подоходный налог в норвегии 2020

ЖИЗНЬ В НОРВЕГИИ

По объему номинального ВВП на душу населения в рейтинге самых богатых стран Европы Норвегия занимает четвертое место. Выше только Люксембург и Швейцария. Это очень красивое северное государство с развитой экономикой и большими запасами природных ресурсов, включая нефть и газ. Уровень жизни в Норвегии один из самых высоких в мире, поэтому желающие иммигрировать в эту страну на временное или постоянное жительство исчисляются десятками тысяч. А многие иностранцы и вовсе мечтают получить гражданство Норвегии.

Население Норвегии составляет всего 5,4 млн человек. Норвежцы гордятся достижениями своего небольшого Королевства и очень довольны жизнью. Отчасти это подтверждает тот факт, что согласно официального докладу ООН от 20 марта – World Happiness Report, где собраны данные по 156 государствам планеты, Норвегия замыкает пятерку самых счастливых стран мира (в 2018 году занимала первую строчку).

О ценах и стоимости проживания, налогах, трудоустройстве и зарплатах, образовании, медицине, плюсах и минусах жизни в Норвегии в 2021 году поговорим далее.

СОДЕРЖАНИЕ

Плюсы и минусы жизни в Норвегии

Жизнь в Норвегии для русских и других иностранцев позволит кататься на лыжах не менее 6 месяцев в году и ежедневно любоваться одной из самых красивых стран мира, в которой расположены роскошные фьорды, леса и озера, а также такое завораживающее явление, как Северное сияние. Разумеется, далеко не все в норвежском государстве идеально. Выделим положительные и отрицательные стороны проживания в Норвегии.

Плюсы жизни в Норвегии

На территории Норвегии вполне комфортный климат, хорошая экология и масса красивых мест для проведения активного отдыха. Кстати, специальный закон «allemannsrett» разрешает людям ставить палатку практически где угодно.

Мощная экономика и прозрачные законы позволяют эффективно вести бизнес в Норвегии. В ежегодном рейтинге агентства Doing Business по легкости открытия и ведения бизнеса из 190 стран норвежское Королевство занимает 9-е место в мире и 2-е место в Европе.

В Норвегии широко распространен английский язык, но для полноценного общения и быстрой адаптации нужно учить норвежский.

В отличие от других стран Северной Европы – Швеции, Дании и Финляндии, на бесплатное высшее образование в Норвегии могут рассчитывать не только граждане Евросоюза и ЕЭЗ, но и студенты из любой точки мира, включая СНГ.

На улицах Норвегии очень безопасно, здесь отличная инфраструктура, качественная медицина и эффективная система социального обеспечения.

Норвежские зарплаты одни из самых высоких в мире, а рынок труда отличается сильными кадрами и безоговорочным соблюдением прав работников.

Благополучие и высокий уровень жизни в Норвегии поддерживается не только за счет нефтегазовой и рыбной отраслей, но и многих других секторов экономики, включая информационные технологии, финансы и инновации.

Минусы жизни в Норвегии

Жизнь в Норвегии очень дорогая. К примеру, по данным исследования Economist Intelligence Unit (EIU) Worldwide Cost of Living, которое охватывает 133 крупнейших населенных пункта на планете, норвежская столица Осло входит в рейтинг самых дорогих городов мира.

За редким исключением, в Норвегии запрещено иметь двойное гражданство.

В некоторых населенных пунктах, особенно на севере страны, зимой очень холодно. Кстати, в Осло температура редко опускается ниже 10 градусов Цельсия. Кроме того, многих иностранцев раздражает сильная влажность, провоцируемая обильными дождями. Например, в городе Берген.

Иностранцам очень тяжело найти работу в Норвегии или создать собственный бизнес.

Получение водительского удостоверения в Норвегии обходится довольно дорого. Если сдать экзамен с первого раза не получится, то процесс отнимает много времени и сил.

Местные жители весьма консервативные и закрытые люди. Особенно в отношении тех, кого не знают.

Цены и стоимость жизни в Норвегии

По мнению многих авторитетных порталов, в том числе Numbeo, сравнивающих актуальные цены в разных государствах планеты, Норвегия входит в пятерку самых дорогих стран мира. В большинстве рейтингов норвежское Королевство стоит в одном ряду со Швейцарией, Исландией, Люксембургом и Данией.

Аренда однокомнатной квартиры в Норвегии в центральной части города обойдется порядка 10 000–11 000 крон в месяц (1 025–1 130 евро), а в отдаленных районах около 8 000 крон (820 евро). Цена одного квадратного метра недвижимости в центре – 55 845 крон (5 735 евро), а за городом 39 545 (4 060 евро).

