строка 591 592 форма 737 как заполнить
Что такое некассовые операции и как вести их учет
Некоторые действия по приобретению и списанию собственности/обязательств госучреждений не сопровождаются денежными расчетами. Подобные операции в малом количестве есть практически в каждой организации. Однако, несмотря на их минимальный объем, отражение действий в учете вызывает много проблем. Главная причина их возникновения – потребность в детализации всех поступлений и трат по положениям Классификации (КОСГУ).
Что собой представляют некассовые операции
Некассовые операции (НО) – это операции, при исполнении которых отсутствует движение денег. Это может быть взаимное покрытие дебиторского и кредиторского долга. К примеру, у государственного учреждения есть долг в размере 50 000 рублей перед другим муниципальным образованием. У этого муниципального образования, в свою очередь, есть долг перед государственным учреждением в этом же размере (50 000 рублей). В этом случае происходит взаимный зачет требований. Задолженность в этом случае погашается. Однако процедура не сопровождается движением денег. Это и есть некассовая операция.
Вопрос: Как заполнять графу 8 «Некассовые операции» отчета ф. 0503737?
Посмотреть ответ
К СВЕДЕНИЮ! НО обеспечивают уменьшение сроков расчета между учреждениями, партнерами. Они актуальны тогда, когда у субъекта мало свободных денег на счетах.
Форма №0503737
Выполнение плана хозяйственной работы субъектом подтверждается отчетом формы №0503737. НО в нем будут фиксироваться обособлено на основании абзаца 9 пункта 42 и 43 Инструкции, утвержденной приказом Минфина №33 от 25.03.11 г. Необходимость в обособлении вызвана этими факторами:
ВАЖНО! Любое бюджетное образование должно оформлять План деятельности, а затем создавать отчет о его исполнении. Отчет составляется по форме 0503737. Соответствующее указание есть в Приказе Минфина №33н от 25.03.11 г.
Форма 0503737 позволяет отчитаться по этим направлениям:
В форму требуется вносить сведения на начало апреля, июля, октября и января периода, последующего за отчетным.
Первый раздел: доходы
В части №1 фиксируются эти сведения:
При заполнении раздела №1 можно пользоваться информацией с забалансовых счетов 17. Эти забалансовые счета прилагаются к этим счетам:
Для заполнения раздела используются также аналитические данные по тратам, зафиксированным на забалансовых счетах 18. Они сопровождают счет 020 134 000.
ВАЖНО! В разделе «Доходы» не фиксируются сведения о возврате излишне приобретенных доходов, зафиксированных на счете 304.06.
Второй раздел: траты
В части №2 фиксируются эти направления:
Для заполнения раздела используются аналитические данные, зафиксированные на забалансовом счете 18. Он открывается к этим счетам:
Кроме того, нужно учесть счет 020 134 000 (Касса).
Третий раздел: источники восполнения дефицита средств
В части №3 фиксируются эти сведения:
При заполнении этой части используются аналитические сведения по выплатам, зафиксированным на забалансовых счетах 17 и 18.
ВАЖНО! Значение в строке 500 должно соответствовать значению из раздела №2 строке 450 с обратным знаком. Если эта рекомендация будет нарушена, появится внутренняя ошибка.
Четвертый раздел: информация о возврате неизрасходованных субсидий и трат предыдущих лет
В части №4 учитываются эти значения:
К СВЕДЕНИЮ! В рассматриваемой форме отчета нужно зафиксировать, что субъект выполнил План хозяйственной деятельности. Эта форма не используется для фиксации завершающих операций по закрытию счетов, проведенных 31 декабря.
Особенности бухучета
Рассмотрим виды НО и нормативные акты, которые регламентируют отражение этих операций:
Учет НО до сих пор не является совершенным. 1С старается улучшить конфигурации, касающиеся некассовых операций. Имеющиеся проблемы связаны с тем, что НО сложно определить. Следовательно, трудно автоматизировать создание отчетов по этим действиям.
