перенос остатков по счету 40140
Применение счетов 401 41 и 401 49 в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»
В соответствии с требованиями по раскрытию информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности в некоторых случаях вместо счета 401 40 «Доходы будущих периодов» учреждения должны применять новые счета бухгалтерского учета 0 401 41 000 «Доходы будущих периодов к признанию в текущем году» и 0 401 49 000 «Доходы будущих периодов к признанию в очередные года». Применение в учете указанных счетов вызывает вопросы у бухгалтеров. Эксперты 1С в статье рассказывают, в каких случаях и каким образом в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» редакции 2 отражать операции с применением счетов 401.41 и 401.49 (начисление, корректировка, списание).
Новые счета бухгалтерского учета
Приказом Минфина России от 14.09.2020 № 198н внесены изменения в Единый план счетов бухгалтерского учета и в Инструкцию по его применению, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н.
Согласно пункту 34 Изменений, утв. приказом Минфина России от 14.09.2020 № 198н, в Единый план счетов бухгалтерского учета добавлены счета:
В описание счета 401 40 «Доходы будущих периодов» добавлены абзацы следующего содержания:
Применение счетов 401 41 и 401 49
Приказами Минфина России от 28.10.2020 № 246н, от 30.10.2020 № 253н и № 256н внесены изменения в Инструкцию по применению плана счетов бюджетного учета (утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н), Инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений (утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н), Инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений (утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н).
Однако новые редакции Инструкций не содержат бухгалтерских записей по применению счетов 401 41 и 401 49. На дату подписания номера в печать методические указания Минфина России по применению указанных счетов и переносу остатков со счета 401 49 на счет 401 41 также отсутствуют.
Согласно пункту 301 Инструкции № 157н счета 401 49 и 401 41 применяются в операциях, которые подлежат консолидации в отчетности.
Это в полной мере относится к операциям по предоставлению/получению межбюджетных трансфертов, субсидий и грантов.
Новые счета 401 41 и 401 49 в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»
В План счетов (ЕПСБУ) редакции 2 программы «1С:Бухгалтерия государственного учета 8» (БГУ 2) добавлены новые счета 401.41 «Доходы будущих периодов к признанию в текущем году» и 401.49 «Доходы будущих периодов к признанию в очередные года», относящиеся к группе счетов 401.00 «Финансовый результат экономического субъекта».
На новых счетах установлено ведение аналитического учета, как и по счету 401.40 «Доходы будущих периодов», по субконто Номенклатура и Договоры.
Для отражения операций по межбюджетным трансфертам, грантам и субсидиям на счетах 401.41 и 401.49 в БГУ 2 предусмотрено применение счетов 401.41 «Доходы будущих периодов к признанию в текущем году» и 401.49 «Доходы будущих периодов к признанию в очередные года» в документах раздела Услуги, работы, производство — Долгосрочные договоры, аренда:
В документе Начисление доходов будущих периодов возможно применение счетов 401.41 и 401.49 для вида операции Прочие доходы будущих периодов. Счета 401.41 и 401.49 выбираются в строках табличной части Услуги, работы
Например, если в соответствии с Соглашением о предоставлении субсидии учреждению выделены средства на выполнение государственного задания на 2021 год и плановый период 2022–2023 гг., в документе Начисление доходов будущих периодов можно ввести две строки: на текущий, 2021 год — по счету 401.41 и плановый период — по счету 401.49
При проведении документа формируются бухгалтерские записи.
В документе Корректировка доходов будущих периодов предусмотрено отражение операций по корректировке доходов будущих периодов по счетам 401.41 и 401.49, в частности, при уменьшении объема предоставленных средств межбюджетных трансфертов, субсидий (типовая операция Уменьшение объема предоставленных средств субсидии, гранта (401.40 — 205.00).
В документе Списание доходов будущих периодов предусмотрено заполнение таблицы Доходы будущих периодов по остаткам счета 401.41 и признание доходов текущего периода в корреспонденции со счетом 401.41.
Как было отмечено выше, применение счетов 401.41 и 401.49 осуществляется в соответствии с положениями «требований по раскрытию в бухгалтерской (финансовой) отчетности взаимосвязанных показателей, подлежащих исключению при формировании консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности» (п. 301 Инструкции № 157н). Поскольку расчеты по договорам аренды (безвозмездного пользования), долгосрочным договорам обучения и прочим аналогичным долгосрочным договорам не подлежат консолидации, в документах подсистем Долгосрочные договоры, аренда, Учет расчетов по образовательным услугам по таким договорам, как и прежде, применяется счет 401.40 «Доходы будущих периодов».
