отчет об операциях с товарами подлежащими прослеживаемости форма по кнд 1169010 кто сдает

ФНС опубликовала новый отчет для продавцов и покупателей товаров

Новый отчет в ФНС для продавцов и покупателей товаров — документ для обеспечения работы национальной системы прослеживаемости. Форма ежеквартальная, срок — до 25 числа первого месяца после отчетного квартала.

Федеральная налоговая служба России Письмом №ЕА-4-15/5042@ от 14.04.2021 довела до налогоплательщиков формы и форматы документов, которые будут использоваться при операциях с продукцией, подлежащей прослеживаемости. В письме ФНС опубликовала новый отчет для продавцов и покупателей товаров и привела учетные и отчетные документы в рекомендованной форме. Такая форма отчета применяется, пока приказ с обязательными отчетами проходит процедуру утверждения. До 01.07.2021, когда изменения в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 09.11.2020 №371-ФЗ вступят в силу, приказ успеют утвердить и зарегистрировать. Но для обновления учетных программ необходимы формы и форматы новой отчетности, чтобы к моменту начала ее действия все было готово.

Система прослеживаемости товаров

Перечень продукции, которую с 01.07.2021 будут обязательно контролировать по новым правилам, утвердит правительство. Пока постановление представлено в виде проекта, его утвердят до начала действия новых правил.

Суть новой контролирующей системы заключается в тотальном контроле за движением продукции из перечня от момента ввоза в Россию до ее реализации конечному пользователю (или вывоза за пределы страны). Установлено, что при ввозе из стран ЕАЭС продукции, подпадающей под новые правила, налогоплательщики уведомляют налоговые органы в установленный срок. Ей присвоят регистрационный номер партии (РНПТ). Вводится система прослеживаемости товаров в 1С и других учетных программах.

Целями внедрения новой системы обозначены:

Новые отчетные формы

В письме ФНС содержится не один новый отчет, а несколько новых отчетных форм (с порядком их заполнения и электронными форматами):

Основной для большинства налогоплательщиков новый отчет об операциях выглядит так:

ФНС декларирует исключение дублирования бизнес-процессов налогоплательщиков и единые правила для всех участников оборота.

Сроки сдачи нового отчета в ФНС

Кто сдает новый отчет

В письме ФНС указано, кто обязан отчитываться об операциях с товарами, подлежащих прослеживаемости, — это все налогоплательщики, осуществляющие операции с импортной продукцией, выпущенной на территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления, которая вошла в перечень, утвержденный правительством.

Источник

Прослеживаемость товаров с 1 июля 2021 г. Что такое и как подготовиться

Работаете с импортными товарами? С 1 июля 2021 года начинает действовать национальная система обязательной прослеживаемости товаров. Прослеживаться будут импортные товары согласно утвержденному правительством перечню. Товарам будет присваиваться регистрационный номер партии товара (РНПТ). Операции с товарами согласно РНПТ с помощью электронного документооборота (ЭДО) поступают в систему прослеживаемости. В счетах-фактурах появляются новые реквизиты, а применение ЭДО становится обязательным. Ежеквартально компании обязаны отчитываться в ФНС. Штрафные санкции будут применять с 1 июля 2022 года.

О сроках поддержки прослеживаемости в решениях «1С:Предприятие 8» см. в Мониторинге законодательства.

В статье расскажем, какие товары подлежат прослеживаемости, какие отчеты и как часто необходимо сдавать, важные изменения в счетах фактурах в связи с началом прослеживаемости и как подготовиться к учету прослеживаемости.

Национальная система прослеживаемости

Прослеживаемость товаров — это система учета и хранения сведений о ввозимых товарах из других государств. Цель — контролировать ввозимые товары от импортера до покупателя, т. о. сократить долю нелегально ввозимых товаров. В 2019 году был запущен проект в качестве эксперимента. С 1 июля 2021 года для всех компаний эти требования становятся обязательными для исполнения.

Участники системы и товары, подлежащие прослеживаемости

Оператор системы прослеживаемости — ФНС России.

