отчет о работе с дебиторской задолженностью образец

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Кандидат экономических наук, доцент. Автор двух монографий, шести учебных пособий и нескольких десятков статей по вопросам бухгалтерского учета, финансового менеджмента и анализа. Лауреат премии губернатора в сфере науки, техники и инновационной деятельности за 2012 г. За плечами — опыт работы главбухом бюджетного учреждения и преподавателем государственного вуза.

Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности (ДЗ и КЗ)

Сразу оговоримся: финансовый анализ – это всегда некое усреднение и обобщение:

И еще момент: ДЗ и КЗ включают не только остатки по расчетам с покупателями и поставщиками. Там еще находятся работники, учредители, бюджет, внебюджетные фонды и т.д. В статье же сделаем бóльший упор на первых. Под ДЗ и КЗ в рамках данного материала будем понимать, прежде всего, не вообще всю их величину, а ту часть, которая приходится на покупателей/заказчиков, поставщиков/подрядчиков.

Для изучения системы расчетов понадобятся:

На схеме показали, где взять нужные цифры. А еще предлагаем скачать Excel-файл. Введите в отмеченные ячейки исходные данные, и он сам рассчитает показатели из статьи.

Рисунок 1. Финансовый анализ дебиторской и кредиторской задолженности: информационная основа

Этапы анализа предлагаем такие:

Этап 1. Анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности

Самый простой способ узнать об особенностях системы расчетов у контрагента – определить удельные веса ДЗ и КЗ в валюте баланса по простым формулам:

де ББ – бухгалтерский баланс.

Норматива для значений нет. Зато есть обычная логика, которая подсказывает: слишком большие величины – это плохо:

От общей структуры в балансе переходим к оценке состава самих долгов. Вспомним, какими они бывают.

Таблица 1. Виды задолженности

Долго- и краткосрочные

· В финансовой отчетности водораздел по сроку проходит на 12 месяцах. Все, что свыше, относится к долгосрочным долгам.

· Заметьте, речь не идет о просрочке. Это значит, что задолженность с договоренностью о погашении через 2 месяца, которую просрочили на 1,5 года, все равно останется краткосрочной.

· В балансе нет специальных строк для долгосрочных ДЗ и КЗ. Те, что показываются во II и V разделах, считаются краткосрочными по умолчанию. Организация должна сама вводить подобные статьи, если у нее есть «долгие» средства в расчетах и обязательства

Текущие и просроченные

· Если ДЗ и КЗ не закрыты в договорной срок, то они становятся просроченными.

· В балансе эти суммы не увидеть. Ищите их в пояснениях. Приказ Минфина РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» рекомендует для них таблицы 5.2 и 5.4. Однако предприятия вправе иначе раскрыть данные значения

Обеспеченные и без обеспечения

· Залог, поручительство и банковская гарантия – то, что формирует обеспечение долга по ГК РФ. А еще по бухгалтерским правилам к ним относятся выданные и полученные векселя. Вероятность погашения обеспеченной задолженности увеличивается, значит, ее качество растет.

· Суммы приводятся в таблице 8 пояснений к балансу и отчету о финансовых результатах

Сомнительные и безнадежные

· Термины применяются к ДЗ. Логично, ведь в своих долгах сомневаться не будешь, и теряет надежду на их получение кто-то другой.

· Сомнительная – это просроченная и ничем необеспеченная ДЗ. Сюда же причисляется текущая, по которой высока вероятность неполучения средств вовремя. К безнадежной относится с истекшим сроком исковой давности.

· По первой создается резерв по сомнительным долгам. Он минусует ее суммы из балансовой строки. Вторая списывается на прочие расходы. Выходит, в балансе нет ни той, ни другой.

· Приводятся в столбцах таблицы 5.1 пояснений. Сомнительная – там, где величина резерва. Безнадежная – в колонке «Списание на финансовый результат»

Идеальная ситуация – это лишь краткосрочные и текущие долги, да еще с обеспечением. Очевидно, такое бывает крайне редко. Поэтому, чтобы оценить отклонение от идеала и всю сложность ситуации с расчетами на предприятии, считайте долю задолженности:

По итогам первого этапа анализа рассчитываются девять удельных весов. Смотрите перечень на схеме. С их помощью можно значительно продвинуться в понимании характера расчетов внутри исследуемой компании.

