субсидия на выплату зарплаты в период пандемии
Как организациям и ИП, пострадавшим из-за пандемии COVID-19, получить от государства деньги на выплату заработной платы работникам? (подготовлено экспертами компании «Гарант», 2020 г.)
Как организациям и ИП, пострадавшим из-за пандемии COVID-19, получить от государства деньги на выплату заработной платы работникам?
На сегодняшний день есть два варианта (способа) получения помощи на выплату зарплаты:
Указанная субсидия может быть направлена не только на выплату заработной платы за апрель и май 2020 г., но и на компенсацию иных затрат, связанных с осуществлением деятельности в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (п. 1 Правил).
Кто может рассчитывать на получение денежных средств?
Получить указанную поддержку могут организации и индивидуальные предприниматели (ИП), которые:
Субсидии из федерального бюджета
(п. 7 Постановления N 422)
1) включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
2) осуществляют основную деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях распространения COVID-19, перечень которых утв. постановлением Правительства от 03.04.2020 N 434;
3) ОКВЭД, зафиксированный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), соответствует основному виду осуществляемой деятельности организации (ИП)
1) организация (ИП) (в т.ч. субъекты малого и среднего предпринимательства) на дату заключения кредитного договора (соглашения) организация (ИП) осуществляет деятельность не менее 1 года в одной или нескольких отраслях или видах деятельности по перечню, утв. постановлением Правительства от 03.04.2020 N 434;
2) организации (ИП), относящиеся к категории «малое предприятие» или «микропредприятие», определяются по основному или дополнительным видам экономической деятельности, информация о которых содержится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 г.;
3) организации (ИП), НЕ относящиеся к категории «малое предприятие» или «микропредприятие», определяются по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 г.
Условия предоставления заемных средств (финансовой помощи)
Субсидии из федерального бюджета
(п. 7 Постановления N 422)
На дату получения субсидии:
— организации (ИП) не находятся в процессе ликвидации, банкротства;
— не принято решение о предстоящем исключении организации из ЕГРЮЛ;
— по состоянию на 01.03.2020 у субъектов отсутствует недоимка по уплате налогов и страховых взносов, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающая 3000 рублей. При расчете суммы недоимки налоговый орган также будет учитывать сведения о ее погашении на дату подачи заявления о предоставлении субсидии;
— кол-во работников в месяце, за который выплачивается субсидия, должно составлять не менее 90% количества работников в марте 2020 г. или снижено не более чем на 1 человека в марте 2020 г.
На дату заключения кредитного договора (соглашения):
— в отношении заемщика не введена процедура банкротства;
— количество работников организаций (ИП), не относящихся к категории «малое предприятие» или «микропредприятие», в течение отчетного месяца составляет не менее 90 процентов количества работников в месяце, предшествующем отчетному
Как будет рассчитываться сумма субсидии (займа)?
Субсидии из федерального бюджета
(п. 18 Постановления N 422)
рассчитывается исходя из:
— количества работников в марте 2020 г.;
для ИП, у которого есть работники:
— количества работников в марте 2020 г. + 1;
для ИП, работающего самостоятельно, без работников:
рассчитывается исходя из:
— фактической численности работников.
К сумме МРОТ «добавляются» также:
— процентные надбавки к заработной плате;
— сумма страховых взносов, уплачиваемых в соответствующие фонды
При этом и в том, и в другом случае численность работников заемщика определяется на основании сведений о застрахованных лицах (форма СЗВ-М), подаваемых заемщиком в ПФР (п. 18 Постановления N 422, п. 5 Постановления N 576).
Если будет установлен факт искажения индивидуальной (персонифицированной) отчетности, субсидию придется вернуть в федеральный бюджет (п. 11 Правил).
Как получить субсидию или беспроцентный кредит?
Субсидии из федерального бюджета
Заявление подается в налоговый орган:
— по месту нахождения (для организаций);
— по месту жительства (для ИП).
