подоходный налог в сербии
Налоги в Сербии для физических и юридических лиц
Среди лиц, планирующих начать предпринимательскую или трудовую деятельность на территории Сербии, многих интересуют налоги в этом государстве. Страна традиционно отличается от западноевропейских сравнительно небольшой налоговой ставкой, что делает её привлекательной для различных компаний и предприятий.
Кто формирует налоговую ставку и перечень сборов?
Основным органом, уполномоченным выстраивать налоговую систему, является правительство Сербии. А главные полномочия регулировать фискальную нагрузку на физических и юридических лиц принадлежат местному налоговому управлению. Законодательная база, предусматривающая подобного рода сборы, включает в себя сразу несколько документов, по одному акту на каждый налог.
При этом, в отличие от аналогичного законодательства РФ, подобного рода нормативы предусматривают наличие лишь общих положений о порядке взимания, сроках уплаты сборов. Их реальная величина регулируется с помощью ведомственных инструкций, которые издаются каждый раз при изменении размера налога.
Размер подоходного налога в странах Европы
Какие существуют сборы?
Налоговая система на территории данного государства предусматривает внушительный перечень сборов, который существенно отличается в зависимости от статуса лица, вносящего их. К числу основных следует отнести налоги на следующее:
Кроме того, существует внушительный перечень аналогичных сборов как для физических, так и для юридических лиц, что следует учесть при расчете налоговой нагрузки на территории Сербии в 2021 году.
Налоги для физических лиц
Для физических лиц основным видом налогового сбора представляется подоходный налог. Размер его устанавливается в каждом конкретном случае и зависит от величины полученного дохода. Если он меньше или равен трем среднегодовым показателям дохода по стране, то гражданину потребуется уплатить 10 %. При превышении подобного показателя ставка будет увеличиваться пропорционально росту доходов.
Оплата подобного сбора осуществляется непосредственно работодателем путем удержания части заработной платы. При этом ставка будет достигать 20 %, если источником дохода является сельскохозяйственная деятельность, инвестирование и аналогичные занятия.
Кроме того, для физлиц действуют сборы на следующее:
Таким образом, налоговая нагрузка на обычных граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность на территории Сербии, сравнительно невелика, что делает её оптимальным вариантом для ПМЖ.
Пример удержания налогов с зарплаты
Налоги для юридических лиц
Для представителей бизнеса местное законодательство предусматривает широкий перечень сборов, главным из которых представляется налог на прибыль. Его величина составляет 15 %, а выплаты осуществляются авансовым методом на основе показателей прошлого расчетного периода.
При этом, если компания начала деятельность недавно, при расчете величины сбора она должна руководствоваться плановой прибылью, которую планируется получить на протяжении года.
Предусмотрено льготное снижение ставки до 10 % для тех предприятий, которые инвестируют в свое развитие один млрд сербских динаров или более. Продолжительность льготного периода составляет пять лет, после чего начинают действовать стандартные ставки.
Существуют и другие сборы с ООО/юрлиц в Сербии:
Несмотря на обилие платежей, которые должна осуществлять компания для легальной работы на территории Сербии, налоговую нагрузку на юридических лиц в этой стране нельзя назвать большой.
Размер налога в других странах
Фискальная консолидация и её последствия
С целью существенного снижения дефицита бюджета местное правительство предприняло в 2012 году ряд мер, которые должны привлечь дополнительные денежные средства в казну. Они предполагают увеличение налоговой нагрузки по целому ряду позиций как для предпринимателей, так и для простых граждан. Среди сборов, размер которых возрос в результате подобных мер, в частности, следующие:
Остальные виды сборов не были увеличены в рамках подобной программы и остались на прежнем уровне. Подобные меры вместе с экономией бюджетных средств призваны улучшить экономическую ситуацию, существенно сократив дефицит бюджета, с которым столкнулось правительство в последние годы.
В свете вышесказанного следует подумать о переезде в Сербию.
Налоги в странах мира
Подоходный налог — это основной вид прямых налоговых платежей. Он взимается как с юридических, так и с физических лиц. Исчисляется в процентах от годового дохода человека.
Во многих странах подоходный налог взимается исключительно с физических лиц, то есть людей, которые работают по найму, а не являются индивидуальными предпринимателями или акционерами компаний. В таких государствах юридические лица ежегодно вносят налог на прибыль, который также исчисляется в процентах от годовой прибыли предприятия или организации.
В экономике считается, что высокие налоговые ставки в государстве уменьшают конкурентоспособность страны по сравнению с другими государствами.
Таблица стран с самыми низкими налогами в 2021 году
Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц
| Место в рейтинге налогов | Название страны | Ставки налогов (в % от общего дохода предприятия) |
| 1 | Македония | 7,4 |
| 2 | Катар | 11,3 |
| 3 | Кувейт | 12,8 |
| 4 | Бахрейн | 13,5 |
| 5 | Лесото | 13,6 |
| 6 | Саудовская Аравия | 14,5 |
| 7 | Замбия | 14,8 |
| 8 | Объединенные Арабские Эмираты | 14,8 |
| 9 | Грузия | 16,4 |
| 10 | Сингапур | 18,4 |
| 11 | Хорватия | 18,8 |
| 12 | Люксембург | 20,2 |
| 13 | Армения | 20,4 |
| 14 | Намибия | 20,7 |
| 15 | Камбоджа | 21 |
| 16 | Канада | 21 |
| 17 | Черногория | 22,3 |
| 18 | Гонконг | 22,8 |
| 19 | Оман | 23 |
| 20 | Кипр | 23,2 |
| 21 | Босния и Герцеговина | 23,3 |
| 22 | Монголия | 24,4 |
| 23 | Маврикий | 24,5 |
| 24 | Ботсвана | 25,3 |
| 25 | Лаос | 25,8 |
| 26 | Ирландия | 25,9 |
| 27 | Дания | 26 |
| 28 | Таиланд | 26,9 |
| 29 | Болгария | 27 |
С новыми поправками в налоговом кодексе Вы можете ознакомиться посмотрев видео, представленном ниже.
Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц
| Место в рейтинге | Название страны | Ставка подоходного налога (в %) |
| 1 | Албания | 10 |
| 2 | Босния и Герцеговина | 10 |
| 3 | Болгария | 10 |
| 4 | Казахстан | 10 |
| 5 | Беларусь | 12 |
| 6 | Макао | 12 |
| 7 | Россия | 13 |
| 8 | Иордания | 14 |
| 9 | Коста-Рика | 15 |
| 10 | Гонконг | 15 |
| 11 | Литва | 15 |
| 12 | Маврикий | 15 |
| 13 | Сербия | 15 |
| 14 | Судан | 15 |
| 15 | Йемен | 15 |
| 16 | Венгрия | 16 |
| 17 | Румыния | 16 |
| 18 | Ангола | 17 |
| 19 | Украина | 18 |
| 20 | Черногория | 19 |
| 21 | Словакия | 19 |
C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.
Таблица стран с самыми высокими налогами
Страны с самыми высокими налогами в мире
| Место в рейтинге | Название государства | Размер общей налоговой ставки (в %) |
| 1 | Аргентина | 137,3 |
| 2 | Боливия | 83,7 |
| 3 | Таджикистан | 80,9 |
| 4 | Колумбия | 75,4 |
| 5 | Алжир | 72,7 |
| 6 | Мавритания | 71,3 |
| 7 | Бразилия | 69 |
| 8 | Гвинея | 68,3 |
| 9 | Франция | 66,6 |
| 10 | Никарагуа | 65,8 |
| 11 | Венесуэла | 65,5 |
| 12 | Италия | 65,4 |
| 13 | Китай | 64,6 |
| 14 | Чад | 63,5 |
| 15 | Гамбия | 63,3 |
| 16 | Бенин | 63,3 |
| 17 | Тунис | 62,4 |
| 18 | Индия | 61,7 |
| 19 | Испания | 58,2 |
| 20 | Коста-Рика | 58 |
| 21 | Бельгия | 57,8 |
| 22 | Шри-Ланка | 55,6 |
| 23 | Украина | 52,9 |
| 24 | Австрия | 52 |
| 25 | Кот-д`Ивуар | 51,9 |
| 26 | Мексика | 51,8 |
| 27 | Япония | 51,3 |
Таблица со средней налоговой ставкой в мире
Список стран с самыми высокими подоходными налогами:
Зависимость размеров налогов от доходов в Ирландии
Подоходный налог в разных государствах
Данный вид налогового платежа в разных странах исчисляется по-разному.
Есть государства с единой фиксированной ставкой, а есть и такие, где сумма отчисляемых средств напрямую зависит от годового дохода гражданина.
Подоходные налоги в странах мира с фиксированной ставкой:
Налоги в разных странах мира с «плавающей» налоговой ставкой в зависимости от годового дохода гражданина:
Налогообложение в Австрилии
Размер подоходного налога в разных странах
| Страна | Размер подоходного налога (в %) |
| Португалия | 56,50 |
| Зимбабве | 45,00 |
| Франция | 50,30 |
| Израиль | 50,00 |
| Словения | 50,00 |
| Ирландия | 48,00 |
| Греция | 46,00 |
| Республике Конго | 45,00 |
| Люксембург | 43,60 |
| Папуа — Новая Гвинея | 42,00 |
| ЮАР | 40,00 |
| Чили | 40,00 |
| Гвинея | 40,00 |
| Сенегал | 40,00 |
| Швейцария | 40,00 |
| Тайвань | 40,00 |
| Уганда | 40,00 |
| Соединенные Штаты Америки | 39,60 |
| Норвегия | 40,00 |
| Марокко | 38,00 |
| Южная Корея | 38,00 |
| Суринам | 38,00 |
| Намибия | 37,00 |
| Алжир | 35,00 |
| Аргентина | 35,00 |
| Барбадос | 35,00 |
| Камерун | 35,00 |
| Кипр | 35,00 |
| Эквадор | 35,00 |
| Экваториальная Гвинея | 35,00 |
| Эфиопия | 35,00 |
| Габон | 35,00 |
| Мальта | 35,00 |
| Таиланд | 35,00 |
| Тунис | 35,00 |
| Турция | 35,00 |
| Вьетнам | 35,00 |
| Замбия | 35,00 |
| Венесуэла | 34,00 |
| Индия | 33,99 |
| Колумбия | 33,00 |
| Мавритания | 33,00 |
| Новая Зеландия | 33,00 |
| Пуэрто-Рико | 33,00 |
| Свазиленд | 33,00 |
| Мозамбик | 32,00 |
| Филиппины | 32,00 |
| Польша | 32,00 |
| Конго | 30,00 |
| Сальвадор | 30,00 |
| Индонезия | 30,00 |
| Кения | 30,00 |
| Лесото | 35,00 |
| Малави | 30,00 |
| Мексика | 30,00 |
| Никарагуа | 30,00 |
| Перу | 30,00 |
| Руанда | 30,00 |
| Сьерра-Леоне | 30,00 |
| Танзания | 30,00 |
| Бразилия | 27,50 |
| Самоа | 27,00 |
| Армения | 25,00 |
| Малайзия | 26,00 |
| Азербайджан | 25,00 |
| Бангладеш | 25,00 |
| Доминиканская Республика | 25,00 |
| Египет | 25,00 |
| Гана | 25,00 |
| Гондурас | 25,00 |
| Ямайка | 25,00 |
| Панама | 25,00 |
| Тринидад и Тобаго | 25,00 |
| Лаос | 24,00 |
| Нигерия | 24,00 |
| Шри-Ланка | 24,00 |
| Албания | 10,00 |
| Чешская Республика | 22,00 |
| Сирия | 22,00 |
| Узбекистан | 22,00 |
| Эстония | 21,00 |
| Лихтенштейн | 21,00 |
| Афганистан | 20,00 |
| Камбоджа | 20,00 |
| Фиджи | 20,00 |
| Грузия | 20,00 |
| Остров Мэн | 20,00 |
| Ливан | 20,00 |
| Мадагаскар | 20,00 |
| Мьянма | 20,00 |
| Пакистан | 20,00 |
| Сингапур | 20,00 |
| Молдова | 18,00 |
| Ангола | 17,00 |
| Украина | 17,00 |
| Румыния | 16,00 |
| Коста-Рика | 15,00 |
| Венгрия | 16,00 |
| Ирак | 15,00 |
| Сербии | 15,00 |
| Сейшельские острова | 15,00 |
| Судан | 15,00 |
| Йемен | 15,00 |
| Иордания | 14,00 |
| Боливия | 13,00 |
| Таджикистан | 13,00 |
| Макао | 12,00 |
| Казахстан | 10,00 |
| Косово | 10,00 |
| Ливия | 10,00 |
| Монголия | 10,00 |
| Гватемала | 31,00 |
Государства без подоходного налога
В мире есть ряд государств, в которых отсутствует подоходный налог, то есть физические лица не обязаны ничего выплачивать со своей заработной платы в государственный бюджет.
Страны, в которых отсутствует данный вид платежа, являются весьма богатыми и экономически развитыми. Большая часть из таких государств богата природными ресурсами, в частности, нефтью и природным газом. Благодаря добыче полезных ископаемых и весьма развитой экономике государство не нуждается во взыскании подоходного налога с граждан своей страны.
Список государств, где жители не платят подоходный налоговый платеж:ПУЛЬС СЕРБИИ
Актуальные новости Сербии и Балкан!
Налоговая система Сербии
Налоговая система Сербии регулируется на республиканском уровне. В компетенции республиканских органов управления находятся непосредственное фискальное регулирование, сбор и контроль за сбором налогов. Контроль и сбор налогов осуществляет Республиканское управление общественных доходов и его структурные подразделения. Налоговую политику формирует Министерство финансов и экономики Сербии. Налоговый год в Сербии совпадает с календарным годом. Налогоплательщиками являются как резиденты, так и нерезиденты.
В Сербии в настоящее время взимаются следующие виды налогов:
Подоходный налог:
Налогоплательщиками являются физические лица. Начисляется независимо от величины дохода по ставке 14 %. Налоговой базой является начисленная заработная плата и разовые выплаты. Удерживается нанимателем из заработной платы и перечисляется в налоговые органы.
На доходы от роялтис, инвестиций, недвижимости, предпринимательской деятельности установлена ставка 20 %.
Налог на фонд заработной платы:
Выплачивается нанимателем. Налогооблагаемой базой является фонд заработной платы. Ставка налога – 3,5 %.
Социальное страхование:
Действуют три вида обязательных платежей по социальному страхованию: пенсионное страхование, медицинское страхование, страхование занятости. Налогооблагаемой базой является фонд заработной платы. Все три вида платежей по социальному страхованию выплачиваются как нанимателем, так и работником в равной пропорции.
Часть этих платежей, выплачиваемых нанимателем, включается в операционные расходы, в то время как платежи работника в начисленную заработную плату.
Вместе с тем, действует система понижающих и повышающих коэффициентов для этого вида платежей, которая устанавливает минимальный и максимальный уровни.
Минимальный уровень выплачивается теми, чья начисленная заработная плата меньше минимальной величины (устанавливается ежеквартально для 8 категорий, в которых работники классифицированы в соответствии со своим образовательным уровнем).
Максимальный уровень выплачивается теми, чья начисленная заработная плата выше максимальной величины (устанавливается на основании данных о 5 самых высоких средних по отраслям зарплат).
Налог на прибыль предприятий :
Налогоплательщиками являются юридические лица (предприятия различных форм собственности, кооперативы, и некоммерческие организации (в случае оказания услуг или продажи товаров). Налогооблагаемой базой является балансовая прибыль. Ставка налога – – 14%. Нерезидентами выплачивается только в части прибыли, полученной из источников в Сербии.
Льготы по налогу предоставляются на инвестиции в основные средства (за исключением автомобилей, мебели, ковров, картин и других предметов роскоши) малым предприятиям, предприятиям при создании новых рабочих мест в виде налогового кредита (отсрочки выплаты) от 2 до 5 лет.
При расчете прибыли разрешается использование ускоренной амортизации на компьютерную технику, оборудование, используемое в процессе обучения персонала и охраны окружающей среды.
Налог также начисляется на прибыль полученную юридическим лицом от участия в других предприятиях, роялтис и дивидендов.
Косвенные налоги:
Налогоплательщиками являются производители и импортеры следующих товаров: производные нефти, табачные и алкогольные продукты, этиловый спирт, кофе, напитки, пищевая соль и предметы роскоши.
Адвалорная ставка установлена только для предметов роскоши 20 и 30 %.
На остальные товары установлены специфические ставки в зависимости от вида и количества продукции.
Налоговые льготы предоставляются международным гуманитарным организациям при импорте кофе, производных нефти и медицинского спирта.
Налоги с оборота:
Налог с продажи товаров
Единовременный налог с продаж начисляется на поставщика товаров при розничной продаже конечному потребителю. Налоговой базой является продажная цена товаров или таможенная стоимость импортируемых товаров. Налоговая ставка единовременного налога – 20 %
Не взимается налог на импортируемые или продаваемые товары при последующей их переработке или реализации.
На сигареты, алкогольные напитки и кофе взимается по аналогии с НДС на каждом этапе реализации товара.
Налог не взимается при экспорте продукции и на отдельные группы товаров (все виды хлеба, молока, удобрения, средства за защиту растений, семена).
Налог на оказание услуг:
Налог не взимается при экспорте услуг, а также с медицинских, образовательных, научно-исследовательских, социальных услуг внутри страны.
Также налог не взимается при оказании услуг органами государственного и местного управления.
Налоги на имущество:
Налог на недвижимость
Налогоплательщиками являются физические и юридические лица, в собственности которых находится недвижимость или права ею распоряжаться, и долговременные арендаторы, которые используют собственность на условиях временного разделения (таймшера).
Налоговая ставка 0,4 % от оценочной стоимости недвижимости и 0,25 % при зарегистрированной доле в недвижимости.
Налоговые льготы: от уплаты освобождаются государственные органы управления при некоммерческом использовании недвижимости, исторические и культурные объекты, а также дипломатические и консульские миссии иностранных государств.
В случае, если владелец проживает в своих апартаментах ему предоставляется налоговый кредит в размере 40 % и дополнительно по 10 % на каждого члена семьи, проживающего с ним.
Налог на наследование и дарение
Налоговая ставка по данному налогу является прогрессивной и варьируется от 3 до 5 % в зависимости от степени родства и оценочной стоимости имущества. Не выплачивается при первой и второй степени родства и наследовании имущества государством.
Налог на передачу прав собственности
Взимается в размере 5 % от оценочной стоимости имущества в момент передачи прав собственности.
Налоговая система Сербии сбалансирована и правильно выстроена. Во многом благодаря этому, экономика Сербии который год демонстрирует уверенный рост.