Рисунок 2. Показатели первого этапа анализа

Этап 2. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Выражается в одной формуле. Вот такой:

Соотношение КЗ и ДЗ = КЗ / ДЗ ≈ 1,1.

Ее логика проста: хорошо, когда обязательства самой организации больше, чем долги перед ней. В идеале примерно на 10%. Корректный расчет предполагает исключение из числителя и знаменателя просроченных сумм.

Предприятия, работающие по такой схеме, умело пользуются ресурсами контрагентов. Получают от них материальные ценности, работы и услуги и при этом выторговывают отсрочку платежа бóльшую, нежели предоставляют своим покупателям. Обычно это характеристика эффективной системы расчетов потенциального партнера. Правда, эффективной, прежде всего, для него самого.

Этап 3. Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности

На данном этапе предлагаем рассчитать темпы роста для ДЗ и КЗ, а затем сравнить их:

Напомним, как рассчитывается темп роста:

Рассмотрим, о чем расскажут полученные цифры.

Тр ДЗ и КЗ. Здесь работает та же логика, что на предыдущем этапе. Если в числе долгов нет просроченных, то превалирующий рост кредиторки по сравнению с дебиторкой – положительная характеристика.

Тр ДЗ, активов и выручки. Выше уже отмечали: дебиторская задолженность в активах – неотъемлемый, но не самый желательный элемент. Поэтому если ее прирост обгоняет увеличение имущества, то доля отсроченных (иначе – выведенных из оборота) средств растет.

Чтобы понять возможные причины ситуации, сравните также Тр для ДЗ и выручки. Когда они примерно равны, то увеличение/уменьшение долгов дебиторов связано с ростом/снижением продаж компании. Если же дебиторка существенно обгоняет выручку, значит, дело в изменении схемы расчетов с контрагентами. Организация стала предоставлять отсрочку покупателям/заказчикам на более долгий период. Ну или еще вариант: увеличились объемы выданных авансов поставщикам и подрядчикам. Они ведь тоже находятся в ДЗ.

Тр КЗ, пассивов и неденежных расходов. Про оптимальное соотношение кредиторки и пассива определенно не скажешь. С одной стороны, ее превышающий рост по сравнению с источниками говорит, что оборот предприятия увеличивается за счет средств чужого бизнеса. Это хорошо. С другой, возникает вопрос: а точно ли это не начало будущего краха – невозможности разобраться с целой горой долгов и последующее банкротство?

Поэтому дополнительно обращайте внимание на долю просроченной задолженности. Если ее изменение согласуется с динамикой общей суммы КЗ, то, по сути, ситуация остается подконтрольной. Это так даже при значимом росте кредиторки.

А еще сравнивайте темпы роста КЗ и неденежных расходов, чтобы понять, менялось ли что-то в расчетах с поставщиками и подрядчиками. Здесь появляется вопрос: почему неденежных? Потому что в расходах значимую часть может занимать амортизация. За нее не надо никому платить. Исключите ее из вычислений, и сравнение станет корректнее.

Логика сопоставления цифр остается такой же, как для Тр ДЗ и выручки. Если темпы роста КЗ и неденежных расходов примерно равны, значит, существенных изменений не было. Отсрочка от поставщиков предоставляется в том же объеме. Если расходы обгоняют, то контрагенты стали менее лояльными и сократили период для постоплаты.

Как использовать информацию данного этапа при выборе потенциального партнера? Возможные выводы смотрите в таблице.

Таблица 2. Выводы о контрагенте по динамике ДЗ и КЗ

Значительный рост ДЗ

У возможного партнера могут начаться проблемы с деньгами. Это так называемая техническая неплатежеспособность, когда организации много кто должен, но на данный момент денег для оплаты своих счетов нет

Организация, вероятнее всего, предоставляет отсрочку платежа покупателям. Можно попробовать выторговать выгодные условия оплаты по факту поставки

Значительный рост КЗ

Полная аналогия написанного выше. Только причина ситуации иная. Обязательства предприятия уже велики. Ваша компания в очереди кредиторов, ожидающих оплату, будет явно не первой. Сумеют ли с вами рассчитаться вовремя?

