платит ли букинг налоги за физлицо
Платит ли букинг налоги за физлицо
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Рассматриваемые выплаты нидерландской организации Booking.com B.V. не признаются ее доходами от источников в РФ, которые подлежат налогообложению на территории РФ.
Российская организация не должна исполнять обязанности налогового агента, в том числе в части представления налогового расчета о суммах, выплаченных иностранным организациям. Однако мы не можем исключать претензий со стороны налоговых органов.
К сведению:
Согласно п. 2 ст. 42 НК РФ, если положения НК РФ не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам от источников в РФ либо к доходам от источников за пределами РФ, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (то есть ФНС России).
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Цориева Зара
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член РСА Мельникова Елена
10 декабря 2019 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
————————————————————————-
*(1) Организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, в том числе по налогу на прибыль (п.п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).
Для НДС-вычета по услугам Booking.com нужны правильные документы
Если российская фирма покупает электронные услуги у иностранных компаний, она имеет право на налоговый вычет по НДС. Но, при условии, что в наличии будут все документы, причем, правильно оформленные.
Вопрос о возможности зачета НДС при покупке услуг в электронной форме от иностранной компании регулярно задают в ФНС. В этот раз налоговики дали разъяснения в письме от 15.02.2021 № СД-4-3/1808@ в отношении иностранной компании Booking.com.
Российские организации платят Booking.com комиссию, как вознаграждение за предоставление он-лайн платформы для установления контактов и заключения сделок между продавцом и покупателем.
В соответствии с п. 2.1 ст. 171 НК РФ российские организации в случае покупки у иностранных организаций услуг в электронной форме имеют право на налоговый вычет по НДС.
Но получить вычет можно, если российская компания сможет предоставить
При этом, сведения в отношении ИНН и КПП иностранных фирм, поставляющих электронные услуги и состоящих на учете в ФНС, имеются в Перечне интернет-компаний, размещенных в электронном сервисе ФНС России «НДС-офис Интернет-компании».
Что касается самого известного агрегатора гостиничных услуг Booking.com, ему присвоены ИНН 9909287967 и КПП 997789001.
Таким образом, если в документах, которые нужны для вычета НДС будут правильно указаны реквизиты агрегатора, налог можно будет зачесть.
Российской компании, покупающей услуги у Booking.com нужно тщательно подготовить и проверить счете на оплату услуг по бронированию в адрес российского клиента (гостиницы). В счете и в платежном документе сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой. Тогда это документу будут считаться основанием для принятия НДС к вычету.
В письме ФНС отмечено, что УСН-компании вправе включить в расходы на оплату электронных услуг иностранных поставщиков, вместе с НДС, задокументированные в том же порядке, что применяется плательщиками на ОСНО, принимающими налог к вычету.
Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!
Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.
*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование
Налог при сдаче квартиры на Booking.com
Планирую летом сдавать квартиру через Booking.com. Мне необходимо будет заплатить налог. Хочу оформить самозанятость для этого. Самозанятость оформлять нужно до лета или перед подачей документов и оплатой налога?
В рассматриваемой ситуации мы бы рекомендовали оформить статус самозанятого (плательщика налога на профессиональный доход (далее – НПД)) до момента передачи квартиры по договору найма (аренды) и получения первой оплаты от нанимателя (арендатора) помещения.
Сам по себе факт регистрации в качестве самозанятого не порождает обязанности уплаты налогов. Пока доход не будет получен, налог не будет начисляться. Поэтому удобнее своевременно встать на учет в качестве плательщика НПД и к моменту передачи помещения в наем (аренду) уже иметь статус самозанятого, а после первого получения дохода уплатить налог.
Вопросы оформления статуса самозанятого и произведения расчетов в этом статусе регламентируются Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“».
Для регистрации не нужно собирать и передавать в налоговый орган никаких документов, не нужно лично являться в налоговую инспекцию, а впоследствии налогоплательщику не нужно подавать отчетов и деклараций. Согласно ст. 5 вышеуказанного закона зарегистрироваться можно одним из способов:
Самый удобный и быстрый способ – регистрация в мобильном приложении «Мой налог». Сумму подлежащего уплате налога ФНС России рассчитывает самостоятельно и уведомляет о ней налогоплательщика через это приложение. Уведомления поступают до 12 числа месяца, следующего за налоговым периодом, а уплатить налог нужно до 25 числа того же месяца.
