок». Карточка на закладке «Основное» выглядит следующим образом:

Настройки на закладке «Налоги, взносы, бухучет» делаются такие же, как и в предыдущем примере. Здесь мы больше уделили внимание созданию формулы расчета.

Шаг 9. Создайте документ «Разовое начисление» в разделе «Зарплата», заполните шапку, подберите список сотрудников.

Нажмите «Заполнить показатели» и в открывшемся окне отметьте галочками у укажите количество дней и значение показателя «размер довольствия» в рублях за день.

Как видите, программа запрашивает показатели, которые мы ввели при создании формулы непосредственно в документе.

Нажмите «Ок» и данные перенесутся в таблицу. Пользователь может их откорректировать при необходимости.

Проведите документ по команде «Провести и закрыть». Полевое довольствие начислено. Программа автоматически рассчитала результат по заложенной нами формуле.

Рассмотрим, как можно ввести начисление, если оно носит постоянный характер, чтобы оно автоматически начислялось при расчете заработной платы за месяц. Это актуально, когда работа сотрудник постоянно связана с выездами в полевые условия на определенные периоды.

Вернемся опять на шаг 3 и создадим еще одно начисление, но укажем характер – «Ежемесячно».

Полевое довольствие носит постоянный характер.

Создадим новое начисление – «Полевое довольствие (ежемесячное)».

Далее пользователь сам определяет вводить начисление фиксированной суммой или определить формулу расчета.

Рассмотрим упрощенный пример с формулой и закрепим начисление за сотрудником как постоянное.

Согласно коллективного договора сотрудникам выплачивается полевое довольствие исходя из их графика за каждый день в сумме 700 руб.

Для расчета используем показатель «Тарифная ставка дневная» и «Количество дней». Для более сложных расчетов можно вводить свои показатели и усложнять формулу.

Шаг 1. Создайте новое начисление и задайте параметры:

• наименование – «Полевое довольствие (ежемесячное);

• назначение начисления – «Прочие начисления и выплаты»;

• начисление выполняется – «Ежемесячно».

Настройки закладки «Налоги, взносы, бухучет» выполняются аналогично, как описано выше. При выборе назначения «Прочие начисления и выплаты» на этой закладке можно установить, что начисление не облагается «НДФЛ» и задать указанные настройки. При выборе других вариантов оплат эти поля могут быть не активны.

Шаг 2. Отредактируйте формулу и задайте алгоритм расчета:

ТарифнаяСтавкаДневная * ВремяВДнях

Ввод постоянного начисления «Полевое довольствие».

Все постоянные начисления вводятся кадровыми приказами – при приеме на работу, кадровом перемещении, изменении оплаты труда и т.п.

Сотрудник Обмелюхин С.П. кадровым приказом с 01.09.2020 года направлен на работу в другое подразделение с полевыми условиями работы и изменением графика на пятидневную рабочую неделю. К основной его зарплате назначено полевое довольствие в размере 700 руб. в день.

Шаг 2. Укажите дату перевода и его новый график работы – «Пятидневка». При необходимости задаются и другие данные – «Подразделение», «Должность» и т.п.

Шаг 3. На закладке «Оплата труда» установите галочку «Изменить начисления» и добавьте новое плановое начисление «Полевое довольствие (ежемесячное)». Укажите сумму дневного тарифа – 700 руб. (в нашем примере).

Шаг 4. Сохраните документ – «Провести и закрыть».

Проверим как происходит начисление планового вида начисления.

Шаг 5. Введите документ «Начисление зарплаты и взносов». В начислении появился закрепленный на постоянной основе расчет «Полевое довольстве (ежемесячное)», рассчитанной исходя из графика работы сотрудника.

Так, по графику пятидневки у сотрудника 22 рабочих дня. Полевое довольстве составило – 22 дня * 700руб. = 15400 руб.

Такими способами можно вводить и любые другие виды начислений, определять порядок расчета, задавая свои формулы. Все это индивидуально и зависит от порядка расчета начисления, используемого в организации.

Отражение полевого довольствия в Расчете по страховым взносам

Несмотря на то, что полевое довольствие не облагается страховыми взносами, оно все равно отражается в РСВ следующим образом:

• по строкам 030 подраздела 1.1 (Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование) и подраздела 1.2 (Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование) Приложения 1 к разделу 1 Расчета;

• по строке 020 Приложения 2 (Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) к разделу 1 Расчета;

• в строках графы 140 подраздела 3.2.1 (Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица) раздела 3 Расчета.