Цены в Норвегии в 2021 году

Хлеб (500 гр) – 28,27 kr

Молоко (0,6 литра) – 18,94 kr

Яйца (12 шт.) – 37,92 kr

Куриная грудка (1 кг) – 128,37 kr

Картофель (1 кг) – 20,85 kr

Норвежский сыр (1 кг) – 106,30 kr

Бананы (1 кг) – 22,52 kr

Яблоки (1 кг) – 29,68 kr

Бензин (1 литр) – 16 kr

Такси (1 км) – 14,30 kr

Проезд в общественном транспорте – 38 kr

Проездной билет на месяц – 760 kr

Коммунальные услуги (85 м.кв.) – 1 680,93 kr в месяц

Мобильная связь (минута) – 1,13 kr

Интернет – 502,77 kr в месяц

Примечание. Цены указаны в местной валюте – норвежских кронах (kr). Курс одной kr сегодня равен 0,12 американским долларам и 0,10 евро.

Налоги в Норвегии

Вопреки распространенному мнению о невероятных налогах в Норвегии для всего населения, только самые богатые норвежцы вынуждены перечислять в бюджет государства до половины своих доходов. Для рядовых граждан предусмотрены вполне умеренные для развитых европейских стран ставки. За счет налоговых поступлений в Норвегии действует система общественного здравоохранения и предоставляется бесплатное образование.

Ставки налогов в Норвегии в 2021 году

Корпоративный налог — 22% (с 1 января 2019)

НДС. Общая ставка — 25%. Пониженные ставки — 15% (продукты питания и напитки), 12% (культурные и спортивные мероприятия, пассажирский транспорт, размещение в отелях и прочее) и 11,11% (поставка свежей рыбы).

Подоходный налог:

Базовая ставка – 22%

Прогрессивные ставки (в процентах от годового дохода):

До 184 800 крон в год – 0

От 184 801 до 260 100 крон в год – 1,9%

От 260 101 до 651 250 крон в год – 4,2%

От 651 251 до 1 021 550 крон в год – 13,2%

Более 1 021 550 крон в год – 16,2%

Национальный страховой взнос:

Нижний предел для уплаты взноса – 54 650 крон

С заработанного дохода – 8,2%

С пенсионного дохода – 5,1%

С дохода от предпринимательства – 11,4%

Налог на богатство. Доход более 1 500 000 крон в год облагается по ставке 0,15% (государственный взнос) и 0,7% (муниципальный взнос).

Налоги для лиц, постоянно не проживающих в Норвегии:

Иностранные художники и спортсмены – 15%

Налог на пенсию – 15%

Налог на дивиденды – 25%

Работа и зарплаты в Норвегии

Безработица в Норвегии не превышает 4–6%. Большинство местных компаний обеспечивают сотрудникам идеальные условия труда, но конкуренция за высокооплачиваемые вакансии в этой стране огромная. Даже на позициях, не требующих особой квалификации, заняты иностранцы из вполне стабильных европейских государств, например, Польши.

Для легального трудоустройства в Норвегии соискатели из третьих стран, включая граждан России или Украины, обязаны предварительно найти вакансию и подписать трудовой контракт, получить разрешение на работу, открыть визу и оформить вид на жительство. Для сезонных и постоянных работников требования отличаются.

Чаще всего трудовые мигранты стремятся работать на нефтяных платформах и рыбных заводах или в сфере сельского хозяйства. Иногда встречаются вакансии для программистов, строителей, инженеров, финансистов и банкиров. Лучше всего искать работу в Осло и других крупных городах Норвегии.

Закона о минимальной заработной плате в Норвегии нет, но для некоторых секторов экономики устанавливаются фиксированные почасовые ставки. В любом случае квалифицированный специалист с дипломом о высшем образовании должен иметь годовой доход до уплаты налогов не ниже:

Должность требует диплом магистра – 428 200 крон (42 410 евро)

Должность требует диплом бакалавра – 397 100 крон (39 330 евро)

По официальным сведениям норвежского Статистического управления, до уплаты налогов средняя зарплата в Норвегии в 2021 году составляет 48 750 норвежских крон в месяц, что эквивалентно 4 830 евро.

