подоходный налог в новой зеландии
Подоходный налог в новой зеландии
Налоговая система Новой Зеландии достаточно проста и понятна в сравнении с другими западными странами. Законодательство Новой Зеландии обязует всех физических и юридических лиц оплачивать налог на прибыль. Правительство использует эти налоги для оплаты правительственных расходов, включая большое количество социальных программ, а также образование, больницы и здравоохранение, дороги и благоустройство.
Размер налога
В Новой Зеландии прогрессивная система налогообложения. Основной налог на прибыль для физических лиц рассчитывается в соответствии со следующими порогами
НДС единый — 15% на все товары и услуги, и уже включен в их стоимость.
Налог для компаний и корпораций также един — 28%.
Как платить налог
Каждому, кто имеет право работать в Новой Зеландии и планирует это делать, нужно завести номер IRD. О том, что для этого нужно мы писали в нашей статье.
Налог за вас платит ваш работодатель автоматически через систему PAYE (Pay as you earn). Без номера IRD налог с вас будут списывать по самой высокой ставке, поэтому завести его нужно обязательно.
Налоговые коды
Кроме ставки основного налога на прибыль, сумму вашего конечного налога определяют и другие факторы, такие как: количество источников дохода, форма трудоустройства, наличие студенческого кредита и прочее. Таким образом, для определения налоговой ставки в каждом конкретном случае введены специальные коды. Код является ориентиром для работодателя какую сумму налога перечислять за каждого работника. Каждый работник при трудоустройстве должен правильно указать свой налоговый код, заполнив определенную для этого форму.
Виды налоговых кодов:
Определится с вашим налоговым кодом поможет сайт Inland Revenue
Неверный налоговый код
Если по какой-либо причине ваш налоговый код был определен неверно, то налоговая служба по истечении налогового года пришлет вам соответствующее оповещение. При запросе PTS можно будет скорректировать сумму налога.
Налоговая реформа продолжается в Новой Зеландии. Проблемы включают:
СОДЕРЖАНИЕ
Индивидуальный подоходный налог
История
По состоянию на 2014 год 29,8 млрд долларов (41%) из основных доходов правительства Новой Зеландии в размере 72,5 млрд долларов приходилось на подоходный налог с физических лиц.
Виды налогооблагаемого дохода
Как правило, прибыль, полученная от частой торговли акциями, считается налогооблагаемым доходом.
Налоговые ставки
Подоходный налог варьируется в зависимости от уровня дохода в каждом конкретном налоговом году (налоговые годы для физических лиц длится с 1 апреля по 31 марта).
Доход облагается налогом в размере, соответствующем каждой налоговой категории. Например, люди, которые зарабатывают 70 000 долларов, будут платить только 30% от суммы, которая находится между 48 001 и 70 000 долларов, вместо того, чтобы платить полностью 70 000 долларов. Следовательно, соответствующий налог на прибыль для этого конкретного дохода будет накапливаться до 14 020 долларов, что составляет общую эффективную налоговую ставку в размере 20,02% от всей суммы.
Ставки указаны для налогового года с 1 апреля 2021 года по 31 марта 2022 года и основаны на налоговом коде M (первичный доход без студенческой ссуды) и не включают сбор с получателей ACC. Ставка сбора с получателей (включая GST) за период с 1 апреля 2016 г. по 31 марта 2021 г. составляет 1,39% (1,39 доллара США за 100 долларов США).
Налоговые льготы
Сумму фактически подлежащего уплате налога можно уменьшить, потребовав налоговых льгот, например, для пожертвований, ухода за детьми и домработницы, независимых получателей и пожертвований из фонда заработной платы. Кредиты на доход менее 9880 долларов США и на детей были отменены с 1 апреля 2013 года.