При этом первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, если гражданин встал на учет как самозанятый в июне 2021 года, первое уведомление о начисленном налоге придет до 12 августа 2021 г. Заплатить налог нужно будет до 25 августа 2021 г. Налогоплательщик может подключить систему автоплатежа, и тогда сумма налога будет списываться с карты, прикрепленной к приложению, автоматически.
Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“» после получения денежных средств самозанятый должен сформировать чек на полученную сумму и передать его нанимателю (арендатору). Чек передается в момент расчета (при расчетах наличными или электронными средствами платежа) или не позднее 9-го числа следующего месяца (при других формах безналичного расчета).
Обращаем внимание на необходимость соблюдения самозанятым указанных сроков, поскольку за их нарушение законом предусмотрены санкции.
В соответствии со ст. 129.13 Налогового кодекса РФ за нарушение налогоплательщиком сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, связанном с получением дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), предусмотрен штраф в размере 20% от суммы такого расчета. Если нарушение совершено повторно в течение полугода, штраф взыскивается в полной сумме расчета.
Тема: Кто-то платит НДС за Букинг.ком (и иных электр.услуг: Убер и т.п.)?
Опции темы
Поиск по теме
Кто-то платит НДС за Букинг.ком (и иных электр.услуг: Убер и т.п.)?
Здравствуйте!
в апреле-мае обнаружила письмо про оплату НДС Букинг в связи с нововведениями по НДС налоговый агент по электронным услугам(в т.ч. бронирования отелей).
Перечитав все что нашла, мне показалось, что платить этот НДС (мы на спецрежиме УСН) должны мы только до постановки этого Букинга в ИФНС РФ.
Но как оказалось позднее, встал Букинг на учет и платит НДС только за физиков, а за отельеров-ИП и ООО они сами все-таки должны и платить.
Кто вообще платит на практике из вас? Как эта неуплата сможет вылезти в ИФНС?
На всякий пожарный сдаю отчеты-пустышки НДС, но по факту НДС только оплачен за январь 2017 (Букинг получил ИНН 09.02.17), а дальше камералки как будто без нарушений.
Банк наш (Росбанк), слыхом не слыхивал про такой НДС и его уплату одновременно с оплатой услуг (для меня так и осталось не понятно НДС налогового агента с электронных услуг платится вместе со счетом нашим иностранцам или как обычно до 25-го апреля/июля/октября/января).
В настоящее время сумма наросла этого НДС уже приличная, год получается не платим, условия типового договора с Букингом хитрющие, мол введенные страной покупателя налоги платит покупатель сверху их агентских. Руководителю (ИП) ужО стыдно признаваться что творим. По второй «ведомой» мной фирмы (собственник был тот же ИП, но отель-ООО в другом регионе) год так же прошел без ковыряний налоговой на эту тему, а сейчас ООО собираемся закрывать, то есть НДС так и не заплатили и не налетели на претензии налоговой.
Послушать хочу опыт других
Заместитель директора Департамента
О.Ф.ЦИБИЗОВА
11.04.2017
Что проверить при заказе отеля на «Букинге»
Чтобы потом было меньше неожиданностей
Однажды я не прочитала малозаметное примечание в описании номера отеля на «Букинге» и оказалась в комнате без окна.
Я расспросила друзей и изучила отзывы. Выяснилось, что подобные неприятности случаются на удивление часто. Кого-то просят доплатить за уборку, и итоговая стоимость скромных апартаментов на окраине внезапно вырастает до цены номера в пятизвездочном отеле в центре города. Кто-то рассчитывает на бесплатный вайфай, потому что чаще всего так и бывает, а на месте выясняется, что за него надо платить. А у кого-то с карты внезапно списывают деньги за экскурсию, о которой он впервые слышит.
От всех проблем застраховаться невозможно. Но большинства неприятных сюрпризов получится избежать, если уделить пару минут деталям бронирования.