Кто участники — все организации и предприниматели на любой системе налогообложения, у которых есть операции с прослеживаемыми товарами. А также все посредники: комиссионеры и агенты, ведущие такие операции.

Товары. Полный список товаров утверждается. В эксперименте участвовали холодильники, автопогрузчики, бульдозеры, стиральные машины, мониторы, электронные интегральные схемы, детские коляски и детские сидения безопасности. Более полная и точная информация в Постановлении Правительства.

Компаниям, которые затрагивает вводимая система прослеживаемости, с 1 июля начинают указывать в первичных документах реквизиты прослеживаемости и предоставлять в налоговые органы сведения об операциях. Поэтому для компаний изменяется порядок предоставления первичных документов, появляется обязанность уведомлять об операциях с прослеживаемыми товарами и сдавать новые отчеты в ФНС.

Изменения в документах и учете

Регистрационный номер партии товара (РНПТ). Каждой партии прослеживаемых товаров в Россию при ввозе присваивается РНПТ. С помощью этого номера ФНС контролирует движение импортных товаров. Регистрационный номер теперь появляется в первичных документах: счетах-фактуры, документах отгрузки, а также в отчете об операциях и декларации по НДС.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) компании-импортеры обязаны в течение 5 дней с даты принятия товаров на учет уведомить ФНС, которая формирует на каждую партию РНПТ.

При ввозе товаров из других стран компании формируют РНПТ самостоятельно на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.

Компании при совершении покупки/продажи прослеживаемых товаров предоставляют друг другу электронные документы с указанием РНПТ. Компании, которые являются плательщиками НДС, предоставляют счета-фактуры. Компании, которые не являются плательщиками НДС обмениваются отгрузочными документами.

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) и в «1С:Управление нашей фирмой» отражать операции с прослеживаемыми товарами с 01.07.2021 — в частности, получать РНПТ при ввозе прослеживаемых товаров из ЕАЭС и третьих стран и др., — см. в новом справочнике «Прослеживаемость товаров».

Документы через ЭДО поступают в систему прослеживаемости.

Электронный документооборот (ЭДО) обязаны применять все участники системы прослеживаемости с 1 июля 2021 г. согласно ФЗ от 09.11.2020 № 371-ФЗ и ст. 169 НК РФ.

Компании через ЭДО обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров.

Также ЭДО используются участниками для обмена между собой первичными документами.

Об электронном документообороте в 1С электронными счетами-фактурами, первичными учетными документами и др. см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“».

Счета-фактуры и УПД

В порядке исключения можно выставлять бумажные счета-фактуры при следующих операциях:

УПД аналогично счетам-фактурам содержат реквизиты прослеживаемости:

УПД оформляется и передается в электронном виде через ЭДО. Исключение составляют те же случаи, что и для счетов-фактур.

Отчеты, сроки, штрафы

Состав отчетов. У всех компаний: юридических лиц и ИП, совершающих операции с прослеживаемыми товарами появляется обязанность дополнительно отчитываться перед ФНС. Полный состав отчетов и порядок заполнения можно уточнить в Письме ФНС.

Уведомление о ввозе. Отчет сдают компании, которые ввозят прослеживаемые товары из стран ЕАЭС, в течение пяти дней с даты постановки товаров на учёт. ФНС га основании уведомления присвоит РНПТ на каждую партии и сообщит по ТКС.

Уведомление об имеющихся остатках. Отчет должны предоставить компании, у которых есть прослеживаемые товары и они собираются их реализовать. Например, компания до 1 июля 2021 года приобрела и использовала мониторы в своей деятельности. После 1 июля 2021 года решила продать старые и купить новые. Перед продажей необходимо оформить уведомление об остатках.

Уведомление о перемещении. Отчет сдают компании, которые вывозят прослеживаемые товаров из РФ в государства ЕАЭС. Сдается в течении пяти дней с даты отгрузки товара.

Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, сдают все компании ежеквартально, начиная с 3 квартала 2021 года не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. Отчет сдается в электронной форме. Указываем полную информацию о приобретении, реализации и передаче прослеживаемых товаров, в том числе через агента или комиссионера.

Штрафные санкции за нарушение начнут действовать с 1 июля 2022 года.