Налог, удерживаемый у источника
Кроме того, банки и другие финансовые учреждения вычитают соответствующую сумму подоходного налога с процентов и дивидендов по мере их получения. Этот подоходный налог известен как подоходный налог с резидентов (RWT) или подоходный налог с нерезидентов (NRWT), в зависимости от статуса кредитора; NRWT имеет более высокую ставку.
В конце каждого налогового года лица, которые, возможно, не уплатили правильную сумму подоходного налога, должны предоставить сводку личного налога, чтобы IRD мог рассчитать недоплату или переплату налога, произведенную в течение года.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами более чем одной страны, могут быть обязаны платить налог более одного раза с одного и того же дохода. Новая Зеландия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с различными странами, в которых указывается, какая страна будет облагать налогом определенные виды доходов.
| Австралия | Индия | Сингапур |
| Австрия | Индонезия | Южная Африка |
| Бельгия | Ирландия | Испания |
| Канада | Италия | Швеция |
| Чили | Япония | Швейцария |
| Китай | Корея | Тайвань |
| Чехия | Малайзия | Таиланд |
| Дания | Мексика | Турция |
| Фиджи | Нидерланды | Объединенные Арабские Эмираты |
| Финляндия | Норвегия | Объединенное Королевство |
| Франция | Филиппины | Соединенные Штаты Америки |
| Германия | Польша | |
| Гонконг | Российская Федерация |
Некоторые соглашения также защищают пенсионные выплаты. Соглашение с Соединенными Штатами, например, запрещает Новой Зеландии облагать налогом американское социальное обеспечение или государственные пенсионные выплаты, и обратное также верно.
Сбор с получателя ACC
Все сотрудники платят сбор с заработка для покрытия стоимости травм, не связанных с работой. Он собирается Inland Revenue от имени Корпорации по компенсации при несчастных случаях (ACC).
Налог на прирост капитала
В Новой Зеландии нет налога на прирост капитала.
Прибыль, полученная от частой торговли акциями или от покупки и продажи инвестиционной собственности в течение определенного периода времени, считается доходом (и облагается подоходным налогом).
Налоги на бизнес
Подоходный налог с бизнеса
Предприятия в Новой Зеландии платят подоходный налог с чистой прибыли, полученной в любом конкретном налоговом году. Для большинства предприятий налоговый год длится с 1 апреля по 31 марта, но предприятия могут подать заявление в IRD об изменении этого налогового года.
В конце года предприятие подает налоговую декларацию (подлежащую подаче на 7 июля следующего года для предприятий с налоговым годом, заканчивающимся 31 марта), и затем рассчитывается сумма недоплаты или переплаты. Налоговое объединение было введено в 2003 году для устранения некоторых проблем, связанных с оценкой предварительных налоговых платежей, позволяя предприятиям объединять свои платежи вместе, чтобы недоплаты одних могли быть компенсированы переплатами других для уменьшения / увеличения процентов, которые они платят / получают.
Компании платят налог на прибыль в размере 28% от прибыли. Налоговые ставки для физических лиц, ведущих деятельность в качестве бизнеса (то есть лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью ), такие же, как и для сотрудников. (См. Индивидуальные налоговые ставки выше.)
Налог на товары и услуги
Большинство товаров и услуг, продаваемых в Новой Зеландии, облагаются налогом на товары и услуги в размере 15%. Основными исключениями являются финансовые услуги (например, банковское дело и страхование жизни) и экспорт товаров и услуг за границу.
Все предприятия должны зарегистрироваться для получения GST, если их оборот превышает (или может превысить) 60 000 долларов в год. После регистрации предприятия взимают налог GST со всех товаров и услуг, которые они поставляют, и могут вернуть любой налог GST, взимаемый с приобретенных товаров и услуг.
Налог на дополнительные льготы
Работодатели обязаны платить налог на дополнительные льготы (FBT) на льготы, предоставляемые сотрудникам в дополнение к их окладам или заработной плате (например, автомобили или ссуды под низкие проценты). Существует несколько методов расчета обязательств FBT, включая возможность уплаты фиксированной ставки в размере 49,25% от всех предоставленных льгот.