Большая кредиторка поставщика, как кажется, не играет роли для покупателя. Однако косвенная связь есть. Вполне возможна такая последовательность событий:

· непокрытый долг потенциального контрагента сформировался перед его основным поставщиком материалов;

· эта организация приостанавливает дальнейшую отгрузку;

· ваш поставщик прекращает производственный процесс из-за отсутствия материалов;

· вы не получаете товары, работы или услуги вовремя

Этап 4. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Оборачиваемость оценивается двумя видами показателей:

Их формулы связаны между собой. Расчет одного значения поможет легко получить на его основе другое. Рассмотрим по отдельности для ДЗ и КЗ.

Оборачиваемость ДЗ. Дебиторка обычно формируется в результате реализации*. Это, по сути, неоплаченный покупательскими деньгами доход продавца. Чтобы понять, сколько раз за год обернется каждый рубль средств в расчетах, разделите выручку на ДЗ. Формула такая:

где ОФР – отчет о финансовых результатах;

н.п. – начало периода;

Примечание: *говоря о том, что ДЗ формируется при реализации, переходим в упрощенно-условную плоскость финансового анализа, о которой писали в начале статьи. Причина: если поставщику перечислить аванс, то тоже сформируется дебиторка. Но не в результате продажи, а из-за покупки.

Заметьте: в знаменателе формулы используется средняя величина долгов дебиторов за период. Это так, потому что ДЗ приводится в ББ, который составляется на дату. А выручка находится в ОФР, формируемом за период. Для корректной состыковки моментальной и периодической величин ДЗ усредняют, превращая в некий аналог значения за год.

Чтобы посчитать продолжительность одного оборота, разделите количество дней в периоде на количество оборотов. Будет так:

О чем расскажут полученные цифры в отношении контрагента? О примерной продолжительности срока, по истечении которого закрываются долги перед ним. Какое отношение это имеет к вашему предприятию? Большое. Если средний период поступления денег на счета свыше, например, полугода, то резонны вопросы:

Оборачиваемость КЗ. Здесь все по аналогии с дебиторкой. Только вместо выручки используются расходы. Причина состоит в допущении: кредиторская задолженность появляется в связи с формированием затрат или расходов. По большей части это справедливо. Исключение: КЗ в результате полученных от покупателей авансов. Но здесь опять исходим из присущих анализу условностей.

И еще момент: какие расходы включать в расчет? Есть несколько вариантов:

Любой из способов имеет право на существование. Мы остановимся на синтезе второго и третьего вариантов. В итоге расчетный алгоритм для оборачиваемости кредиторки окажется таким:

Для самогó потенциального партнера малое количество оборотов кредиторки за год и длительный период в днях выгодны. С точки зрения вашего предприятия – не очень. Почему? Потому что такая организация:

Как узнать о наличии просроченной задолженности у клиентов в «1С:ERP Управление предприятием»

Наличие или отсутствие просроченной задолженности — важный критерий оценки соблюдения клиентами платежной дисциплины. В «1С:ERP Управление предприятием» есть специальный отчет, который показывает информацию о просроченной задолженности «Платежная дисциплина клиентов». Он покажет список клиентов с указанием суммы просроченной задолженности. При необходимости можно расшифровать сумму задолженности.

Подрбнее о возможностях «1С:ERP Управление предприятием» смотрите здесь >>

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере

Давайте применим теорию на практике. Воспользуемся финансовой отчетностью ПАО «Синарский трубный завод» (ПАО «СинТЗ») за 2019 год. Пройдемся по всем четырем этапам. В таблице 3 смотрите расчеты для первого.

Таблица 3. Анализ структуры ДЗ и КЗ

Источник

Готовим для директора отчеты по дебиторке и продажам

Бизнес-анализ следует использовать как при организации работы крупных холдингов и предприятий, так и в малом и среднем бизнесах. И пусть некоторые используют чутье, другие надеются на удачу, но результат может быть с гарантией, если применяется системный подход к решению проблемы.

Поэтому в статье сначала определим, что такое бизнес-анализ, и для чего он вообще проводится, каковы его основы, какие методы применяют эксперты и в чем заключаются задачи этого процесса?

Что такое бизнес-анализ предприятия?

Бизнес-анализ — это дисциплина распознавания потребностей бизнеса и решения его задач. Другими словами, это такой набор задач и методов, которые работают как связующее звено между заинтересованными сторонами. Они помогают им понять структуру, политику и деятельность организации. Они также могут рекомендовать решения, которые помогут бизнесу достичь его целей.