Кроме того, полевое довольствие нужно отразить:

• по строкам 040 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1 Расчета;

• по строке 030 Приложения 2 к разделу 1 Расчета.

Автор статьи: Ольга Круглова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник

Размер и нормы полевого довольствия

Профессии бывают разные. Далеко не каждая предполагает нахождение в теплом кабинете офиса или на улицах больших городов. Есть ряд специальностей, связанных с работой в условиях, далеких от комфортных. Кроме того, после окончания работы не получится вернуться в уютное жилище, к семье и привычному быту. Тем, кто надолго покидает дом в связи с работой, нужно где-то ночевать, питаться, обеспечивать ежедневные потребности. Работодателю придется как-то компенсировать такие затраты и неудобства. Законодательный способ такой компенсации называется назначением полевого довольствия.

Расскажем, как рассчитывается и от чего зависит размер полевого довольствия, как изменились его нормы с 2017 года, а также особенности его налогообложения.

Что такое полевое довольствие

Словосочетание «полевое довольствие» употребляется для выражения определенного возмещения сотрудникам за их труд в полевых условиях или работу, связанную с пребыванием в экспедициях, своего рода аналог суточных, выплачиваемых командированным работникам. Это могут быть профессии:

Между тем ключевое понятие «полевые условия» в законе не раскрывается. Трудовой кодекс в ст. 168.1 оговаривает только необходимость выплаты средств на возмещение некоторой доли расходов таких трудящихся.

СПРАВКА! Более 10 лет назад понятие полевых условий и полевого довольствия было раскрыто в «Положении о выплате полевого довольствия работникам геолого-разведочных и топографо-геодезических предприятий, организаций и учреждений Российской Федерации, занятым на геолого-разведочных и топографо-геодезических работах», утвержденном Постановлением Министерства труда РФ № 56 от 15 июля 1994 года, ныне утратившем силу.

Расшифровать понятие полевых условий можно, исходя из данных, приводимых в законодательстве. Рассмотрим их основные критерии:

ВАЖНО! Критерии эти условны, их перечень открыт, его дозволено утверждать предприятиям самостоятельно в соответствии с собственными потребностями, отражая в своей внутренней учетной политике.

Чем регламентируются полевые работы

Полевые работы с точки зрения закона представляют собой особые условия труда. Это обстоятельство непременно должно отражаться при заключении трудовых отношений, то есть прописываться в трудовом договоре. Там должно быть отмечено, что условия труда являются полевыми и предусмотрен порядок начисления и выплаты этой компенсации.

Работодатель также может инициировать, наряду с трудовым договором, подписание соглашения о дополнительных условиях труда, включающих полевые. Допускается также издание специального Положения о полевых работах.

Кроме трудового договора, документами, могущими подтвердить факт полевых работ или их экспедиционного характера в случае трудового спора или обращения в суд, то есть с правовой точки зрения, являются:

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В трудовом договоре или Положении о полевом довольствии работодателю следует предусмотреть и утвердить перечень документов, подтверждающих полевые условия работы персонала.

Какие средства возмещает полевое довольствие

Трудовой кодекс обязывает работодателя обеспокоиться возмещением следующих затрат персонала в полевых условиях:

Вопрос: Облагаются ли выплаты полевого довольствия страховыми взносами? Включается ли размер полевого довольствия в расчет по страховым взносам?
Посмотреть ответ

Какие работодатели должны выплачивать полевое довольствие

До 2009 года, когда утратило силу выше упоминавшееся Положение № 56, полевое довольствие могло быть начислено только узкому профессиональному кругу, занимавшемуся геолого-разведочной или топографо-геодезической деятельностью.

С 17 июля 2009 года отмена этого Положения распространила требование Трудового кодекса относительно выплаты полевого пособия на все виды деятельности, если они подпадают под критерии полевого характера работ, что зафиксировано в правоустанавливающих документах (прежде всего, трудовом договоре).

Кому не положено полевое довольствие

Данные компенсации не будут начисляться сотрудникам, которые:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сотрудникам, заболевшим во время полевых работ, полевое довольствие продолжает выплачиваться.