Бюджетный учет некассовых операций
Рассмотрим проводки, нужные для фиксации НО:
При заполнении отчета по форме №0503737 используются данные учета. Это счета и ДТ, и КТ.
Строка 591 592 форма 737 как заполнить
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Письмо Минфина России от 30 декабря 2020 г. N 02-06-05/116659 Об особенностях составления Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)
предложения по совершенствованию законов и иных нормативных правовых актов, деятельности государственных органов и органов местного самоуправления, развитию общественных отношений, улучшению социально-экономической и иных сфер деятельности государства и общества;
просьбы граждан о содействии в реализации его конституционных прав и свобод или конституционных прав и свобод других лиц, либо сообщения о нарушении законов или иных нормативных правовых актов, недостатках в работе государственных органов, органов местного самоуправления и должностных лиц, либо критика деятельности указанных органов и должностных лиц;
Содержащийся в обращении вопрос не соответствует предусмотренным Законом видам обращений граждан, подлежащих рассмотрению федеральными органами государственной власти.
Кроме того, в силу положений постановления Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации», Министерством финансов Российской Федерации не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций, а также не даются разъяснения действующего законодательства Российской Федерации и практики его применения.
Учитывая изложенное, а также то, что суть вопроса сводится к выполнению функций должностного лица, сообщаем, что подобный запрос следует направлять надлежащим образом оформленный (на бланке органа государственной власти, органа местного самоуправления, государственного (муниципального) учреждения, иного юридического лица с подписью лица на то уполномоченного).
Вместе с тем, Департамент считает необходимым отметить следующее.
В графе 4 Отчета (ф. 0503737) отражаются соответственно по разделам отчета «Доходы учреждения», «Расходы учреждения», «Источники финансирования дефицита средств учреждения», суммы запланированных на текущий (отчетный) финансовый год доходов, расходов, поступлений средств от заимствований и выплат в погашение заимствований, утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности учреждения на текущий (отчетный) финансовый год, с учетом последующих изменений, оформленных в установленном порядке на отчетную дату, отраженные по соответствующим счетам аналитического учета счета 050410000 «Сметные (плановые, прогнозные) назначения текущего финансового года».
Пунктом 38 Инструкции N 33н определены требования по формированию показателей графы 4 по строкам 821, 822, 831, 832 Отчета (ф. 0503737):
по строкам 821, 822 графы 4 отражаются плановые назначения поступлений (выбытий) денежных средств учреждения при осуществлении им расчетов, производимых между головным учреждением и его обособленным подразделением (между обособленными подразделениями одного учреждения);
по строкам 831, 832 графы 4 отражаются плановые назначения изменения расчетов по привлечению денежных средств учреждения от иных видов финансового обеспечения (деятельности) при исполнении в пределах остатка собственных средств учреждения обязательств (денежных обязательств).
Пунктом 44 Инструкции N 33н определены требования по формированию показателей по строкам 591, 592, 731, 732 Отчета (ф. 0503737):
строка 591 формируется на основании показателей по поступлению денежных средств от возврата сумм ранее перечисленных денежных обеспечений, а также дебиторской задолженности прошлых лет (восстановления кассовых расходов прошлых лет);
строка 592 формируется на основании показателей по выбытию денежных средств при перечислении денежных обеспечений, а также при возврате остатков субсидий (грантов) прошлых лет;
по строкам 731, 732 отражаются сумма оборотов денежных средств между счетами учреждения (обособленного подразделения), счетами и кассой учреждения (обособленного подразделения), за исключением оборотов, отраженных в корреспонденции со счетом 030406000 «Расчеты с прочими кредиторами».
Таким образом, положениями Инструкции N 33 предусмотрено отражение по строкам 821, 822, 831, 832 графы 4 Отчета (ф. 0503737) плановых показателей. При этом отражение плановых показателей по строкам 591, 592, 731, 732 графы 4 Отчета (ф. 0503737) не предусмотрено.
