перерасчет ндфл нерезидент резидент в 1с зуп
Учет зарплаты работников за границей в ЗУП 3.1
В организации трудятся работники за рубежом. Необходимо настроить учет заработной платы таких работников для целей расчета НДФЛ и страховых взносов.
Нюансы расчета НДФЛ и взносов по зарубежным сотрудникам
Основная сложность в учете доходов заграничных сотрудников заключается в 2 моментах:
Согласно пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ оплата труда за работу, выполняемую за границей, признается доходом, полученным от источников за пределами РФ. То же самое касается и вознаграждения по гражданско-правовым договорам за выполненные работы и оказанные услуги за пределами РФ.
Для сотрудников-нерезидентов такие доходы вообще не облагаются НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Если же работник является налоговым резидентом, он самостоятельно исчисляет налог и отчитывается по НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).
При направлении заграничного сотрудника в командировку на территорию РФ, с оплаты времени нахождения в командировке НДФЛ необходимо удержать (Письмо Минфина от 23.03.2012 N 03-04-06/6-70).
Согласно п. 5 ст. 420 НК РФ доходы иностранцев, работающих за границей, не признаются объектом обложения страховыми взносами на ОПС, ОМС и ОСС.
Для взносов от несчастных случаев на производстве такое исключение не предусмотрено. Поэтому доходы иностранцев, работающих за рубежом, облагаются этим видом взносов в полном размере.
Все сказанное распространяется, не только на работников обособленных подразделений, но и на дистанционных сотрудников, работающих за границей — Дистанционщик работает за рубежом: платить ли НДФЛ и взносы?.
Теперь разберем, как учесть все нюансы расчета НДФЛ и взносов по заграничным работникам в ЗУП 3.1.
Общий алгоритм учета доходов зарубежных сотрудников в ЗУП 3.1
Для целей расчета НДФЛ варианты учета доходов заграничных работников будут различаться в зависимости от поставки программы (Базовая, ПРОФ и КОРП):
Проблему расчета страховых взносов по заграничным работникам решим в ЗУП 3.1 в помощью Статуса застрахованного лица ( Сотрудники – Страхование ):
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Рассмотрим различные варианты учета зарплаты заграничных сотрудников на примерах.
Пример 1. Расчет НДФЛ заграничных работников в ЗУП КОРП
Сотрудник, работающий за границей, НЕ является налоговым резидентом. Оклад работника – 63 000 руб.
С 01.10.2021 г. по 07.10.2021 г. работник находился в командировке на территории РФ. Сумма оплаты по среднему заработку за время нахождения в командировке – 15 000 руб. Оплата по окладу за фактически отработанное время в октябре – 48 000 руб.
Необходимо настроить учет доходов работника таким образом, чтобы НДФЛ облагалась только оплата командировки на территории РФ. Ставка НДФЛ – 30%.
Если требуется настроить учет доходов дистанционных работников за рубежом и выделять для них собственное подразделение нежелательно, тогда применяем варианты учета, разобранные в примерах 2 и 3.
Рассчитаем зарплату за октябрь 2021 г. и проверим расчет НДФЛ.
В документе Начисление зарплаты и взносов сумма НДФЛ совпала с расчетным значением – 4 500 руб.
Для проверки формируем Расчетный листок ( Зарплата – Отчеты по зарплате ) сотрудника. Общая сумма начислений работника составила 63 000 руб. (48 000 оклад + 15 000 командировка), но НДФЛ был рассчитан верно – только с оплаты командировки (4 500 руб.)
В учете НДФЛ при использовании территориальных условий ЗАГР есть 2 проблемы:
Чтобы исключить расчет НДФЛ по резидентам, работающим за границей, можно:
Пример 2. Корректировка учета НДФЛ заграничных работников документом «Операция учета НДФЛ»
Сотрудник, работающий за границей, является налоговым резидентом. Оклад работника – 63 000 руб.
С 01.10.2021 г. по 07.10.2021 г. работник находился в командировке на территории РФ. Сумма оплаты по среднему заработку за время нахождения в командировке – 15 000 руб. Оплата по окладу за фактически отработанное время в октябре – 48 000 руб.
Необходимо настроить учет доходов работника таким образом, чтобы НДФЛ облагалась только оплата командировки на территории РФ. Доходы работника с учетом октября не превысили 5 млн. руб. Для расчета НДФЛ с оплаты командировки должна применяться ставка налога 13%.