Подготовка к учету прослеживаемости

1. Подключение к ЭДО. Применение ЭДО становится обязательным для работы с прослеживаемыми товарами. Если еще не работаете с электронными документами, то можно быстро подключиться к 1С-ЭДО. Этот сервис уже работает с типовыми программами 1С и можно обмениваться электронными документами непосредственно из учетной программы.

2. Инвентаризация остатков и получение РНПТ. Проверьте свои товары в списке прослеживаемых с помощью ТН ВЭД. Если у вас на складе до 1 июля 2021 г. есть товары, подлежащие прослеживаемости, то посчитайте количество и сверьте остатки. Отправьте в налоговую уведомление об остатках для получения РНПТ. Сделать это нужно до реализации товаров. При продаже уже необходимо будет указать полученные РНПТ. Для дальнейшей работы удобно в справочнике номенклатуры сгруппировать товары по ТН ВЭД. Для каждой позиции поставьте признак прослеживаемости и заполните страну происхождения.

3. Подключение к системе электронной отчетности. Отчитываться перед налоговой необходимо тоже в электронном виде. Для пользователей 1С удобно подключиться и использовать 1С-Отчетность. Этот сервис уже встроен в программы 1С, отчеты заполняются автоматически и можно сдавать непосредственно из учетной программы.
В программе 1С:УНФ будут реализованы все операции по оперативному учету товаров, подлежащих прослеживаемости. Для отчетности ежеквартально по прослеживаемым товарам рекомендуем использовать 1С:Бухгалтерию.

Итоги

Новые условия работы в системе прослеживаемости затронут все компании и предпринимателей, работающих импортными товарами согласно утвержденному перечню. Не имеет значения ни форма собственности, ни система налогообложения, ни собственник ли вы товара, либо посредник.

Стала обязательным применение ЭДО, первичными документами обмениваемся только в электронном виде, документы получили новые реквизиты.

Система прослеживаемости уже начинает работать с 1 июля 2021 г, первую отчетность сдаем за 3 кв. 2021 года. Штрафные санкции начнут применять с 1 июля 2022 года.

Источник

Кто должен сдать отчет по прослеживаемым товарам не позднее 25 октября 2021?

В рамках системы прослеживаемости товаров все ее участники обязаны подавать соответствующую отчетность. Одним из видов такой отчетности является отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Форма и формат отчета, а также порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. В нем, в частности, указывается информация о единицах измерения прослеживаемых товаров, их количестве в единице измерения, а также стоимости и РНПТ (графы 11 – 13).

В ИФНС отчет подается в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота. При этом обязанность по его подаче возлагается на участников оборота прослеживаемых товаров, которые:

1. применяют УСН, ПСН или льготу по ст. 149 НК РФ либо освобождены от исполнения обязанностей в порядке ст. 146 НК РФ. Они подают отчет, если с 8 июля по 30 сентября 2021 года:

покупали или продавали прослеживаемые товары (в том числе через комиссионеров и агентов);

безвозмездно получали или передавали право собственности на прослеживаемый товар, в том числе физлицам для личных (семейных) нужд;

товар был исключен из Перечня товаров, подлежащих прослеживаемости;

продавали прослеживаемые товары физлицам для личных (семейных) нужд;

уничтожили прослеживаемые товары или обнаружили их недостачу в ходе инвентаризации;

передали прослеживаемые товары в производство и (или) на переработку (в том числе в качестве давальческого сырья);

вывозили товар в режиме экспорта (реэкспорта);

вывозили товар на территорию государства ЕАЭС;

продали прослеживаемый товар дипломатическим представительствам, консульствам, международным организациям;

получили возврат прослеживаемых товаров от покупателей – физических лиц;

получили возврат неиспользуемых остатков прослеживаемых товаров из производства или переработки;

выявили прослеживаемый товар, по которому ранее была установлена недостача.