1) в электронной форме:
— через личный кабинет налогоплательщика.
2) на бумажном носителе:
— лично через выделенные боксы для приема заявления (п. 3 Порядка. утв. письмом ФНС России от 30.04.2020 N БС-4-19/7427@);
— в виде почтового отправления по форме, утв. Приложением N 2 к Правилам.
Обратиться с заявлением для получения субсидии необходимо:
Обратиться в банк с целью заключения кредитного договора
Плюсы и минусы государственной поддержки
Субсидии, выплаченные напрямую организациями и индивидуальным предпринимателям, не будут:
— облагаться НДФЛ (п. 82 ст. 217 НК РФ);
— учитываться в составе доходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль и налогу, который уплачивается в связи с применением УСН (пп. 60 п. 1 ст. 251 НК РФ, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
В настоящее время Правила также не содержат указаний на необходимость подтверждения целевого их использования получателем и форму такого подтверждения. Ими также не устанавливаются мероприятия, связанные с контролем таких субсидий, кроме п. 11, который обязывает вернуть их в случае установления факта искажения получателем субсидии данных отчетности индивидуального (персонифицированного) учета (СЗВ-М).
Проверку предоставленной получателем субсидии информации осуществляет налоговый орган, также он сообщает об отказе в предоставлении субсидии, а при отсутствии оснований для отказа в предоставлении субсидии производит расчет размера субсидии, формирует реестр с необходимыми данными и направляет его в Федеральное казначейство (п.п. 5-7 Правил). Субсидия будет перечислена не позднее 3 рабочих дней после получения реестра казначейством. При этом предприниматель может получить «зарплатную» субсидию на свой личный счет физлица (письмо ФНС России от 07.05.2020 N БС-4-11/7522@).
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ,
Субсидия на выплату зарплаты в период пандемии
Зарплату сотрудникам можно будет частично выплатить за счет государства в сумме, равной минимальному размеру оплаты труда (МРОТ) на каждого работника. То есть 12 130 рублей будут выплачиваться ежемесячно на каждого работающего сотрудника. Сразу отметим, что в странах Европы бизнесу компенсировали расходы, исходя из средних зарплат (а не размера МРОТ!) и суммы компенсации составляли от 75% до 100% заработка работников. Но даже выплата 1 МРОТ положена не всем.
Кто вправе претендовать на выплату в размере 12 130 рублей?
Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 г. № 576 утверждены правила получения субсидии в размере 1 МРОТ.
Условиями для получения субсидии являются:
Рекомендуемый электронный формат заявления приведен в письме ФНС РФ от 27.04.2020 г. №БС-4-11/7080.
Размер субсидии автоматически рассчитывается налоговиками как произведение 1 МРОТ (12 130 рублей) и количества работников. А количество работников налоговики берут из данных отчетности СЗВ-М.
Напомним, что к малому и среднему бизнесу относятся ООО и ИП, соответствующие определенным критериям и ограничениям по структуре уставного капитала (не менее 51% капитала ООО должно принадлежать физическим лицам или компаниям; компании, не являющиеся субъектами малого и среднего бизнеса, должны суммарно владеть не более чем 49 % долей в уставном капитале ООО либо складочном капитале хозяйственного товарищества или не более чем 49 % голосующих акций АО, а доля государства, регионов или НКО составляет не более 25%):
Теперь рассмотрим вопрос о получателе субсидии.
Кто на нее имеет право?
Прежде всего, это отрасли экономики, наиболее пострадавшие от коронавируса, определенные Постановлением Правительства РФ.
1) Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 г. № 434 определены следующие виды деятельности:
2) Постановлением Правительства РФ от 10.04.2020 г. № 479 дополнены кинотеатры и стоматологии.
3) Постановлением Правительства РФ от 18.04.2020 г. № 540 к пострадавшим отраслям дополнительно отнесены: деятельность музеев и зоопарков, расширен перечень непродовольственных товаров (например, розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами).
