стр 112 6 ндфл 2021 г не попадают отпускные
Как заполнять строку 112 в 6-НДФЛ
При заполнении 2-го раздела 6-НДФЛ с 2021 года начисленные в отчетном периоде выплаты нужно расшифровать. В частности, в строке 112 надо привести сумму доходов, начисленную по трудовым договорам:
Какие именно выплаты сюда включить, порядок заполнения 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@) не уточняет.
Очевидно, это зарплата. А что еще?
На наш взгляд, сюда же должны войти:
ФНС в письме от 06.04.2021 № БС-4-11/4577@ пояснила, что отражать в этой строке также следует премии, компенсации за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер. Соцвыплаты ведомство не детализирует, но полагаем, что это, к примеру, матпомощь и соцпакет: оплата фитнеса, детсада, коммуналки и пр.
Но даже если вы допустите здесь неточности и включите в строку 112 лишнее или наоборот что-то забудете, это не критично. Сумму НДФЛ такая ошибка не занизит, а значит, оснований для штрафа нет.
Важно! Рекомендации от «КонсультантПлюс»:
Перед тем как сдать расчет 6-НДФЛ в налоговый орган, рекомендуем проверить его. Обычно это можно сделать при помощи контрольных соотношений (так же, как это делает налоговая инспекция):
проверить показатели полей внутри расчета 6-НДФЛ за отчетный период;
проверить перечисление НДФЛ в бюджет по всем периодам;
сверить расчет 6-НДФЛ с расчетом по страховым взносам за тот же период. Для проверки можно также воспользоваться контрольным соотношением, приведенным в Письме ФНС России от 19.02.2021 N БС-4-11/2124@.
Кроме того, рекомендуем сверить сведения о доходах в расчете 6-НДФЛ с МРОТ и данными о средней зарплате по отрасли в регионе. Если доходы окажутся ниже этих значений, налоговый орган потребует дать пояснения либо внести исправления.
Проверить 6-НДФЛ на ошибки и составить пояснения о низкой зарплате вам поможет К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.
6-НДФЛ в строку 112 не попадают суммы отпускных
(5)
В УПП отпускные попадают в строку 112
ФНС разъяснений еще не давали, то в 1с сделали так как понимают (сегодня на семинаре было озвучено).
нашла такой ответ 1с от 02.04.2021г:
В новую форму 6-НДФЛ во второй раздел в строку 112 не попадают доходы по кодам 2300, 2012. А в строку 110 попадают. Чем это обосновано? Или это ошибка в программе?
Согласно п. 4.2 приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, в строке 112 отражается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам). Каких-либо официальных разъяснений по поводу того, какие именно коды доходов признаются доходами по трудовым договорам, на сегодняшний день не существует.
Заполнение строки 112 можно обосновать следующим образом. По кодам доходов 2300 и 2012 отражаются гарантии, предусмотренные законодательством РФ, а не выплаты по трудовым договорам. Обязанность осуществления выплат по этим кодам не зависит от положений трудового договора.
Однако следует иметь в виду, что в дальнейшем ожидаются официальные разъяснения в отношении порядка формирования показателей отчета 6-НДФЛ. Если точка зрения законодателя по этому вопросу будет отличаться от существующего на сегодняшний день алгоритма заполнения, предусмотренного в «зарплатных» продуктах фирмы «1С», алгоритм будет оперативно скорректирован. Рекомендуем своевременно обновлять конфигурацию
Означает ли это, что гарантированный государством МРОТ при оплате труда так же не должен входить в строку 112? ))) Выплата отпускных и больничных происходит по ТК РФ. ст. 9 ТК РФ «Коллективные договоры, соглашения, трудовые договоры не могут содержать условий, ограничивающих права или снижающих уровень гарантий работников по сравнению с установленными трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Если такие условия включены в коллективный договор, соглашение или трудовой договор, то они не подлежат применению.» Т.е. выкинуть больничные и отпускные будет проблематично.
Как правильно отразить в форме 6-НДФЛ отпускные?
Что отличает отпускные и больничные по части НДФЛ?
В форму 6-НДФЛ наряду с обычными выплатами, облагаемыми налогом на доходы физлиц, попадают отпускные и больничные. В отличие от заработной платы, выплачиваемой через каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ), их начисляют:
ВНИМАНИЕ! Чтобы не ошибиться с датой выплаты отпускных и не попасть на штраф от трудовой инспекции и на проценты за просрочку выплат работникам, прочтите нашу публикацию «Если отпуск с понедельника, выдать отпускные в пятницу нельзя».
ВАЖНО! Работодатель с 2021 года оплачивает только первые 3 дня больничных и некоторые пособия. Остальные выплаты осуществляет ФСС напрямую, т.к. с 2021 года по всей России действует пилотный проект.
При различиях в сроках начислений и выплат для отпускных и больничных существуют одинаковые правила для определения:
В части последнего срока отпускные и больничные отличаются от всех прочих доходов, НДФЛ с которых должен платиться не позже первого рабочего дня, наступающего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Из-за этой особенности в 6-НДФЛ отпускные и больничные в большинстве случаев будут показываться обособленно от иных выплат.