Высшее образование в Норвегии

Как уже упоминалось выше, практически все университеты Норвегии предлагают бесплатное обучение, в том числе для иностранцев. Кроме того, норвежская система высшего образования содержит большое количество национальных программ по оказанию финансовой помощи, включая стипендии и гранты. Допустим, для россиян существует специальная программа Norwegian-Russian Scholarship.

В Норвегии функционирует 53 высших учебных заведения с аккредитацией, в том числе 8 государственных и 8 специализированных вуза, 37 колледжей и 2 художественные академии. Символический студенческий взнос составляет 30–60 евро за семестр. Для поступления в местный университет предусмотрен «входной лист» (The GSU-list), то есть требования к базовому образованию, а также языковые навыки – норвежский/английский.

Медицина в Норвегии

После получения вида на жительства в Норвегии (проживание 3–12 месяцев и более) иностранец вправе претендовать на фактически бесплатное общественное здравоохранение. В целом все норвежские граждане покрыты Национальной системой страхования, а частные медицинские услуги носят ограниченный характер. Исключение – это стоматология. По данным ВОЗ и авторитетного лондонского НИИ Legatum Institute, Норвегия входит в первую десятку стран с лучшей медициной в мире.

Расходы в сфере здравоохранения Норвегии на одного человека выше чем в большинстве других государств на планете. Львиная доля норвежских клиник финансируются и принадлежат государству. Обычно плата за посещение каждого врача составляет 141 крону и оплачивается в течение года до тех пор, пока не достигнет отметки в 2185 крон. После этого медицинские услуги оказываются бесплатно, в том числе предоставляются лекарственные препараты.

В заключение отметим, что средняя продолжительность жизни при рождении в Норвегии в 2021 году составляет 82 года, при этом мужчины живут около 79,8 лет, а женщины 84. Помимо столицы Осло, лучшие города для жизни в Норвегии – это Тромсе, Берген и Тронхейм.

Источник

Налоги в Норвегии в 2019-2020 году

Колыбель воинственных викингов – Норвегия, всегда привлекала россиян. Многие соотечественники выбирают для проживания именно эту страну с высоким уровнем жизни, развитой экономикой и надёжной правовой системой. Это северное королевство манит прекрасной возможностью получить высокооплачиваемую работу и даже начать вести бизнес. Но за обеспечение безоблачного существования норвежцы вынуждены платить. Какие же виды налогов существуют в Норвегии?

Налоговая система Норвегии отличается абсолютной прозрачностью. Это позволяет без затруднений узнать, сколько налогов государству отчисляет коллега или сосед. Налоговую отчётность в норвежской семье читают как свежую газету за утренним кофе. Такой документ особенно интересно изучать, если учесть, что в Норвегии нет фиксированной ставки налоговых вычетов, они начисляются в индивидуальном порядке. Налоговые отчисления дают право гражданам королевства пользоваться бесплатными услугами образования и здравоохранения, ездить по хорошим дорогам, получать высокие социальные выплаты и пенсии. В Норвегии некоторые услуги остаются бесплатными, в то время как в Европе они относительно дороги. Мигранты, в том числе трудовые, собирающиеся пребывать на территории государства свыше шести месяцев, автоматически становятся налоговыми резидентами.

В Норвегии существует пять видов налогов:

Физические лица

Каждый работник, получающий официальную заработную плату, обязан иметь карту с табельным номером, которая обновляется каждый год. В ней прописывается вся личная информация о сотруднике, а также изменения в социальной сфере, произошедшие с ним за год: повышение или понижение в должности, наличие детей, возраст и выслуга, семейное положение, место жительства, наличие недвижимости (в том числе за границей). Исходя из обработанных данных, выводится сумма налога, который будет удержан с зарплаты сотрудника.

Группы налогоплательщиков

I группа

одинокие граждане

II группа

граждане, имеющие 1 и более лиц на попечении

Юридические лица

Юридические лица, осуществляющие какую-либо деятельность в пределах страны, которая приносит доход, регистрируются в Центральном Реестре, а также в налоговых органах по месту пребывания. Корпоративный налог составляет 28%. Торговые сети отчисляют налог на добавленную стоимость – 23%. Для предприятий, находящихся на северной территории страны, предусмотрены социальные программы, позволяющие платить минимальную ставку налоговых сборов – от 0% до 14%.