Дополнительно сообщаем, что Министерством финансов Российской Федерации созданы условия, обеспечивающие доступность всех заинтересованных пользователей к текстам нормативных правовых актов и методических рекомендаций по их применению, разрабатываемых департаментами Министерства финансов Российской Федерации.
Тексты нормативных правовых актов, регулирующих ведение бюджетного (бухгалтерского) учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, с учетом последних изменений размещены на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в разделе «Бюджет/Бухгалтерский учет и бухгалтерская (финансовая) отчетность государственного сектора».
| Заместитель директора Департамента бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе | С.В. Сивец |
Обзор документа
Минфин разъяснил, как составляется Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737).
Строка 591 592 форма 737 как заполнить
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Письмо Минфина России от 1 июля 2015 г. № 02-07-07/38257 О направлении примеров заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной даятельности (ф. 0503737), формируемых бюджетными и автономными учреждениями по отдельным хозяйственным операциям
Министерство финансов Российское Федерации в дополнение к письму Минфина России от 15.0.2015 № 02-07-07/21402 направляет примеры заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной даятельности (ф. 0503737), формируемых бюджетными и автономными учреждениями по отдельным хозяйственным операциям.
Примеры заполнения формы Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) приведены в приложении к настоящему письму.
Приложение: на 25 листах.
Приложение № 1
к письму Минфина России
от 1 июля 2015 г. № 02-07-07/38257
Пример 1. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций с субсидиями на иные цели.
| № п/п | Содержание операции учреждения | Сумма, руб | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Утвержден план ФХД | 5 | ||
| 1.1. | по доходам: субсидии на иные цели | 50 000,00 | 5 507 10 180 | 504 10 180 |
| 1.2. | по расходам: по приобретению прочих работ, услуг | 50 000,00 | 5 504 10 226 | 5 506 10 226 |
| 2. | Зачислена на лицевой счет учреждения субсидия на иные цели | 30 000,00 | 5 201 11 510 Увеличение забалансового счета 17 (180) | 5 205 81 660 |
| 3. | Перечислен в доход бюджета остаток на начало текущего финансового года не использованных средств целевых субсидий, предоставленных учреждениям в прошлых финансовых годах, и подлежащий перечислению в бюджет | 7 800,00 | 5 205 81 560 | 5 201 11 610 Уменьшение забалансового счета 17 (180) |
| 4. | Перечислены денежные средства под отчет на счет банковской карты работнику на оплату расходов по найму жилого помещения при направлении в командировку | 6 400,00 | 5 208 26 560 | 5 201 11 610 Увеличение забалансового счета 18 (226) |
| 5. | Возвращены в кассу учреждения излишне полученные в текущем финансовом году денежные средства согласно авансовому отчету | 1 950,00 | 5 201 34 510 Уменьшение забалансового счета 18 (226) | 5 208 26 660 |
| 6. | Внесены денежные средства с использованием дебетовой карты через банкомат на счет 40116 (2) | 1 950,00 | 5 201 23 510 Увеличение забалансового счета 17 (510) | 5 201 34 610 Увеличение забалансового счета 18 (610) |
| 7. | Зачислены на счет 40116 денежные средства, внесенные с использованием дебетовой карты через банкомат | 1 950,00 | 5 210 03 560 Увеличение забалансового счета 17 (510) | 5 201 23 610 Увеличение забалансового счета 18 (610) |
| ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | Пример 1 | ||
|---|---|---|---|
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0503737 | ||
| на 1 апреля 2015 г. | Дата | 01.04.2015 | |
| Учреждение | Федеральное образовательное учреждение Университет | по ОКПО | 02068792 |
| Обособленное подразделение | |||
| Учредитель | Российская Федерация | по ОКТМО | 00 000 001 |
| Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя | по ОКПО | ||
| Минобрнауки России | Глава по БК | 074 | |
| Вид финансового обеспечения (деятельности) | субсидии на иные цели | 5 | |
| Периодичность: квартальная, годовая | |||
| Единица измерения: руб | по ОКЕИ | 383 | |
1. Доходы учреждения
2. Расходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | — | — | — | — | — | — | — |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | — | — | — | — | — | — | — |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | — | — | — | — | — | — | — |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | — | — | — | — | — | — | — |
| Прочие расходы | 250 | 290 | — | — | — | — | — | — | — |
| активов | 260 | 300 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: основных средств | 261 | 310 | — | — | — | — | — | — | — |
| нематериальных активов | 262 | 320 | — | — | — | — | — | — | — |
| непроизведенных активов | 263 | 330 | — | — | — | — | — | — | — |
| материальных запасов | 264 | 340 | — | — | — | — | — | ||
| Расходы по приобретению финансовых активов | 270 | 500 | — | — | — | — | — | — | — |
| из них: ценных бумаг, кроме акций | 271 | 520 | — | — | — | — | — | — | — |
| акций и иных форм участия в капитале | 272 | 530 | — | — | — | — | — | — | — |
| иных финансовых активов | 273 | 550 | — | — | — | — | — | — | — |
| Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет (стр. 300 (гр.5-9) = стр.900 (гр.4-8) | 300 | — | — | — | — | — | — | — | |
| Результат исполнения (дефицит / профицит) | 450 | х | — | 15 800,00 | — | 1 950,00 | — | 17 750,00 | х |
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| (стр. 520 + стр. 620 + стр. 700 + стр. 730 + стр. 820 + стр. 830) | 500 | — | — 15 800,00 | — | — 1 950,00 | — | — 17 750,00 | — | |
| в том числе: Внутренние источники | 520 | — | — | — | — | — | — | — | |
| из них: курсовая разница | 521 | 171 | — | — | — | — | — | — | — |
| поступления от погашения займов (ссуд) | 525 | 640 | — | — | — | — | — | — | — |
| выплаты по предоставлению займов (ссуд) | 526 | 540 | — | — | — | — | — | — | — |
| поступления заимствований от резидентов | 527 | 710 | — | — | — | — | — | — | — |
| погашение заимствований от нерезидентов | 528 | 810 | — | — | — | — | — | — | — |
| Внешние источники | 620 | — | — | — | — | — | — | — | |
| из них: курсовая разница | 621 | 171 | — | — | — | — | — | — | — |
| поступления заимствований от резидентов | 625 | 720 | — | — | — | — | — | — | — |
| погашение заимствований от нерезидентов | 626 | 820 | — | — | — | — | — | — | — |
| Изменение остатков средств | 700 | х | — | — 15 800,00 | — 1 950,00 | — | — | — 17 750,00 | — |
| увеличение остатков средств, всего | 710 | 510 | — | — 30 000,00 | — 3 900,00 | — 1 950,00 | — | — 35 850,00 | х |
| уменьшение остатков средств, всего | 720 | 610 | — | 14 200,00 | 1 950,00 | 1 950,00 | — | 18 100,00 | х |
| Изменение остатков по внутренним оборотам средств учреждения | 730 | х | — | — | 1 950,00 | — 1 950,00 | — | — | — |
| в том числе: увеличение остатков средств учреждения | 731 | 510 | — | 3 900,00 | — | 3 900,00 | х | ||
| уменьшение остатков средств учреждения | 732 | 610 | — | — 1 950,00 | — 1 950,00 | — | — 3 900,00 | х | |
| Изменение остатков по внутренним расчетам | 820 | х | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: увеличение остатков по внутренним расчетам (Кт 030404510) | 821 | — | — | — | — | — | — | — | |
| уменьшение остатков по внутренним расчетам (Дт 030404610) | 822 | — | — | — | — | — | — | — | |
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств | 830 | х | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) | 831 | — | — | — | — | — | — | — | |
| уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) | 832 | — | — | — | — | — | — | — | |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Произведено возвратов | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего | 900 | х | — | — | — | — | — |
| из них по кодам аналитики: | — | — | — | — | — | ||
Руководитель ____________ _____________________ Руководитель финансово- ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) экономической службы (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Централизованная бухгалтерия _______________________________________________
(наименование, ОГРН, ИНН, КПП, местонахождение)
Руководитель ________________ _____________ ______ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ ___________ _____________________ __________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
«__» ___________ 20__ г.
