письмо в налоговую в связи с коронавирусом образец
Возможна ли отсрочка по налогам из-за коронавируса?
Какие меры принимаются для поддержки бизнеса в связи с эпидемией
Угроза распространения коронавируса и методы борьбы с пандемией серьезно подорвут финансовое состояние нашей страны. В первую очередь пострадает малый и средний бизнес — повсюду закрыты небольшие производства, не имеющие непрерывного цикла, магазины, парикмахерские и пр. Торговля непродовольственными товарами, сфера услуг и другие отрасли терпят убытки, ведь президент поручил выплатить полностью зарплату за недельные выходные, а выручки у предприятий нет. В связи со сложившейся обстановкой правительство принимает меры по сохранению бизнеса на плаву. Многие из них изложены в постановлении Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409.
В самом постановлении речь идет о предоставлении отсрочки по налогам и страховым взносам, различных послаблений в части налоговых и других проверок — более подробно рассмотрим их ниже. Кроме этого решаются и другие проблемы. Например, принято решение о предоставлении определенной части бизнеса субсидий на выплату зарплаты, действует программа по предоставлению организациям и предпринимателям беспроцентных кредитов на выдачу заработной платы. Однако для получения подобных кредитов представителям бизнеса придется выполнить ряд жестких требований.
Также обсуждаются возможности предоставления кредитов на пополнение оборотных средств под небольшие проценты.
Полный список антикризисных мер для вас подготовили эксперты КонсультантПлюс. Материал оперативно обновляется и дополняется. Бесплатно получите пробный доступ к системе и сможете получать самую актуальную информацию по господдержке в связи с коронавирусом.
Какие отрасли попали в перечень наиболее пострадавших от коронавируса
Правительство определило отрасли экономики, которые, как предполагается, больше всего страдают из-за борьбы с распространением новой болезни. Они и получат наибольшую поддержку от государства, по большей части выражающуюся в отсрочке налоговых платежей в связи с коронавирусом. В этот перечень попали:
Кто сможет претендовать на отсрочку налогов в связи с коронавирусом
Хозяйствующие субъекты из наиболее пострадавших отраслей, включенные в реестр представителей малого и среднего бизнеса, вправе получить отсрочку на 6 месяцев по налогам, уплачиваемым за 2019 год. Это:
Также на 6 месяцев сдвинуты сроки уплаты авансов и налогов, подлежащих уплате за март и 1-й квартал 2020 года, и на 4 месяца — подлежащих уплате за апрель-июнь и 2-й квартал и полугодие 2020 года. Срок уплаты ПСН, приходящийся на 2-й квартал, также сдвигается на 4 месяца.
Для транспортного, имущественного и земельного налогов определены конкретные даты уплаты. Так, за 1-й квартал 2020 года авансы по этим налогам нужно перечислить до 30 октября текущего года, а за 2-й квартал — до 30 декабря.
Важно! Отсрочка не распространяется на НДС.
Подробнее смотрите таблицу от ФНС по переносу сроков уплаты налогов.
Дополнительную отсрочку или рассрочку по налогам из-за коронавируса, за исключением акцизов и на добычу полезных ископаемых, можно получить по заявлению предприятиям из наиболее пострадавших отраслей независимо от масштабов деятельности, если произойдет существенное снижение доходов либо за отчетные периоды 2020 года будет получен убыток. Отсрочка будет предоставляться на срок от года до трех месяцев, рассрочка — от пяти лет до трех лет. Сроки по обеим мерам будут зависеть от динамики финансовых показателей.
Эксперты КонсультантПлюс подготовили порядок действий для получения отсрочки по налогам и взносам при коронавирусе:
Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к рекомендациям.
Предусмотрена ли из-за коронавируса отсрочка страховых взносов?
Меры по поддержке малого бизнеса, сильнее всего пострадавшего в период эпидемии, затронут и страховые взносы.