В Норвегии существуют льготы для некоторых категорий граждан, для которых налоговые выплаты сведены к минимуму или отменены совсем. Налоговыми льготами пользуются:

Возьмём среднемесячную зарплату по стране на 2018 год. Она составит около 44000 NOK, что равняется 317680 рублей (1 NOK=7,22 руб.). Вычтем из годовой суммы необлагаемый минимум – 36000 NOK (6,8%). Далее вычитаем национальный (13,8%), муниципальный (27%) и социальный (7,8%) налоги. В результате получаем сумму налогов в 55,4%. После вычета всех налогов, остаётся сумма чуть больше 160000 руб. Из этого следует, что больше половины месячной суммы норвежцам приходится отдавать государству.

Чтобы решится переехать в Норвегию на постоянное место жительства или по работе, придётся смириться с тем, что половиной заработанных денег придётся поделиться с государством. Но может это и не плохо, ведь страна обеспечивает своих граждан всем необходимым для комфортной и стабильной жизни – льготное образование и медицина, социальные выплаты и студенческие гранты, достойные пенсии и зарплаты. Кроме того в северном королевстве организован фонд будущих поколений, в который ежегодно откладывается 20 млрд.USD, поэтому проблем с бюджетом здесь нет совсем, как, впрочем, и коррупции.

Источник

Налоги в Норвегии

Система налогообложения Норвегии считается классической и традиционной, что позволяет оценивать это как положительную характеристику. Начисление выплат осуществляется по стандартной схеме, прозрачной для норвежцев и нерезидентов страны.

Несмотря на то, что государство не входит в состав Евросоюза, оно является членом Европейского Экономического Сообщества, поэтому экономические и налоговые отношения ЕС происходят на равных условиях. Налоги здесь разделяются на первоочередные и второстепенные, и устанавливаются федеральной или региональной властью.

Налоговая система

Налоги в Норвегии обязаны платить лица, находящиеся на территории страны более полугода. Все доходы, получаемые гражданами, являющимися резидентами относятся к облагаемым. Это касается даже тех случаев, когда они были получены за её пределами. В отношении лиц, не имеющих гражданство Норвегии, применяется несколько иное начисление, обязывающее к выплате только в том случае, если прибыль была достигнута непосредственно здесь, то есть в Норвегии.

Полная налоговая независимость в 2021 году определяется в отношении лиц, которые являются резидентами страны, имеющей с Норвегией соглашение. При этом они должны находиться здесь не более 183 дней за 1 налоговый год. Данное положение учитывается в случае, если иностранец является нанятым юридическим лицом, являющимся налоговым резидентом государства, с которым было заключено вышеупомянутое соглашение.

Данный факт используется с целью не допустить в отношении граждан двойного налогообложения.

Контроль за системой налогообложения возлагается на 2 учреждения:

Налоговая система разделяет плательщиков на 2 категории: лица, официально признанные одинокими и те, кто имеет на содержании одного и более иждивенцев.

Виды и размер налогов в других государствах

Для физических лиц

Подоходный налог в Норвегии является основным для данной категории плательщиков. Уплачивать его обязаны все физические лица, вне зависимости от рода их деятельности. Так, трудоспособное население, занятое работой с официальным трудоустройством в стране, вносит платёж эквивалентный размеру получаемого заработка. Граждане, занимающиеся творческой деятельностью или имеющие частную практику, от взносов не освобождаются.

Данный налог можно назвать прогрессивным, так как его величина склонна к изменению в зависимости от величины дохода. Например, при размере годового дохода меньше минимума, равного 164 100 крон, в отношении плательщика применяется нулевая ставка, освобождающая от уплаты.

Если заработок превысил указанную величину, применяется постоянно увеличивающийся расчёт, в зависимости от конечной суммы. На текущий момент используется четырёхступенчатая шкала налога на доходы населения.

В качестве дополнительных, но обязательных к уплате, можно привести обязанность норвежцев вносить социальные сборы в размере 8,2% зарплаты. В случае если уровень годового дохода гражданина не достигает 55 000 крон, он освобождается от платежей.

Количество налогов для физических лиц в различных государствах

Выделяется 4 группы налогов, применимых в отношении физических лиц:

Величина подоходного налога для физических лиц на начало 2021 года составляет 24%. В сравнении с размером, применявшимся несколько лет назад, он был снижен на 3%.

Юридические лица

Юридическое налогообложение в Норвегии в первую очередь определяется платежом, начисляемым за добавленную стоимость. Его размер определяется в 24%, применяемых в отношении продажи товаров и услуг, а также экспорта продукции. Обязанность к платежам затрагивает все без исключения предприятия, доход, полученный из норвежского источника.

Ряд коммерческой деятельности может быть освобожден от налогообложения. В частности, это:

В единичных случаях размер налогооблагаемой ставки на прибыль может достигать 28% и складываться путём балансовых выплат, с уменьшением затрат, произведённых на производство и реализацию продукции собственного изготовления. А также используется вычет, состоящий из величины уплаченных налогов исходя из количества ранних платежей.