Пример 2. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций с залоговыми суммами.
| № п/п | Содержание операции учреждения | Сумма, руб | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Утвержден план ФХД | |||
| 1.1. | по доходам: от оказания платных услуг | 50 000,00 | 2 507 10 130 | 2 504 10 130 |
| 1.2. | по расходам: прочие расходы | 50 000,00 | 2 504 10 290 | 2 506 10 290 |
| 2. | Зачислены на лицевой счет учреждения доходы от оказания платных услуг | 30 000,00 | 2 201 11 510 Увеличение забалансового счета 17 (130) | 2 205 31 660 |
| 3. | Перечислены учреждением, как участником закупки денежные средства в обеспечение исполнения контракта (договора)(4) | 10 500,00 | 2 210 05 560 | 2 201 11 610 Увеличение забалансового счета 18 (610) |
| 4. | Зачислены на лицевой счет учреждения денежные средства, перечисленные ранее в обеспечение исполнения контракта (договора) | 8 500,00 | 2 201 11 510 Увеличение забалансового счета 17 (510) | 2 210 05 660 |
| 5. | Удержаны штрафные санкции (пени, неустойки) за нарушение сроков исполнения контракта (договора) из суммы денежного залога | |||
| 5.1. | Начислены штрафные санкции за нарушение условий договоров (контрактов)(5) | 2 000,00 | 2 401 20 290 | 2 302 91 730 |
| 5.2. | Зачтены взаимные требования по возврату денежного залога и уплате учреждением штрафных санкций (пени, неустойки)(6) | 2 000,00 | 2 302 91 830 | 2 210 05 660 |
| ОТЧЕТ | Пример 2 | ||
|---|---|---|---|
| ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | КОДЫ | ||
| Форма по ОКУД | 0503737 | ||
| на 1 апреля 2015 г. | Дата | 01.04.2015 | |
| Учреждение | Федеральное образовательное учреждение Университет | по ОКПО | 02068792 |
| Обособленное подразделение | |||
| Учредитель | Российская Федерация | по ОКТМО | 00 000 001 |
| Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя | по ОКПО | ||
| Минобрнауки России | Глава по БК | 074 | |
| Вид финансового обеспечения (деятельности) | приносящая доходная деятельность (собственные доходы учреждения) | 2 | |
| Периодичность: квартальная, годовая | |||
| Единица измерения: руб | по ОКЕИ | 383 | |
1. Доходы учреждения
2. Расходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | — | — | — | — | — | — | — |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | — | — | — | — | — | — | — |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | — | — | — | — | — | — | — |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | — | — | — | — | — | — | — |
| Прочие расходы | 250 | 290 | 5 0 000,00 | — | — | — | 2 000,00 | 2 000,00 | 48 000,00 |
| Расходы по приобретению нефинансовых активов | 260 | 300 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: основных средств | 261 | 310 | — | — | — | — | — | — | — |
| нематериальных активов | 262 | 320 | — | — | — | — | — | — | — |
| непроизведенных активов | 263 | 330 | — | — | — | — | — | — | — |
| материальных запасов | 264 | 340 | — | — | — | — | — | — | — |
| Расходы по приобретению финансовых активов | 270 | 500 | — | — | — | — | — | — | — |
| из них: ценных бумаг, кроме акций | 271 | 520 | — | — | — | — | — | — | — |
| акций и иных форм участия в капитале | 272 | 530 | — | — | — | — | — | — | — |
| иных финансовых активов | 273 | 550 | — | — | — | — | — | — | — |
| Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет (стр. 300 (гр.5-9) = стр.900 (гр.4-8) | 300 | — | — | — | — | — | — | — | |
| Результат исполнения (дефицит / профицит) | 450 | х | — | 30 000,00 | — | — | — 2 000,00 | 28 000,00 | х |
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств | 830 | х | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) | 831 | — | — | — | — | — | — | — | |
| уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) | 832 | — | — | — | — | — | — | — | |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Произведено возвратов | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего | 900 | х | — | — | — | — | — |
| из них по кодам аналитики: | — | — | — | — | — | ||
Руководитель ____________ _____________________ Руководитель финансово- ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) экономической службы (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Централизованная бухгалтерия _______________________________________________
(наименование, ОГРН, ИНН, КПП, местонахождение)
Руководитель ________________ _____________ ______ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ ___________ _____________________ __________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
«__» ___________ 20__ г.