Уплату взносов, начисляемых с вознаграждений в пользу физлиц, микро-, а также малым и средним предприятиям можно будет на законных основаниях растянуть во времени:
По окончании периода отсрочки долги можно будет гасить не сразу, а в течение года равными частями.
На 1 июля 2020 года приходится срок уплаты взносов индивидуальными предпринимателями с доходов (реальных или вмененных), превысивших за 2019 год 300 тыс. руб. Он также будет продлен на 4 месяца.
Помимо отсрочки по уплате микропредприятия получили право на снижение ставок по взносам со стандартных 30 до 15%, обещанное президентом. Это правило применяется с 01.04.2020. Однако пониженные ставки можно применять не ко всей сумме вознаграждения в пользу физлиц, а только к части, превышающей минимальный размер оплаты труда за месяц по каждому лицу.
Как воспользоваться пониженной ставкой по страховым взносам в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19? Подробные разъяснения, включая расчетные примеры, есть в системе КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, получите пробный доступ к К+ бесплатно.
Будет ли отмена или снижение налогов в связи с коронавирусом?
Постановление не предусматривает полную или частичную отмену налогов в связи с коронавирусом, а также предоставление льгот по бюджетным платежам.
Однако власти некоторых субъектов РФ готовы предоставить дополнительные льготы по налогам из-за коронавируса для уменьшения налогового бремени на бизнес. Все подобные решения нужно будет искать в региональных нормативных документах.
Так, льготы по налогам в связи с коронавирусом в виде пониженных ставок в 2020 году по УСН-налогу и ЕНВД возможно смогут получить, например, некоторые компании и предприниматели Уральского федерального округа. Власти Ханты-Мансийского автономного округа готовы снизить ставку налога на имущество, считаемого от кадастровой стоимости, с 2 до 0,7% в текущем году с небольшим увеличением каждый последующий год и окончательным возвратом к 2% в 2024 году.
Отчетность в период эпидемии — как сдавать
На март-май 2020 года приходятся сроки сдачи множества форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Это и бухгалтерский баланс, и декларация по единому налогу по УСН, и декларация по налогу на прибыль.
Все сроки, приходящиеся на указанный период, правительство решило продлить на три месяца. Отсрочку предоставят абсолютно всем хозяйствующим субъектам — как из отраслей, включенных в особый перечень, так и не попавших туда.
Подробнее смотрите таблицу от ФНС по переносу сроков сдачи отчетов за 2019 год и за 1 квартал 2020 г.
Обратите внимание! Декларацию по НДС, журнал счетов-фактур, расчет по страховым взносам и форму 4-ФСС за 1 квартал нужно сдать до 15 мая 2020 года.
На двадцать рабочих дней продлен срок, установленный кодексом для представления налогоплательщиками документов, пояснений и иных сведений по требованию налогового органа при получении таких требований в период с 1 марта до 31 мая 2020 года. Для требований по НДС указанный срок продлен на 10 рабочих дней. Это касается в том числе и требований по встречным проверкам.
Как будут проходить контрольные мероприятия по налогам в связи с коронавирусом
Ряд мер касается проведения налоговых проверок и мероприятий налогового контроля.
До 31 мая текущего года будут приостановлены:
Таким образом государство даст небольшую передышку компаниям и предпринимателям в части налогового контроля.
Все подробности таких послаблений смотрите в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ бесплатно и переходите к разъяснениям экспертов.
Итоги
Постановление, разработанное правительством, направлено на отсрочку уплаты налогов в условиях пандемии коронавируса. Сроки продлят на 6 и 4 месяца в зависимости от изначально установленной даты уплаты. При этом можно получить и дополнительные рассрочки, но для этого придется написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.
Отмену налогов из-за коронавируса правительство не предусматривает. Возможное снижение ставок на федеральном уровне коснется лишь страховых взносов. Регионалы вправе предложить собственные льготы.