Система налогообложения страны определяет некоторые виды предпринимательства как особо уязвимые, в результате этого в их отношении применяется дополнительное субсидирование за счёт федеральных средств. На особом порядке здесь воспринимается сельское хозяйство и животноводство. Некоторые виды получают помощь, направленную на улучшение реализации товаров для экспортной деятельности.

Что касается корпоративного налога, здесь применяется 28%, формирующихся от балансовых доходов с уменьшением суммы равной затратам, понесённым на производство и реализацию товаров. Исключением можно назвать только развлекательные мероприятия, траты на которые не облагаются вычетам из налоговой базы. Во всех остальных случаях действуют следующие схемы амортизационных отчислений:

Суммы амортизационных отчислений не должны быть выше установленных процентных ставок.

Налоговые льготы

Применение налоговых льгот в Норвегии направлено на предоставление обособленного права для некоторых групп менее защищённых категорий налогоплательщиков. Это прослеживается применением ряда следующих скидок:

Льготные категории, выглядят следующими образом:

Кроме представленных категорий, наблюдается применение льгот в отношении отдельно взятых сфер деятельности. Так, декабрьский налог на прибыль применяется в эквиваленте, заниженном в 2 раза. Это делается для того, чтобы граждане смогли на сэкономленные деньги купить рождественские подарки.

Порядок исчисления и возврата с использованием декларации

Система налогообложения начинает отчётный год в 1 января и заканчивает его 31 декабря. В течение первого месяца работник получает от бухгалтерии работодателя отчёт по форме RF-1030, в котором указывается выплаченная заработная плата, удержанные и полученные суммы, и отчисленные налоги. Второй экземпляр такого документа отправляется в налоговые органы.

Основываясь на предоставленном отчёте по названой ранее справке, специалист выполняет расчёт суммы возврата подоходного налога. Образец с порядком получения и заполнения формы утверждается в ответном письме на адрес налогоплательщика до конца третьего месяца, то есть марта. В течение месяца, получатель заполняет присланный бланк и отправляет его обратно с письменным уведомлением, или привозит и лично передаёт налоговому специалисту, уполномоченному заниматься данным вопросом.

С самостоятельным внесением необходимой информации вопросов чаще всего не возникает, так как в бланке она частично заполнена. Граждане, имеющие личный код, получают стандартную схему предварительного расчёта, по которой выполняются последующие действия.

Сведения, оставленные без изменения, приводят к тому, что в отношении налогоплательщика будут применены ошибочные коэффициенты, которые могут стать причиной не начисления компенсаций, или наоборот, увеличением суммы задолженности. Поэтому заполнение годовой декларации о доходах является обязательным критерием жизнедеятельности норвежцев.

Самостоятельное заполнение

Порядок заполнения налоговой декларации можно разделить на 4 этапа:

Заполненная декларация должна пересылаться по адресу, указанному в качестве обратной связи.

Статистические показатели некоторых стран Европы

Норвегия относится к странам-лидерам по размеру налогов. Это становится бесспорным ввиду того, что уровень заработной платы в государстве на порядок выше, чем в Евросоюзе. Аналогичная ситуация касается уровня жизни и социального обеспечения населения, в данной сфере тоже прослеживается отличительная черта.

О размере налогов в разных странах мира можете узнать из статьи на нашем сайте.

Возможно, этим объясняется стремление иностранных физических и юридических лиц попасть сюда. За счёт таких желающих в большей степени и формируется обновление рабочей силы.

Источник

Налоговая система Норвегии в 2020 году

Фискальную систему Норвегии можно назвать одной из классических, традиционных для европейских государств. Данное обстоятельство можно оценивать как положительное, поскольку она одинаково понятна и удобна как для местных жителей, так и для иностранных субъектов, которые планируют заниматься той или иной предпринимательской деятельностью на территории государства.

Налоги в Норвегии соответствуют всем общепринятым в Западной Европе принципам и требованиям — даже несмотря на тот факт, что Норвегия на текущий момент так и не стала государством-членом Европейского Союза. В то же время эта страна уже много лет входит в ЕЭС — Европейское Экономическое Сообщество, поэтому может вести экономическое и налоговое сотрудничество с членами Евросоюза на равных условиях.