Пример 3. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций по приему платежей с использованием банковских карт.
| ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | Пример 3 | ||
|---|---|---|---|
| КОДЫ | |||
| Форма по ОКУД | 0503737 | ||
| на 1 апреля 2015 г. | Дата | 01.04.2015 | |
| Учреждение | Федеральное образовательное учреждение Университет | по ОКПО | 02068792 |
| Обособленное подразделение | |||
| Учредитель | Российская Федерация | по ОКТМО | 00 000 001 |
| Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя | по ОКПО | ||
| Минобрнауки России | Глава по БК | 074 | |
| Вид финансового обеспечения (деятельности) | приносящая доходная деятельность (собственные доходы учреждения) | 2 | |
| Периодичность: квартальная, годовая | |||
| Единица измерения: руб | по ОКЕИ | 383 | |
1. Доходы учреждения
2. Расходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | — | — | — | — | — | — | — |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | — | — | — | — | — | — | — |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | — | — | — | — | — | — | — |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | — | — | — | — | — | — | — |
| Прочие расходы | 250 | 290 | — | — | — | — | — | — | |
| Расходы по приобретению нефинансовых активов | 260 | 300 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: основных средств | 261 | 310 | — | — | — | — | — | — | — |
| нематериальных активов | 262 | 320 | — | — | — | — | — | — | — |
| непроизведенных активов | 263 | 330 | — | — | — | — | — | — | — |
| материальных запасов | 264 | 340 | — | — | — | — | — | — | — |
| Расходы по приобретению финансовых активов | 270 | 500 | — | — | — | — | — | — | — |
| из них: ценных бумаг, кроме акций | 271 | 520 | — | — | — | — | — | — | — |
| акций и иных форм участия в капитале | 272 | 530 | — | — | — | — | — | — | — |
| иных финансовых активов | 273 | 550 | — | — | — | — | — | — | — |
| Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет (стр. 300 (гр.5-9) = стр.900 (гр.4-8) | 300 | — | — | — | — | — | — | — | |
| Результат исполнения (дефицит / профицит) | 450 | х | — | — | 10 000,00 | — | — 100,00 | 9 900,00 | х |
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств | 830 | х | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) | 831 | — | — | — | — | — | — | — | |
| уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) | 832 | — | — | — | — | — | — | — | |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Произведено возвратов | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего | 900 | х | — | — | — | — | — |
| из них по кодам аналитики: | — | — | — | — | — | ||
Руководитель ____________ _____________________ Руководитель финансово- ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) экономической службы (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Централизованная бухгалтерия _______________________________________________
(наименование, ОГРН, ИНН, КПП, местонахождение)
Руководитель ________________ _____________ ______ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ ___________ _____________________ __________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
«__» ___________ 20__ г.