Хочется верить, что кроме перечисленного в статье государство примет дополнительные меры поддержки, основная цель которых будет заключаться в том, чтобы российский бизнес вышел из кризиса, связанного с пандемией, с наименьшими потерями.
Отсрочка и рассрочка по налогам из-за коронавируса: что это и как получить
Льготы по налогам из-за коронавируса и карантина в 2020 году — это часть мер, принимаемых Правительством РФ с целью снижения негативных последствий для экономики после ввода ограничений в связи с пандемией. Кто и на что может рассчитывать? Как посчитать и подтвердить снижение дохода? Есть ли разница между отсрочкой и рассрочкой налогов в связи с коронавирусом? Когда и куда обращаться за получением этих льгот? Узнаете из статьи.
Разбираемся с понятиями
Одна из наиболее существенных преференций, которые уже предоставлены российскому бизнесу — перенос сроков оплаты большинства налогов (утв. постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).
Затем к теме присоединилась ФНС. В ответах на вопросы налогоплательщиков на сайте этого ведомства разъяснены аспекты применения новых льгот.
Чтобы понять, что именно имеют в виду законодатели и чиновники ФНС, сразу расшифруем некоторые моменты.
Важно! Индивидуальные отсрочки и рассрочки из-за коронавируса предоставляют по иным правилам, нежели стандартные послабления, предусмотренные ст. 61, 62, 64 НК РФ.
Так, новые отсрочки и рассрочки могут превышать размер чистых активов организации (в т. ч. при сезонном характере работ). На преференции могут претендовать даже те налогоплательщики, в отношении которых открыты производства по делам о налоговых нарушениях.
Обратите внимание, что можно получить отсрочку по недоимкам, которые уже были доначислены ФНС. Но получить отсрочку по пеням и штрафам с доначислений — нельзя!
Кто может просить отсрочку (рассрочку) по налоговым платежам
Обратиться за индивидуальными льготами по уплате налогов могут:
1. Компании и ИП, для которых одновременно выполняются два условия: а) они включены в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) по состоянию на 01.03.2020; б) относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса (основной Перечень пострадавших отраслей/сфер утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434).
2. Стратегические, системообразующие и градообразующие предприятия, не вошедшие в Перечень пострадавших от коронавируса отраслей, но все же понесшие убытки (по таким организациям нужно отслеживать отдельные решения Правительства РФ).
Как доказать, что компания или ИП относятся к пострадавшим от ограничений из-за коронавируса? Пока есть только один вариант — код ОКВЭД основной деятельности, указанный в учредительных документах (напомнит его выписка ЕГРЮЛ или ЕГРИП).
В Перечне пострадавших отраслей каждый вид деятельности указан вместе с относящимся к нему ОКВЭД. Если ваш ОКВЭД, указанный основным в единых реестрах, совпал с ОКВЭД из Перечня — можно обращаться за льготами. Если нет — то нет. Несмотря на то, что по факту вы вели деятельность, отвечающую Перечню поддержки малого и среднего предпринимательства из-за кронавируса.
На заметку. На сайте ФНС запущен сервис, помогающий определить, имеет ли конкретный налогоплательщик право на налоговые преференции из-за коронавируса.
Условие по доходам для налоговой отсрочки
Помимо попадания в Перечень тех, кто имеет право на индивидуальные преференции, должно быть выполнено еще одно важное условие: у претендующего на льготу должен снизиться доход.
Снижение должно составить не менее 10% от таких возможных показателей:
Данные для подтверждения уменьшения показателей доходов следует брать из налогового учета.
Также предусмотрен альтернативный подход, позволяющий не подтверждать снижение отдельных показателей. Так, если в декларации по налогу на прибыль за квартал 2020 года (предшествующий кварталу, в котором обращаются за льготой) показан убыток, а в декларации за 2019 год убытка нет, то тоже можно обращаться за льготой.
