отношения подчинения и общественно опасные деяния совершаемые в экономической сфере
Ответственность за преступления в сфере экономической деятельности: пути развития российского уголовного законодательства
Кошаева Татьяна Олеговна, кандидат юридических наук, доцент, ведущий научный сотрудник отдела уголовного и уголовно-процессуального законодательства; судоустройства Института законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве Российской Федерации.
Статья посвящена вопросам совершенствования уголовного законодательства об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности. Рассматриваются проблемные вопросы, касающиеся реформирования главы 22 Уголовного кодекса Российской Федерации. Уделяется внимание ответственности за экономические преступления, совершаемые посредством обмана, злоупотребления доверием, а также связанные с подкупом, взяточничеством. Представлены некоторые выводы и высказаны предложения по заявленной тематике.
Ключевые слова: уголовное законодательство Российской Федерации, преступления в сфере экономической деятельности, уголовная политика Российской Федерации.
Liability for crimes in the field of economic activity: paths of development of the Russian criminal legislation
Koshaeva T.O., PhD in Law, The Institute of Legislation and Comparative Law under the Government of the Russian Federation.
On the question improvement criminal legislation of the Russian Federation about responsibility for criminal offences in economic activity considers problems reformation criminal act about responsibility for economic crimes. Acts analyzed legal criminal norms with purpose increasing effectiveness. The improvement criminal act denotes a special attention.
Key words: criminal legislation of the Russian Federation, criminal offences in economic activity, criminal policy of the Russian Federation.
В Российской Федерации гарантируются единство экономического пространства, свободное перемещение товаров и услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности (ч. 1 ст. 8 Конституции РФ). Таким образом, указанная статья Основного Закона России устанавливает юридическую гарантию действий лиц, занимающихся экономической деятельностью, на всей территории страны.
Законы России, в том числе уголовный, призваны защищать сферу экономической деятельности граждан, юридических лиц от разного рода посягательств. Так, в гл. 22 Уголовного кодекса РФ предусмотрена ответственность за преступления в области экономической деятельности, независимо от того, в какой сфере они совершаются (предпринимательской, финансовой, таможенной, налоговой и т.д.).
За время действия Уголовного кодекса РФ 1996 г. в его главу об экономических преступлениях поправки вносились более 25 раз. Наиболее значимые изменения и дополнения в данной сфере были внесены Федеральными законами от 8 декабря 2003 г. N 162-ФЗ, от 7 декабря 2011 г. N 420-ФЗ, от 29 ноября 2012 г. N 207-ФЗ. Однако влияние этих многочисленных поправок может быть оценено по-разному. Несомненно, имеются и положительные результаты этого законодательного процесса и продолжительного реформирования уголовного закона об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности. К таковым можно отнести установление уголовной ответственности за новые виды экономических преступлений в сферах предпринимательства, оборота ценных бумаг и операций с финансовыми инструментами. Вместе с тем целесообразность исключения из гл. 22 ст. 188, устанавливающей ответственность за контрабанду, а также ст. 173, 182, 200 вызывает сомнения.
См.: Соловьев И.Н. Экономическая амнистия. М., 2014. С. 39.
Экономической амнистии предшествовали изменения уголовного законодательства РФ, в частности Федеральным законом от 7 декабря 2011 г. N 420-ФЗ УК РФ был дополнен ст. 76.1 «Освобождение от уголовной ответственности по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности».
В целях усиления ответственности за экономические преступления законодатель предпринял и такие меры уголовно-правового воздействия, как дополнение гл. 21 УК РФ новыми статьями, предусматривающими ответственность за мошенничество в различных сферах экономических отношений. К таковым на основании Федерального закона от 29 ноября 2012 г. N 207-ФЗ относятся ст. 159.1 «Мошенничество в сфере кредитования», ст. 159.4 «Мошенничество в сфере предпринимательской деятельности». Этим же Законом гл. 21 УК РФ была дополнена ст. 159.2, 159.3, 159.5, 159.6, в которых также установлена ответственность за мошеннические действия в различных сферах общественных отношений (при получении выплат, с использованием платежных карт, в сферах страхования и компьютерной информации).
Некоторые преступления в сфере экономической деятельности совершаются посредством обмана, злоупотребления доверием, например: незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ), уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ), уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, с организации (ст. 198 и 199 УК РФ) и др. Это указывает на то, что по сути не было необходимости в установлении специальной ответственности за мошеннические действия в сфере предпринимательской деятельности, однако законодателем было принято иное решение. Он, очевидно, руководствовался тем, что ст. 159 УК РФ как норма общего характера не отвечала требованиям практики о привлечении лиц, виновных в совершении мошенничества в различных сферах общественных отношений, в том числе экономической.