Акцизный сбор
Акциз или пошлина взимается с ряда товаров, включая алкогольную продукцию, табачные изделия и некоторые виды топлива.
Земельные налоги
Хотя Закон об отмене земельного налога (1990 г.), который вступил в силу 31 марта 1992 г., отменил земельный налог Новой Зеландии, земельный налог был самым первым прямым налогом, когда-либо взимавшимся с жителей Новой Зеландии Законом о земельном налоге (1878 г.). В следующем году последовал налог на недвижимость (согласно Закону о налоге на имущество 1879 г.). Когда это впервые было введено в действие, ставка была равна одному пенни за фунт (т.е. 1/240 или 0,4%), но применялось огромное освобождение в 500 фунтов стерлингов, освобождающее большинство людей от налоговой ответственности.
Первоначально земельный налог составлял основную часть государственных доходов. В 1895 г. он составлял 76% от общей суммы поступлений от налога на землю и подоходного налога, полученного государством. В 1960 году земельный налог составлял 6% от прямых налоговых поступлений, а к 1967 году в отчете, рекомендовавшем отменить земельный налог, комитет под председательством Оклендского бухгалтера Льюиса Росс отметил, что всего 0,5% общих государственных доходов теперь приходится на земельные налоги. Правительство не выполнило рекомендации Росса об отмене земельного налога.
Стремление к экономическим реформам лейбористского правительства, избранного в 1984 году, привело к отходу от налогов на капитал во всех формах, и в 1990 году парламент принял Закон об отмене земельного налога (1990), положив конец истории Новой Зеландии, когда центральное правительство облагало налогом землю. Поговаривали о пересмотре концепции земельного налога, но ничего существенного не произошло.
Налоговая система Новой Зеландии
Налоги – это такой неизбежный аспект жизни, даже в Новой Зеландии. По крайней мере, власти Новой Зеландии придумали сравнительно внятную и простую налоговую систему.
Кроме простоты, новозеландская налоговая система привлекательна своей предсказуемостью, честностью и минимальным количеством лазеек. Она так же является довольно благоприятной средой для ваших заработков и активов. По оценке US Tax Foundation в 2014 году, новозеландская налоговая система является второй по конкурентоспособности в развивающемся мире и первой по индивидуальным налогам.
Особенности налоговой системы
Получение налогового номера (IRD number)
Из любого дохода в Новой Зеландии вычитается налог через PAYE (Pay As You Earn) систему. Если у вас нет налогового номера, налог будет вычитаться по самой высокой ставке.
Лучше всего подать заявление на получение налогового номера сразу по приезду в Новую Зеландию. Таким образом, вы будете облагаться налогами по корректной ставке с первого дня работы.
Если у вас студенческая или рабочая виза:
Нужно ли вам платить налоги в Новой Зеландии?
Если коротко – да. Налог на прибыль и товары и услуги (GST) – так система обеспечивает благоприятную жизнь всех жителей Новой Зеландии.
Вы также можете вернуть часть налогов. Если вы имеете заграничный доход, работали не полный налоговый год, вы можете оформить возврат. Налоговый год длится с 1 апреля по 31 марта. Есть и другие обстоятельства, при которых вы должны подавать декларацию на возврат.
Таким образом, большинству новоприбывших необходимо подать декларацию в первый год пребывания в Новой Зеландии.
Налог GST в Новой Зеландии.
Размер налога GST составляет 12,5%. Это означает, что к непосредственной стоимости выполненных Вами работ или к стоимости проданного Вами товара, вы должны прибавить величину данного налога в размере 12,5% от вышеуказанной суммы.
Вы являетесь только «сборщиком» данного налога и по окончанию установленного финансового срока обязаны возвратить его государству.