Отражение в 6-НДФЛ отпускных, выплачиваемых отдельно и вместе с зарплатой
С отчетности за 1 квартал 2021 года форма 6-НДФЛ обновлена приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Воспользуйтесь образцом 6-НДФЛ за 3 квартал/9 месяцев 2021 года, составленным экспертами КонсультантПлюс, и проверьте, все ли вы заполнили правильно. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.
Как отразить отпускные в 6-НДФЛ? В большинстве случаев ситуации по НДФЛ с отпускных сводятся к 2 вариантам:
Таким образом, в разделе 1 6-НДФЛ отпускные, как правило, окажутся отраженными отдельно от иных осуществленных выплат из-за несовпадения срока оплаты НДФЛ с них (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-4-11/8312). В разделе 2 этой формы они войдут в общие суммы сделанных за отчетный период начислений доходов (стр. 110 ранее стр.020), удерживаемого с этих доходов налога (стр. 140 ранее стр. 040) и фактически удержанного налога (стр. 160 ранее стр. 070).
На границе периодов срок оплаты НДФЛ с отпускных, подчиняющийся общему порядку переноса его на ближайший рабочий день, если он попадает на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), может перейти на следующий за отчетным периодом квартал. В такой ситуации строки 110, 140 и 160 будут заполнены в периоде выплаты дохода, а в раздел 1 данные по этой выплате попадут только в следующем отчетном периоде.
Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы отразили отпускные в 6-НДФЛ. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.
Как показать переходящие отпускные и их перерасчет?
Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные, переходящие на другой месяц или квартал? Это делают по общим правилам:
То есть необходимость внесения в 6-НДФЛ отпускных, относящихся к разным отчетным периодам, будет определять факт их начисления и реальной выплаты, а не период, с которым они связаны (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).
Необходимость в перерасчете отпускных после сдачи отчетности с данными по ним может возникнуть в 2 ситуациях:
О сроках, установленных для сдачи отчета, читайте в этом материале.
Как в 6-НДФЛ отразить учебный отпуск, разъяснил Н. Н. Тактаров, советник государственной гражданской службы РФ 3 класса. Чтобы сделать все правильно, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно изучите мнение чиновника.
Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными
Необходимость отражения в 6-НДФЛ отпускных связана с 3 датами:
Допустим, существуют такие исходные показатели:
Заполнение поля 112 Раздела 2 6-НДФЛ с 2021 года
Вопрос задал Елена М. (Звенигород, Московская область)
Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.85/10)
Добрый день!
1С: Зарплата и кадры государственного учреждения ПРОФ 3.1.14.436
Из Порядка заполнения расчета:
В поле 112 – указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам)
Вопрос: Какие доходы (коды доходов) должны (не) учитываться при заполнении поля 112? Можно ли это настроить? Понятно, что результат можно посмотреть при расшифровке.
Пояснение: В нашей организации работникам кроме оплаты по окладу начисляются различные надбавки и доплаты, ежемесячная премия (это прописывается в трудовом договоре при приеме на работу). Помимо этого начисляются разовые премии, например, к праздникам и юбилейным датам, матпомощь, которые прописаны в Коллективном договоре. Оплачиваются отпуска и больничные листы (первые 3 дня).
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (4)
Здравствуйте! К сожалению, в Приказа Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ про заполнение строки 112 написана только одна строчка:
«В поле 112 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам).»
Также есть Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@, в котором приведены примеры заполнения 6-НДФЛ 2021, но там указано общее понятие «заработная плата» без уточнения до кодов доходов НДФЛ. Думаю ближе к срокам сдачи отчета появятся пояснения по заполнению, сейчас однозначно сказать сложно. По моему мнение «сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам)» — это все начисления сотрудника относящиеся к оплате труда, т.е. за исключением прочих доходов (например аренда транспорта).
В ЗУП при заполнении 112 строки сейчас учитывается следующий список кодов доходов НДФЛ: 2000, 2002, 2003, 2013, 2014, 2760, 2762. Он вызывает вопросы и, к сожалению, не настраивается.
6-ндфл с 2021
Вопрос задал Галина Ш. (Ростов-на-Дону, Ростовская область)
Ответственный за ответ: Юлия Щелкунова (★9.81/10)
Добрый день!
При формировании формы 6-НДФЛ с 2021 года возник вопрос по разделу 2. В строке 112 не включены суммы отпускных. На семинаре по НДФЛ лектор, Климова(прошу прощения, не помню инициалы) хорошо освещала этот вопрос и уточнила, что по строке 112 должны быть отражены эти суммы отпускных.
Подскажите пожалуйста, ошибка в релизе или у нас в программе?
У нас сейчас установлен релиз 3.1.17.94.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (3)
Здравствуйте! Пока заполнение нового отчета до конца не автоматизировано. Будем ждать следующих релизов и пояснений от разработчиков.
Надеюсь, это реализуют к сдаче отчетности за 1 квартал. 🙁
Скорее всего еще будут и пояснения МинФина и ИФНС по заполнению нового отчета, потому что в Порядке заполнения об этом сказано не больше, чем в заголовке поля:
В поле 112 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам).
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Спасибо, Марине Аркадьевне за очень нужный и серьезный материал, много информации к изучению. Очень проработанная подача материала.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>