Рассчитаем заработную плату сотрудника за октябрь 2021 г. и проверим расчет НДФЛ. Налог должен быть рассчитан в размере:
Однако в документе Начисление зарплаты и взносов НДФЛ рассчитался со всех доходов – в размере 8 190 руб.
Чтобы Оплата по окладу не включалась в налоговую базу по НДФЛ, создадим документ Операция учета НДФЛ ( Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ ). На вкладке Доходы заполним строку с суммой начисленного сотруднику оклада (48 000 руб.) со знаком «минус». Дату получения дохода укажем последний день месяца расчета зарплаты – 31.10.2021 г.
Пример 3. Расчет НДФЛ с настройкой отдельных начислений для заграничных сотрудников
С 01.10.2021 г. в организацию принимается сотрудник, который будет работать за границей. Ему установлена оплата по окладу. С 11.10.2021 г. по 15.10.2021 г. работник направляется в командировку НЕ на территорию РФ.
Необходимо настроить учет доходов работника таким образом, чтобы зарплата и оплата командировки не облагались НДФЛ.
Поэтому изменим настройки начисления с помощью обработки Группового изменения реквизитов ( Администрирование – Обслуживание – Корректировка данных ). В форме обработки укажем, что изменять будем Начисления и по ссылке Все элементы откроем окно отбора конкретных начислений.
Действие обработки Групповое изменение реквизитов необратимо. Поэтому перед ее выполнением безопаснее сделать резервную копию информационной базы.
Пример 4. Расчет страховых взносов для заграничного сотрудника — иностранца
Сотрудник, работающий за границей, НЕ является гражданином РФ. Необходимо обеспечить расчет по нему только взносов от несчастных случаев на производстве.
При расчете зарплаты такого работника будут начисляться только взносы от несчастных случаев на производстве.
В Расчет по страховым взносам такой сотрудник и его доходы попадать не будут. Это соответствует законодательству.
Но в Карточке учета по страховым взносам ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам ) для такого работника будут заполняться суммы доходов. На наш взгляд, это некорректное заполнение отчета.
Если потребуется предоставлять Карточку учета страховым взносам проверяющим, лучше обнулить в ней суммы вручную. Или можно вообще не передавать карточку этого сотрудника, т.к. он не является застрахованным лицом.
Пример 5. Расчет страховых взносов для заграничного сотрудника – гражданина РФ
Сотрудник, работающий за границей, является гражданином РФ. Необходимо обеспечить расчет по нему все видов страховых взносов.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Мария, спасибо за 2 дня счастья с УСН. Все по теме, в связке с 1С и законодательством, очень понятно и подробно. Отдельное спасибо за подсказки по настройкам панелей в 1С и поиску в программе БухЭксперт8. Вы супер!
Сотрудник приобрел статус налогового резидента (полный зачет и неполный зачет излишне удержанного НДФЛ)
После того как сотрудник побыв налоговым нерезидентом становится резидентом, производится перерасчет налоговых обязательств с начала года и зачет его результатов в счет очередных платежей для доходов, облагаемых по ставке 13%.
Возвращать излишне удержанный НДФЛ в этом случае нельзя, можно только зачитывать. Возврат может произвести только ИФНС по итогам налогового периода (п. 1.1. ст. 231 НК РФ).
В отчетности доходы и исчисленный налог с начала налогового периода отражаются по ставке 13%.
Пример 1. Излишне удержанный НДФЛ полностью зачтен
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
Сотрудник Зацветайко стал резидентом с 01.04.2020. По итогам налогового периода излишне удержанный НДФЛ был полностью зачтен.
Пример 2. Излишне удержанный НДФЛ не зачтен на конец года
Сотрудник Марчелло Мараццио становится резидентом и у него на конец года остается не зачтенный налог.
См. также:
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Мария, спасибо за 2 дня счастья с УСН. Все по теме, в связке с 1С и законодательством, очень понятно и подробно. Отдельное спасибо за подсказки по настройкам панелей в 1С и поиску в программе БухЭксперт8. Вы супер!
Как правильно сделать перерасчет НДФЛ в 1С:Бухгалтерии 8 в связи с изменением статуса сотрудника (резидент/нерезидент) в течение года Бухгалтерия предприятия (ред 2.0)
Отправим материал вам на:
Подскажите, как правильно сделать перерасчет НДФЛ в «1С:Бухгалтерии 8» в связи с изменением статуса сотрудника (резидент/нерезидент) в течение года? Согласно письму ФНС России от 09.06.2011 № ЕД-4-3/9150 налога может осуществлять в течение этого налогового периода налоговый агент-работодатель.
