трудовой договор с иностранной фирмой
Заключение договора с иностранной компанией
Большинство компаний вовлечены во внешнеэкономическую деятельность: занимаются импортом, экспортом, совершают инвестиции, берут займы за рубежом. В этих процессах приходится соблюдать не только российское законодательство, но и иностранное. Любые деловые отношения основываются на контракте, который стороны заключают в начале сотрудничества. Заключение договора с иностранной компанией имеет определенные особенности, о них мы расскажем в статье.
Подготовка к сделке с зарубежным контрагентом
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Перед заключением контракта изучите все возможные риски и последствия работы с иностранной фирмой. На что вам нужно обратить внимание:
Различия в законодательстве и деловой практике
Сделка заключается с учетом законов государств, в которых ведется бизнес. Поэтому возникает проблема расхождений в формулировках. Один и тот же термин может пониматься совершенно по-разному. Чтобы избежать противоречий, обратитесь к Инкотермс. Это сборник с терминологией, которая важна при оформлении международных сделок. В 2019 году действует редакция от 2010 года.
Учитывайте особенности бизнес-культуры в стране контрагента. Общайтесь с деловым партнером на одном языке. Международным языком сделок, как правило, является английский. Помните о разнице во времени и особенностях работы банков при проведении операций и расчетов.
Благонадежность зарубежного предприятия
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Обратите внимание на резидентство вашего потенциального контрагента. Минфин РФ публикует список офшорных зон — стран и территорий с льготными условиями уплаты налогов. К ним относят Монако, ОАЭ, отдельные регионы Великобритании. Операции с компаниями из офшоров часто используют для вывода средств за рубеж. Поэтому договору с контрагентом из офшора налоговики и банк уделят особое внимание.
Изучите информацию о вашем контрагенте, оцените его благонадежность. Запросите у будущего партнера документы, подтверждающие его регистрацию. Обратитесь в специальную компанию, которая поможет проверить контрагента. Так вы избежите возможных проблем с правоохранительными органами и ФНС.
Государственный контроль сделки
Внешнеэкономические сделки — это объект особого внимания со стороны госорганов. Поэтому все расчеты и процедуры приема или передачи товаров/услуг должны оформляться надлежащим образом. В особенности это касается таможенного оформления и расчета таможенных платежей, перечисления налогов и процедуры валютного контроля, если расчеты ведутся не в рублях. В рамках валютного контроля вам нужно поставить контракт на учет в банке.
Налогообложение
При заключении договора поставок за рубеж вы становитесь плательщиком экспортного НДС. Формально в бюджет он не уплачивается, так как ставка равна 0%. Право на эту ставку должно быть подтверждено таможенной декларацией, контрактом, а также сопроводительной документацией. Российская компания может отказаться от права применять нулевую ставку, если такой вариант удобен или выгоден для сделки.
Если вы импортер, то при ввозе товара уплатите ввозной НДС. Затем эту сумму можно заявить к вычету. Ставка зависит от вида товара или услуги. За некоторые из них налог не уплачивается, например, за определенные группы медицинских изделий и лекарств.
Заключив сделку с иностранной фирмой, вы можете стать ее налоговым агентом. Например, это касается договоров займа или предоставления прав на интеллектуальную собственность. Зарубежная компания получает от вас доход: проценты или роялти. По общим правилам, с такого дохода вы уплачиваете налог на прибыль за вашего контрагента. Этот налог не платится, только если между странами есть соглашение об избежании двойного налогообложения.
Что включает договор с иностранной компанией
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Четко пропишите условия контракта. Все положения составляются с учетом интересов обеих сторон на двух языках: русском и языке страны партнера. Обычно контракты выглядят так: листы соглашения делятся на две колонки, в одной из них идет текст на иностранном языке, а в другой — на русском.
В контракте пропишите:
Предмет договора. В этом пункте приводится его краткая характеристика. Учтите, что некоторые виды продукции нельзя ввозить или вывозить на территорию тех или иных стран.
Цена и валюта расчетов. Валютой международных сделок могут быть рубли или другая валюта. Во втором случае придется заключить договор на открытие валютного счета в банке. Такие операции подлежат валютному контролю.
Условия поставки и расчетов. Укажите порядок доставки, приемки-передачи, сроки. Четко определите момент перехода права собственности на продукцию. Укажите порядок и сроки оплаты и частоту платежей. При необходимости добавьте условие предоплаты.
Характер поставок. Определите, является ли операция разовой или же сотрудничество будет долгосрочным.
Ответственность поставщика и покупателя за неисполнение или ненадлежащее исполнение контракта (срывы поставок, плохое качество и пр.). Обычно за нарушения предусматриваются штрафы.
Наличие дополнительных услуг и их цена. Например, поставщик может оказать услуги монтажа или установки проданного оборудования, хранения товаров и пр.
Прочие коммерческие условия. В контракте может предусматриваться скидка для контрагента.