Учитывая сдвиг сроков сдачи отчетности и сроков уплаты налогов за 2019 год, можно сделать вывод: обратиться за отсрочками и рассрочками по уплате налогов за 2020 год получится не сразу, а только после того, как будет сдана налоговая отчетность, позволяющая подтвердить право на льготы.
Возникает также вопрос по ИП на общей системе и по спецрежимникам. Из той нормативной базы, что есть сейчас, получается, что они могут вообще не воспользоваться правом на индивидуальную льготу, поскольку для ее получения им сначала надо сдать декларацию за 2020 год. А к тому сроку действие временных преференций закончится. ФНС подтверждает такое умозаключение: по мнению налоговиков, у ИП на ОСН и спецрежимников есть возможность пользоваться только общими налоговыми каникулами в связи с коронавирусом.
Как получить отсрочку по налогам в связи с коронавирусом
Для получения отсрочки (рассрочки) нужно не позднее 01.12.2020 подать заявление в свою ИФНС (по местонахождению или по месту жительства). К заявлению надо приложить обязательство о соблюдении условий, на которых будет принято решение об отсрочке (рассрочке).
Если налогоплательщик просит рассрочку, то понадобится еще график погашения налоговой задолженности.
Дополнительные документы (например, первичку вроде банковских выписок) предоставлять не нужно.
Заявление с приложениями можно направить в ИФНС в бумажном виде курьером или по почте. Есть и вариант с сервисом «Обратиться в ФНС России». В этом случае нужно приложить сканы заявления, обязательства и графика погашения задолженности (при необходимости).
Документы по обеспечению (об этом далее) можно сдать только на бумажном носителе. На рассмотрение заявки налоговикам отвели 30 рабочих дней с момента ее получения.
Сроки налоговых отсрочек и рассрочек в связи с коронавирусом
Сроки предоставления отсрочки ограничены периодом от 3 месяцев до 1 года. Итоговая длительность зависит от нескольких факторов.
Для определения периода рассрочки налоговых платежей тоже будет использована система критериев.
Категория/критерий
Максимальный период рассрочки
Стратегические, системообразующие, градообразующие организации и крупнейшие налогоплательщики — при снижении доходов более чем на 50%
5 лет
Стратегические, системообразующие, градообразующие организации и крупнейшие налогоплательщики — при снижении доходов более чем на 30%
3 года
Все прочие компании при выполнении одного из критериев:
Если первую отсрочку дали на период меньше максимального — ее можно продлить.
Можно просить и отсрочку, и рассрочку. Порядок следующий: до окончания периода первой отсрочки нужно подать еще одно заявление — на рассрочку.
Важно! Если индивидуальная отсрочка (рассрочка) заявлена на период более 6 месяцев, необходимо предоставить обеспечение. Это может быть, например, залог недвижимости (кадастровая стоимость которой превышает сумму платежей, по которым одобрена указанная налоговая льгота). Также допустимо поручительство или банковская гарантия.
Подводим итоги
Для поддержки бизнеса в период мер по борьбе с коронавирусом введены дополнительные возможности по отсрочке и рассрочке налоговых платежей.
Эти преференции по уплате налогов могут быть как общими (установленными для всех категорий налогоплательщиков), так и индивидуальными (за которыми следует обратиться в ФНС и подтвердить ряд условий для получения).
Хватит гуглить ответы на профессиональные вопросы! Доверьте их экспертам «Клерка». Завалите лучших экспертов своими вопросами, они это любят!
Ответ за 24 часа (обычно раньше).
Вся информация про безлимитные консультации здесь.
Заявление на отсрочку платежа по налогам: образец
Если ваш бизнес пострадал от пандемии коронавируса, вы можете обратиться в налоговую за отсрочкой или рассрочкой по налогам и страховым взносам. Сделать это надо до 1 декабря 2020 года. Образец заявления на отсрочку платежа по налогам — на этой странице: скачайте и узнайте, как заполнять. Здесь же — все о том, кто может получить льготу, как это сделать и какие документы приложить.