В зависимости от Вашего оборота, состояния Вашего бухгалтерского производства и аналогичных факторов, Вы можете выбирать следующие периоды уплаты налога GST:
В конце согласованного вами периода, Вы должны оплатить налоговой службе Inland Revenue Department разницу между «собранным» налогом GST с Ваших клиентов (output tax) и суммой налога GST, оплаченной Вашим поставщикам (input tax). Если эта разница налогов оказалась негативной, то Вы должны ожидать налогового возврата.
Наиболее распространенным периодом налога GST является 2 месяца, т.к. это позволяет содержать Вашу бухгалтерскую отчетность в порядке и дает лучшее представление о том как продвигается Ваш бизнес.
Invoice’s Method подразумевает, что Вы считаете налог GST по инвойсам которые Вы выписали свои клиентам и получили от своих поставщиков за отчетный период.
Преимущества: даже если Вы еще не заплатили своим поставщикам, Вы можете включить сумму налога GST, указанную в Ваших инвойсах, в свой GST Return 101, как уже заплаченную.
Недостаток: даже если Вы еще не получили оплату от своих потребителей, Вы все равно должны вернуть сумму налога GST, показанную в Ваших инвойсах.
Payment’s Method позволяет Вам учитывать полученный и заплаченный налог GST только после совершения непосредственной оплаты.
Преимущества: В Вашем отчете по налогу GST Вы показываете только сумму налога GST непосредственно полученную Вами.
Недостатки: налог GST на Ваши расходы может быть показан только когда он будет оплачен.
Hybrid Method позволяет вам подсчитывать «собранный» Вами налог GST из Ваших инвойсов, даже если они еще не оплачены. Налог GST, который Вы заплатили поставщикам, суммируется из Ваших непосредственных платежей за отчетный период.
Достоинства данного метода трудно оценить, т.к. сомнительно, что кто-то может предпочесть этот метод без определенных условий осуществления своей деятельности.
Хотелось бы обратить Ваше внимание на тот факт, что некоторые виды предпринимательской деятельности не являются GST-содержащими. Основными в их перечне являются:
Также некоторые бизнесы оказывают 0% GST услуги. Основными среди них являются:
Продажа-покупка бизнеса как going concern может быть осуществлена только между лицами зарегистрированными как плательщики налога GST и с согласия обеих сторон. В случае осуществления подобного рода продажи огромное значение имеют условия договора. Для его составления мы рекомендуем Вам пользоваться услугами квалифицированных специалистов.
Налогообложение трестов (Trust) в Новой Зеландии.
Наибольшее распространение трест получил в областях использования недвижимости, приносящей доход.
С 2000 года порядок налогообложения трестов был изменен и теперь он составляет
Существуют существенные отличия в налогообложение так называемых Иностранных Трестов (Foreign Trust, трест, организованный не резидентами или гражданами Новой Зеландии). В частности, полученная ими прибыль от деятельности за пределами Новой Зеландии не подлежит новозеландскому налогообложению. Зачастую это используется в элементарных схемах избежания налогообложения с привлечением вновь зарегистрированной компании. Если Вам предлогают участие в подобной схеме, то рекомендуем быть предельно осторожными и получить детальную консультацию у своего юриста. Причин для этого несколько: ни один трест на территории Новой Зеландии не может быть создан только ради целей снижения налогового бремени; подобная схема хорошо известна новозеландской налоговой службе IRD; подобная схема не укладывается в понятие «минимизация налогообложения», а является механизмом укланения от уплаты налогов; реклама или предложение таких услуг не легально.
Налогообложение компаний с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company) в Новой Зеландии.
Деятельность компании определяется разделением ответственности между непосредственно самой компанией, ее акционерами, организаторами и персоналом.
Налоговая ставка для компаний в Новой Зеландии — 33% независимо от размера дохода.
Необходимая налоговая регистрация компаний в Новой Зеландии:
Налоговые штрафы в Новой Зеландии.
В Новой Зеландии существует широкая и четко регламентируемая система штрафов за несвоевременное предоставление налоговой отчетности, задержку налоговых платежей и уклонение от уплаты налогов.