Для международных контрактов высок риск срыва поставок по не зависящим от предприятий причинам. На ситуацию влияет политическая обстановка, резкие изменения экономических условий, изменения в законах. Поэтому в контракте уделите внимание порядку действий при форс-мажорных ситуациях.
Бухгалтерский и налоговый учет импорта и экспорта легко вести в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Кроме просого учета — зарплата, отчетность, интеграция с банками, автоматизация операций, поддержка специалистов — без доплат.
Автор статьи: Валерия Текунова
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе
Гид по работе с зарубежными партнерами: оформление и полезные сервисы
Аудиоверсия этой статьи
Начинать бизнес в другой стране сложнее, чем в родной. Предприниматель должен принимать во внимание законы, менталитет, культурные и бытовые особенности. Так с чего же следует начать?
Онлайн площадка для поиска бизнес-партнеров по всему миру
1. Как зарегистрировать компанию и открыть счет
Для внешнеэкономической деятельности вы можете использовать любое юридическое лицо — уже зарегистрированное или новое.
По вопросу выбора организационно-правовой формы юридического лица при ведении международного бизнеса однозначного ответа нет. Выбор ООО или ИП будет зависеть от рода деятельности и от возможности содержать ту или иную организационно-правовую форму, а также от того один вы будете работать или с компаньоном.
При выборе ИП следует обратить внимание на то, что индивидуальному предпринимателю запрещено заниматься некоторыми видами деятельности (например, розничной торговлей алкоголем), а также запрещено производство и оптовая торговля. У индивидуальных предпринимателей могут возникнуть трудности при взаимодействии со многими крупными компаниями. Порой даже небольшие компании не хотят работать с ИП, несмотря на то, что он несет ответственность своим имуществом.
В то же время переоценивать значимость выбора организационно-правовой формы не стоит. Самое главное — начать бизнес, а его форма лишь отражает договор с государством, на условиях которого вы соглашаетесь вести предпринимательскую деятельность.
Для работы с другими странами вам потребуется расчетный или валютный счет. В каком банке будет выгоднее открыть счет — зависит от специфики бизнеса.
Обычно основным критерием при выборе банка является стоимость тарифа. Цена банковского тарифа зависит от множества составляющих, главные из которых — это стоимость обслуживания счета, стоимость его открытия, стоимость платежек другим ИП и ЮЛ, а также комиссия на вывод средств и снятие наличных.
Любой вопрос по банковскому сопровождению ВЭД можно задать онлайн-консультанту компании Bank of Partners Сбербанка.
2. Как искать сотрудников зарубежом
Где найти русскоязычных работников, вы наверняка знаете: hh.ru и superjob.ru для полной занятости и fl.ru, youdo.ru, freelancehunt.ru для удаленщиков и фрилансеров.
Если для ведения бизнеса вам необходим узкопрофильный профессионал, которого нет среди отечественных специалистов и которого вы хотите нанять себе в штат, вы можете обратиться к зарубежным сервисам по поиску сотрудников.
Для поиска сотрудников в Европе или Америке можно выделить несколько самых популярных:
При подборе сотрудников в Китае советуем обратиться к следующим популярным сайтам:
Для заключения трудового договора с гражданами других государств требуется соблюдение ряда процедурных нюансов. Чтобы получить квоту на трудоустройство иностранца, необходимо иметь в виду, что иностранный специалист, как правило, будет требовать более высокую по российским меркам оплату труда. А также нужно аргументировать, почему на данную вакансию нельзя принять нашего соотечественника.
Миграционное законодательство РФ предусматривает различные процедуры заключения трудовых договоров с иностранцами в зависимости от категории последних. Положения №115-ФЗ регламентируют наем иностранцев российскими компаниями. При этом следует понимать, что желание нанять на работу такого сотрудника может вылиться в целый ряд рисков: потери времени, финансов, усиления административного контроля со стороны ФМС, крупных штрафов за выявленные нарушения.
Решение о заключении трудового договора с иностранным сотрудником целесообразно принимать после тщательного финансового анализа расходной части сделки и ее прогнозируемых выгод. В большей мере это касается высококвалифицированных специалистов из-за рубежа.
Вместе с тем не нужно думать, что принять на работу иностранца — это крайне сложная процедура. На практике единственным серьезным отличием от трудоустройства гражданина РФ является обязанность уведомить МВД о заключении и о расторжении договора.
3. Как искать партнеров зарубежом
Если вы хотите завести партнерство с юридическим лицом в России, вы можете его проверить с помощью выписки из ЕГРЮЛ. Это универсальная форма, в которой отражаются все регистрационные данные организации. Найти компанию по ОГРН/ИНН юридического лица и скачать выписку можно бесплатно на сайте ФНС.
Для выхода на международные рынки предпринимателю как минимум необходимо найти клиентов или поставщиков за рубежом, а как максимум — надежного бизнес-партнера, который возьмет часть этих обязанностей на себя. Искать можно самостоятельно или привлечь специалистов.