Где искать сюрпризы
У отелей могут быть десятки непривычных условий, и никакой сайт-агрегатор не сможет показать каждое из них на видном месте. Но «Букинг» старается скомпоновать информацию так, чтобы условия все-таки было реально найти. Главное — знать, куда смотреть.
Мои лучшие друзья — разделы «Информация о варианте и стоимости», «Удобства и услуги», «Условия размещения», «Примечания», «Отзывы гостей» на странице отеля, левая колонка в форме бронирования и подтверждение брони, которое сайт присылает на электронную почту.
В этой статье я собрала самые популярные неприятности из тех, что нашлись в отзывах, и объяснила, как их можно было избежать.
Налоги и сборы
В некоторых странах, как в России, в стоимость услуг сразу включают все налоги и сборы. В других принято указывать стоимость без учета налогов, а потом добавлять их к итоговой сумме. Так делают, например, в Италии, Франции, США. Если не подумать об этом на этапе бронирования, потом может оказаться, что отель стоит дороже, чем вы планировали.
«Букинг» показывает налоги и сборы уже в списке отелей — и дальше почти на всех экранах, куда попадает гость: в карточке отеля и номера, на этапе бронирования, в подтверждении брони, которое приходит на электронную почту. Но они теряются на фоне яркой стоимости брони или в сплошном тексте, поэтому их легко пропустить, если не искать специально.
Депозит
«При заселении потребовали внести депозит, а мы не рассчитывали на эту сумму!» — пишет недовольный клиент одного отеля. Депозит — это залог на случай непредвиденных расходов, например если гость что-то сломает или закурит в номере. Если ничего такого не случилось, депозит при выезде возвращают.
На «Букинге» размер и правила внесения депозита приводят в разделе «Примечания» или «Условия размещения» в карточке гостиницы. О нем также упоминают в подтверждении брони, которое приходит на электронную почту.
К сожалению, если судить по отзывам, иногда отели забывают предупредить о депозите. С этим ничего не поделаешь. Жаловаться можно, но «Букинг» снисходительно относится к такой неточности в описании и не наказывает за нее отели. Возможно, потому, что в конце концов гость получает свои деньги обратно.
Бывалые путешественники советуют вносить депозит с кредитной карты. В этом случае деньги с нее не списывают, а только блокируют на время проживания в гостинице. Поэтому вы не платите проценты за их использование. Через неделю после выезда стоит убедиться, что депозит разморожен.
Обязательные услуги
Бывает, отели просят доплатить за уборку комнаты и коммунальные услуги. Большие сетевые отели включают их в общую стоимость номера, а апартаменты и гостевые дома обычно прописывают отдельно.
В этом случае отказаться от них не получится.
Дополнительные услуги
Список платных услуг у каждого отеля свой. Мне встречались платный сейф и камера хранения багажа, платное пользование компьютером или вайфаем — все зависит от фантазии отеля.
Чтобы не пропустить платные услуги, я просматриваю все места, где обычно пишут о дополнительных расходах: описание комнаты, столбец слева от формы бронирования, подтверждение брони в электронном письме. Хотя бы в одном из них такие услуги себя обнаруживают.
Завтраки
В отзывах встречается недовольство завтраками: не всегда понятно, когда они включены в стоимость, а когда надо доплачивать. Некоторых не устраивает калорийность предоплаченного завтрака: чтобы дотянуть до обеда, приходится перекусывать еще раз — за свои.
Качество завтрака зависит от отеля, и в описании комнаты о нем ничего не найти. Формальная характеристика «континентальный завтрак» не в счет. Под этим термином может скрываться как обильный шведский стол, так и скудный выбор из мюсли, колбасы и вареных яиц. Читайте отзывы гостей! По моему опыту, качество питания пропорционально цене проживания. По возможности я не выбираю вариант с завтраком в дешевых гостиницах: мне кажется, что это деньги на ветер.
Если у гостей есть выбор, бронировать комнату с завтраком или без, то стоимость обоих вариантов будет указана на странице отеля.
Комиссия за оплату картой или снятие наличных
Когда отдаешь деньги, а с тебя требуют еще и комиссию, это неприятно. Так бывает потому, что платежные системы взимают комиссию за обработку безналичных платежей. Крупный бизнес обычно берет эти расходы на себя. А малый на всем экономит. Поэтому комиссию за оплату картой просят в основном небольшие отели.