Вопрос: Облагается ли НДФЛ выплата работодателем полевого довольствия в размере, превышающем 700 руб. за каждый день нахождения работника в полевых условиях?
Посмотреть ответ

Внутренние нормы полевого довольствия

Ориентируясь на определенный размер данных выплат, компания разрабатывает собственные («внутренние») нормы. Они вводятся для того, чтобы адекватно определить сумму расходов, учитываемую для налогообложения. Если суммы укладываются в установленные нормы, эти затраты попадают под такие ограничения с точки зрения налоговиков:

Норма начисляется за каждые сутки пребывания в полевых условиях. Ранее действовавшее Постановление № 56, упраздненное в 2009 году, требовало установления размера полевого довольствия кратным размеру суточных для командированных сотрудников. На сегодня это требование не обязательно.

Можно закрепить нормы полевого довольствия по-разному:

К СВЕДЕНИЮ! Чем корректнее обоснованы нормы полевого довольствия, тем меньше риск внимания к ним налоговых органов.

Особенности выплаты полевого довольствия

Особый характер полевых работ диктует и нюансы компенсационных выплат. Так, например, до отъезда и начала работ нельзя с точностью предугадать, в какую сумму выльются компенсируемые расходы. Между тем средства должны быть на руках у сотрудников до начала работ, так как многие расчеты потребуется производить предварительно. Выход нашелся в использовании механизма дачи средств «под отчет»:

ВАЖНО! Являясь компенсацией, выплата полевого довольствия не входит в заработную плату сотрудника. С точки зрения бухгалтерии, это расходы по обычным видам деятельности.

Источник

Утвержден максимальный размер полевого довольствия

Закон содержит поправку в статью 217 НК РФ. Она устанавливает, что в базу по НДФЛ не включаются суммы полевого довольствия в размере до 700 рублей за каждый день нахождения работника в полевых условиях.

Закон вступит в силу с 1 января 2019 года.

Напомним, до настоящего времени компенсации, выплачиваемые сотрудникам, работающим в полевых условиях (проживание, питание и т. д.), не облагались НДФЛ в полном объеме. Никаких ограничений в отличие от суточных в отношении полевого довольствия установлено не было.

В настоящее время законодательство не содержит определение понятия «полевое довольствие». Не регламентирует оно и порядок (условия) выплаты такого довольствия.

Сущность и условия получения работниками полевого довольствия раньше определялись в соответствии с Постановлением Минтруда РФ от 15.07.1994 № 56 (сейчас уже утратило силу).

Под полевым довольствием здесь понимаются компенсационные выплаты сотрудникам, работающим вне своего места жительства в необустроенных условиях за пределами населенных пунктов. Выплата полевого довольствия работникам производится за все календарные дни нахождения на работе. Выплата работнику за выходные дни производится в зависимости от того, в каком месте он их проводит.

Выплаты полевого довольствия работникам сохраняются:

Полевое довольствие в указанных случаях выплачивается при условии нахождения работников на базах или в месте производства работ, где установлена его выплата. Полевое довольствие не выплачивается работникам, имеющим возможность ежедневно возвращаться с места работы к месту своего постоянного жительства.

Источник

Об НДФЛ и взносах с выплат работникам полевого довольствия; об учете при УСН расходов на указанные выплаты

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 10 августа 2017 г. N 03-15-06/51340

Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с выплат работникам полевого довольствия, а также учете в целях налога при УСН расходов на указанные выплаты.

Ответ:

Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками указанных работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.

1. Налог на доходы физических лиц

Ограничений в отношении сумм полевого довольствия, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, Кодексом не установлено.

Таким образом, если работа сотрудников организации осуществляется в полевых условиях и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты полевого довольствия, производимые в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором, как это установлено статьей 168.1 Трудового кодекса, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

2. Страховые взносы

На основании десятого абзаца подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Таким образом, с учетом положений статьи 168.1 Трудового кодекса если работа сотрудников организации осуществляется в полевых условиях и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то выплаты полевого довольствия, производимые в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором, не подлежат обложению страховыми взносами на основании десятого абзаца подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Кодекса.

3. О включении сумм полевого довольствия в состав расходов организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

В соответствии с подпунктом 13 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщиками, применяющими УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», учитываются расходы на командировки, в том числе полевое довольствие.

Таким образом, с учетом положений статьи 168.1 Трудового кодекса организация, применяющая УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», при исчислении налога вправе учитывать расходы на выплату работникам полевого довольствия в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.

Источник