Можно воспользоваться как платными, так и бесплатными платформами. Ко вторым относятся:
Switchboard Yellow Pages
Bank of Partners (онлайн-платформа для экспортеров и импортеров от Сбербанка)
Также для поиска иностранных партнеров можно создать профили на иностранном языке в популярных зарубежных социальных сетях (LinkedIn, Facebook. Twitter, Xing, Viadeo) на различных бизнес-платформах, трейдерских базах, онлайн-каталогах поставщиков или провайдеров, принимать участие в выставках и международных форумах и конференциях, публиковать статьи в зарубежных изданиях и блогах, создать свой сайт, блог или канал на YouTube на иностранном языке.
После того, как вы нашли зарубежных бизнес-партнеров, необходимо проверить их на благонадежность. На первый взгляд они внушают доверие: красивый сайт, реклама и стильный офис. Но некоторые из них могут оказаться мошенниками, фирмами-однодневками или находиться в стадии ликвидации. Чтобы знать, с кем предстоит работать, и защитить себя от потери денег, необходимо проверять контрагентов.
Пользователи платформы Bankofpartners.com могут проверить как российского, так и зарубежного бизнес-партнера прямо на сайте. Проверить компанию бизнес-партнера по базовым показателям можно бесплатно. Сервис подскажет, существует ли данная компания или нет. Можно проверять компании из 212 стран мира.
Если контрагент вызывает сомнения, можно заказать расширенную комплексную проверку: актуальные регистрационные данные, финансовый анализ, судебные дела и исполнительные производства, госконтракты в зависимости от типа отчета.
4. Как заключить контракт
Внешнеторговые сделки с участием двух или более сторон требуют оформления внешнеторгового договора — контракта, заключенного в письменной форме. Самым распространенным является контракт купли-продажи товаров между резидентами разных стран. Материально-правовые отношения в международной торговле регулирует Венская конвенция «О договорах международной купли-продажи товаров». Именно этот документ дает определение контракту, его форме и структуре.
Контракт заключается при любых деловых взаимодействиях с иностранным контрагентом. Его оформление крайне важно, ведь при упущениях решать возникшие проблемы будет вдвойне сложней, так как ваш партнер находится в другой стране.
При заключении контракта сторонам следует предусмотреть следующие важные пункты:
предмет контракта — этот пункт содержит полную характеристику товара (ассортимент, размер, объем, вес и страну происхождения)
сумма контракта — здесь отражается общая стоимость сделки, а также цена за единицу товара
условия поставки — обычно используются термины Инкотермс, в этом пункте распределяются обязанности между Продавцом и Покупателем по расходам и переходу рисков
условия оплаты — пункт отражает сроки платежа и условия оплаты (предоплата, частичная предоплата, отсрочка платежа), обязательно указать код и наименование валюты платежа
проверка качества и количества товара — стороны в договоре должны согласовать качество товара, чему оно должно соответствовать и чем подтверждаться
сроки поставки — важный пункт контракта, сроки поставки проверяются валютным контролем
ответственность сторон — следует предусмотреть ответственность за несоблюдение условий сторонами контракта
банковские расходы — обязательно согласуйте с партнером, кто несет расходы на комиссии банков-посредников и корреспондентов
форс-мажор — как правило, прописывается, что факт наступления и продолжительности форс-мажорных обстоятельств подтверждается свидетельством, выданным Торгово-промышленной палатой или иным компетентным органом
урегулирование споров — пункт обязательный, необходимо указать, какое законодательство применяется при разрешении спора, место рассмотрения спора, язык судопроизводства
перевод контракта на другой язык — нужно указать версию контракта (какой язык будет иметь приоритет)
Предметы внешнеэкономического договора могут быть разными. От предмета документа зависит его оформление, его тип. Также во внешнеторговом контакте указывается валюта, в которой будет производиться расчет.
5. Как осуществляется валютный контроль
Расчеты между резидентами и нерезидентами в иностранной валюте и валюте РФ, а также разрешенные операции между резидентами в иностранных валютах подлежат валютному контролю согласно Федеральному закону №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Валютным контролем называют действия, благодаря которым обеспечивается соблюдение закона и правил, связанных с расчетами по внешнеторговым контрактам.
Цель валютного контроля — обеспечить законность проводимой сделки. Поэтому его проходят все предприниматели, осуществляющие операции в иностранной валюте, операции по переводу либо зачислению денежных средств между резидентами РФ и нерезидентами в валюте РФ. Это обязательная процедура и избежать ее нельзя.
Правильность обработки платежей и регистрацию информации по ним в соответствующие базы данных осуществляют агенты валютного контроля. Роль агентов могут выполнять уполномоченные банки. За выполнение указанных функций банки взимают комиссионное вознаграждение, размер которого зависит от конкретного банка и, как правило, не превышает 0,15% от суммы по контракту.
Процедура банковского валютного контроля зависит от стоимости контракта.