Новые сроки уплаты налогов
Правительство сдвинуло сроки уплаты налогов и взносов (постановление от 02.04.2020 № 409). Это касается компаний и ИП, которые кабмин включил в список наиболее пострадавших от коронавируса. Скачайте актуальный график уплаты налогов ниже.
Новые сроки действуют для всех, кто попал в перечень правительства самых пострадавших отраслей. ФНС продлит сроки автоматически, уведомлений об этом не будет.
Дополнительная отсрочка или рассрочка по налогам: заявление и условия для компаний и ИП
Предприниматели могут подать в ИФНС заявление на дополнительную отсрочку или рассрочку по налогам. Давать ее или нет, будут решать налоговики.
Отсрочка значит, что предприниматель заплатит налог целиком, но позже, чем требуется по закону. Сейчас отсрочку можно получить на срок от трех месяцев до года.
При рассрочке налог будет выплачиваться частями в более поздние сроки и по установленному графику платежей. Сейчас ее можно получить на срок от трех до пяти лет.
Дополнительная отсрочка и рассрочка по налогам не распространяется на НДС.
Во всех случаях ФНС будет смотреть на динамику финансовых показателей. Перед подачей заявления проверьте, доступна ли вам отсрочка — об этом ниже.
Кто может подать заявление на предоставление отсрочки по уплате налогов из-за коронавируса
Чтобы узнать, доступна ли вам отсрочка по налогам из-за коронавируса, определите, соответствуете ли вы условиям:
Деятельность компании должна быть в перечне отраслей, которые наиболее пострадали от кризиса. Список ранее утвердило правительство (постановление от 3 апреля 2020 № 434). Отрасль определяют по основному коду ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 марта 2020 года. Список отраслей, которые пострадали от пандемии, постепенно расширяется. Недавно туда добавили непродуктовую розницу:
Доходы компании стали значительно меньше или возникли убытки. Налоговики пояснили:
Заявление об отсрочке уплаты налогов юридическим лицом или ИП: образец
Заявление на предоставление отсрочки по уплате налогов нужно подать в ИФНС по месту нахождения компании или по месту жительства предпринимателя.
Вместе с заявлением нужно подать еще обязательство соблюдения условий отсрочки по уплате налогов. Образец скачайте здесь.
Если вы хотите получить отсрочку платежа по налогам на срок больше полугода, к заявлению нужно еще приложить предполагаемый график погашения долга и информацию об обеспечении, например, о залоге, поручительстве или банковскую гарантию.
Пакет документов можно принести лично, отправить по почте или загрузить через сайт ФНС.
Налоговая сама будет проверять, доступна ли вам льгота. Решение пообещали принимать быстро — максимально через 30 рабочих дней. ФНС не будет взыскивать налоги, пока рассматривает заявление об отсрочке платежей.
ОКВЭД, который есть в списке пострадавших от коронавируса отраслей, не является у меня основным. Могу ли я получить отсрочку?
Нет, отсрочку или рассрочку вам не дадут. Их можно получить только, если деятельность из перечня правительства указана, как основная.
Могу ли я подать заявление на предоставление отсрочки по налогам, срок уплаты которых не наступил?
Нет. Можно только попросить отсрочку только в отношении обязательств, срок исполнения которых наступил в 2020 году. Бланк заявления на отсрочку уплаты налога скачайте здесь.
У меня строительный магазин. Я отношусь к малому бизнесу, из-за карантина понес огромные убытки, но я не вхожу в перечень пострадавших от коронавируса. Могу ли я рассчитывать на отсрочку?
Нет. Отсрочку могут получить только те компании и ИП, которые есть в правительственном списке отраслей, наиболее пострадавших от распространения коронавирусной инфекции.