При этом в Норвегии в обиходе находится собственная валюта — норвежская крона, однако, очень широко распространены расчеты в евро, поэтому для удобства и суммы налоговых платежей зачастую указывают не только в кронах, но и в евровом эквиваленте.

Налоги в Норвегии бывают как прямыми, так и косвенными; могут устанавливаться и на федеральном, и на местном уровнях.

Особенности налоговой системы Норвегии

Природа одарила северное королевство не только глубокими синими озёрами и величественными фьордами, но и богатыми запасами углеводородов и газа. Налоговая система страны троллей в основном нацелена на нефтедобывающую промышленность. Так, нефтяной сектор обеспечивает порядка девяти процентов рабочих мест по всей стране. И зарплаты у работников этой сферы более чем высокие.

Правда, несмотря на высокий уровень добычи полезных ископаемых, в Норвегии очень кусачие цены на бензин, именно поэтому так часто можно встретить норвежцев, спешащих с работы на велосипедах.

Из-за мировых проблем в области энергетики (особенно снижение цены на нефть), правительство королевства старается бросить силы на рост и улучшение области предпринимательства.

Так, вводятся системы льготного налогообложения в областях со слабым развитием промышленности и низкой инвестиционной активностью. Всеми силами поддерживается создание инновационных и прогрессивных технологических проектов. Также на удобных условиях предоставляются кредиты.

Виды налогов в Норвегии

Налоговая система Норвегии отличается абсолютной прозрачностью. Это позволяет без затруднений узнать, сколько налогов государству отчисляет коллега или сосед. Налоговую отчётность в норвежской семье читают как свежую газету за утренним кофе.

Такой документ особенно интересно изучать, если учесть, что в Норвегии нет фиксированной ставки налоговых вычетов, они начисляются в индивидуальном порядке. Налоговые отчисления дают право гражданам королевства пользоваться бесплатными услугами образования и здравоохранения, ездить по хорошим дорогам, получать высокие социальные выплаты и пенсии.

В Норвегии некоторые услуги остаются бесплатными, в то время как в Европе они относительно дороги. Мигранты, в том числе трудовые, собирающиеся пребывать на территории государства свыше шести месяцев, автоматически становятся налоговыми резидентами.

Существует пять видов налогов

Что платят физлица

Основной налог, который взимается с физических лиц в стране — НДФЛ. Подоходный налог в Норвегии обязаны уплачивать все — граждане государства, мигранты, лица без гражданства, которые занимаются какой-либо оплачиваемой деятельностью на территории данного государства.

Подоходный налог в Норвегии изначально был установлен в размере 27%, однако в 2019 и 2020 годах наблюдается постепенное снижение ставок. Так, в 2019 году процент снижен сразу на 2 пп, до 25% от суммы годового дохода.

В феврале 2020 году, налоговая ставка была еще немного снижена, и на текущий момент подоходный налог в Норвегии для физических лиц составляет 24%.

Для доходов, превышающих минимальный уровень, установлена прогрессивная ставка подоходного налога — чем выше уровень дохода плательщика, тем большая сумма вычета применяется к его доходам.

В настоящее время в Норвегии действует четырехступенчатая шкала по начислению дополнительных процентов на ставку подоходного налога. Помимо указанного выше общеобязательного платежа, нужно вносить социальный сбор, ставка которого установлена в размере 8,2 процента.

Следует отметить, что действующее норвежское законодательство одновременно с установлением достаточно высоких налоговых ставок для населения, предусмотрело возможность применения определенных льгот (помимо тех, которые были указаны выше). Чтобы воспользоваться ими, необходимо соблюсти все установленные законодательством требования и предоставить соответствующие подтверждения в налоговую службу.

Льготы могут быть предоставлены матерям и отцам-одиночкам, родителям с детьми до 12 лет, морякам, людям, содержащим супруга/супругу с низким доходом (или нетрудоспособного), заемщикам и так далее.

Выделяется 4 группы налогов, применимых в отношении физических лиц

Социальный

Размер варьируется в диапазоне от 7,9 до 8,7% от максимально полученной суммы. Предназначается для покрытия затрат, понесённых федеральным бюджетом на обеспечение социальной защиты населения и всей страны в целом.

Подоходный

Состоит из 3 частей, распределяющихся между коммунами, региональной и федеральной властью. Фиксированная ставка исчисляется индивидуально для каждого гражданина и может быть снижена путём применения льгот.

Обложение сверхдоходов

Составляет 9% и применимо к большим заработкам. В основном налог на богатство используется в отношении депозитов в банковских учреждениях, в том числе и за пределами страны, акций и ценных бумаг. Снижение ставки происходит после того, как сумма, попадающая под действие нормативов, будет уменьшена.