Для сделок с суммарной стоимостью по договору до 200 тысяч рублей применяется упрощенный вариант. Требование предоставлять документы по таким сделкам отсутствует. Указанная сумма — это стоимость контракта в целом, а не одного платежа по договору. Участник ВЭД вправе заключать на каждую сделку отдельный контракт до 200 тысяч рублей, чтобы проходить упрощенную процедуру контроля.
Для сделок с суммарной стоимостью по договору выше 200 тысяч рублей и ниже 3 млн рублей для импортных и 6 млн рублей для экспортных контрактов действует стандартная процедура валютного контроля. Договоры, превышающие установленные лимиты, нужно обязательно регистрировать в уполномоченном финансовом учреждении с присвоением уникального номера контракта. Процесс регистрации в подразделении валютного контроля банка занимает не более одного дня.
Чтобы подтвердить обоснованность операции, предпринимателю необходимо предоставить справку о подтверждающих документах (СПД). СПД — единая форма учета по операциям, связанным с внешнеэкономической деятельностью резидентов, и представляет собой описание параметров сделки, подлежащей валютному контролю. Стоит понимать, что требования банка об информации по валютным операциям — это не прихоть, а требование действующего законодательства.
Трудовой договор с иностранной компанией при удаленной работе
Интересует, как правильно оформить трудовые отношения с иностранной компанией при удаленной работе (программирование)? Представительства в России нет.
Насколько я понимаю, я просто заключаю договор, а затем сам подаю декларацию в ФНС и сам плачу НДФЛ.
Надо ли будет предоставлять в ФНС сам договор? Есть ли к нему какие-то требования? Перевод на русский, какие-то обязательные формулировки, еще что-то?
1) Сейчас ведь нет требований обязательной продажи валюты?
2) Банк тоже может потребовать договор для подтверждения источника денег?
Возможно, есть какие-то еще особенности, о которых я не спросил?
1) Сейчас ведь нет требований обязательной продажи валюты?
Дмитрий
Такого требования нет.
2) Банк тоже может потребовать договор для подтверждения источника денег?
Дмитрий
В соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» какие-либо вопросы у банка могут возникнуть только при одновременном наличии, как минимум, двух условий: при сумме перевода от 600 тыс. рублей и, например, при получении денег со счета, открытого на анонимного владельца.
Насколько я понимаю, я просто заключаю договор, а затем сам подаю декларацию в ФНС и сам плачу НДФЛ.
1.Вам нужно заключить не трудовой договор, а договор оказания услуг или договор авторского заказа с отчуждением исключительных прав на созданный программный продукт. В этом случае Вы сами платите за себя НДФЛ.
Надо ли будет предоставлять в ФНС сам договор? Есть ли к нему какие-то требования? Перевод на русский, какие-то обязательные формулировки, еще что-то?
2. Не обязательно, но ИФНС может потребовать предоставление данного договора в случае проверки. Желательно иметь вариант в языковой паре RU-EN/
Также по поводу оплаты — предполагается перевод USD на мой счет в российском банке.
Вопросы такие:
1) Сейчас ведь нет требований обязательной продажи валюты?
Если будет перечисление в иностранной валюте, Вам придется открывать валютный счет в уполномоченном банке. Я бы рекомендовал принимать оплату на электронный кошелек, а затем выводить в рублях по курсу ЦБ и фиксировать доход исходя из рублевого выражения. тогда открывать валютный счет не потребуется.
2) Банк тоже может потребовать договор для подтверждения источника денег?
В случае с валютным счетом такие случаи не исключены в рамках контрольных функций по пресечению легализации ден. средств и переводов в рамках незаконной деятельности (финансирование терроризма и проч), а также в случае перевода на сумму свыше 600 тыс. руб..
А почему не трудовой договор? Мне предложили именно трудовой, Employment agreement, с отпусками, больничными и пр.
И по поводу уполномоченного банка тоже не совсем понятно, что это значит? У меня уже есть валютный счет в банке, конкретно в Альфабанке. В чем проблема его использовать и чем лучше электронный кошелек?
А почему не трудовой договор? Мне предложили именно трудовой, Employment agreement, с отпусками, больничными и пр.
Такой договор, как я понимаю, составлен по законодательству США, а не РФ, соответственно могут быть подводные камни, которые могут быть непредвиденными.
И по поводу уполномоченного банка тоже не совсем понятно, что это значит? У меня уже есть валютный счет в банке, конкретно в Альфабанке. В чем проблема его использовать и чем лучше электронный кошелек?
Если есть валютный счет, то тогда может его использовать.
А почему не трудовой договор? Мне предложили именно трудовой, Employment agreement, с отпусками, больничными и пр.
Дмитрий
Дмитрий, конечно, это лучше. Да, этот договор не будет регулироваться законодательством РФ, но не будет даже вопросов о предпринимательстве + гарантии.
Такой договор, как я понимаю, составлен по законодательству США, а не РФ, соответственно могут быть подводные камни, которые могут быть непредвиденными.
Котов Виктор
Коллега, если договор оказания услуг будет составлен по законодательству иностранного государства, то там тоже могут быть подводные камни, и даже более непредвиденные.
2) Банк тоже может потребовать договор для подтверждения источника денег?
Дмитрий
Может, вне зависимости от суммы. На всякий случай предварительно советую обсудить с банком ситуацию, даже предоставить договор, чтобы потом не было вопросов при поступлении платежей.
Обязательная продажа давно отменена. В договоре обязательно укажите сроки платежа и за чей счет комиссия.
Декларацию 3-НДФЛ подадите до 30 апреля следующего года, самостоятельно в налоговую, до 15 июля заплатите НДФЛ.
В остальном касательно договора — вопрос договоренностей
Трудовое законодательство РФ все же будет распространяться и на Вас
Болтунова Марина
Мне кажется, спорное утверждение. В приведённой статье 11 ТК РФ указано
На территории Российской Федерации правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, созданных или учрежденных иностранными гражданами, лицами без гражданства либо с их участием, международных организаций ииностранных юридических лиц.
ключевой момент — речь о территории РФ. То есть если иностранный работник работает на территории РФ, то ТК РФ не просто на него распространяется, но специально регулируется гл.50.1 ТК РФ. И если филиал иностранной организации заключает договоры с работниками, то они должны соответствовать законодательству РФ. Но не наоборот.
Если заключен договор с иностранным работодателем, и будет указано, что регулируется правом иностранного государства, то сомневаюсь, что при нарушении права ГИТ и прокуратура будут назначать проверки соблюдения трудового законодательства РФ этого иностранного работодателя, не имеющего присутствия в РФ.
ещё один момент в договоре — налоги, которые могут быть удержаны работодателем. Я сталкивалась с удержанием налогов только в случае работы на территории иностранного государства. Но если оформляют Employment agreement, то лучше этот вопрос уточнить и указать в договоре, что сумма указана без удержания налогов и Вы сами исполняете обязанности налогоплательщика.
Здравствуйте. Поспорю с коллегами. Трудовое законодательство РФ все же будет распространяться и на Вас, т.к.
ТРУДОВОЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья 11. Действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права
На территории Российской Федерации правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, созданных или учрежденных иностранными гражданами, лицами без гражданства либо с их участием, международных организаций и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими федеральными законами или международным договором Российской Федерации.
«Электронный журнал „Азбука права“, 03.11.2016
Однако есть одно но. Минтруд отрицательно относится к дистанционным договорам с иностранными работниками и если идти от обратного, то мнение Минтруда может быть применено и к Вашим отношениям с иностранным работодателем, т.к. работодатель не сможет обеспечить безопасных условий труда для Вас и исполнение иных требований законодательства РФ..
МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 7 августа 2015 г. N 17-3/В-410
Департамент развитая социального страхования рассмотрел обращение по вопросу начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на выплаты, производимые в пользу гражданина Украины, заключившего трудовой договор о дистанционной работе за пределами территории Российской Федерации, и сообщает следующее.
Из обращения следует, что работодатель — индивидуальный предприниматель собирается заключить трудовой договор о дистанционной работе с гражданином Украины, который будет исполнять обязанности по этому договору на территории Украины.
Особенности регулирования труда дистанционных работников определены главой 49.1 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс).
На дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, с особенностями, установленными Трудовым кодексом (статья 312.1 Трудового кодекса).
Вместе с тем, учитывая положения статьи 312.3 Трудового кодекса об обязанности работодателя обеспечить безопасные условия и охрану труда дистанционных работников, а также положения статьи 13 Трудового кодекса о том, что федеральные законы и иные нормативные правовые акты Российской Федерации, содержащие нормы трудового права, действуют только на территории Российской Федерации, обеспечение работодателем безопасных условий труда для дистанционных работников, работающих за пределами Российской Федерации, не представляется возможным.
Следовательно, Трудовой кодекс не предусматривает возможность заключения трудового договора о дистанционной работе с иностранным гражданином, осуществляющим трудовую деятельность за пределами территории Российской Федерации.
Таким образом, по нашему мнению, сотрудничество с такими гражданами следует осуществлять в рамках гражданско-правовых отношений.
При этом в соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ выплаты и иные вознаграждения, начисленные российской организацией в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, не являются объектом обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды.
Директор Департамента
Л.Ю.ЧИКМАЧЕВА
07.08.2015
Но это мнение Минтруда и не факт, что суды в данном случае будут следовать данному мнению.
ключевой момент — речь о территории РФ. То есть если иностранный работник работает на территории РФ, то ТК РФ не просто на него распространяется, но специально регулируется гл.50.1 ТК РФ. И если филиал иностранной организации заключает договоры с работниками, то они должны соответствовать законодательству РФ. Но не наоборот.
Белкина Екатерина
Работник осуществляет трудовую деятельность на территории РФ, следовательно, на него распространяются нормы законодательства РФ, в том числе и трудового.