2. являются плательщиками НДС, которые с 8 июля по 30 сентября 2021 года:

покупали (в том числе через комиссионеров и агентов) прослеживаемые товары у лиц, применяющих УСН, ПСН или льготу по ст. 149 НК РФ;

обнаружили товар, который исключен из Перечня товаров, подлежащих прослеживаемости;

уничтожили прослеживаемые товары или обнаружили их недостачу в ходе инвентаризации;

передали прослеживаемые товары в производство и (или) на переработку (в том числе в качестве давальческого сырья);

получили возврат неиспользуемых остатков прослеживаемых товаров из производства или переработки;

выявили прослеживаемый товар, по которому ранее была установлена недостача;

продавали (передавали) или покупали (получали) прослеживаемый товар, который не признается объектом обложения НДС по п. 2 ст. 146 или освобожден от НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ;

на безвозмезной основе передавали или получали прослеживаемый товар, который не признается объектом обложения НДС по п. 2 ст. 146 или освобожден от НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ (например, в рамках благотворительной деятельности).

Операции по продаже (в т. ч. физлицам для собственных нужд) и безвозмездной передаче плательщиком НДС облагаемых этим налогом прослеживаемых товаров отражаются в декларации по НДС.

Также в декларации по НДС отражаются операции по приобретению (для перепродажи, собственных нужд, производства) плательщиком НДС товаров, облагаемых НДС (при условии, что налог по таким товарам заявляется к вычету). Если права на вычет у налогоплательщика нет, то обязанность по отражению операций по приобретению прослеживаемого товара в декларации по НДС отсутствует. Но и отчет он не подает.

Кроме того, если покупатель не будет реализовывать свое право на налоговый вычет или перенесет вычет на следующие налоговые периоды, т. е. в отчетном периоде будет отсутствовать запись в книге покупок, то такая операция также не отражается в отчете об операциях с прослеживаемым товаром.

Подается отчет об операциях с прослеживаемыми товарам не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Поскольку система прослеживаемости заработала 08.07.202, то впервые представить отчет нужно по итогам III квартала в срок не позднее 25.10.2021.

Отметим, штрафы по ст. 126, 126.1 НК РФ за непредставление отчета не применяются (письмо ФНС России от 04.10.2021 № ЕА-4-15/14005@). Подробнее об ответственности за несдачу отчета по прослеживаемым товарам читайте здесь.

Источник

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами — когда и как сдавать

С 8 июля 2021 года в России заработала система прослеживаемости. По операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, нужно каждый квартал отчитываться в налоговую. Специальная форма подается в электронном виде по ТКС. Разберемся, кто должен сдавать отчет и какие данные в нем следует указывать.

Из статьи вы узнаете:

Кто участвует в системе прослеживаемости

Организации и ИП на любых системах налогообложения, которые покупают, продают прослеживаемые товары и совершают с ними другие операции, обязаны выполнять требования национальной системы прослеживаемости. Они признаются участниками оборота таких товаров (п. 2 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108).

Система прослеживаемости заработала с 8 июля. Ее действие начинается с момента ввоза импортного товара на территорию РФ, а заканчивается при выбытии такого товара: продаже физлицу, утилизации, передаче в производство, экспорте (п. 3, 4 Положения о прослеживаемости).

Если установить происхождение товара не удалось, его можно не вводить в систему прослеживаемости. Но объяснять причины и собирать доказательства того, что установить страну происхождения невозможно, придется организации.

Форма, формат и срок сдачи отчета

Форма, формат и порядок заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.

Отчет об операциях представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Первый раз участники прослеживаемости будут сдавать отчет по итогам 3 квартала 2021 года — до 25 октября 2021 года.

Если в течение квартала операций с прослеживаемыми товарами не было, нулевой отчет подавать не нужно (п. 2.3 ст. 23 НК РФ, п. 32 Положения о прослеживаемости).

Сдается отчет в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО.

Отчет об операциях подает головная организация в ИФНС по месту учета. В него включаются соответствующие операции с прослеживаемыми товарами и головной организации, и ее российских обособленных подразделений.

Какие операции включать в отчет по прослеживаемости

Отчет об операциях сдают следующие участники системы прослеживаемости:

Иными словами, отчет необходимо заполнить при совершении необлагаемых операций и иных операций, которые не попали в декларацию по НДС. Декларация по НДС и отчет об операциях — две разные формы, которые не являются взаимоисключающими. Если операцию ошибочно или намеренно не указали в декларации по НДС, показать ее в отчете об операциях нельзя. Необходимо подавать уточненную декларацию по НДС.