«Букинг» не считает такую комиссию нарушением, но только если отель предупредил об этом. Предупреждение можно найти в разделе «Условия размещения» или «Примечания» в карточке отеля.
Там же делают примечание, если отель вообще не принимает карты. Я не драматизирую такие случаи, иногда мне самой удобнее платить наличными. Главное — знать об этом заранее, тогда не придется срочно искать банкомат и платить комиссию за снятие. Если вам важно платить картой и без комиссии, уточните форму оплаты до того, как забронировать номер.
Заезд или выезд во внеурочное время
Когда я читаю в отзыве «Уезжали в 8 утра, за это с нас потребовали дополнительную плату!», испытываю какое-то особенное сочувствие. Во время путешествия хочется использовать каждую минуту, не то что час. И взимать с гостей плату за то, что они решили пораньше выехать, чтобы побыстрее попасть в очередное удивительное место, — это полное отсутствие заботы.
Но что поделаешь: каждый приезд и отъезд — это общение с администратором, а они не везде работают круглосуточно. Чтобы не прятать сверхурочную оплату труда администратора в стоимость всех номеров, отель берет ее с гостя, который хочет приехать или уехать в нерабочие часы.
К счастью, урочное время заселения и выезда — и плату за проявления туристических порывов — можно заранее посмотреть в примечаниях. И спланировать отпуск так, чтобы платить не пришлось.
Невозвратная бронь
Отели часто готовы предложить скидку, если вы платите за номер сразу после бронирования и соглашаетесь его не отменять. Если вы потом передумали, то неважно, когда это случилось — через минуту или неделю. Отель все равно имеет право снять с карты полную стоимость бронирования.
Это не значит, что нет способов вернуть деньги за невозвратную бронь. Например, можно попробовать договориться о возврате с самим отелем. На «Букинге» для этого есть специальная ссылка. Она появляется, если оплатить номер, а потом дождаться невозвратного периода и попытаться отменить бронь. Но в данном случае вернуть вам деньги — право, а не обязанность отеля. Еще один вариант — перепродать свою бронь. Это не всегда просто, но иногда получается.
А вот хитрить с обнулением карты бесполезно из-за технического овердрафта. Отель докажет банку, что списал деньги с вашего согласия, а вам придется возвращать долг банку.
Штраф за отмену брони
Еще один способ потерять деньги при отмене брони — не учесть ее условия. Бывает, что гостю обещают возврат 100% средств при отмене бронирования, а потом все-таки берут за эту операцию какие-то деньги.
Чаще всего это связано со сроком отмены: она бесплатная только до определенного момента. После него отель уже вправе удержать оговоренную сумму. Никаких стандартов здесь нет. Крупный сетевой отель может разрешать отмену за 1—2 дня до даты заезда, а гостевой дом — за 2 недели или даже за месяц. Сумма тоже может быть любой — от одной ночи до полной стоимости номера.
Условия бесплатной отмены брони часто пропускают, потому что они скрываются за небольшой пиктограммой — знаком вопроса — в карточке отеля.
Штраф за неявку
У отелей есть понятие «незаезд», по-английски no-show — «неявка». Если вы не появились в часы заселения в первый день бронирования, отель может считать все бронирование отмененным, даже если вы планировали поселиться на несколько дней. Отель может поступить так, как указано в условиях отмены бронирования, например списать штраф. Риск увеличивается, если время заезда сильно ограниченно, например гостей ждут только до 6 часов вечера.
Причин не появиться в отеле вовремя может быть множество, например обычная задержка рейса. Поэтому я стараюсь учитывать время заезда и планировать его с запасом. Если все-таки не успеваете, надо обязательно сообщить в отель, что вы задерживаетесь, но не отменяете бронь. Везде же люди.
Звонок в отель
Поводов связаться с отелем может быть масса: задержка рейса, изменение даты заезда, отмена брони, уточнение условий. Но при бронировании через «Букинг» или похожую площадку звонить в отель напрямую — не самый надежный вариант. Если потом там скажут, что ничего не знают о звонке, «Букинг» уже не поможет. Чтобы можно было что-то доказать, общаться с отелем стоит через сам «Букинг».