Если заключен договор с иностранным работодателем, и будет указано, что регулируется правом иностранного государства, то сомневаюсь, что при нарушении права ГИТ и прокуратура будут назначать проверки соблюдения трудового законодательства РФ этого иностранного работодателя, не имеющего присутствия в РФ.
Белкина Екатерина
Спорный вопрос, т.к. это гражданским законодательством установлено, что стороны вправе выбирать нормы права, которые подлежат применению, трудовое законодательство подобную свободу действий не допускает.
Я правильно понимаю, что обсуждаемая применимость ТК РФ влияет на потенциальные споры с работодателем? И не особенно влияет на мои взаимоотношения с ФНС?
То есть, чтобы со стороны государства ко мне не было претензий, мне достаточно раз в год подавать декларацию и платить НДФЛ, показывая в качестве обоснования мой Employment agreement. А вот если я сам захочу, скажем, подать в суд на работодателя, то тогда и могут возникнуть особенности, которые вы обсуждаете, так?
Добрый день!
1. В рамках выстраивания отношений с иностранными контрагентами, как правило, возможны 3 варианта:
1.1. Работа с иностранной компанией как физическое лицо. Здесь плюсы в том, что не нужно открывать ИП (хотя если честно многие очень сильно переоценивают насколько хлопотно работать как ИП – ничего сложного нет ни в его открытии, ни в сдаче отчетности).
При работе как физическое лицо Вам нужно будет раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным подать декларацию 3 НДФЛ и до 15 июля года, следующего за отчетным, оплатить налог по ставке НДФЛ 13%.
Еще плюс в том, что здесь не платятся страховые взносы.
Минус здесь в том, что платить налог нужно по ставке 13% в то время как ИП платит налог по ставке 6% + если Вы работаете как ИП, то это полностью официальная занятость, которую хорошо воспринимают и банки и которая хорошо подходит для получения виз и т.п. Доход по 3 НДФЛ – это тоже официальный доход, но не во всех случаях он может служить полноценным подтверждением регулярного дохода.
Еще здесь всех интересует вопрос – могут ли привлечь к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность если я буду работать с иностранной компанией как физическое лицо?
Чисто формально согласно ст. 2 Гражданского кодекса РФ обязанность зарегистрироваться как ИП/открыть ООО у Вас есть только в случае, если Вы заключили договор не с одной иностранной компанией, а оказываете услуги различным компаниям – в этом случае у Вас появляется признак систематичности оказания услуг (что и является признаком предпринимательской деятельности) и как следствие появляется обязанность зарегистрироваться как ИП. Если контрагент – только одна компания – можно спокойно работать как физическое лицо.
Если же говорить с точки зрения моей личной практики, то на сегодняшний день в целом налоговые органы не возражают и против ситуаций, когда у Вас несколько заказчиков, а Вы все равно отчитываетесь как физическое лицо – для них важно, чтобы Вы платили налоги. Но это при условии, что у Вас не такой большой доход, если доход за год исчисляется миллионами – лучше конечно рассмотреть вариант с ИП (как только Ваш доход становится больше, то и ответственность становится выше, при определенном уровне дохода без регистрации ИП теоретически может грозить даже уголовная ответственность).
Однако при работе как физическое лицо есть один важный момент – если суммы поступлений будут достаточно крупными – могут быть проблемы уже со стороны банка, а именно есть риски блокировки счета/карты по 115-ФЗ, если не будете соблюдать критерии ЦБ.
1.2. Работа как ИП (либо открытие ООО). Здесь минус в том, что не все хотят открывать ИП, хотя в целом у ИП есть ряд преимуществ. Основной плюс – вместо ставки налога по НДФЛ 13% Вы будете платить только УСН 6%, правда с оговоркой, что еще нужно будет платить страховые взносы (За 2019 г. фиксированная сумма страховых взносов составляет 36238 руб.) + еще страховые взносы 1% с суммы дохода, превышающей 300 т.р. – но их можно вычесть из налога если у Вас нет работников.
Давайте для примера сравним, сколько будет платежей в бюджет отдельно если Вы работаете как физическое лицо и отдельно если Вы работаете как ИП в ситуации, когда Вы за год заработали 1 млн. руб.
— для физического лица – 13% от 1 млн. руб. = 130000 руб.
— для ИП – 6% от 1 млн. руб. = 60000 руб. + фиксированные страховые взносы 36238 руб. + страховые взносы 1% от суммы дохода, превышающей 300 т.р. – 1% от 700000 руб. (1 млн. руб. – 300000 руб.) — 7000 руб. = 60000 руб. + 36238 руб. + 7000 руб. = 103238 руб. Однако дело еще в том, что ИП на УСН «доходы» может вычесть сумму страховых взносов из суммы налога (то есть вычесть 36238 руб. из 60000 руб.) и в этом случае налог составит: 23762 (60000 руб. — 36238 руб.) + 36238 руб. + 7000 руб. (эту часть страховых взносов тоже можно будет вычесть на самом деле, но здесь я этот вычет не беру в расчет) = уже 67000 руб.