Но вот может ли налоговый агент возвращать излишне удержанные суммы?
Это письмо многих ввело в заблуждение, что есть основание для возврата излишне удержанного налога.
В письме Минфина России от 28.09.2011 № 03-04-06/6-242 обозначено, что указанное выше письмо ФНС является запросом в Минфин России, на который были даны соответствующие разъяснения. В письме Минфина от 12.08.2011 № 03-04-08/4-146 однозначно сказано, что в соответствии с пунктом 1.1 статьи 231 НК РФ, положения которого вступили в силу с 1 января 2011 года, возврат суммы налога на доходы физических лиц налогоплательщику в соответствии с приобретенным им статусом резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания). Возврат осуществляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 НК РФ.
Таким образом, в случае приобретения сотрудником организации статуса налогового резидента РФ возврат суммы налога производится по итогу налогового периода налоговым органом.
Пользователям программ «1С:Предприятие 8» нужно только указать только дату смены статуса налогоплательщика и перерасчет будет производиться автоматически при расчете НДФЛ.
Пересчет НДФЛ в 1С ЗУП при смене статуса налогового резидента
Вопрос задал Лидия З.
Ответственный за ответ: Дмитрий Герасимов (★9.53/10)
Добрый вечер!
Гражданин Беларуси заключил договор ГПХ с организацией. Фактически осуществляет работу удаленно, т.е. постоянно находится за пределами РФ. Согласно НК РФ с доходов по договорам ГПХ гражданина Белоруссии с первого дня удерживается НДФЛ по прогрессивной ставке, предусмотренной для налоговых резидентов РФ. По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в РФ в данном периоде. И если по итогам налогового периода физ.лицо, являющееся гражданином государства — члена ЕАЭС, не приобрело статус налогового резидента РФ, его доходы, полученные в этом периоде, облагаются НДФЛ по ставке, предусмотренной для нерезидентов согласно п. 3 ст. 224 НК РФ. Как пересчитать и отразить в 1С пересчет НДФЛ.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (3)
Здравствуйте!
Т.е. Вы считали этому сотруднику НДФЛ по ставке 30% и теперь хотите пересчитать по ставке 13% с начала года. Я правильно понимаю вопрос?
Изначально мы удерживали 13%, к концу года поняли что он не приобрел статус налогового резидента и приходится пересчитать по ставке 30%.
Технически в программе Вам необходимо зайти в карточку сотрудника, открыть «Налог на доходы», и указать статус «нерезидент» с начала года, сохранить. После этого при очередном расчете зарплаты этого сотрудника произойдет доисчисление НДФЛ по ставке 30% за весь 2021 год.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
«1С:ЗУП 8» (ред. 3): как учесть, что работник приобрел статус резидента РФ в течение года (+ видео)?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версия 3.1.3.
Минфин России в письмах от 26.09.2017 № 03-04-06/62127, № 03-04-06/62126 отметил, что в случае, когда работник приобрел статус резидента РФ в течение года, организация засчитывает суммы налога, удержанные по ставке 30 %, в счет уплаты налога по ставке 13 % с месяца получения работником статуса резидента РФ. Если по окончании года останется незачтенная сумма НДФЛ, подлежащая возврату работнику, то этот возврат производится налоговым органом по месту жительства (месту пребывания) работника.
Например, сотрудник Д.В. Боровой приобрел статус резидента РФ с октября 2017 года.
При расчете зарплаты за октябрь программа исчисляет НДФЛ, удержанный излишне, в связи со сменой статуса. К зачету идет налог в объеме НДФЛ исчисленного.
В платежной ведомости за октябрь видно, что сумма НДФЛ к перечислению равна 0.
Сумма НДФЛ, подлежащая к зачету, отображается в документе Начисление заработной платы на закладке Корректировки выплаты в поле Налог к зачету, возврату.
Увидеть суммы, подлежащие зачету, можно в отчете Анализ НДФЛ к возврату.
После начисления и выплаты сотруднику Д.В. Боровому декабрьской зарплаты сумма излишне удержанного налога составляет 3 600 руб.
Именно эта сумма и отражается в Справке о доходах (2-НДФЛ) для сотрудника в поле Излишне удержано. На основании этого документа сотрудник может предоставить в налоговый орган форму декларации 3-НДФЛ и вернуть суммы излишне уплаченного НДФЛ.