В отчет об операциях добавлены коды видов операций (КВО), они разделены на блоки и виды для всех участников системы, применяющих разные налоговые режимы. Это сделано, чтобы компаниям было проще ориентироваться и разделять операции, а налоговой проводить сверку между всеми участниками прослеживаемости.

КВО отражены в приложении 1 к Порядку заполнения отчета (Приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645). Пояснения по ним смотрите в таблице ниже.

Образец заполнения отчета об операциях с прослеживаемыми товарами

ИП в 2020 году для предпринимательской деятельности приобрел импортные товары — монитор, холодильник и стиральную машину. После 8 июля на все три вида товаров были направлены уведомления об остатках. А также в 2021 году с ними совершены следующие операции:

ИП в данном случае может применять любую систему налогообложения, эти операции в любом случае попадут в отчет.

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за 3 квартал 2021 года будет заполнен так:

Ответственность за непредставление или ошибки в отчете об операциях

Меры ответственности за нарушение правил системы прослеживаемости начнут применяться с 1 июля 2022 года. Ожидаемый размер штрафа за несдачу, опоздание со сдачей и ошибки в отчете — 1000 рублей.

Штрафа за ошибки можно избежать, если отправить уточненный отчет до того, как налоговая составит протокол об административном правонарушении.

До 1 июля санкций не будет, но игнорировать сдачу отчетов не следует. Если налоговый орган выявит расхождения между вашими данными и данными других участников прослеживаемости, он истребует для проверки счета-фактуры или другие документы с реквизитами прослеживаемости.

Коды видов операций в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами

КВО отражены в приложении 1 к Порядку заполнения отчета (Приказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645).

Операции прекращения прослеживаемости

Операции возобновления прослеживаемости

Операции при передаче (получении) имущества (товара), не связанные с реализацией или безвозмездной передачей

Операции при приобретении (получении), реализации (передаче)

Операции с посредниками

Читайте также

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

Система прослеживаемости — все новые отчеты уже в Экстерне

С 8 июля в России начала работать система прослеживаемости. С ее помощью государство контролирует движение товаров от производителей к конечным потребителям, борется с нелегальным оборотом и серым импортом.

Когда начинается

Система прослеживаемости заработала с 8 июля 2021 года. Основные положения и утверждены Постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1108.

Изначально прослеживаемость хотели запустить с 1 июля. Многие еще до 8 июля отправили уведомление об остатках, получили РНПТ на партии товаров и начали применять электронный документооборот с контрагентами по подконтрольным товарам. Тем, кто уже получил РНПТ, волноваться не стоит, он остается действительным, повторная отправка уведомлений не требуется (письмо ФНС от 09.07.2021 № ЕА-4-15/9627@).

Что отслеживают

Перечень прослеживаемых товаров утвержден Постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1110. В него попали детские коляски и автокресла, холодильники, мониторы, строительная техника и пр.

Кто участвует

Все организации и предприниматели, которые ввозят прослеживаемые товары из-за границы или участвуют в их обороте внутри страны: перепродают, безвозмездно передают, утилизируют, конфискуют, экспортируют.

Новая отчетность в ИФНС в Экстерне

Вместе с введением системы прослеживаемости с 3 квартала 2021 года изменилась декларация по НДС и приложения к ней. А также организации и предприниматели будут подавать в налоговую четыре новых отчета:

Все отчеты и уведомления необходимо сдавать в электронном виде. Экстерн поможет направить их в налоговую по месту учета.

В ответ на уведомления о ввозе и об остатках ФНС направит квитанцию о присвоении регистрационного номера партии товара (РНПТ). В Экстерне номер РНПТ можно посмотреть на странице документооборота и на списке ДО в разделе «Требование».

Мы добавили в Экстерн печатную форму квитанции о присвоении РНПТ со штампом налоговой. В ней можно увидеть номер и дату уведомления, в ответ на которое ФНС присвоила РНПТ.

Источник