За период с 2009 по 2013 г. УК РФ был дополнен такими новыми составами преступлений, как незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (ст. 173.1), незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица (ст. 173.2), нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ст. 185.2), воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ст. 185.4), фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества (ст. 185.5), неправомерное использование инсайдерской информации (ст. 185.6), совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов (ст. 193.1), контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (ст. 200.1).
См.: Соловьев И.Н. Указ. соч. С. 54, 74.
См.: Соловьев И.Н. Указ. соч. С. 78.
См.: Рарог А.И. Законодательные атаки на устои уголовного права // Государство и право. 2013. N 1. С. 32.
См.: Жалинский А.Э. Уголовное право в ожидании перемен. Теоретико-инструментальный анализ. 2-е изд. М., 2009. С. 226.
К слову, если с середины 1990-х гг. после принятия УК РФ поправки в него вносились в целях расширения пределов уголовно-правового регулирования, в частности в гл. 22 УК РФ было внесено свыше 10 новых статей, которые сопровождались ужесточением санкций за такие преступления, то с 2003 г. в данную главу вносились изменения и дополнения, по существу направленные на сужение уголовно-правового воздействия на лиц, совершивших экономические преступления. Как уже было отмечено, утратили силу ст. 173, 182, 200 УК РФ, что означало декриминализацию таких деяний.
С позиции совершенствования уголовного законодательства об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности законодателю следует действовать более осмотрительно, при этом необходимо уделять внимание тщательному анализу, ревизии действующих статей гл. 22 УК РФ, а также расчетам, касающимся экономии репрессивных уголовно-правовых мер воздействия.
См.: Современные проблемы уголовной политики: Матер. II Междунар. науч.-практ. конф. Т. I. Краснодар, 2011. С. 21, 213.
Там же. С. 170.
В последние годы правопонимание эффективности уголовного закона в целях противодействия экономическим преступлениям сводилось к тому, что такие преступления часто совершались и продолжают совершаться посредством обмана или злоупотребления доверием, а именно посредством совершения мошеннических действий. Как уже было сказано, в гл. 21 УК РФ были внесены существенные поправки, устанавливающие ответственность за мошенничество в разных областях экономических отношений. При этом к экономической сфере по сути относятся только две уголовно-правовые нормы: мошенничество в сфере кредитования (ст. 159.1) и мошенничество в сфере предпринимательской деятельности (ст. 159.4).
Вообще, наличие в действиях виновного в совершении экономического преступления такого способа, как обман, еще не означает, что его следует квалифицировать как мошенничество. В подобных случаях следует избирать норму уголовного закона, предусматривающую ответственность за конкретное экономическое преступление. Однако на практике дело обстоит по-иному, т.е. специальная норма экономического содержания практически не применяется. Полагаем также, что в целях совершенствования уголовно-правовых норм об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности их необходимо дополнить соответственно такими объективными признаками, которые указывают на способ совершения экономического преступления, а именно обман либо злоупотребление доверием. Таким образом можно избежать ошибочности при квалификации экономических преступлений и усилить эффективность уголовно-правовых норм.
Итак, по вопросам совершенствования гл. 22 УК РФ об ответственности за преступления в сфере экономической деятельности можно сделать следующие выводы:
уголовный закон в сфере противодействия экономическим преступлениям неукоснительно должен применяться только в соответствии с Конституцией РФ и согласно его целям и задачам, определенным в ней;
важным является определение стратегии развития как уголовного законодательства РФ вообще, так и его норм об ответственности за экономические преступления в целях наиболее эффективного противодействия преступности;
необходимо повысить эффективность уголовного закона по противодействию «теневой экономике», организованной преступности, коррупции в сфере экономики;
следует установить уголовную ответственность за мошеннические действия в сфере экономической деятельности, при этом указать соответствующие признаки обмана и злоупотребления доверием непосредственно в статьях главы, учитывая, что объектом таких преступлений являются отношения в сфере экономической деятельности;
в качестве наказания необходимо восстановить в УК РФ конфискацию имущества, придав ей при этом важное значение государственного уровня;
Библиографический список
Жалинский А.Э. Уголовное право в ожидании перемен. Теоретико-инструментальный анализ. 2-е изд. М., 2009.