То есть если у Вас доход более-менее неплохой, то чисто финансово уже выгоднее открывать ИП (в нашем примере 67000 руб. вместо 130000 руб.), тем более, что у Вас в этом случае будет полноценное подтверждение дохода, да еще и в этом случае идут отчисления на Вашу пенсию, в отличие от варианта с физическим лицом.
Единственное еще «минусы» ИП – нужно открывать расчетный счет в банке и проходить валютный контроль при получении денег по договору от иностранной компании (об этом речь пойдет дальше).
Также отмечу, что для ИП еще есть вариант перейти на патентную систему налогообложения (особенно актуально для разработчиков, которые работают на иностранные компании). Здесь правда оговорюсь, что есть ряд нюансов, которые нужно соблюдать для того, чтобы сохранить возможность применять ПСН работая на иностранную компанию (есть определенные требования к составлению договора)
1.3. Добавлю, что с 2019 г. для Москвы, Московской области, Республики Татарстан, Калужской области (а в дальнейшем скорее всего это будет актуально и для других регионов) есть возможность получать доход и оплачивать налоги как самозанятый гражданин – в этом случае отличия в том, что размер налога составляет 4% при получении дохода от физических лиц и 6% при получении дохода от юридического лица, в том числе как самозанятый можно работать с иностранными компаниями. Если Вы получаете доход от иностранной компании, то разницы в ставке налога между ИП УСН 6% и самозанятым не будет – в обоих вариантах будет ставка налога 6%.
Однако плюс самозанятого – не обязательно регистрировать ИП (хотя ИП тоже может перейти на уплату налога как самозанятый, то есть и обычное физическое лицо и ИП могут перейти на налог для самозанятых).
И еще самый главный плюс самозанятого – не нужно платить страховых взносов. То есть если дохода не будет – ничего платить не нужно вообще (а ИП фиксированную часть страховых взносов 36238 руб. в любом случае должен будет оплатить). Но правда это скорее выгодно для случаев, когда доход небольшой или нерегулярный, а для если доход регулярный – то поскольку ИП может все равно сумму страховых взносов вычесть из налога на УСН при условии отсутствия работников, разницы уже нет (вернее ИП даже выгоднее, так как в этом случае Вы и страховые взносы для своей пенсии уплатите и ничего не потеряете, так как вычтете их из налога).
При этом самозанятый при получении дохода от иностранной компании должен будет в мобильном приложении «Мой налог» при отражении дохода выбрать тип реализации «Юридическому лицу или ИП», отметить «Иностранная организация» и указать ее наименование (см. разъяснения ФНС, изложенные в Письме № СД-4-3/7497@ от 19.04.2019).
В целом моя рекомендация – если у Вас доход регулярный и более-менее нормальный – лучше посмотреть в сторону открытия ИП.
Если Вы принципиально не хотите работать как ИП – можно рассматривать вариант работать как физическое лицо.
При этом в регионах, где действует закон для самозанятых, я бы рекомендовал подумать над тем, чтобы зарегистрироваться как самозанятый вместо оплаты НДФЛ, в этом случае будет возможность платить 6% вместо 13% и в то же время не заморачиваться с ИП.
2. Что касается самого Договора с иностранным заказчиком, то его можно заключить в нескольких формах:
— в форме стандартного договора.
— в форме счета-договора (инвойса-договора) – то есть когда мы объединяем инвойс и договор и делаем все в одном документе (больше подходит для разовых/периодических услуг).
— в отдельных случаях можно использовать вариант с договором-офертой (есть особенности).
Также часто бывают ситуации, когда у Вас нет вообще договора с иностранным заказчиком по разным причинам (контрагент не хочет подписывать, сотрудничество нерегулярное и т.п.) – в этом случае у Вас все равно сохраняется возможность легализовать свой доход как физическое лицо.
3. Также есть различные способы подписания договора с иностранным заказчиком, в частности:
— стандартный обмен бумажными формами через курьера (сейчас все реже применяется).
— подписание договора путем обмена сканами (п.2 ст. 434 Гражданского кодекса РФ). То есть подписали, отсканировали – скинули контрагенту, он сделал тоже самое и по итогу у каждого есть скан договора, подписанный с двух сторон. Действующее законодательство, а также налоговая и банковская практика полностью допускают такой вариант, то есть этот способ ничем не уступает первому варианту, но при условии, что в этом случае Вы соблюдаете специальные требования, установленные законом и практикой для данного способа подписания Договора.
4. Валютный контроль. Если Вы будете работать как ИП с иностранной компанией, то будете проходить валютный контроль при получении денег на расчетный счет в Вашем банке.