Для того чтобы бизнесмену понять, относится ли его деятельность к пострадавшей, нужно ориентироваться на коды ОКВЭД, приведенные в Постановлениях Правительства РФ. Предприниматели могут также воспользоваться специальным сервисом, размещенным на сайте ФНС РФ: https://service.nalog.ru/covid2/index.html.
К сожалению, самозанятые граждане не смогут рассчитывать на субсидию, поскольку не имеют наемных работников. Предприниматель без наемных работников вправе получить 1 МРОТ на самого себя, а если с наемными работниками, то дополнительно 1 МРОТ на каждого сотрудника.
За какой период выплачивается субсидия?
Субсидия на компенсацию зарплаты выплачивается за апрель и май 2020 года в размере МРОТ на каждого работника, который числится в штате по состоянию на 1 апреля 2020 г.
С 1 мая 2020 г. налоговики планируют запустить специальный сервис на своем сайте для получения компенсации. Таким образом, работодатели смогут подать заявку в налоговую инспекцию с помощью этого сервиса либо через личный кабинет налогоплательщика или почтой.
Для получения компенсации необходимо подать заявление:
Как выплачивает деньги налоговая инспекция?
Решение о выплате субсидии (или об отказе в ней) принимается налоговиками в течение трех рабочих дней со дня направления заявления получателем, но не ранее 18-го числа месяца, следующего за месяцем, за который предоставляется субсидия. При положительном решении о выплате субсидии налоговики направляют данные получателя в Федеральное казначейство и в течение трех рабочих дней компании или ИП перечисляется субсидия.
Перевод денег в адрес компаний планируется осуществлять, начиная с 18 мая 2020 г.
Какие трудности видят бизнесмены в получении субсидии?
Как мы уже отмечали, получить субсидию могут те предприниматели, которые имеют «нужный» код ОКВЭД в перечне пострадавших отраслей.
На практике далеко не все бизнесмены из пострадавших отраслей имеют «нужный» код ОКВЭД. Ведь при открытии бизнеса, многие предприниматели не обращали внимание на коды ОКВЭД, полагая, что это имеет значение лишь для Росстата РФ.
Субсидия на выплату зарплаты в период пандемии
Зарплату сотрудникам можно будет частично выплатить за счет государства в сумме, равной минимальному размеру оплаты труда (МРОТ) на каждого работника. То есть 12 130 рублей будут выплачиваться ежемесячно на каждого работающего сотрудника. Сразу отметим, что в странах Европы бизнесу компенсировали расходы, исходя из средних зарплат (а не размера МРОТ!) и суммы компенсации составляли от 75% до 100% заработка работников. Но даже выплата 1 МРОТ положена не всем.
Кто вправе претендовать на выплату в размере 12 130 рублей?
Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 г. №576 утверждены правила получения субсидии в размере 1 МРОТ.
Условиями для получения субсидии являются:
Рекомендуемый электронный формат заявления приведен в письме ФНС РФ от 27.04.2020 г. №БС-4-11/7080.
включение получателя субсидии в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 г. в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ»;
отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии, к пострадавшим отраслям российской экономики;
у получателя субсидии по состоянию на 1 марта 2020 г. отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающая 3 000 рублей;
количество работников получателя субсидии в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90 процентов количества работников в марте 2020 г.
среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн рублей (для малого бизнеса);
среднесписочная численность не более 250 человек и доход не более 2 000 млн рублей (для среднего бизнеса).
Теперь рассмотрим вопрос о получателе субсидии.
Кто на нее имеет право?
Прежде всего, это отрасли экономики, наиболее пострадавшие от коронавируса, определенные Постановлением Правительства РФ.
Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 г. №434 определены следующие виды деятельности:
авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки;
культура, организация досуга и развлечений;
физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт;
деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений;
деятельность по организации конференций и выставок;
деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты);
деятельность в области здравоохранения;
розничная торговля некоторыми непродовольственными товарами.