Кошаева Т.О. Коррупция и закон: перспективы противодействия. Уфа, 2013.
Кошаева Т.О. Преступления в сфере экономической деятельности // Развитие уголовного законодательства Российской Федерации. М., 2007.
Рарог А.И. Законодательные атаки на устои уголовного права // Государство и право. 2013. N 1.
Современные проблемы уголовной политики: Матер. II Междунар. науч.-практ. конф. Т. I. Краснодар, 2011.
Соловьев И.Н. Экономическая амнистия. М., 2014.
Учебно-практический комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / Под ред. А.Э. Жалинского. М., 2005.
Общая характеристика преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности
Общие положения методики расследования преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности
Вопросы
1. Общая характеристика преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности.
2. Обстоятельства, подлежащие установлению.
3. Особенности возбуждения уголовного дела. Предварительная проверка информации о преступлении.
4. Первоначальный и последующий этапы расследования.
5. Тактика основных следственных и процессуальных действий
— Уголовный кодекс РФ;
-Уголовное право России под ред. А.И. Рарога;
— Е.В. Эминов, Ю.В. Логвинов, С.А. Бронников Квалификация экономических преступлений по уголовному законодательству;
-В.М.ЮРИН РАССЛЕДОВАНИЕ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СФЕРЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Преступления в сфере экономики (раздел 8 УК РФ) подразделяются на:
1) преступления против собственности (глава 21УК РФ: ст.ст. 158-168 );
2) преступления в сфере экономической деятельности (глава 22 УК РФ: ст.ст. 169-199.2);
Общая характеристика преступлений, совершаемых в сфере экономической деятельности
Современной российской организованной экономической преступности присущи некоторые специфические особенности и тенденции развития. К наиболее значимым относятся следующие:
1) высокий уровень латентности экономических преступлений;
2) способы совершения таких деяний весьма специфичны и недостаточно изучены. Имеются сложности в поиске следов, их фиксации, закреплении и исследовании. Кроме того, с развитием самой экономики изменяются и способы совершения преступлений в данной сфере. Наблюдается вытеснение из сферы экономики примитивной преступности и замещение ее изощренной, интеллектуальной. Об этом свидетельствует, в частности, неуклонное снижение удельного веса так называемых «традиционных» имущественных преступлений (краж, грабежей, разбоев). Преступники быстро приспосабливаются к новым видам, формам и методам предпринимательской деятельности. Они активно используют в преступных целях складывающуюся рыночную конъюнктуру, информационные технологии. Возрастает количество преступлений, совершаемых в сфере высоких технологий (кардинг, компьютерная преступность, сетевая преступность, преступность в сфере персональной беспроводной связи), с использованием специальных познаний в сфере финансовой и экономической деятельности, в процессе профессиональной деятельности.
В качестве примера можно привести широкомасштабные хищения денежных средств с использованием поддельных банковских документов, фальсификация ценных бумаг, криминальное использование электронных средств доступа к банковскому счету, оргтехники (компьютеров, факс-модемов, множительных аппаратов).
5) создание эффективной системы легализации доходов, полученных от преступной деятельности. Отмытые средства вводятся в экономический оборот, инвестируются в легальный бизнес, нелегально вывозятся за границу.
6) мощный процесс криминализации экономики в России продолжается и в первую очередь в таких ее отраслей, как бюджетно-финансовая, топливно-энергетическая, сырьевая, внешне-экономическая.
7) одной из составляющей структуры российской преступности в сфере экономической деятельности является организованная преступность.
8) применительно к территориальному распределению преступности по субъектам РФ отмечены значительные перепады ее уровня. Наблюдается закономерность: чем более развит регион в экономическом плане, тем выше в нем уровень преступности в сфере экономической деятельности.
Родовой объект рассматриваемых преступлений может быть определен как охраняемая государством система общественных отношений, складывающихся в сфере экономической деятельности в обществе, ориентированном на развитие рыночной экономики. Иначе говоря, таким объектом является установленный порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг. Государство устанавливает в регулятивных законах гарантии свободы предпринимательской и иной экономической деятельности, правила (порядок) этой деятельности и при помощи охранительных уголовных законов стремится обеспечить их исполнение. Преступления в сфере экономической деятельности нарушают интересы государства и иных субъектов экономической деятельности, а также интересы граждан (потребителей), поскольку они соприкасаются с данной деятельностью.