Пример 4. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций по удержанию суммы неустойки (пени, штрафов) из суммы денежного залога, полученного в обеспечение контракта.
| № п/п | Содержание операции учреждения | Сумма, руб | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Утвержден план ФХД | |||
| 1.1. | по доходам от оказания платных услуг | 50 000,00 | 2 507 10 130 | 2 504 10 130 |
| 1.2. | по расходам на приобретение основных средств | 50 000,00 | 2 504 10 310 | 2 506 10 310 |
| 2. | Зачислена на лицевой счет учреждения сумма, поступившая от поставщика (подрядчика) в обеспечение исполнения контрактов (договоров)(11) | 10 000,00 | 3 201 11 510 Увеличение забалансового счета 17 (510) | 3 304 01 730 |
| 3. | Предъявлена претензия поставщику в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств по контрактам (договорам)(11) | 8 500,00 | 2 209 40 560 | 2 401 10 140 |
| 3. | Прекращено зачетом встречного однородного требования: | |||
|---|---|---|---|---|
| 3.1. | обязательство по возврату обеспечения исполнения контракта(11) | 8 500,00 | 3 304 01 830 | 3 304 06 730 |
| 3.2. | обязательство по уплате неустойки (пени, штрафов)(12) | 8 500,00 | 2 304 06 830 | 2 209 40 660 |
| 4. | Изменение остатков денежных средств | |||
| 4.1. | Уменьшен остаток денежных средств по средствам во временном распоряжении на сумму удержанного денежного залога(11) | 8 500,00 | 3 304 06 830 | 3 201 11 610 Увеличение забалансового счета 18 (610) 2 304 06 730 |
| 4.2. | Увеличен остаток денежных средств по приносящей доход деятельности на сумму неустойки (пени, штрафов), удержанной из суммы денежного залога, поступившей от поставщика (подрядчика) в обеспечение исполнения контрактов (договоров) | 8 500,00 | 2 201 11 510 Увеличение забалансового счета 17 (140) |
| ОТЧЕТ | Пример 4 | ||
|---|---|---|---|
| ОБ ИСПОЛНЕНИИ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПЛАНА ЕГО ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | КОДЫ | ||
| Форма по ОКУД | 0503737 | ||
| на 1 апреля 2015 г. | Дата | 01.04.2015 | |
| Учреждение | Федеральное образовательное учреждение Университет | по ОКПО | 02068792 |
| Обособленное подразделение | |||
| Учредитель | Российская Федерация | по ОКТМО | 00 000 001 |
| Наименование органа, осуществляющего полномочия учредителя | по ОКПО | ||
| Минобрнауки России | Глава по БК | 074 | |
| Вид финансового обеспечения (деятельности) | приносящая доходная деятельность (собственные доходы учреждения) | 2 | |
| Периодичность: квартальная, годовая | по ОКЕИ | ||
| Единица измерения: руб | 383 | ||
1. Доходы учреждения
2. Расходы учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Безвозмездные перечисления бюджетам | 230 | 250 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств | 232 | 252 | — | — | — | — | — | — | — |
| перечисления международным организациям | 233 | 253 | — | — | — | — | — | — | — |
| Социальное обеспечение | 240 | 260 | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: пособия по социальной помощи населению | 242 | 262 | — | — | — | — | — | — | — |
| пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления | 243 | 263 | — | — | — | — | — | — | — |
| Прочие расходы | 250 | 290 | — | — | — | — | — | — | |
| Расходы по приобретению нефинансовых активов | 260 | 300 | 50 000,00 | — | — | — | — | — | 50 000,00 |
| в том числе: основных средств | 261 | 310 | 50 000,00 | — | — | — | — | — | 50 000,00 |
| нематериальных активов | 262 | 320 | — | — | — | — | — | — | — |
| непроизведенных активов | 263 | 330 | — | — | — | — | — | — | — |
| материальных запасов | 264 | 340 | — | — | — | — | — | — | — |
| Расходы по приобретению финансовых активов | 270 | 500 | — | — | — | — | — | — | — |
| из них: ценных бумаг, кроме акций | 271 | 520 | — | — | — | — | — | — | — |
| акций и иных форм участия в капитале | 272 | 530 | — | — | — | — | — | — | — |
| иных финансовых активов | 273 | 550 | — | — | — | — | — | — | — |
| Возвраты расходов и выплат обеспечений прошлых лет (стр. 300 (гр.5-9) = стр.900 (гр.4-8) | 300 | — | — | — | — | — | — | — | |