Постановлением Правительства РФ от 10.04.2020 г. №479 дополнены кинотеатры и стоматологии.
Постановлением Правительства РФ от 18.04.2020 г. №540 к пострадавшим отраслям дополнительно отнесены: деятельность музеев и зоопарков, расширен перечень непродовольственных товаров (например, розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами).
К сожалению, самозанятые граждане не смогут рассчитывать на субсидию, поскольку не имеют наемных работников. Предприниматель без наемных работников вправе получить 1 МРОТ на самого себя, а если с наемными работниками, то дополнительно 1 МРОТ на каждого сотрудника.
За какой период выплачивается субсидия?
Субсидия на компенсацию зарплаты выплачивается за апрель и май 2020 года в размере МРОТ на каждого работника, который числится в штате по состоянию на 1 апреля 2020 г.
С 1 мая 2020 г. налоговики планируют запустить специальный сервис на своем сайте для получения компенсации. Таким образом, работодатели смогут подать заявку в налоговую инспекцию с помощью этого сервиса либо через личный кабинет налогоплательщика или почтой.
Как выплачивает деньги налоговая инспекция?
Решение о выплате субсидии (или об отказе в ней) принимается налоговиками в течение трех рабочих дней со дня направления заявления получателем, но не ранее 18-го числа месяца, следующего за месяцем, за который предоставляется субсидия. При положительном решении о выплате субсидии налоговики направляют данные получателя в Федеральное казначейство и в течение трех рабочих дней компании или ИП перечисляется субсидия.
Перевод денег в адрес компаний планируется осуществлять, начиная с 18 мая 2020 г.
Какие трудности видят бизнесмены в получении субсидии?
Как мы уже отмечали, получить субсидию могут те предприниматели, которые имеют «нужный» код ОКВЭД в перечне пострадавших отраслей.
На практике далеко не все бизнесмены из пострадавших отраслей имеют «нужный» код ОКВЭД. Ведь при открытии бизнеса, многие предприниматели не обращали внимание на коды ОКВЭД, полагая, что это имеет значение лишь для Росстата РФ.
Как бизнесу получить МРОТ за нерабочие дни
20 октября бизнесу пообещали субсидию за объявленные нерабочие дни. Спустя полторы недели эти обещания превратились в официальный документ — постановление Правительства. Прочитали его за вас и рассказываем детали, которые важно знать, чтобы получить помощь.
Какую помощь получит бизнес
Размер субсидии зависит от того, сколько человек работает в организации или у предпринимателя.
Для компании
МРОТ × количество работников в июне 2021.
Для ИП
МРОТ × (1 + количество работников в июне 2021).
Если у предпринимателя нет работников, он получит МРОТ.
Для расчётов используется МРОТ, который действует с 1 января 2021 года. Это 12 792 рублей.
Количество работников налоговая берёт из Расчёта по страховым взносам за первое полугодие 2021 года.
Кому положена субсидия
Чтобы получить помощь, нужно соответствовать четырём условиям.
👉🏻 Быть в реестре малого и среднего бизнеса на 10 июля 2021.
👉🏻 Оплатить налоги и страховые взносы. Разрешается, чтобы задолженность на 1 июля 2021 не превышала 3 тыс. рублей. Если в эту дату долг был больше, но до обращения за субсидией предприниматель его погасил, налоговая это учтёт, и бизнес сможет получить деньги.
👉🏻 Не быть в процессе банкротства или ликвидации. Это требование для компании. А ИП не должен прекращать свой статус. Кроме того, нужно, чтобы бизнес не находился в списке ФНС на исключение из ЕГРИП и ЕГРЮЛ.
👉🏻 Работать в отраслях, которым требуется поддержка. Список более длинный, чем был в 2020 году.