Видовой объект— интересы в разделах одной главы- система общественных отношений, складывающаяся в сфере экономической деятельности в обществе.
На основании сходства-различия непосредственных объектов посягательств рассматриваемые преступления классифицируются на следующие группы преступлений, которые составляют:
1) должностные экономические преступления: ст.ст. 169 (воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности), 170 (регистрация незаконных сделок с землей);
2) преступления в сфере предпринимательской и банковской деятельности (ст.ст. 171-175, 178 – 180, 183, 184, 195 – 197);
3) преступления, посягающие на финансово – кредитные отношения (ст.ст. 176, 177, 181, ст. 185 (злоупотребления при эмиссии ценных бумаг), 186 (изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг), 187 (изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов), 191 (незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга), 192 (нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней), 193 (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте) УК РФ;
5) налоговые преступления: ст.ст.198 (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица), 199 (уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации), 199.1. (неисполнение обязанностей налогового агента), 199.2 (сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов) УК РФ
Предметомпреступлений в сфере экономической деятельности может быть имущество (включая деньги и ценные бумаги), товарный знак, официальные документы (Государственный земельный кадастр, проспект эмиссии ценных бумаг, декларация о доходах) и т.д. В ряде составов предмет преступления как определенный материальный субстрат отсутствует.
Объективная сторонаданных преступлений представляет собой общественно опасное деяние (действие и (или) бездействие), состоящее в нарушении установленного порядка экономической деятельности. При этом порядок ведения экономической деятельности регламентируется в основном не в диспозициях статей главы 22 УК РФ, а в федеральных законах, прежде всего в ГК РФ, других законодательно-нормативных актах, что подтверждает бланкетный характер подавляющего числа статей всего раздела VIII УК РФ.
Общественная опасность преступлений в сфере экономической деятельности заключается в том, что в результате данных посягательств причиняется существенный ущерб не только экономическим интересам государства, но и всем иным субъектам, связанным с экономической деятельностью. Например, предметом ст.171 УК РФ выступает предпринимательская деятельность, а ст. 172 УК – соответственно банковская деятельность.
Объективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности, как правило, выражается в активных действиях. Так, активность субъекта предполагается при совершении незаконного предпринимательства (ст. 171), незаконной банковской деятельности (ст. 172), незаконного получения кредита (ст. 176), принуждения к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179), изготовления или сбыта поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187), контрабанды (ст. 188) и других деяний.
Путем бездействия совершаются такие преступления в сфере экономической деятельности как злостное уклонения от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК), невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190), нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192), уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194), невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193); некоторые формы воспрепятствования законной предпринимательской деятельности (ст. 169) и уклонение граждан и юридических лиц от уплаты налогов и страховых взносов (ст. ст.198, 199, 1991, 1992).
Обязательным признаком объективной стороны является способ совершения преступления. Чаще всего он представляет собой определенную операцию или сделку. Такая законодательная конструкция обусловлена тем, что сделка в условиях рынка выступает основной формой регулирования имущественных отношений между субъектами экономической деятельности. Посредством сделки могут совершатся такие преступления как контрабанда (188) и легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем (ст.174), незаконная предпринимательская (ст.171) и банковская деятельность (ст.172), уклонение от уплаты налогов и страховых взносов (ст.199) или таможенных платежей (194), преступления, связанные с банкротством (ст.ст. 195, 196, 197) и иные деяния. Особенностью таких преступлений является то, что они представляют собой внешне законную экономическую деятельность. И в этом заключается основная трудность их обнаружения и раскрытия.
Законодательные конструкции признаков объективной стороны преступлений в сфере экономической деятельности представлены также формальными и материальными составами.
Формальными составами являются: воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ч. 1 ст. 169), регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170), легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем (ст. 174), нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181), контрабанда (ст. 188), незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191) и другие. Они считаются оконченными с момента совершения действий, указанных в диспозиции нормы закона.
Другая часть преступлений в сфере экономической деятельности представлена материальными составами. К ним относятся: лжепредпринимательство (ст. 173), заведомо ложная реклама (ст. 182), злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185), преднамеренное и фиктивное банкротство (ст. 196 и ст. 197) и другие. При расследовании и судебном рассмотрении уголовных дел о таких преступлениях требуется установить не только само деяние, но и наступившие последствия в виде, как правило, крупного ущерба, а также причинную связь между деянием и последствиями.
Незаконное предпринимательство (ст. 171), незаконная банковская деятельность (ст. 172), и незаконное использование товарного знака (ст. 180) могут выступать как в качестве формальных, так и в качестве материальных составов, ибо ответственность за эти деяния возможна альтернативная, наступает как при наличии определенных последствий (крупного ущерба), так и в связи с извлечением дохода в крупном размере.
Характеризуя противоправность преступлений в сфере экономической деятельности, подчеркнем, что эти преступления, в свою очередь, нарушают не только нормы УК РФ и бланкетные нормативно-правовые акты, но одновременно и Конституцию РФ, что, можно сказать, предопределяет повышенную степень их общественной опасности.
Субъектом преступлений могут быть как должностные, так и иные (частные) лица, достигшие к моменту совершения преступления шестнадцати лет. По отдельным составам субъектом преступления могут быть лишь определенная категория лиц. Например, по делам о невозвращении из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193) субъектом преступления является руководитель организации; по делам о преднамеренным банкротстве (ст. 196) — руководитель или собственник коммерческой организации, а равно индивидуальный предприниматель и т.п.
Субъективная сторона всех преступлений главы 22 УК РФ выражается в умышленной вине и, как правило, совершается с умыслом (прямым или косвенным) по отношению к преступным последствиям. Все преступления в сфере экономической деятельности – умышленные. Возможен как прямой, так и косвенный умысел. Прямой умысел обычно встречается среди преступлений с формальным составом, когда в субъективную сторону в качестве обязательных признаков включаются мотив и цель преступления.
С прямым умыслом совершаются такие преступления, как, воспрепятствование законной предпринимательской деятельности, регистрация незаконных сделок с землей, лжепредпринимательство, нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм, подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов, контрабанда и т.д.
Структура прямого умысла в преступлениях в сфере экономической деятельности зависит от признаков объективной стороны преступления. Так, в формальных составах, например, в контрабанде, фальшивомонетничестве, и т.д., умысел будет выражаться в осознании виновным лицом общественной опасности своих действий и желании их совершить. В материальных же составах структурным элементом прямого умысла является предвидение возможности или неизбежности наступления общественно опасных последствий (например, крупного ущерба в неправомерных действиях при банкротстве); волевой же момент умысла — желание — определяется по отношению к наступлению последствий.
Некоторые преступления в сфере экономической деятельности могут совершаться и с прямым и косвенным умыслом. Это незаконное предпринимательство и незаконная банковская деятельность (материальные составы), незаконное использование товарного знака, заведомо ложная реклама, незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну; и другие.
2. Обстоятельства, подлежащие установлению.
Успешность расследования преступлений в сфере экономической деятельности во многом зависит от целенаправленности поисково-познавательной деятельности следователя, от правильного и четкого определения предмета расследования – круга обстоятельств, подлежащих установлению по делу. К существенным, подлежащим установлению по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности, относятся, следующие обстоятельства.
1. Характер события, имевшего место в действительности (преступление в сфере экономической деятельности, преступление против собственности, иное правонарушение: гражданско-правовой деликтности и т.д.);
2. Предмет преступления (предпринимательская деятельность, кредит, льготные условия кредитования и т.д.), его основные признаки, соответствие этим признакам исследуемого предмета;
3. Сфера деятельности, с которой связан предмет преступления (сфера страхования, туристическая деятельность, инвестиционная и т д.), особенности ее нормативно-правовой регламентации;
4. Способ совершения преступления;
5. Содержание подготовительных действий, предшествовавших преступлению;
6. Способ маскировки, сокрытия преступления (использование организационно-правовых форм, форм законной экономической деятельности и т.д.);
7. Время, место и обстановка совершения преступления;
8. Характер последствий преступления (наличие материального ущерба, причинение вреда здоровью и т.д);
9. Размер причиненного ущерба, извлеченного дохода;
10. Лица, являющиеся потерпевшими от преступления (физическое, юридическое лицо и т.д.);
11. Обстоятельства, характеризующие личность виновных. (наличие профессиональных навыков, привлечение ранее к уголовной ответственности за аналогичные преступления и т.д);
12.Мотив и цель преступления; факты и обстоятельства, указывающие на это;
13. Обстоятельства, отягчающие либо смягчающие ответственность виновного;
14. Другие преступления, совершенные виновным лицом, находящиеся в закономерной связи с расследуемым деянием;
15. Обстоятельства, способствовавшие совершению преступления.