В целом на сегодняшний день правила такие, что договоры с иностранными заказчиками подлежат обязательной регистрации если они превышают 6 млн рублей по экспорту (или эквивалент в валюте), 3 млн рублей (или эквивалент в валюте) по импорту. Если в договоре нет фиксированной суммы, то в этом случае обязанность зарегистрировать договор появится, как только сумма контракта достигнет и превысит указанные суммы.
Также с учетом последних изменений если сумма договора за весь период его действия не превышает 200 тысяч руб. (то есть если будет 3 платежа по 100 т.р., то это уже 300 т.р. и под исключение Вы не подпадаете), то не обязательно даже предоставлять документы в банк. Правда формально у банка все равно остается право запросить документы, если у него появятся сомнения относительно совершаемых Вами операций.
5. К самому договору с иностранным заказчиком есть определенные требования в плане его содержания. Требования можно разделить на 2 составляющие:
— требования законодательства (то есть для определенных видов договоров закон устанавливает требования что именно в них должно быть учтено, какие условия должны быть прописаны и т.д.).
— требования из банковской практики при прохождении валютного контроля.
Логика банков здесь очень простая – когда 2 стороны заключают между собой реальный договор, они заинтересованы в защите своих интересов по договору. Например, если российский ИП заключает договор с компанией из США на разработку программного обеспечения (ПО), то с точки зрения банка логично, что заказчик из США будет заинтересован в том, чтобы в договоре были прописаны сроки выполнения работ, порядок устранения недостатков, порядок приемки и т.п., а исполнитель заинтересован в том, чтобы в договоре четко были прописаны условия и порядок оплаты по договору. Если банк видит, что в договоре «криво» прописаны условия про сроки выполнения работы и порядок приемки, то у банка могут возникнуть сомнения – действительно ли договор реальный, поскольку для банка подозрительно почему заказчик так беспечен по отношению к таким важным пунктам в правоотношениях между сторонами.
Безусловно, что все нюансы по требованиям банков к договору здесь я не смогу описать, но наиболее общими требованиями являются следующие:
5.1. Предмет договора. Обязательно должен быть конкретизирован, то есть просто «разработка программного обеспечения» — это не лучший вариант, желательно прописать, например, для чего разрабатывается ПО (для каких целей, для какого проекта и т.п.). Очень распространенным вариантом является рамочный договор, когда в договоре мы не расписываем полноценное ТЗ, а делаем отсылку каким способом стороны согласовывают требования к задачам (дополнительными соглашениями, инвойсами, путем переписки, в системах постановки задач и т.д.).
5.2. Порядок и сроки оплаты. За нарушение сроков оплаты можно получить штраф вплоть до 100% от суммы перевода, поэтому обычно я рекомендую прописывать сроки таким образом, чтобы они точно не были нарушены (то есть с привязкой к какому-либо событию, которое мы сами контролируем – выставление инвойса, подписание акта + прописывать сроки с запасом и т.д.). Еще бывают ситуации, когда компания проводит оплату не напрямую на р/с ИП/ООО, а через различные системы – тут нужно каждую ситуацию смотреть отдельно (допустимо это или нет) и, если допустимо – этот момент также обязательно должен быть прописан в договоре.
5.3. Сроки выполнения работы. До 2018 г. в плане этого пункта было проще, сейчас с учетом последних изменений требований к данному пункту стало больше, а именно сейчас в плане сроков выполнения работ должно быть больше конкретики. Если ситуациях такая, что определить срок заранее нельзя (а так происходит в большинстве случаев), то обычно мы привязываем срок к определенным событиям (оплата и т.д.) + в отдельных случаях прописываем предварительные сроки, а затем по ходу работы конкретизируем их через дополнительные соглашения.
5.4. Порядок приемки услуг. Если вкратце, то в стандартная форма приемки – подписание акта об оказании услуг, также еще есть упрощенный вариант, когда факт приемки работ мы привязываем к определенным событиям (оплата по договору, направление определенного текста на электронную почту, отсутствие претензий в течение какого-либо времени и т.п. – при упрощенном порядке также есть ряд дополнительных требований).
Также помимо указанного, в договоре обязательно должны быть прописаны пункты про применимое право, электронный документооборот и еще ряд пунктов, но сейчас не буду на них останавливаться.
6. Ответственность. По практике, легче всего при получении денег от иностранного заказчика попасть на ст. 15.25. КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования». Ответственность по данной статье может достигать 100% от полученной Вами на счет суммы. Например, бывают ситуации, когда заказчик перечисляет оплату за услуги, но делает это каждый раз с задержкой на неделю-две — в такой ситуации есть реальные шансы получить штраф до 100% от суммы каждого перевода (то есть вообще могут по всем платежам забрать все деньги).
В отдельных случаях может грозить ответственность по ст. 193 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации» (репатриация — это промежуток времени между датой экспорта и датой поступления денег в качестве оплаты эксперта или между датой платежа по импорту и датой импорта).
Готов ответить на Ваши дополнительные вопросы.
С Уважением,
Васильев Дмитрий.