Например, задержка предоставления Income Tax Return влечет за собой единовременный штраф:
К тому же за «использование» неоплаченной суммы налогов Вы должны будете выплатить интерес в размере ( по ситуации на 2005 — 2006 г.г.) 13.08%.
Налоговые ставки
Компании и корпорации облагаются налогами по ставке в 28%.
Новая Зеландия также имеет налог на товары и услуги (Goods and Services Tax or GST), который добавляется к стоимости практически всех товаров и услуг. Этот налог фиксирован и равен 15% на настоящее время. Тем не менее, вы не платите налог на аренду жилплощади и финансовые услуги.
Как избежать двойной уплаты налогов
Вы можете быть налогоплательщиком в Новой Зеландии так же, как и где-то еще. Между Россией и Новой Зеландией заключено Соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому вы можете платить налоги только в одной из стран. При этом налогами облагается весь доход, в том числе и полученный за пределами Новой Зеландии.
Как облагаются налогом физические и юридические лица в Новой Зеландии?
За формирование налогообложения в Новой Зеландии отвечает Налоговый департамент (Inland Revenue Department), который выступает от имени правительства. Все налоги подразделяются на две категории: индивидуальные подоходные налоги и налоги на бизнес. В Новой Зеландии отсутствует налог на прирост капитала. Величина налога на недвижимость устанавливается на местном уровне. Некоторые товары и услуги облагаются специфическим налогом, называемым акциз. Акцизы устанавливаются рядом государственных учреждений, таких как Таможенная служба Новой Зеландии.
Налоги на доходы физических лиц в Новой Зеландии.
Жители Новой Зеландии обязаны своевременно и правильно оплачивать индивидуальный подоходный налог.
Виды доходов, облагаемых налогом:
Ставки подоходного налога меняются в зависимости от уровня доходов в каждом конкретном налоговом году (налоговый год с 1 апреля по 31 марта).
Таблица 1. Ставки подоходного налога в 2012-2013 налоговом году
Налоговые льготы в Новой Зеландии
Налоговые льготы предусмотрены для таких видов деятельности, как пожертвования, уход за детьми, самозанятость, начисление материальной помощи.
Налог с заработной платы и доходов от инвестиций в Новой Зеландии
Налоги на доходы юридических лиц в Новой Зеландии.
Бизнес налоги включают в себя налог на доход от предпринимательской деятельности, налог на товары и услуги, социальные отчисления и акцизы.
Налог на доход от предпринимательской деятельности в Новой Зеландии.
В Новой Зеландии предпринимательская деятельность облагается налогом с чистой прибыли, полученной в каждом конкретном налоговом году. Для большинства предприятий налоговый год длится с 1 апреля по 31 марта.
Ставка налога на доход от предпринимательской деятельности зависит:
Налог на прибыль в течение первого года предпринимательской деятельности:
Налог на товары и услуги в Новой Зеландии.
В конце налогового года все организации сдают налоговые декларации. Компании отчисляют налог на прибыль на уровне 28%.
Социальные отчисления в Новой Зеландии.
Работодатели обязаны производить социальные отчисления (FBT), предназначение которых заключается в предоставлении льгот сотрудникам компаний (например, льготная покупка автомобилей или займы под низкий процент).
Налоговые льготы для юридических лиц в Новой Зеландии
Владельцы компаний обладают правом получения налоговых льгот. К ним относят возвращение подоходного налога по кредитам, выданным в Новой Зеландии, или по зарубежным кредитам.
Акцизы в Новой Зеландии
Скидка рассчитывается по ставке 6,7% на суммы налогов, выплаченных в течение года.
Соглашения об избежании двойного налогообложения, которые подписала Новая Зеландия
Новая Зеландия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с различными странами. В данных соглашениях даны определения, какие виды доходов должны быть уплачены в конкретной стране.