Проще всего с типовыми проблемами. На странице бронирования есть ссылки для изменения дат проживания и данных карты или добавления еще одного номера.
Если проблема не типичная, придется писать отелю послание. Для этого на той же странице есть ссылка «Отправить email». По клику на нее сайт создает письмо на сложный искусственный электронный адрес типа 2743266427-efce.wwa2.k2hs.vsaw@property.booking.com. Ваш адрес отправителя тоже будет зашифрован похожим образом. После этого можно писать письмо, и «Букинг» перешлет его отелю. Текст письма вставляют в специальную форму на той же странице, она так и называется: «Написать сообщение в объект размещения».
Когда гость пользуется формой, «Букинг» сохраняет обращение и, если надо, потом использует его как доказательство. Записи звонков и переписку в обход формы «Букинг» во внимание не принимает.
Вымышленные услуги
А теперь о грустном. Вот читаю отзыв: «Я полностью оплатил проживание, а через неделю после выезда отель списал с карты еще 240 € якобы за экскурсию, которую я на самом деле не заказывал». И в голове картина, как менеджер с бухгалтером трудятся над счетами своих гостей, и менеджер такой: «А давай с карты этого русского еще 240 спишем, все равно он уже уехал и разбираться не вернется. Нарисуй ему экскурсию в Тьмутаракань, если что — просто ошиблись, с кем не бывает».
Хорошо, что такое встречается нечасто. Но подстраховаться все-таки стоит, по крайней мере от этого развода. При выезде из отеля попросите счет с пометкой об оплате всех услуг. Обязательно требуйте бумажный документ, даже — и тем более! — если вам улыбаются и машут, мол, «все окей, вы ничего не должны».
Когда у вас на руках бумажный счет, у менеджера не получится внезапно «вспомнить» о неоплаченных услугах. А у вас будет доказательство для «Букинга» и своего банка, что вы отелю ничего не должны. Легче будет отменить любое дополнительное списание.
Напоследок — обычные мошенники
Гость бронирует и оплачивает апартаменты, приезжает, а никаких апартаментов нет. Само собой, их хозяин тоже пропадает. Серьезно, такое все еще случается.
«Букинг» вводит проверки и правила, чтобы минимизировать риск мошенничества, и все же он не нулевой. Если вы стали жертвой обмана, это, конечно, обидно. Но «Букинг» не сможет вернуть деньги и наказать мошенника — это не банк и не полиция. Тут как с другими посредниками: «Авито» не заменит проданный на его странице бракованный телефон, а «Блаблакар» не проверяет криминальные наклонности водителей и пассажиров.
Чтобы такого не случалось, можно платить через систему самого «Букинга». Если отель ее использует, это указано в его «Условиях размещения», а в финальных данных бронирования появляется вариант «Заплатить сейчас». В этом случае вы перечисляете деньги «Букингу», а он передает их отелю уже после вашего выезда. Еще один плюс такого способа оплаты: отель не получает данных вашей карты, они хранятся только на сервере «Букинга».
И минутка итогов
По моим наблюдениям, условия бронирования и проживания наиболее предсказуемы в крупных, особенно сетевых отелях. Там соблюдаются писаные и неписаные отраслевые стандарты и обычаи: ресепшн открыт круглосуточно, время заезда и выезда типовое, принимают и наличные, и карты без комиссии, условия отмены бронирования максимально лояльны, уборка включена в стоимость номера, вас не попросят доплатить за полотенце или помыть за собой посуду.
Микробизнесы — хостелы, квартиры под гордым названием «апартаменты», гостевые дома, виллы, шале, плавучие отели на баржах — чудят с условиями чаще. Это не значит, что среди них нет отличных вариантов. Просто изучать их приходится тщательнее.
Чек-лист: проверить при бронировании
Вообщем я отлично отдохнула в центре города с компенсацией от букинга +27евро!
Итог истории:
— букинг уговорил отель отменить мою бронь без штрафов.
— я отлично отдохнула у друзей
— букинг получил меня в свои постоянные клиенты ♥