Имущественный

Величина его в среднем не более 0,85%. Применяется, если рыночная стоимость исчисляемого имущества более 1,2 млн крон. Величина подоходного налога для физических лиц на начало, а именно с февраля 2020 года составляет 24%. В сравнении с размером, применявшимся несколько лет назад, он был снижен на 3%.

Как заполняется налоговая декларация Норвегии

Если вы решили заполнять налоговую декларацию самостоятельно, то обязательно следуйте 5 основным шагам:

После заполнения, обязательно подпишите и отправьте по адресу, указанному в декларации. Больше информации вы найдёте на официальном сайте налоговой www.skatteetaten.no Так же возможно заполнить налоговую декларацию в интернете, через государственный портал www.altinn.no В этом случае, при заполнении декларации соблюдайте тот же порядок действий, как и при бумажном заполнении.

При заполнении декларации нужно иметь в виду то, что многие вычеты действуют при определённых условиях, а некоторые из них делают другие льготы недействительными. Нужно хорошо знать тонкости налоговой системы и найти самые выгодные для себя вычеты и льготы. По этому, мы рекомендуем обратиться к нам за помощью в заполнении налоговой декларации.

Как рассчитывается возврат подоходного налога

После получения заполненной декларации, в расчёт берётся весь облагаемый налогом доход, учитываются все основные вычеты, прибавляются подтверждённые льготы и высчитывается годовой налог. Утверждённый годовой налог сверяется с удержанной суммой и подсчитывается разница. Если налога было уплачено больше то его возвращают налогоплательщику, а если меньше, то он подлежит доплате.

Для более простого расчёта дополнительного возврата, можно использовать следующее утверждение – возврату, в большинстве случаев, подлежит только подоходный налог. Соответственно при налоговой ставке в 27% именно эта часть от фактических вычетов возвращается. То есть каждые списанные 1000 крон в виде вычетов возвращают 270 крон.

Когда приходит готовая декларация

Первая часть готовых налоговых деклараций начинают приходить в конце июня. Если понадобится больше времени на проверку данных деклараций, то она может прийти и в следующих месяцах, но не позднее середины октября. Как правило, заполненные в электронном виде декларации рассматриваются быстрее. К сожалению, на скорость проверки декларации невозможно повлиять. Если возникнут дополнительные вопросы по исправленным или добавленным данным, то налоговая служба обязательно с вами свяжется.

После получения декларации, может пройти до 3х недель, пока деньги поступят к вам на банковский счёт. Именной денежный чек может идти ещё дольше, до одного месяца.

Оспаривание налоговой декларации

Можно ли оспорить результат декларации?

Да, в течение 3х недель после получения декларации можно оспорить её результат. При наличии веских оснований, можно пересмотреть декларации прошлых лет. В независимости от результата пересмотра декларации, подлежащий доплате налог нужно оплатить в срок. На пересмотр декларации может пойти до 4х месяцев, в особых случаях может потребоваться больше времени.

Необходимо обязательно проверять данные при заполнении отчетных бланков. Если в течение года что-то меняется (рождается ребенок, замужество или женитьба), то об этом вносят дополнительные данные. Если изменений не было, то формально код карточки не меняется относительно внесенных коррективов, и тогда при отсутствии такой надобности человек сам уже не заполняет никаких отчетов.

Налог на прибыль в Норвегии нужно проверять относительно начисленных льгот. В конце июня начинают приходить первые списки взысканий. Проверяют декларации до конца следующего отчетного года (он совпадает с календарным).

При наличии нарушений гражданин указывает в письменном виде все претензии. Обычно возврат доходов происходит в период до трех недель с момента проверки всех деклараций. Если основания для оспаривания остались, то нужно доказать ошибки и подать документ на пересмотр, на что уйдет около четырех месяцев.

Вычеты

Минимальный вычет (для расчета дохода нетто) составляет 31% от дохода (брутто), макс. 57400 кр — мин. 4000 кр.

Минимальный вычет для тех кто работает в Норвегии только часть года:

Стандартный вычет для особых групп налогоплательщиков, куда относятся и иностранцы, временно (до 4 лет) проживающие в Норвегии. Для постоянно проживающих в стране имеется ряд специальных вычетов, которые не актуальны для тех, кто находится в стране временно. (вычет на расходы при выезде на работу в другой город, вычет на уплоченные проценты от кредита на дом или на учебу и тому подобное). Составляет 15% от дохода (брутто).