Расчет налогов с заработной платы в Новой Зеландии
Читатель спрашивает, сколько налогов в процентах от своей зарплаты человек платит государству Новой Зеландии?
Далее, чтобы избежать ситуации, когда в начале года в бюджет будет поступать меньше денег, а к концу года больше, бухгалтеры просто делят сумму годового налога на 12 месяцев и вычитают ее из вашей ежемесячной зарплаты. Что в итоге может привести к тому, что вы переплатите больше налогов, чем нужно, если скажем, приступили к работе под конец финансового года. Решается заявлением на возврат налогов, но об этом попозже.
Ниже привел небольшую табличку, на основании которой можно понять, сколько налогов вы заплатите за год / за месяц, узнать размер зарплаты до и после уплаты налогов, а также налог в год в процентах для финансового периода с 1 апреля 2018 до 31 Марта 2019 (не учитывает выплаты по ACC):
| Доход в год | Налог в год | Налог в месяц | Зарплата до налога | Зарплата после налога | Налог в год % |
|---|---|---|---|---|---|
| $40,000 | $6,020 | $501.67 | $3,333.33 | $2,831.66 | 15.05% |
| $45,000 | $6,895 | $574.58 | $3,750 | $3,175.42 | 15.32% |
| $50,000 | $8,020 | $668.33 | $4,166.67 | $3,498.34 | 16.04% |
| $55,000 | $9,520 | $793.33 | $4,583.33 | $3,790 | 17.31% |
| $60,000 | $11,020 | $918.33 | $5,000 | $4,081.67 | 18.37% |
| $65,000 | $12,520 | $1,043.33 | $5,416.67 | $4,373.34 | 19.26% |
| $70,000 | $14,020 | $1,168.33 | $5,833.33 | $4,665 | 20.03% |
| $75,000 | $15,670 | $1,305.83 | $6,250 | $4,944.17 | 20.89% |
| $80,000 | $17,320 | $1,443.33 | $6,666.67 | $5,223.34 | 21.65% |
| $85,000 | $18,970 | $1,580.83 | $7,083.33 | $5,502.50 | 22.32% |
| $90,000 | $20,620 | $1,718.33 | $7,500 | $5,781.67 | 22.91% |
| $95,000 | $22,270 | $1,855.83 | $7,916.67 | $6,060.84 | 23.44% |
| $100,000 | $23,920 | $1,993.33 | $8,333.33 | $6,340 | 23.92% |
| $105,000 | $25,570 | $2,130.83 | $8,750 | $6,619.17 | 24.35% |
| $110,000 | $27,220 | $2,268.33 | $9,166.67 | $6,898.34 | 24.75% |
| $115,000 | $28,870 | $2,405.83 | $9,583.33 | $7,177.50 | 25.10% |
| $120,000 | $30,520 | $2,543.33 | $10,000 | $7,456.67 | 25.43% |
| $125,000 | $32,170 | $2,680.83 | $10,416.67 | $7,735.84 | 25.74% |
| $130,000 | $33,820 | $2,818.33 | $10,833.33 | $8,015 | 26.02% |
| $135,000 | $35,470 | $2,955.83 | $11,250 | $8,294.17 | 26.27% |
| $140,000 | $37,120 | $3,093.33 | $11,666.67 | $8,573.34 | 26.51% |
| $145,000 | $38,770 | $3,230.83 | $12,083.33 | $8,852.50 | 26.74% |
| $150,000 | $40,420 | $3,368.33 | $12,500 | $9,131.67 | 26.95% |
| $155,000 | $42,070 | $3,505.83 | $12,916.67 | $9,410.84 | 27.14% |
Удобный способ не пропустить новое в блоге. Раз в месяц пишу обстоятельное письмо всем читателям: анонсы постов, новости нашей деревни и прочие ништяки, которые не ушли в RSS, Feedly или куда-там еще.
На ежемесячную email рассылку подписаны 258 человек