Компания может обратиться к бизнес-анализу, чтобы получить общее представление о текущем состоянии. Или использовать его для определения потребностей бизнеса. Чаще всего анализ проводится для того, чтобы констатировать и подтвердить решения, которые соответствуют бизнес-целям предприятия.

Бизнес-анализ предприятия — сложный и одновременно проектный процесс своего рода постановки диагноза и назначения лечения. Он чем-то напоминает аудиторскую работу по выявлению слабых и сильных сторон организации, чтобы оценить риски и предотвратить ошибки.

Подводя итог вышесказанного, можно выделить основные моменты:

Бизнес-анализ предприятия — анализ всех сфер его деятельности, чтобы выявить отклонения фактических показателей от плановых, либо от среднеотраслевых.

Проводится путем исследования различных показателей бизнеса. На основе полученных данных принимаются управленческие решения для повышения эффективности деятельности фирмы.

С помощью бизнес-анализа можно выявить недостатки финансово-хозяйственной деятельности, найти резервы улучшения финансового состояния организации, планировать финансовые результаты.

Включает в себя анализ ресурсов, финансовый анализ, инвестиционный анализ, маркетинговый анализ, маржинальный анализ, анализ персонала.

Основы бизнес-анализа

Многие эксперты определили свои основы и успешно их применяют. Есть и те, которые используются чаще всего и подходят всем компания:

В основе бизнес-анализа готовность всех заинтересованных сторон к изменениям. В процессе формируются этапы, цели и состав участников наиболее лояльных к получению результата.

Проводится аудит деятельности предприятия в области оперативного управления, организационной структуры, мотивации персонала и т.д.

В результате формируется адекватное понимание состояние компании. Проектируется желаемая модель развития компании с позиции собственника бизнеса.

Сформированная команда структурных руководителей подключается к работе для выработки наиболее оптимальных и эффективных путей достижения поставленных задач. Определяется персональная ответственность и временные рамки выполнения задачи для каждого сотрудника компании за внедрения согласованных этапов структурных изменений.

Воздействуя направлено на раскрытие глубинного управленческого потенциала, грамотный бизнес-анализ эффективно повышает осознанность и результативность видения постановки целей в формате конечного результата.

Методы бизнес-анализа

На самом деле методов бизнес-анализа очень много. Однако самым известным можно назвать SWOT-анализ.

Strengths (сильные стороны);

Weaknesses (слабые стороны);

Для сокращения производственных расходов применяют ABC-метод.

А — ресурсы, от использования которых компания получает наибольший доход (80%)

B — ресурсы, которые приносят средний доход 15%

MOST или «Миссии, Цели, Стратегии» — позволяет аналитикам провести тщательный внутренний анализ того, что является целью организации и выяснить, как решать такие вопросы.

MoSCoW — расстановка приоритетов, применяемых в управлении, бизнес-анализе, управлении проектами и разработке программного обеспечения для достижения общего понимания важности, которую они придают выполнению каждого требования.

5 Whys или «Пять почему» — техника является основой для методов бизнес-анализа. Она состоит из ведущих вопросов, которые позволяют аналитикам выделить первопричину проблемы, задав вопрос, почему такая ситуация возникает.

Задачи бизнес-анализа

Основной задачей бизнес-анализа считается получение правдивой информации для принятия эффективных управленческих решений. При этом бизнес-аналитик должен также решать следующие задачи на предприятии:

оценивать эффективность использования ресурсов;

определять перспективы развития предприятия;

рассчитывать возможные риски и предлагать варианты их страхования;

составление бизнес-плана предприятия на основе анализа прошлых периодов;

изучать, насколько были выполнены показатели плана и находить причины отклонений фактических показателей от нормативных;

оценка конечных финансовых результатов;

поиск резервов увеличения производства и продаж.

В результате бизнес-анализа

Если бизнес-анализ организации выполнен правильно, то это позволит создавать лучшие продукты, принимать правильные решения и получать дополнительную выгоду от своей деятельности.

Основным результатом анализа является оценка текущего состояния предприятия. В результате определяются причины роста или падения продаж или расходов.

Итогом работы бизнес-аналитика становится документ с оценкой одного или нескольких бизнес-процессов, подтвержденными или опровергнутыми гипотезами и рекомендациями.

Автоматизация процесса бизнес-анализа

Для проведения бизнес-анализа вы можете нанять специалиста. Или использовать оптимальное решение, созданное разработчиками Первого Бита – БИТ.Бизнес-Анализ.

БИТ.Бизнес-Анализ – первая система класса BI, реализованная на платформе 1С:Предприятие. Эффективно решает задачи бизнес-аналитики, встраивается в любую конфигурацию 1С.

БИТ.Бизнес-Анализ поддерживает самые удобные формы визуализации данных:

Табличная форма и форма дерева (иерархия)

График (более 5 видов)

Гистограммы (более 10 видов)

Измерительная диаграмма (спидометр)

Точечная и пузырьковая диаграммы

Главным преимуществом БИТ. Бизнес-Анализ перед набором “плоских” отчетов является ассоциативная взаимосвязь выводимых данных. Для получения дополнительной информации по какому-либо элементу (например, контрагенту или складской позиции) достаточно выделить его мышью и интерактивный механизм мгновенно отобразит информацию, связанную с этим элементом (например, последние платежи или список поставщиков позиции).

Кроме того, БИТ.Бизнес-Анализ объединяет информацию из различных источников: файлы Excel, любые конфигурации 1С, SAP и другие. Что значительно сокращает время на ручное создание консолидированных данных.

Помощь технических специалистов не потребуется. Вы сможете самостоятельно добавлять новые аналитики в формы анализа или совмещать несколько отчетов в один.

Анализ эффективности продаж

Динамика выставления коммерческих предложений

Анализ дебиторской задолженности

Объем дебиторской задолженности по срокам

Преимущества БИТ.Бизнес-Анализа

Быстрое предоставление бизнес-информации в удобном виде для принятия обоснованных решений.

Объединение информации из разных источников избавляет от необходимости в дополнительной интеграции между разными системами.

Работа на мобильных устройствах – смартфонах, планшетах, ноутбуках – актуальная информация о бизнес-процессах из любой точки мира.

Аналитика без задержек – доступ к необходимым показателям в режиме «реального времени»

Расшифровка выводимых данных – отсутствие необходимости дополнительно уточнять у сотрудников из разных подразделений детализацию показателей.

Самостоятельная разработка отчетов позволяет оптимизировать расходы на привлечение программистов и в целом сэкономить рабочее время на доработках.

Комплект поставки решения БИТ.Бизнес-Анализ включает в себя основную поставку и обязательное годовое сопровождение в виде:

Источник

Универсальный отчет по дебиторской и кредиторской задолженности по датам и контрагентам

Как в 1С сделать расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности с указанием даты возникновения, сумм и наименований контрагентов по требованию ИФНС?

Так как ИФНС нужна информация обо всех суммах задолженности по датам возникновения и контрагентам, построим отчет, где будут представлены списки контрагентов с указанием документов, на основании которых задолженность возникла. В отчете не важна разбивка по счетам бухгалтерского учета, поэтому счета выводить не будем.

Заполнение шапки отчета

В шапке отчета укажите:

Настройка отчета

По кнопке Настройки в шапке отчета откройте панель настроек, нажмите кнопку Вид — Расширенный.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Вкладка Отборы

Укажите на вкладке Отборы :

В одном отчете можно указать только счета с одинаковыми субконто.

Вкладка Поля и сортировки

На вкладке Поля и сортировки задайте поля, которые отобразятся в графах табличной части отчета.

Оставьте флажки только для следующих показателей:

Вкладка Структура

На вкладке Структура по кнопке Добавить укажите группировку отчета:

Формирование отчета

Сохранение отчета

В открывшейся форме следует в полях:

После ввода наименования настройки, например, ДЗ и КЗ по датам и контрагентам, нам не придется каждый раз настраивать отчет заново. По кнопке Выбрать настройки достаточно обратиться к сохраненной настройке.

Настройки можно выгрузить или передать по почте. Подробнее:

Выгрузка отчета в Excel

По кнопке Сохранить сохраните готовый отчет в файл Excel для редактирования.

В отчете итоговая сумма дебиторской и кредиторской задолженности показана свернуто, необходимо разделить итоги и представить суммы дебиторской и кредиторской задолженности отдельно. Кроме того, нужно дать заголовок отчету в зависимости от формулировки требования ИФНС и отредактировать шапку, например:

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Источник