Перенос остатков со счета 401 49 на счет 401 41 по окончании очередного года
Операции по счетам 401.41 и 401.49 по межбюджетным трансфертам, субсидиям, грантам подлежат консолидации. Поэтому порядок переноса остатков по окончании года со счета 401.49 «Доходы будущих периодов к признанию в очередные года» на счет 401.41 «Доходы будущих периодов к признанию в текущем году» до конца 2021 года должен быть разъяснен Минфином России, Финансовым органом или учредителем учреждения.
Операции по переносу сумм доходов будущих периодов со счета 401.49 на счет 401.41 в БГУ 2 отражаются документами Операция (бухгалтерская) (раздел Учет и отчетность).
Кто, когда и как будет применять новые счета 401 41 и 401 49?
 |
| AndreyPopov / Depositphotos.com |
Обновленной редакцией Единого плана счетов и Инструкции № 157н счет 401 40 «Доходы будущих периодов» дополнен новыми кодами счетов аналитического учета:
Поправками предусмотрено, что новые субсчета применяются при ведении учета и формировании бухгалтерской отчетности уже в 2020 году.
Вместе с тем не спешите переформировывать остатки на 1 января 2020 г. и исправлять обороты текущего года по доходам будущих периодов, отраженным на счете 401 40. Как и прежде, счет 401 40 не является группировочным и самостоятельно применяется для отражения бухгалтерских записей по учету доходов будущих периодов, например, операции по долгосрочным договорам, договорам аренды и безвозмездного пользования, ущербу и т.д..
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
В отношении новых аналитических счетов в обновленной Инструкции № 157н содержится следующее условие: применение счетов аналитического учета 401 41 и 401 49 осуществляется в соответствии с положениями учетной политики и требованиями по раскрытию в бухгалтерской отчетности взаимосвязанных показателей, подлежащих исключению при формировании консолидированной отчетности.
Финансовым ведомством запланирован следующий порядок применения данных счетов:
Переход на новые счета 401 41 и 401 49 для их применения в части расчетов по МБТ начиная с 2021 года предполагается осуществить следующим образом:
Согласно обновленным положениям Инструкции № 157н на счете 401 41 отражаются суммы доходов, зачисленных на соответствующие счета доходов текущего финансового года при наступлении периода, к которому эти доходы относятся. Соответственно, счет 401 41 применяется при наступлении текущего финансового года. Остатка на конец отчетного года по счету 401 41 быть не должно. Доходы будущих периодов к признанию в текущем году в течение финансового года формируют финансовый результат текущей деятельности учреждения и признаются в учете в части, относящейся к текущему периоду, доходами текущего года с отражением на соответствующих счетах аналитического учета счета 401 10 «Доходы текущего финансового года». Неиспользованные остатки средств МБТ подлежат отнесению на счет 1 303 05 000 «Расчеты по платежам в бюджеты».
Применение счетов 401 41 и 401 49 в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»
Новые счета бухгалтерского учета
Приказом Минфина России от 14.09.2020 № 198н внесены изменения в Единый план счетов бухгалтерского учета и в Инструкцию по его применению, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н.
Согласно пункту 34 Изменений, утв. приказом Минфина России от 14.09.2020 № 198н, в Единый план счетов бухгалтерского учета добавлены счета:
0 401 41 000 «Доходы будущих периодов к признанию в текущем году»;
0 401 49 000 «Доходы будущих периодов к признанию в очередные года».
В описание счета 401 40 «Доходы будущих периодов» добавлены абзацы следующего содержания:
Применение счетов 401 41 и 401 49
Приказами Минфина России от 28.10.2020 № 246н, от 30.10.2020 № 253н и № 256н внесены изменения в Инструкцию по применению плана счетов бюджетного учета (утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н), Инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений (утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н), Инструкцию по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений (утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н).
Однако новые редакции Инструкций не содержат бухгалтерских записей по применению счетов 401 41 и 401 49. На дату подписания номера в печать методические указания Минфина России по применению указанных счетов и переносу остатков со счета 401 49 на счет 401 41 также отсутствуют.
Согласно пункту 301 Инструкции № 157н счета 401 49 и 401 41 применяются в операциях, которые подлежат консолидации в отчетности.
Это в полной мере относится к операциям по предоставлению/получению межбюджетных трансфертов, субсидий и грантов.
Новые счета 401 41 и 401 49 в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»
В План счетов (ЕПСБУ) редакции 2 программы «1С:Бухгалтерия государственного учета 8» (БГУ 2) добавлены новые счета 401.41 «Доходы будущих периодов к признанию в текущем году» и 401.49 «Доходы будущих периодов к признанию в очередные года», относящиеся к группе счетов 401.00 «Финансовый результат экономического субъекта».
На новых счетах установлено ведение аналитического учета, как и по счету 401.40 «Доходы будущих периодов», по субконто Номенклатура и Договоры.
Корректировка доходов будущих периодов;
Списание доходов будущих периодов.
В документе Начисление доходов будущих периодов возможно применение счетов 401.41 и 401.49 для вида операции Прочие доходы будущих периодов. Счета 401.41 и 401.49 выбираются в строках табличной части Услуги, работы (см. рис. 1).
При проведении документа формируются бухгалтерские записи (рис. 2).
В документе Списание доходов будущих периодов предусмотрено заполнение таблицы Доходы будущих периодов по остаткам счета 401.41 и признание доходов текущего периода в корреспонденции со счетом 401.41.
Как было отмечено выше, применение счетов 401.41 и 401.49 осуществляется в соответствии с положениями «требований по раскрытию в бухгалтерской (финансовой) отчетности взаимосвязанных показателей, подлежащих исключению при формировании консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности» (п. 301 Инструкции № 157н). Поскольку расчеты по договорам аренды (безвозмездного пользования), долгосрочным договорам обучения и прочим аналогичным долгосрочным договорам не подлежат консолидации, в документах подсистем Долгосрочные договоры, аренда, Учет расчетов по образовательным услугам по таким договорам, как и прежде, применяется счет 401.40 «Доходы будущих периодов».
Перенос остатков со счета 401 49 на счет 401 41 по окончании очередного года
Операции по счетам 401.41 и 401.49 по межбюджетным трансфертам, субсидиям, грантам подлежат консолидации. Поэтому порядок переноса остатков по окончании года со счета 401.49 «Доходы будущих периодов к признанию в очередные года» на счет 401.41 «Доходы будущих периодов к признанию в текущем году» до конца 2021 года должен быть разъяснен Минфином России, Финансовым органом или учредителем учреждения.
Операции по переносу сумм доходов будущих периодов со счета 401.49 на счет 401.41 в БГУ 2 отражаются документами Операция (бухгалтерская) (раздел Учет и отчетность).
Как перенести с забалансового учета на балансовый программное обеспечение, приобретенное до 2021 года?
Автор: Сизонова О., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»
С 2021 года в учреждениях бюджетной сферы изменились правила учета неисключительных прав пользования нематериальными активами (в том числе программным обеспечением на условиях неисключительной лицензии). Теперь такие активы подлежат учету на балансе (на счете 0 111 60 000), а ранее они отражались за балансом (на забалансовом счете 01) и расходы на их приобретение учитывались как расходы будущих периодов (на счете 0 401 50 000). Эти изменения связаны со вступлением в силу СГС «Нематериальные активы» и поправками в Инструкции № 157н.
Как показывает практика, в вопросе отражения в учете операций по переводу неисключительных прав, приобретенных до 2021 года, с забалансового учета на балансовый имеются различные точки зрения. Проанализируем данную ситуацию в материале.
При первом применении ранее вступивших в силу федеральных стандартов бухгалтерского учета объекты, которые согласно положениям указанных стандартов впервые принимались к учету, либо операции по переводу объектов учета с одних счетов на другие отражались бухгалтерскими записями в межотчетный период с применением счета 0 401 30 000.
В связи со вступлением в силу СГС «Нематериальные активы» к отдельным операциям эти правила не применяются.
Операции, которые необходимо осуществить в 2021 году
Согласно п. 11 методических рекомендаций по применению СГС «Нематериальные активы», доведенных Письмом Минфина РФ от 30.11.2020 № 02-07-07/104384 (далее – методические рекомендации), объекты, ранее не признававшиеся в составе нематериальных активов и (или) учтенные на забалансовом счете, признаются в составе группы «Нематериальные активы» операциями 2021 года по результатам инвентаризации, проводимой в целях выявления таких объектов.
Признание новых объектов учета осуществляется по их справедливой стоимости. В случае если это невозможно, их первоначальная стоимость признается в условной оценке «один объект – один рубль».
Кроме того, на основании методических рекомендаций расходы на приобретение неисключительных прав, ранее признаваемые на счете 0 401 50 000, срок полезного использования которых на 01.01.2021 составляет менее 12 месяцев, относятся на финансовый результат первым рабочим днем 2021 года. Указанные расходы не формируют стоимость прав пользования нематериальными активами, поскольку не соответствуют критериям актива, установленным п. 6 СГС «Нематериальные активы».
Таким образом, при переходе на применение СГС «Нематериальные активы» необходимо:
1) провести инвентаризацию неисключительных прав пользования НМА;
2) определить оставшиеся сроки полезного использования данных активов (причем ранее определенные сроки полезного использования могут быть пересмотрены инвентаризационной комиссией);
3) определить справедливую стоимость неисключительных прав исходя из оставшегося срока полезного использования либо срока, установленного комиссией (в отдельных случаях при определении справедливой стоимости данных активов можно воспользоваться суммой, которая по состоянию на 01.01.2021 отражена на счете 0 401 50 000);
4) отразить в учете необходимые корректировки операциями 2021 года на основании решения инвентаризационной комиссии.
В бухгалтерском учете порядок отражения операций по переносу с «забаланса» на баланс программного обеспечения, приобретенного до 2021 года, будет различаться в зависимости от оставшегося срока его полезного использования.
Если на 01.01.2021 на счете 0 401 50 000 учитываются расходы будущих периодов в части приобретенных неисключительных прав пользования программным обеспечением со сроком полезного использования менее 12 месяцев, остаток по данному счету следует списать на финансовый результат (первым рабочим днем 2021 года).
Одновременно необходимо списать соответствующий объект с забалансового счета 01 независимо от того, что срок действия лицензии еще не истек, поскольку с 01.01.2021 неисключительные права пользования результатами интеллектуальной деятельности на этом счете не учитываются.
Таким образом, если срок полезного использования программного обеспечения менее 1 года, в бухгалтерском учете производятся следующие записи:
Содержание операции
Дебет
Кредит
Списаны с забалансового учета права пользования нематериальными активами (программное обеспечение)
Отнесены на финансовый результат расходы будущих периодов
Если срок полезного использования программного обеспечения более 1 года, такие объекты (права пользования НМА) необходимо принять к балансовому учету. Амортизацию по ним следует начислять только в отношении объектов с определенным сроком полезного использования (исходя из оставшегося срока либо срока, установленного комиссией).
Однако разъяснения относительно данной ситуации не содержатся ни в методических рекомендациях, ни в иных нормативных актах. Поэтому рекомендуем порядок отражения операций по переносу на баланс программного обеспечения (иных прав пользования НМА), срок полезного использования которых более 1 года, согласовать с учредителем (финансовым органом).
Рассмотрим следующие варианты.
Вариант 1. Производятся записи по результатам инвентаризации:
Содержание операции
Дебет
Кредит
Списаны с забалансового учета права пользования нематериальными активами
Отнесены на финансовый результат расходы будущих периодов
Приняты к учету права пользования нематериальными активами (по результатам инвентаризации, по справедливой стоимости)
Начислена амортизация (в отношении прав пользования нематериальными активами с определенным сроком полезного использования)
0 401 20 226
0 109 х0 226
По мнению автора, данный вариант согласуется с методическими рекомендациями: права пользования нематериальными активами принимаются к балансовому учету по результатам инвентаризации по справедливой стоимости.
Вариант 2. Отнесение расходов будущих периодов на формирование стоимости прав пользования НМА:
Содержание операции
Дебет
Кредит
Списаны с забалансового учета права пользования нематериальными активами
Отнесены расходы будущих периодов на формирование стоимости неисключительных прав
Приняты к учету права пользования нематериальными активами (по сформированной первоначальной стоимости)
Начислена амортизация (в отношении прав пользования нематериальными активами с определенным сроком полезного использования)
0 401 20 226
0 109 х0 226
Большинство экспертов придерживается именно этого варианта. Однако следует отметить, что в данном случае стоимость прав пользования нематериальными активами формируется исходя из суммы расходов будущих периодов, которая в отдельных случаях может не соответствовать справедливой стоимости активов.
Операции межотчетного периода
Согласно методическим рекомендациям при первом применении СГС «Нематериальные активы» финансовый результат формируется:
от признания нематериальных активов, ранее не отраженных в бухгалтерском учете;
от пересмотра балансовой стоимости нематериальных активов.
При этом финансовый результат отражается в качестве корректировки начального сальдо в том периоде, в котором произошло первоначальное признание объектов НМА.
Иными словами, корректировка входящих остатков на счетах осуществляется операциями межотчетного периода (на 1 января года, в котором произошли изменения).
Данные операции отражаются в учете по соответствующим счетам (в отношении которых произошли изменения) в корреспонденции со счетом 0 401 30 000.
Таким образом, в случае если ранее неисключительные права пользования НМА по каким-либо причинам не были отражены в бухгалтерском учете, методическими рекомендациями предусмотрено их принятие в межотчетный период следующими корреспонденциями счетов:
Содержание операции
Дебет
Кредит
Приняты к учету права пользования нематериальными активами (по справедливой стоимости)
Формирование остатков по счетам расчетов по институциональным единицам
Нормативное регулирование
Согласно пункту 69 Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утв. приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н (в ред. приказа Минфина России от 16.05.2019 № 73н), в Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769) показатели расчетов отражаются по номерам счетов, содержащих в 24-26 разрядах соответствующую подстатью классификации операций сектора государственного управления (увеличение прочей дебиторской задолженности, увеличение кредиторской задолженности) (графа 1 Сведений (ф. 0503769)).
Однако порядка формирования остатков по счетам расчетов в таком виде инструкции по бухгалтерскому учету не содержали. Поэтому в Сведениях (ф. 0503769) за 2019 и 2020 год остатки по счетам расчетов отражались по номерам счетов без указания в 24-26 разрядах номера счета соответствующей подстатьи КОСГУ.
С целью формирования остатков по счетам расчетов в виде, необходимом для составления отчетности, приказами Минфина России от 28.10.2020 № 246н, от 30.10.2020 № 253н, № 256н изменен порядок формирования входящих остатков на начало очередного финансового года по счетам расчетов. Согласно сноске 6 к Плану счетов бюджетного учета (в ред. Приказа № 246н) по счетам расчетов по дебиторской (кредиторской) задолженности (020500000, 020600000, 020800000, 020900000, 021003000, 021005000, 021010000, 030200000, 030300000, 030402000, 030403000, 030406000), обороты по которым содержат в 24-26 разрядах номера счета подстатьи КОСГУ 560 «Увеличение прочей дебиторской задолженности», 730 «Увеличение прочей кредиторской задолженности», остатки формируются на начало очередного финансового года с отражением в 26 разряде номера счета третьего разряда соответствующих подстатей КОСГУ, отражающего классификацию институциональных единиц.
Аналогичные положения содержатся в Приказах №№ 253н, 256н.
Согласно порядку, действовавшему до 01.01.2021, при завершении текущего финансового года обороты по счетам, отражающим увеличение и уменьшение активов и обязательств, в регистры бухгалтерского учета очередного финансового года не переходили. Это положение было закреплено в пункте 2 Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета (утв. приказом Минфина России от 06.12.2010 № 162н), пункте 5 Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений (утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н), Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений (утв. приказом Минфина России от 23.12.2010 № 183н).
Приказами №№ 246н, 253н, 256н данные пункты Инструкций были дополнены абзацем:
Выдержка из документа:
«По счетам расчетов по дебиторской (кредиторской) задолженности, обороты по которым содержат в 24-26 разрядах номера счета подстатьи КОСГУ 560 «Увеличение прочей дебиторской задолженности», 730 «Увеличение прочей кредиторской задолженности», остатки формируются с отражением в 26 разряде номера счета третьего разряда соответствующих подстатей КОСГУ, отражающего классификацию институциональных единиц.»
Таким образом, начиная с 2021 года обороты (остатки) по счетам, отражающим увеличение и уменьшение активов и обязательств, в конце года закрываются, за исключением оборотов по счетам расчетов по дебиторской (кредиторской) задолженности 020500000, 020600000, 020800000, 020900000, 021003000, 021005000, 021010000, 030200000, 030300000, 030402000, 030403000, 030406000, по которым должны быть сформированы остатки на начало очередного финансового года с отражением в 26 разряде номера счета третьего разряда соответствующих подстатей КОСГУ, отражающего Классификацию институциональных единиц, т. е. остатки по счетам с КОСГУ 001-009.
По общему правилу, входящие остатки на начало очередного финансового года формируются в межотчетный период.
Формирование входящих остатков в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»
После отражения в программе всех операций за год вводятся регламентные документы по закрытию года.
При проведении документа бухгалтерские записи по завершению счетов формируются в корреспонденции со служебным счетом 000 «Вспомогательный». В результате проведения документа закрываются остатки по рабочим счетам по КЭК (например, 561 и 661 и т. д.) и формируются остатки по КЭК 000.
Начиная с 2021 года документом Закрытие оборотных КЭК закрываются обороты (остатки) по счетам, отражающим увеличение и уменьшение активов и обязательств, кроме счетов расчетов по дебиторской (кредиторской) задолженности.
По счетам расчетов документом Закрытие оборотных КЭК закрываются остатки только по журналам операций.
В документе следует указать окончившийся финансовый год. В поле Типовая операция по умолчанию установлена типовая операция Формирование остатков по счетам расчетов.
Для формирования остатков следует нажать кнопку Провести и закрыть (рис. 1).
Остатки по Классификации институциональных единиц (001-009) по счетам расчетов 205.00, 206.00, 208.00, 209.00, 210.03, 210.05, 210.10, 302.00, 303.00, 304.02, 304.03, 304.06 формируются по КЭК, указанным в бухгалтерских остатках.
Формирование КЭК (24-26 разряды номера счета) документом Формирование остатков по счетам расчетов осуществляется в следующем порядке с учетом приоритета:
Например, в карточке счета 303.01 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» для дебета и кредита указаны детальные подстатьи КОСГУ с кодом по Классификации институциональных единиц «1».
По данному счету остатки по КЭК 831 и 731 будут перенесены на код «001»:
Остатки формируются по такому же принципу, как и детальные КЭК в счетах расчетов при формировании бухгалтерских записей по счетам расчетов. Подробнее о формировании кодов счетов расчетов в 2019 году см. статьи: на сайте 1C:ИТС ; в статье «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8: формирование кодов счетов расчетов в 2019 году».
В результате проведения документа Формирование остатков по счетам расчетов формируются прямые проводки по переносу остатков по счетам расчетов по КЭК на счета, в 26 разряде номера счета которых отражаются коды по Классификации институциональных единиц, то есть на счета с КОСГУ 001-009 (рис. 3).
Таким образом, после проведения документа Формирование остатков по счетам расчетов в отчете Главная книга (ф. 0504072) остатки по счетам расчетов по дебиторской (кредиторской) задолженности на начало следующего финансового года формируются с отражением в 26 разряде номера счета кода по Классификации институциональных единиц.
Формирование остатков по счетам расчетов по институциональным единицам впервые производится по состоянию на 01.01.2021. Далее эта операция становится регламентной операцией закрытия года.
«В группе граф 5-8 «изменение задолженности» отражаются показатели расчетов по номерам счетов, содержащим в 24-26 разрядах соответствующую подстатью КОСГУ:
обороты расчетов по соответствующим подстатьям КОСГУ статей КОСГУ 560 и 660 с отражением в графе 1 раздела 1 Сведений (ф. 0503769) номера счета аналитического учета счетов 020500000, 020600000, 020800000, 020900000, 021010000, 021005000 с указанием в 24-25 разрядах номера счета нулей, в 26 разряде номера счета третий разряд соответствующей подстатьи КОСГУ «Увеличения прочей дебиторской задолженности»;
обороты расчетов по соответствующим подстатьям КОСГУ статей КОСГУ 730 и 830 с отражением в графе 1 раздела 1 Сведений (ф. 0503769) номера счета аналитического учета счетов 030200000, 030300000, 030402000, 030403000, 030406000 с указанием в 24-25 разрядах номера счета нулей, в 26 разряде номера счета третий разряд соответствующей подстатьи КОСГУ «Увеличения прочей кредиторской задолженности».»
Таким образом, начиная с отчета на 01.07.2021 в Сведениях (ф. 0503769) и остатки, и обороты по счетам расчетов будут отражаться в строках с указанием в графе 1 номеров счетов с кодами по Классификации институциональных единиц.