Если налоговая отказала мне из-за того, что я принес не все документы, могу ли я подать заявление на предоставление отсрочки по уплате налогов повторно?
Да. Подать заявление повторно можно, если отказ был из-за отсутствия документов, срок уплаты налога еще не наступил, отсутствия нужных данных в заявлении и по другим причинам. Образец заявления на отсрочку платежа по налогам смотрите здесь.
Где взять образец заявления в ИФНС об отсрочке уплаты налога из-за коронавируса?
Образец заявления на отсрочку платежа по налогам и обязательство соблюдения условий отсрочки скачайте здесь. Но прежде чем заполнять его, проверьте, подходите ли вы под условия предоставления.
Получите документ бесплатно!
Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:
Кроме отсрочки по налогам из-за коронавируса, есть ли еще какие-нибудь льготы для бизнеса в связи с пандемией?
Уведомление о форс-мажоре в связи с коронавирусом — образец
Эпидемия коронавируса стала обстоятельством чрезвычайного характера, повлиявшим на способность выполнять свои обязательства по договорам для многих контрагентов. Но эта чрезвычайность позволяет не только избежать ответственности за несоблюдение условий договора, но и сохранить нормальные отношения с партнерами. О том, что необходимо для этого, — в нашем материале.
Что делает пандемию коронавируса форс-мажором
Форс-мажор при договорных отношениях — это обстоятельства, ставшие неожиданностью для сторон действующего договора и характеризуемые как (п. 1.3 приложения к Постановлению Правления ТПП РФ от 23.12.2015 № 173-14):
Этим характеристикам полностью соответствуют меры, принимаемые в России из-за борьбы с распространением коронавируса. В их числе:
Для многих бизнесменов, имеющих договорные отношения, они сделали невозможным исполнение обязательств, предусмотренных договорами.
Обязательно ли извещать контрагента о форс-мажоре?
Эпидемия коронавируса — факт общеизвестный и коснувшийся не только России, но и всех иных стран. Но это не означает, что контрагента, с которым имеется действующий договор, не нужно известить о наличии форс-мажорных обстоятельств, связанных с эпидемией.
Объясняется это с тем, что конкретная ситуация у каждой из сторон договора складывается по-своему. Не для всех она становится чрезвычайной. И о том, что именно происходит у контрагента, вторая сторона может лишь предполагать. Поэтому контрагент, считающий, что у него в связи с эпидемией имеет место форс-мажор, должен обязательно известить второго участника соглашения.
Такое извещение позволит лицу, заявившему о форс-мажоре:
Срок, отводимый на уведомление контрагента о возникновении чрезвычайной ситуации, обычно указывается в договоре. Но если раздел о форс-мажоре не включен в договор или текст его не содержит необходимой информации, известить контрагента о проблеме следует как можно быстрее.
Направляют извещение о форс-мажоре в письменном виде по адресу, указанному в договоре или полученному из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Если договор предусматривает определенный способ для передачи такого документа, надо воспользоваться этим способом.
Содержание уведомления о форс-мажоре в связи с коронавирусом
Определенной формы уведомления о чрезвычайной ситуации не предусмотрено. Особенности его содержания могут оговариваться в тексте договора. Но всегда в этом документе должны присутствовать:
В уведомление может включаться перечень документов, подтверждающих наличие чрезвычайных обстоятельств. Если такой перечень предусмотрен договором, его наличие в уведомлении обязательно.
Документы, прилагаемые к уведомлению о форс-мажоре
Состав документов, подтверждающих факт форс-мажора, может присутствовать в тексте договора в разделе, посвященном чрезвычайным обстоятельствам. В этом случае прилагаемые к уведомлению документы следует сформировать по этому списку.
Чаще всего там имеется отсылка к:
Если раздела о форс-мажоре в договоре нет или список подтверждающих документов в нем не предусмотрен, сформировать нужный комплект можно по своему усмотрению. Для ситуации с коронавирусом в него могут войти: