подоходный налог в словакии

Налоги в Словакии в 2021 году

Налоги в Словакии платят как резиденты, так и нерезиденты. Особенно это касается подоходного налога. Все виды доходов облагаются, что относится и к специальным выплатам, и к доходам от занятости.

Высчитывание прогрессивной ставки зависит от уровня доходов.

Что представляет собой налогообложение

Если сравнивать с другими странами, то налогообложение в Словакии можно назвать щадящим. Оно включает следующие налоги:

Кратко о налогообложениях в Словакии

На доходы

Если оборот за месяц не превышает 5400 евро, то размер налоговой суммы за год составляет 300 евро. Если у частного предпринимателя есть дети, в его отношении действует «налоговый бонус». Он составляет 250 евро на одного ребенка.

Если оборот больше 5400 евро/месяц, то предприниматель обязан выплатить следующие налоги и отчисления:

На добавленную стоимость

Стандартный налог на добавленную стоимость — 19 %. Регистрацию для уплаты НДС владелец ЧП проходит в том случае, если товарооборот за последний год превышает сумму в 50 000 евро.

Принимается во внимание только оборот со словацких резидентов.

Если человек не является резидентом, тогда ему нет нужды регистрироваться в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.

Нужно также регистрироваться следующим категориям:

Акцизы

К подакцизным товарам относят следующие:

Местные налоги

Основной налог — на недвижимое имущество.

Выплачивается теми, кто владеет

Иные местные налоги выплачиваются на следующее:

Для юридических лиц

Налог актуален в отношении лиц, имеющих ИП и являющихся резидентами. Оплата осуществляется с общемирового дохода. Этот налог также платят предприниматели с прибыли, которая была получена в пределах границ юрисдикции.

Когда рассчитывается налоговая база, обычные расходы исключаются. Размер ставки составляет 22 % (была снижена на 1 % в 2014 году). Капитальный прирост облагается по ставке 22 %.

Запрещается переносить назад убытки. Все потери, которые были объявлены после 2014 г., переносятся максимум на четыре года. Налогообложение не касается дивидендов.

Контрагент самостоятельно определяет налоговый год. Обычно предприниматели равняются на календарный год.

Когда роялти или проценты выплачиваются нерезиденту, налог у источника составляет 19 %. Если резиденту делаются отчисления с любого офшора, то ставка — 35 %.

Минимальный налог составляет 400 евро. В будущем эту сумму планируется увеличить.

В Словакии котируется гербовый сбор.

Когда учредитель регистрирует новую фирму, размер суммы, которая взимается с него, составляет 166 евро. При этом бенефициар обязан подать документы в электронном формате. Если перечень справок представляется в бумажном варианте, бенефициару предстоит сделать отчисление в сумме 332 евро.

Для физических лиц

Налог взимается с общемирового дохода лиц, которые являются резидентами. А также это относится к общемировому доходу лиц, полученному на территории страны. Плательщики при этом могут быть нерезидентами.

Налогообложение касается дохода от занятости в стране. Сюда входят все дополнительные льготы и выплаты.

Взимание подоходного налога осуществляется по прогрессивной ставке

Наниматель удерживает налог из з/п служащего.

Минимальная зарплата в Словакии в 2021 году — 520 евро/месяц. Размер средней заработной платы — 1000, максимальной з/п — 2700 евро/месяц.

Налогоплательщики обязаны подавать декларацию. А также ими в течение года производятся ежеквартальные и ежемесячные отчеты. Если выявляются нарушения, накладываются штрафы.

Размер НДС

Все организации, которые ведут экономическую деятельность на территории страны, являются плательщиками НДС в Словакии.

Налог взимается с предоставления услуг и продажи товаров. В отношении некоторых медицинских и фармацевтических товаров применяется сниженная ставка налога — 10 %. Страховые и финансовые услуги освобождаются от налогообложения.

Дополнительные налоги и виды отчетности

К иным налогам и сборам относятся следующие:

Основные типы отчетности

Если порядок отчетности и ее сроки нарушаются, фирма обязана уплатить штраф в размере 32 000 евро.

Преимущества налоговой лицензии

Она представляет собой минимальный налог на прибыль, который выплачивается фирмой в бюджет. Предприниматели обязаны выплачивать налоговую прибыль даже в том случае, когда фирма получила убыток за 12 месяцев.

Оборот организации оказывает влияние на сумму налоговой лицензии. А также принимается во внимание, является ли фирма плательщиком налога на добавочную стоимость.

Налоговая лицензия не выплачивается:

Заключение

Довольно щадящая система налогов позволяет российским предпринимателям относительно легко открывать в Словакии свое дело. В будущем это помогает им получить ВНЖ, ПМЖ, а потом и гражданство.

Смотрите видео о налогах и ВНЖ в Словакии.

Источник

Налоги в Словакии на бизнес и физических лиц

Основные данные

Физические лица

При вычете подоходного налога в Словакии население не разделяется на местных и нерезидентов. Пошлинами облагаются все виды доходов от занятости и специальные выплаты. Прогрессивная ставка высчитывается в зависимости от уровня дохода.

Годовая прибыль, евро

Вычет из заработной платы производится работодателем, на прочие доходы требуется составление и подача декларации. Выплаты переводятся ежемесячно или ежеквартально.

Налогообложение в Словакии для юридических лиц

Оплата пошлины осуществляется предпринимателями-резидентами с общемирового дохода, а также иностранными бизнесменами с прибыли, полученной в пределах границ юрисдикции. При расчете налоговой базы исключаются обычные расходы. С начала 2014 года ставка снижена на 1% и составляет 22%.

В стране существует гербовый сбор. При регистрации новой компании с учредителя взимается плата 165,74 евро в случае, если бенефициар подал документацию в электронной форме. При предоставлении пакета документов в бумажном виде размер выплаты увеличивается до 331,48 евро.

НДС в Словакии

Полностью освобождены от пошлины страховые и финансовые услуги, по сниженной ставке 10% производится обложение ряда фармакологических препаратов. Все остальные товары и услуги, а также экспорт продукции попадают под ставку 20%. Регистрация в налоговой службе является обязательной для всех компаний, ведущих экономическую деятельность в пределах границ государства, при достижении порога товарооборота 49790 евро в год.

При данном типе налогообложения отчетным периодом является 1 месяц. Если контрагент состоит на учете более года, а его уровень товарооборота составляет менее 100 тысяч евро, он имеет право на подачу прошения о переводе на ежеквартальную отчетность. Декларация подается до 25 числа месяца, следующего за отчетным. К документу сразу прилагается плата.

Дополнительные налоги Словакии

Виды отчетности в юрисдикции

За несоблюдение сроков и порядка отчетности компаниям грозят штрафы до 32 тысяч евро или в процентном эквиваленте от суммы налога.

Источник

Налогообложение в Словакии

Систему налогообложения в Словакии можно назвать одной из самых щадящих по сравнению с другими странами Европы. В этой статье мы проведём краткий обзор словацкой системы налогообложения, рассмотрев основные виды налогов для физических и юридических лиц.

Photo by Micheile Henderson on Unsplash /Система налогообложения в Словакии — одной из самых щадящих по сравнению с другими странами Европы

Физические лица

Минимальная заработная плата в Словакии в 2020 г. составляет 580 евро. Установленная законом минимальная заработная плата на 2021 год — 623 евро.

Юридические лица

Юридическое лицо считается налоговым резидентом Словакии, если оно зарегистрировано в Словакии или если управление и контроль над его деятельностью осуществляется в Словакии. Местожительство директора (директоров) не влияет на налоговое резидентство.

У налоговых резидентов объектом налогообложения является доход, полученный от источников во всём мире. У нерезидентов объектом налогообложения является только доход, полученный от источника в Словакии. Доход, полученный налоговым резидентом от источника за границей, облагается налогом на доходы юрлиц так же, как и доход от источника в Словакии.

Индивидуальные предприниматели (živnostník, podnikateľ) платят налог на прибыль в размере 19% и оплачивают медицинское страхование (71 евро в месяц). Если доход за год меньше 100 000 евро, налог составляет 15%.

Через год после регистрации у предпринимателя, если его оборот за прошлый год превысил 6078 евро, возникает обязательство платить социальные и пенсионные отчисления в размере 168 евро в месяц (2020 г.)

Налоговый бонус на детей составляет 250 евро в год на каждого ребёнка.

Компании (SRO) платят налог на прибыль в размере 21%.

За 2020 год налог на прибыль и для ИП, и для компаний снижен до 15% при условии, если годовой оборот не превышает 100 000 евро. При обороте более 100 000 евро ставка налога составит 21%.

При больших оборотах совокупные налоги компании меньше, чем у ИП при таком же бизнесе с такими же показателями.

Стандартная ставка НДС (VAT) в Словакии составляет 20%.

К определённым группам товаров применяется пониженная ставка НДС в размере 10% (медицинские, фармацевтические товары); некоторые услуги и товары не облагаются налогом.

Юридическое лицо может стать плательщиком НДС добровольно в любое время либо в случае превышения суммы выручки от реализации товаров/услуг в совокупном размере 49 790 евро за предыдущий год.

Обязательно зарегистрироваться как плательщики НДС должны компании, которые планируют предоставлять услуги за границу или импортировать товары на сумму, превышающую 14 000 евро в год.

Акцизы

К подакцизным товарам в Словакии относятся табак и табачные изделия, алкогольная продукция, минеральное топливо, электричество, каменноугольный и природный газ.

Налог на транспортное средство

Налог на транспортное средство рассчитывается только для транспорта, используемого для бизнес-целей. На ставку налога влияют вес техники, количество осей (для грузовых автомобилей и трейлеров), объём двигателя (для легковых автомобилей). Законом устанавливаются минимальные ставки для грузовых машин и трейлеров. Расчетом налога на ТС занимаются местные органы власти.

Местные налоги

Местных налогов в Словакии существует много, и в этой статье мы коснёмся только главных. В их числе:

Полный список местных налогов можно получить в муниципалитете.

В следующей статье мы расскажем подробнее о налогах на зарплату. Следите за нашими материалами!

Источник

Налоги в Словакии: что нужно знать иностранным бизнесменам

Налоги — они и в Словакии налоги: без квалифицированной помощи не разберешься. Но словацкому правительству стоит отдать должное — система налогообложения здесь одна из самых щадящих в Европе. Портал «ЗаграNица» узнал, к чему готовиться зарубежному бизнесмену

Покупая в Словакии недвижимость или открывая там свое дело, иностранец автоматически становится налогоплательщиком и обязан пополнять государственную казну. Для начала обозначим, какие вообще сборы существуют в стране.

В целом налоги в Словакии можно разделить на 6 групп:

1. Налоги на доходы:

— подоходный налог (до 34 401,74 евро — 19%, выше — 25%);
— налог на доходы корпораций — 22%.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС) — 20%.

— налог на недвижимость — 0,033 евро/м²;
— налог на землю — 0,25 евро/м².

5. Специальные сборы на регулируемую деятельность.

6. Банковский налог

Налог на прибыль

Теперь подробности. Начнем с налога на прибыль. Нюансы его уплаты надо знать особенно хорошо, ведь законодательством предусмотрено, что он касается всех юридических лиц, которые базируются и действуют на территории Словакии.

Плательщику необходимо не позднее 30 дней после получения свидетельства о регистрации зарегистрироваться в налоговом органе и получить налоговый номер. Кстати, если на предприятии будут какие-то регистрационные изменения, предприниматель обязан оперативно — в течение 15 дней ― уведомить налоговую о них. Также словацкие законы обязывают, чтобы бизнесмен в течение 30 дней сообщил властям о своем первом налогооблагаемом доходе.

Основой для расчетов служит растущая прибыль компании (кроме расходов, не подлежащих налогообложению). Ставка налога равна 22%.

Если вы учредитель и директор компании с ВНЖ, то вы не получаете зарплату и соответственно не имеете социальных отчислений. Другими словами, налог на прибыль может быть вашим единственным налогом.

Ежеквартальные отчисления привязаны не к прибыли, а к размеру налога за предыдущий год и они называются авансовыми платежами. Годовой авансовый платеж равен размеру налога за предыдущий год. Его можно уплатить 1 платежом, поквартально или помесячно, на усмотрение предпринимателя.

Если ваши результаты деятельности сильно уменьшились в текущем году, то можно подать заявление с обоснованием уменьшения размера авансового платежа по налогу. В таких случаях налоговая служба как правило идет на встречу предпринимателям. Если по результатам деятельности аванс оказался выше размера налога, то переплаченную сумму вам либо возвращают на счет, либо зачитывают в платежи будущих периодов.

Фото: Shutterstock

Налог на добавленную стоимость

Стандартный налог на добавленную стоимость (НДС) составляет 19%.

Если у вас есть свое дело в Словакии, а общий товарооборот за последние 12 месяцев превысил 50 000 евро, вы обязательно должны зарегистрироваться для уплаты НДС. Стоит отметить, что учитывается только оборот с резидентами Словакии. Если это нерезиденты, то регистрироваться как плательщику НДС в общем случае нет необходимости.

Акцизы

Обратите внимание, что в Словакии есть группа товаров, определенных как подакцизные. Законодательством предусмотрены 6 актов, где расписаны все нюансы выплаты. Типы подакцизных товаров такие: минеральное топливо; чистый алкоголь и спирт; вино, пиво; табачные изделия; электричество; каменноугольный и природный газ.

Акцизы не стоит путать с налогами на регулируемую деятельность. К таким отраслям относятся, в частности, банковская сфера, страхование, торговля ценными бумагами, лотереи, энергетика, электронные коммуникации. Для иностранных граждан тут существенные ограничения: им разрешено заниматься не всяким бизнесом

Налог на транспортное средство

Есть и такой сбор в Словакии. Большой плюс в том, что налогом облагается лишь транспорт, используемый для бизнес-целей. Ставка зависит от веса техники, количества осей (для грузовых автомобилей и трейлеров), объема двигателя (для легковушек). Расчетом занимается местный орган власти. Единственное, закон точно устанавливает минимальные ставки для грузовых машин и трейлеров.

Фото: Shutterstock

Местные налоги

В Словакии местных сборов много. Главный — налог на недвижимость. Он уплачивается владельцами частных домов и дач, квартир и земли.

Есть налоги, например, на собак, на пользование общественными местами, на ренту, на игровые и торговые автоматы, на въезд в исторические части городов и остановку в них, на переработку коммунальных и промышленных отходов. С полным списком вы можете ознакомиться в муниципалитете.

Напоследок отметим, что это лишь краткий и довольно поверхностный экскурс по налоговой системе Словакии. Без квалифицированного консультанта вам не обойтись — он расскажет, что конкретно, когда и на какую сумму платить. Относится это и к местным сборам, и к общему налогу на прибыль.

Источник

В Словакия, налоги взимаются государством и местными органами власти. Налоговые поступления в 2013 году составили 29,5% валового внутреннего продукта страны. [ нуждается в обновлении ] Наиболее важными источниками доходов правительства штата являются: подоходный налог, социальная защита, налог на добавленную стоимость и налог с корпораций.

Содержание

Подоходный налог

Социальные отчисления

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость в Словакии предусмотрен Законом № 227/2007 Coll. о налоге на добавленную стоимость и других поправках. Эта правовая база основана на Шестой директиве Совета 77/388 / EEC и других европейских правовых актах. [3] Ставка налога на добавленную стоимость составляет 20% при стандартной ставке и 10% при пониженной ставке. Сниженная ставка НДС применяется к таким товарам, как фармацевтические товары для здоровья, важные продукты, такие как хлеб, молоко и т. Д.

С 2009 года отечественные предприятия должны регистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость, если их оборот за последние 12 месяцев достиг 49 790 евро. Иностранный бизнес должен зарегистрироваться перед началом своей деятельности, которая будет учитываться в налоге на добавленную стоимость. Бывают случаи, когда обязательство по уплате налога на добавленную стоимость передается отечественному покупателю, и в этой форме регистрация этого хозяйствующего субъекта избегается. Что касается обмена на большие расстояния, предприятие должно зарегистрироваться для уплаты налога на добавленную стоимость в случае, если стоимость поставленных товаров превышает 35000 евро в год.

Возврат НДС

Иностранное юридическое лицо, не зарегистрированное в системе НДС в Словацкой Республике, может потребовать возмещения НДС, уплаченного за услуги или товары, предоставленные плательщиком НДС на территории страны. Декларацию по НДС необходимо подавать в течение 25 дней с последнего дня налогового периода. Налог на добавленную стоимость необходимо подавать каждый месяц. Если оборот не превышает 100 000 евро, налог также можно подавать один раз в 3 месяца (ежеквартально). В случае превышения налога на добавленную стоимость возврат осуществляется налоговыми органами в течение 30 дней с момента окончания срока подачи декларации по НДС.

Налог с корпораций

Налог с доходов корпораций

Ставка корпоративного подоходного налога составляет 21%. Это последний налог на прибыль компании за 2019 год, потому что дивиденды, выплаченные в 2019 году, не облагаются налогом для акционеров, если акционеры являются корпоративными. [5]

• Если компания находится в Словакии, объектом налогообложения является доход, полученный из источников внутри страны и из источников за пределами страны. В случае, если компания находится не в Словакии, объектом налогообложения является только доход, полученный из источников внутри страны.

Налог на имущество

Налог на имущество или недвижимость [6] налагается на физических или юридических лиц, являющихся собственниками здания, квартиры, земли и нежилых помещений. По типу собственности классифицируются 3 вида налогов: налог на землю (земельный налог), налог на строительство (строительный налог) и налог на квартиру (квартирный налог). Сумма ежегодного налога на имущество в основном зависит от площади занимаемой земли (измеряется в квадратных метрах), назначения собственности, количества этажей и т. Д. На размер годовой налоговой ставки сильно влияют конкретные налоговые ставки, которые устанавливается муниципальными властями. Налог на имущество компенсирует зарегистрированный собственник. В случае, если этот зарегистрированный собственник не определен, бремя налогообложения ложится на лицо, которое использует недвижимость. Налог на имущество регулируется «Законом о местных налогах».

Налоговая реформа после советских времен

Спустя время после распада Советского Союза был проведен широкий спектр реформ, чтобы вывести страну от экономики, управляемой государством, к экономике свободного рынка. В 2003 году была проведена крупная налоговая реформа. Она включала в себя широкий спектр реформ, включая отмену большинства вычетов из подоходного налога и снижение его до фиксированной ставки 19% вместо прогрессивной ставки с 10% до 38%. Корпоративный налог упал с 25% до 19%. Кроме того, две ставки НДС 14% и 20% были объединены в одну полосу 19%. Также были отменены все налоги на наследство и дарение. [7]

Дорожный налог и сборы

Плата за дорожный налог и проезд в Словакии является обязательной. Они оплачиваются виньетками, приобретаемыми на период от одной недели до одного года. Стоимость определяется массой автомобиля. Дополнительные расходы возникают за прицепы, прикрепленные к транспортным средствам.

Транспортные средства менее 3,5 тонн

Лица, путешествующие по шоссе или автостраде в Словакии с транспортным средством с максимально допустимой полной массой менее 3,5 тонн, обязаны платить дорожный налог купив виньетку. На каждом пункте пересечения границы есть дорожный знак, информирующий об этом обязательстве, но без дальнейших указаний внутри страны.

Виды виньеток

В настоящее время существует 3 вида электронных виньеток:

Если трейлер категория О1 или О2 прикреплена (к трактор транспортного средства в категориях транспортных средств M1, N1 или N1G, а максимально допустимая масса транспортного средства и прицепа превышает 3,5 тонны, водители должны покупать дополнительную виньетку для составов тяжелых транспортных средств.

С 2015 года цены (включая НДС) следующие:

Источник