| Результат исполнения (дефицит / профицит) | 450 | х | 0,00 | — | — | — | 8 500,00 | 8 500,00 | х |
3. Источники финансирования дефицита средств учреждения
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Утверждено плановых назначений | Исполнено плановых назначений | Не исполнено плановых назначений | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| Изменение остатков расчетов по внутренним привлечениям средств | 830 | х | — | — | — | — | — | — | — |
| в том числе: увеличение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Кт 030406000) | 831 | — | — | — | — | — | — | ||
| уменьшение расчетов по внутреннему привлечению остатков средств (Дт 030406000) | 832 | — | — | — | — | — | — | — | |
4. Сведения о возвратах расходов и выплат обеспечений прошлых лет
| Наименование показателя | Код строки | Код аналитики | Произведено возвратов | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| через лицевые счета | через банковские счета | через кассу учреждения | некассовыми операциями | итого | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| Возвращено расходов и обеспечений прошлых лет, всего | 900 | х | — | — | — | — | — | |
| из них по кодам аналитики: | — | — | — | — | — | |||
Руководитель ____________ _____________________ Руководитель финансово- ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи) экономической службы (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Централизованная бухгалтерия _______________________________________________
(наименование, ОГРН, ИНН, КПП, местонахождение)
Руководитель ________________ _____________ ______ _____________________
(уполномоченное лицо) (должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель _____________ ___________ _____________________ __________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи) (телефон, e-mail)
«__» ___________ 20__ г.
(1) Графы 5-7 Отчета ф.0503737 формируется на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 5 201 11 000, 5 201 23 000.
(2) В примере рассматриваются операции с дебетовыми картами к счету 40116, открытому органу Федерального казначейства в кредитной организацией.
(3) Графы 5-7 Отчета ф.0503737 формируется на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000,
(4) Операции по перечислению денежных средств в виде денежного залога и их возврату до внесения изменений в положения Инструкции 33н следует отражать в строках 731 и 732 раздела 3 формы 0503737
(5) Указанная операция в показателях Отчета ф.503737 не отражается
(6) Отражается в графе 8 Отчета ф.0503737 как некассовая операция
(7) Графы 5-7 Отчета ф.0503737 формируется на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000,
(8) В соответствии с частью 10 статьи 8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ “О национальной платежной системе” распоряжение клиента исполняется оператором по переводу денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов в размере суммы, указанной в распоряжении клиента. Вознаграждение оператора по переводу денежных средств (при его взимании) не может быть удержано из суммы перевода денежных средств, за исключением случаев осуществления трансграничных переводов денежных средств.
(9) Указанная операция в показателях Отчета ф.503737 не отражается
(10) Графы 5-7 Отчета ф.0503737 формируется на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000,
(11) Указанная операция в показателях Отчета ф.503737 не отражается
(12) Отражается в графе 8 Отчета ф.0503737 как некассовая операция
*Дополнительные материалы к примерам размещены на официальном сайте Минфина России в разделе “Бухгалтерский учет и бухгалтерская (финансовая) отчетность государственного сектора/ Методический кабинет”
Обзор документа
Приводятся примеры заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737), формируемых бюджетными и автономными учреждениями по отдельным хозяйственным операциям.
Речь идет, в частности, об отражении операций с субсидиями на иные цели, с залоговыми суммами, о приеме платежей с использованием банковских карт, об удержании неустойки (пени, штрафов) из денежного залога, полученного в обеспечение контракта.