Необходимый ОКВЭД должен быть основным. Нужно, чтобы получатель субсидии зарегистрировал его до 10 июля 2021.
Кроме малого и среднего бизнеса субсидию могут оформить социально ориентированные некоммерческие организации из реестра наиболее пострадавших от пандемии. Они также должны исправно платить налоги и не находиться в стадии закрытия.
С 1 ноября возобновилась программа льготных кредитов под 3%. Все детали — в статье.
Как получить господдержку
Получить выплату можно один раз. Для этого нужно дистанционно подать заявление в налоговую по месту нахождения организации или по месту жительства предпринимателя:
Подать заявление нужно с 1 ноября по 15 декабря 2021. Выплаты начнутся с 15 ноября.
В течение пяти дней ФНС проверяет, соответствует ли бизнес условиям, и принимает решение, полагается ли заявителю субсидия. Если да, то налоговая рассчитывает сумму и деньги поступают на счёт компании или ИП. Данные о счёте, куда нужно перевести субсидию, необходимо указать в заявлении.
Проверить, соответствует ли бизнес условиям субсидии, можно в специальном сервисе налоговой.
На что можно тратить деньги
За счёт субсидии можно:
Как платить налоги с субсидии
Получатели субсидии освобождены от налога на прибыль с этой выплаты. То есть полученную сумму не нужно включать в доходы, когда будете рассчитывать налогооблагаемую базу.
Если деньги пойдут на зарплаты работникам, с них не нужно будет перечислять страховые взносы и платить НДФЛ.
Кроме субсидии за нерабочие дни можно оформить грант за карантин. Он полагается бизнесу, который работает в регионе, где ввели антиковидные ограничения. Эту выплату можно оформить дополнительно к госпомощи за нерабочие дни. Как получить грант за карантин, рассказали в блоге.
Если вы претендуете на обе субсидии, максимальный суммарный размер госпомощи составит:
Как бизнесу получить субсидии на работников с 1 ноября 2021 года
Правительство утвердило программу господдержки малого и среднего бизнеса из-за нового локдауна. Компании из реестра МСП смогут получить по одному МРОТ на каждого работника и не возвращать эти деньги. Господдержка положена только пострадавшим отраслям. Подать заявление можно онлайн с 1 ноября, а деньги тратить как угодно.
Вот главное об этой программе: кто и как сможет получить деньги.
Курс о больших делах
Что это за программа
Это новая программа господдержки, которая была анонсирована на недавнем совещании президента и правительства в связи с новыми ограничениями и нерабочими днями. Компании и ИП могут получить гранты в зависимости от официального количества работников в штате. Всего гранты будут выделены примерно на 3 млн работников — на выплаты пойдет в общей сложности 38,5 млрд рублей.
Такая программа уже работала в 2020 году. Это новый этап, но условия изменились. Сейчас эта господдержка называется субсидией на нерабочие дни. Есть еще на карантин — это зависит от региональных ограничений.
Кто получит деньги
Гранты положены организациям и ИП, которые соответствуют таким требованиям:
Каков размер субсидии
Субсидия на нерабочие дни считается по такой формуле:
Количество работников по отчетности за июнь 2021 года × 12 792 Р
Численность работников учитывается по данным РСВ за полугодие — при условии, что отчетность представлена вовремя. Оформить кого-то задним числом уже не получится. ИП без работников получат по 12 792 Р на себя, с работниками — еще и на весь штат.
Деньги дают один раз и без разделения на части.
Как оформить субсидию
Автоматически она не придет — нужно подать заявление. Это можно сделать онлайн или по почте:
Что с налогами и взносами
Эта субсидия освобождена от налогов. А если она идет на зарплату, то и от взносов и НДФЛ тоже.
Какие еще есть меры поддержки бизнеса
Из-за нерабочих дней до конца года еще можно будет взять льготный кредит под 3%. Но это не субсидия, деньги придется вернуть. А льготная ставка сохранится, только если 90% работников останется в штате.