Вычет моряка (спец.вычет только для моряков). Составляет 30% от дохода. Макс. сумма вычета: 80000 кр.

Расчет налога

Суммарный налог = подоходный налог (база: доход нетто, ставка: 28%) +соц.налог (база: доход брутто, ставка от: 7,8%) +добавочный налог (база: доход брутто, ставка от : 13,5%)

Налогообложение юридических лиц

Ставкой налога на добавленную стоимость в размере 24% облагаются обороты по реализации товаров и услуг, а также экспортные товары.

Для открытия предприятия в Норвегии не требуется специального разрешения, однако на некоторые виды деятельности, такие, как банковское дело и страхование, необходимо получить разрешение властей.

Компании, являющиеся налоговыми резидентами Норвегии, имеют полную налоговую обязанность, которая распространяется на доход, полученный из всех источников, а компании-нерезиденты – только на доходы, полученные из норвежских источников. Компания считается налоговым резидентом, если непосредственный управляющий орган или головной офис находится в Норвегии.

Налог работодателя является смесью страховых и пенсионных отчислений. Налогооблагаемая база: брутто зарплата. Ставка налога зависит от того, в какой коммуне зарегистрирован работник.

Ставка на налогооблагаемую прибыль установлена в размере 28%. Она складывается из балансовой прибыли, уменьшенной на сумму затрат на производство и реализацию продукции и на сумму уплаченных налогов в норвежские налоговые органы.

Норвегия относится к числу наиболее высокоразвитых стран мира, обеспечивает достойный уровень жизни и высокую оплату труда для подавляющего большинства населения. Согласно последним статистическим данным, средний уровень заработной платы в данном государстве превышает 4000 евро, поэтому вполне закономерно, что и налоги в Норвегии достаточно высокие. При этом взносы окупаются благодаря хорошо развитой системе социальной защиты населения, обеспечению высокого уровня медицинского обслуживания, качественного образования и так далее

По этой причине Норвегия на протяжении многих десятков лет остается привлекательным государством для иностранных работников и предпринимателей, которые формируют стабильный приток рабочей силы и капитала в данную страну. В отличие от многих европейских стран, в Норвегии при прочих равных условиях обеспечивается одинаковый уровень заработной платы как для местных жителей, так и для работников-мигрантов — но и налоги все также должны платить соответствующие.

Средние зарплаты

В Норвегии достаточно просто найти работу иностранным представителям. Большинство мигрантов останавливают свой выбор на этой стране именно из-за высоких заработных плат.

Сравнение заработной платы в Норвегии с другими странами Европы

Норвегия по сравнению с другими европейскими странами способна предложить своим гражданам и представителям других государств, весьма конкурентные заработные платы.

В отличие от других стран, в Норвегии редко можно встретить разделение между коренными жителями и мигрантами. То есть, представитель другого государства может получать такую же зарплату, как и резидент Норвегии. А порой, размер оплаты труда мигранта, может превышать даже заработную плату гражданина Норвегии.

В первую очередь это связано, с тем, что большинство норвежцев не хотят работать, если труд требует чрезмерных физических нагрузок. Так уже сложилось, что граждане этой страны предпочитают деньгам комфорт на рабочем месте.

Обеденный перерыв в Норвежском офисе

Именно поэтому, многим мигрантам и открываются перспективы хорошего заработка в этой стране. Мужчины в Норвегии получают больше женщин. В среднем месячная плата мужчины в Норвегии равна 42000 крон. Представительницы прекрасного пола получают на несколько тысяч меньше. В среднем женщина может зарабатывать в пределах 37000 крон.

Данные, которые были представлены выше, являются официальной информацией от Статистического Бюро Норвегии. В этой стране наблюдается отличная тенденция – с каждым годом в государстве растёт прожиточный минимум и возрастает средняя месячная зарплата. В среднем за один год, уровень ежемесячной зарплаты повышается на 1000 – 1500 крон. То есть в 2020 году вполне реально, что средней зарплатой может стать сумма в 41 тыс. – 42 тыс. крон.

Подведём итоги

Сегодня бизнес в Норвегии кажется всё более и более перспективным направлением. Безусловно, есть ряд подводных камней и никто не может обещать вам быстрого взлёта даже при благоприятных условиях, но уровень доход в северном королевстве один из самых высоких в мире, и если вас не пугает размер налогов в этой стране — возможно, стоит попробовать. Не зря уровень экономического развития в стране фьордов держится на завидно высоком уровне уже многие годы.

Источник